外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指引適用二三類(lèi)出口企業(yè)

1、為規(guī)范我市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)行為， 提高外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)的效率和申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進(jìn)出口退（免）稅規(guī)范化管理，市局根據(jù)近年來(lái)出口退稅管理制度的調(diào)整出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)的有關(guān)情況，對(duì)市局原制定的外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南（一般貨物勞務(wù)出口）進(jìn)行了調(diào)整和修訂，現(xiàn)下發(fā)給你們，供各單位和有關(guān)出口企業(yè)工作中參照使用，因時(shí)間倉(cāng)促，難免存在疏漏之處，具體執(zhí)行中一律以總局正式文件為準(zhǔn)。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南（二、三類(lèi)出口企業(yè)通用）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)與生產(chǎn)型出口企業(yè)相比具有以下特點(diǎn)：一是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不參與內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，也就是說(shuō)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)與其增值稅納

2、稅申報(bào)沒(méi)有關(guān)系；二是外貿(mào)企業(yè)的不同所屬期退稅申報(bào)數(shù)據(jù)之間沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系和對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以根據(jù)出口業(yè)務(wù)發(fā)生情況和單證收集情況一個(gè)月申報(bào)幾個(gè)批次退稅，也可以幾個(gè)月申報(bào)一批退稅。因此，相對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)而言，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)基本程序包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)，具體程序如下：財(cái)務(wù)核算、明細(xì)數(shù)據(jù)采集、預(yù)申報(bào)、調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)、正式申報(bào)、審核信息反饋、帳務(wù)調(diào)整。未辦理出口退（免）稅認(rèn)定的出口企業(yè)，應(yīng)首先安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口退（免）稅認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行免退稅申報(bào)之前，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對(duì)出

3、口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是出口企業(yè)申報(bào)辦理出口退稅的必備工具，出口企業(yè)可以到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局或“中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)（）一下載中心”免費(fèi)下載使用，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)自帶四種操作向?qū)ВㄙY格認(rèn)定向?qū)?、退稅申?bào)向?qū)А⑵渌陥?bào)向?qū)?、單證申報(bào)向?qū)А３醮谓佑|出口退稅申報(bào)的用戶(hù)建議使用系統(tǒng)自帶的操作向?qū)Чδ?。一、錄入企業(yè)基本信息出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載并成功安裝后，系統(tǒng)初始用戶(hù)為 SaSa”, ,默認(rèn)口令為空，SaSa”用戶(hù)具有管理員權(quán)限，請(qǐng)用戶(hù)正式使用申報(bào)系統(tǒng)前注意修改 SaSa”用戶(hù)口令及設(shè)置操作員權(quán)限的用戶(hù)。第一次使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的出口企業(yè)，首先要錄入企業(yè)基本信

4、息，填寫(xiě)海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱(chēng)等內(nèi)容，如下圖所示：如果是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的，可通過(guò)“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕將備份的企業(yè)基本信息導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)，如下圖：配置完畢后點(diǎn)擊“確認(rèn)”完成企業(yè)基本信息錄入工作。二、出口退（免）稅備案申請(qǐng)3出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起 3030 日內(nèi)， 通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。具體如下：（一）錄入退（免）稅資格認(rèn)定數(shù)據(jù)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)出口退（免）稅備案申請(qǐng)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。具體

5、如下：（一）錄入退（免）稅備案申請(qǐng)數(shù)據(jù)用戶(hù)應(yīng)通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入一退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入；如圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審穰反饋處理系統(tǒng)維護(hù)數(shù)據(jù)錄入界面如下:基礎(chǔ)數(shù)囑采集資輅u u定相關(guān)申請(qǐng)錄入退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)錄入出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨捌勞務(wù)洗料錄入出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入退（免）稅資格工定變更錄入退（免）稅資格U U定*若肖錄入未結(jié)清退（免）稅曜認(rèn)書(shū)錄入集團(tuán)公司成員認(rèn)定申諳錄入出口放棄免稅權(quán)聲明錄入進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入單證申報(bào)錄入*企營(yíng)情況放棄適用零稅率聲明錄入出口放棄退（免）稅聲明錄入出口退稅業(yè)務(wù)提醒申諸錄入單擊

6、國(guó)刷新按用i i如果您以前查看過(guò)t t由文件,然后單擊要獲得有關(guān)使用IrIr外部數(shù)據(jù)采集零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入其他退（免）業(yè)務(wù)明細(xì)錄入已辦請(qǐng)嘗試以下操作:已辦所屬朗：衲稅人名稱(chēng):納稅人英文名:海關(guān)企業(yè)代碼;電話(huà)：郵編:電子郵箱：企業(yè)注冊(cè)地址：經(jīng)營(yíng)煬所中文二納稅人識(shí)別號(hào):納稅人類(lèi)型：V主省稅的機(jī)關(guān)代理；主管稅務(wù)機(jī)關(guān);納稅信用等縱:V登記類(lèi)型代碼二行業(yè)歸屬代碼：隸屬關(guān)系代碼：經(jīng)營(yíng)者英數(shù)碼:書(shū)案量正編號(hào):是否事稅率：*應(yīng) 稅 看 箔 代碼:；工商注冊(cè)號(hào)：工商注冊(cè)日期二7工商看效期：工商江曲贊金：企業(yè)法人代表：法人身份證號(hào)二法大代表電話(huà)：退稅開(kāi)戶(hù)銀行：退稅棍行賑號(hào):辦說(shuō)費(fèi)姓名：辦稅員身份證：辦稅員電話(huà)

7、二辦稅員姓名：辦稅員證件2：辦稅負(fù)電話(huà)之：享受優(yōu)患政策：重要字段填寫(xiě)的內(nèi)容及規(guī)則如下：1 1.“所屬期”規(guī)貝監(jiān)位年份+2+2 位月份，如：2014012014012 2 , ,“海關(guān)企業(yè)代碼”海關(guān)注冊(cè)登記的企業(yè)代碼（1010 位），未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)海關(guān)代碼按照 9+99+9 位技術(shù)監(jiān)督局代碼”編制。3 3.“納稅人類(lèi)型”一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他。4 4 . .“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫(xiě)，解放區(qū)國(guó)稅局 1410802000014108020000、山陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局 1410811000014108110000、馬村區(qū)國(guó)稅局 141080

8、4000014108040000、中站區(qū)國(guó)稅局 1410803000014108030000、經(jīng)開(kāi)區(qū)國(guó)稅局 1410898000014108980000、修武縣國(guó)稅局 1410821000014108210000、博愛(ài)縣國(guó)稅局 1410822000014108220000、武陟縣國(guó)稅局1410823000014108230000、溫縣國(guó)稅局 1410825000014108250000、沁陽(yáng)市國(guó)稅局 1410882000014108820000、孟州市國(guó)稅局1410883000014108830000。5 5 . .“經(jīng)營(yíng)者類(lèi)型碼 1.1.生產(chǎn)企業(yè) 2.2.外貿(mào)企業(yè) 3.3.有生產(chǎn)能力的其它單

9、位 4.4.沒(méi)有生產(chǎn)能力的其它單位；本系統(tǒng)應(yīng)選擇 2 2 或者 4 4。6 6.“備案登記編號(hào)”按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。7 7 .“退稅計(jì)算方法”一般納稅人外貿(mào)（工貿(mào)）業(yè)選填為免退稅；小規(guī)模納稅人選填為免稅。8 8.“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”按國(guó)稅稅務(wù)登記證相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)9 9.“納稅信用等級(jí)”按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅信用等級(jí)填寫(xiě)1010.“登記類(lèi)型代碼”按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)1111.“行業(yè)歸屬代碼”按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的行業(yè)歸屬填寫(xiě)1212 .“經(jīng)營(yíng)者類(lèi)型碑生產(chǎn)企業(yè) 2.2.外貿(mào)企業(yè) 3.3.有生產(chǎn)能力的其它單位 4.4.沒(méi)有生產(chǎn)能力的其它單位，本系統(tǒng)應(yīng)選擇 2 2 或者 4

10、 4。1313.“備案登記編號(hào)”按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表填寫(xiě)1414.“退稅開(kāi)戶(hù)銀行”填寫(xiě)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證上的開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)1515.“退稅銀行賬號(hào)”填寫(xiě)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證上的開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)1616 . .“企業(yè)類(lèi)型代碼”以國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國(guó)內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的生產(chǎn)企業(yè)選填為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)；由中國(guó)投資者和外國(guó)投資者共同投資或者僅由外國(guó)投資者投資的生產(chǎn)企業(yè)選填為外商投資企業(yè)；外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)選填為外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)；增值稅小規(guī)模納稅人選填為其他企業(yè)。（二）生成退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)用戶(hù)將退（免）稅資格認(rèn)定數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)、經(jīng)檢查無(wú)誤并保存后，通過(guò)“退正式稅申報(bào)一生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)”生成申報(bào)

11、數(shù)據(jù)，并打印出出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅資格認(rèn)定。如下圖：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)生成退（免，稅申報(bào)數(shù)據(jù)打印退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)出口企業(yè)在申請(qǐng)辦理退（免）稅備案時(shí)需要提供以下證件及復(fù)印件:1 1 .內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的出口退（免）稅備案表，其中“退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。2 2 .加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表。3 3 . .中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)。4 4 .未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第 2 2、3 3 所列資料。（三）退（

12、免）稅備案變更申報(bào)出口企業(yè)退（免）稅備案的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)自變更之日起 3030 日內(nèi)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入一退（免）稅資格變更錄入”錄入相關(guān)數(shù)據(jù)生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表,如下圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0退（免）稅資格認(rèn)定變更錄入退（免稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)錄入未結(jié)港退（免）稅贏k k書(shū)錄入集團(tuán)公司成員以定申話(huà)錄入出口放棄免稅權(quán)更明錄入局至用壬升次士口門(mén)口1 1退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)今天是20152015年。8 8月2525日上一二?距離9 9月份退說(shuō)）稅申報(bào)期所雇期（2 2。15071507）待辦事項(xiàng)狀塞：第一步

13、采集明細(xì)數(shù)據(jù)并審核認(rèn)可打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)留一班班告中門(mén)澈尋至胖檜香生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)t t未認(rèn)定） 打印出口收匯申報(bào)報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集資格認(rèn)定相關(guān)申諳錄入數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)退（免稅資格認(rèn)定申請(qǐng)錄入出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入外寅企業(yè)出口詢(xún)申報(bào)茶荽16.16.0 0待辦事項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理數(shù)據(jù)錄入界面如下，生成認(rèn)定變更申報(bào)數(shù)據(jù)的操作同資格認(rèn)定的操作。三、出口退稅系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置（一）遠(yuǎn)程申報(bào)參數(shù)設(shè)置1 1.用戶(hù)通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修艇程配置”

14、選項(xiàng)進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)登錄地址設(shè)置，在“遠(yuǎn)程申報(bào)地址”錄入框中錄入當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)的網(wǎng)址， 我省為 http:/,http:/,然后點(diǎn)擊“確定”按鈕， 完成遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。如圖所示：系統(tǒng)亭數(shù)設(shè)置富視設(shè)置_|魂配置f f麗目配置業(yè)落方式:遠(yuǎn)程配登I I地區(qū)功能遠(yuǎn)程申報(bào)設(shè)置回啟用遠(yuǎn)程申報(bào)歷程申報(bào)地址：回印cktickti1236612366hacnhacn在線(xiàn)申報(bào)地址：|遠(yuǎn)程登錄密碼：確認(rèn)取消2 2.出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示如下對(duì)話(huà)框:生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)申報(bào)情況：申報(bào)數(shù)據(jù)已成功生成到c消出口退稅電子化管理系統(tǒng)t外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)素統(tǒng)l&gQUt_p。曰中申報(bào)數(shù)據(jù)壓縮文件名

15、；4108960245120150741089602451201507wnKZIFwnKZIF申報(bào)數(shù)據(jù)列表：退稅申報(bào)明細(xì)表退稅進(jìn)貨明細(xì)表海美商品同調(diào)整對(duì)應(yīng)表出口貨物收匯表（已認(rèn)定）出口不能收匯表（已5定）零稅率出口明細(xì)申報(bào)表1 11 10 00 00 00錄錄錄錄錄錄記記記記記記條條條條條條關(guān)閉如果要進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)，用戶(hù)就必須選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會(huì)生成遠(yuǎn)程申報(bào)壓縮文件，并且系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)登錄到河南遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)主頁(yè)面。9（二）電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置用戶(hù)應(yīng)通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修耐能配置I I”選項(xiàng)進(jìn)行電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參

16、數(shù)設(shè)置，如圖所示:系統(tǒng)參數(shù)諼置離岸餅折算（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）E E將出口報(bào)關(guān)單中非FOBFOB價(jià)折篁?yàn)镕CIEFCIE飾確認(rèn)取消用戶(hù)在此配置的電子口岸卡信息（卡號(hào)和密碼）要確保和連接本地計(jì)算機(jī)的電子口岸卡一致。 申報(bào)系統(tǒng)在讀入下載的報(bào)關(guān)單文件時(shí)， 會(huì)驗(yàn)證文件信息是否與連接本機(jī)的電子口岸卡信息一致，否則下載的報(bào)關(guān)單文件將無(wú)法解析和讀入申報(bào)系統(tǒng)。止匕外，用戶(hù)需要通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”“功能配置 I I”選項(xiàng)對(duì)出口報(bào)關(guān)單文件的讀入方式進(jìn)行選擇， 可以選取多個(gè)報(bào)關(guān)單文件或選取報(bào)關(guān)單文件所在文件夾兩種方式進(jìn)行讀入，同時(shí)選擇關(guān)聯(lián)號(hào)的編制規(guī)則：如圖所示：10運(yùn)費(fèi)：百分比o

17、 o千分比o 其他保費(fèi)：百分比o o千分比o 耳他雜費(fèi)：百分比O O千分比O O其他常規(guī)設(shè)置功能配置I I功能配置IIII業(yè)務(wù)方式遠(yuǎn)程配置地區(qū)功能.繼承方式保入報(bào)關(guān)單號(hào)時(shí)應(yīng)用）O O自動(dòng)縫承9 9位報(bào)關(guān)單號(hào)O O自動(dòng)健承1818位報(bào)關(guān)單號(hào)全部繼承運(yùn)保雜費(fèi)配置標(biāo)志為1 1道率）時(shí),視情況決定是否需要修改配置）電子口岸卡信息電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）工C C卡號(hào)：410855214541410855214541 工C C卡密碼：產(chǎn)*系統(tǒng)卷數(shù)設(shè)置常規(guī)通自能配k ki i 就遭inin菽1 1向1 1配置地函函嬴申報(bào)假止日游辦事項(xiàng)功胤3KU3KU：萼月1515日）免稅申報(bào)截止期限：每月|15|15日有效范圍：

18、1-2E1-2E）報(bào)關(guān)單讀入方式選取報(bào)關(guān)單文件何去選）。選取報(bào)關(guān)單所在文件夾確認(rèn)關(guān)聯(lián)號(hào)現(xiàn)則申報(bào)年月（5H5H流水號(hào)（4 4）0 0申報(bào)年月后四位（4 4升批次促）+滴水號(hào)（4 4）系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)類(lèi)型新版?zhèn)滹棓?shù)據(jù)C*dbC*db）O O舊版?zhèn)浞輸?shù)據(jù)（*.dbfdbf）確認(rèn)取消四、電子口岸出口退稅系統(tǒng)最新應(yīng)用說(shuō)明20152015 年 5 5 月 1 1 日之后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)的出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅證明聯(lián)，電子口岸出口退稅子系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢(xún)、下載和報(bào)送的方法均發(fā)生了較大變化。為便于出口企業(yè)通過(guò)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢(xún)、 下載出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)， 我們從互聯(lián)網(wǎng)收集了電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)查

19、詢(xún)指南，詳見(jiàn)附件一、二、三，供出口企業(yè)在辦理出口退稅過(guò)程中參考。五、財(cái)務(wù)核算外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物不能確定是用于出口的，應(yīng)先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。（一）外銷(xiāo)收入1 1 .核算時(shí)間：應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上核算外銷(xiāo)收入，原則上當(dāng)月出11口的貨物應(yīng)在當(dāng)月核算外銷(xiāo)收入。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)和進(jìn)出口部門(mén)之間建立聯(lián)系和協(xié)調(diào)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門(mén)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握出口貨物的有關(guān)信息，及時(shí)、完整地核算外銷(xiāo)收入。建議外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于每月 5 5 日前通過(guò)中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢(xún)本企業(yè)上月的出口情況， 并與本企業(yè)外銷(xiāo)收入財(cái)務(wù)核算情

20、況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有漏記、錯(cuò)記情況的，應(yīng)在上月財(cái)務(wù)結(jié)賬前進(jìn)行調(diào)整。2 2 .外銷(xiāo)收入離岸價(jià)的確定：企業(yè)核算的外銷(xiāo)收入應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)（FOBFOB）為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。3 3 . .外匯人民幣折合率的確定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物外匯收入折合成人民幣計(jì)算時(shí)，可以選擇出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月 1 1 日外匯人民幣折合率的中間價(jià)。 外貿(mào)企業(yè)確定使用一種折合率后，在一個(gè)出口年度內(nèi)不得任意改變。4 4 .增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將實(shí)行退（免）稅的出口貨物銷(xiāo)售收入填寫(xiě)在 增值稅納稅申報(bào)表 中在第九欄“免稅貨物銷(xiāo)售額”內(nèi)外貿(mào)企

21、業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）中第十二欄“進(jìn)項(xiàng)稅額訶是在附表二的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分維欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中反映。（二）不予退稅稅額外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷(xiāo)收入后，應(yīng)及時(shí)向出口供貨企業(yè)索取購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或進(jìn)口貨物的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)， 按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的購(gòu)進(jìn)金額（完稅價(jià)格）及出口貨物征、退稅率之差，計(jì)算本筆出口業(yè)務(wù)的不予退稅稅額，并在財(cái)務(wù)上做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本處理。五、明細(xì)數(shù)據(jù)采集12外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷(xiāo)收入后，應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)出口退（免）稅單證，并將相關(guān)情況錄入出口退

22、稅申報(bào)系統(tǒng)， 然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。 明細(xì)數(shù)據(jù)采集的過(guò)程包括收集單證、提交數(shù)據(jù)、整理單證、錄入數(shù)據(jù)等四個(gè)環(huán)節(jié)。（一）收集單證外貿(mào)企業(yè)在貨物出口后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)的出口單證收集齊全，主要包括以下 3 3 種單證：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口日期在 20152015 年 5 5 月 1 1 日以后的不需要提供）、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）、收匯憑證（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的出口企業(yè)提供）。在本環(huán)節(jié)，外貿(mào)企業(yè)要注意及時(shí)向出口供貨企業(yè)索取購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，避免出現(xiàn)出口日期與對(duì)應(yīng)發(fā)票開(kāi)具日期相差較大的現(xiàn)象。（二）提交數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)收到海關(guān)簽發(fā)的出

23、口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）（結(jié)關(guān)日期在 20152015 年 5 5月 1 1 日以后的不需要提供） 和購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后， 應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)，盡量避免出現(xiàn)跨月認(rèn)證的現(xiàn)象。（三）整理單證外貿(mào)企業(yè)在單證收齊以后，應(yīng)及時(shí)對(duì)收取的出口退稅單證進(jìn)行審核和處理。一是對(duì)出口單證的有效性和完整性進(jìn)行審核， 重點(diǎn)審核出口單證記載的信息與實(shí)際發(fā)生的出口業(yè)務(wù)是否一致、 印章是否齊全等； 二是按“單票對(duì)應(yīng)法”的要求確定進(jìn)貨單證和出口單證的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并標(biāo)注在有關(guān)退稅憑證上，為下一步數(shù)據(jù)錄入做好準(zhǔn)備。對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)針對(duì)不同情況分別進(jìn)行處理：一是需要退回重新開(kāi)具的，如印章不全（清）

24、、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不符合規(guī)定的，都需要退回原開(kāi)具單位重新開(kāi)具；二是需要補(bǔ)充加以說(shuō)明的：如貨物名稱(chēng)不規(guī)范、進(jìn)貨和出口的計(jì)量單13位不一致、收匯差異、換匯成本異常等都需要進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，形成文字材料作為申報(bào)資料的附件。(四)錄入單證數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷(xiāo)收入并收齊相關(guān)出口單證后，應(yīng)將出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)， 然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。 明細(xì)數(shù)據(jù)采集包括出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入， 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再錄入進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。1 1 .出口退稅出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種

25、是出口企業(yè)從電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)， 另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。 第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過(guò)程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。(1)(1)電子口岸下載：外貿(mào)企業(yè)通過(guò)電子口岸下載本企業(yè)用于退稅申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，經(jīng)系統(tǒng)檢查、確認(rèn)后用于出口退稅申報(bào)。用戶(hù)通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一外部數(shù)據(jù)采集一出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢(xún)與讀入”將從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)， 通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一外部數(shù)據(jù)采集一

26、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”， 與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行核對(duì)并通過(guò)遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)報(bào)關(guān)單有無(wú)電子信息， 經(jīng)檢查與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)無(wú)誤且有電子信息后， 將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表 ，如下圖。 有關(guān)電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息應(yīng)用的操作見(jiàn)附件一 出口企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用14外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)維曲(2)(2)手工采集：出口企業(yè)按照出口貨物報(bào)關(guān)單記載的出口貨物信息或查詢(xún)電子口岸已結(jié)關(guān)信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。采集數(shù)據(jù)的路徑為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入一出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”。如下圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.01

27、6.0出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物芳芳資料錄入出口收匯情況申報(bào)錄入.*g.*ga aiiii一(3)(3)出口單證的編碼規(guī)則出口貨物報(bào)關(guān)單：1818 位出口報(bào)關(guān)單編號(hào)+0+0”+2+2 位項(xiàng)號(hào);基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集資格M M定相關(guān)申語(yǔ)錄入舁貴至亞通口值拉申據(jù)系函M M出口/迸貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入其他退(免)業(yè)皴明細(xì)錄入進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入單證申報(bào)錄入企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況外部數(shù)據(jù)采集今天是20152015年0808月2i2i.-a111二施離g g月份退儻)稅目所星期(20(2015(H)15(H)待辦事噢就厘第一步梟集明細(xì)數(shù)據(jù)并審節(jié)第

28、二步進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)由第三步確M M免退稅明細(xì)申4 4第四步錄入退稅匯總申報(bào)品第五步生成免退稅申報(bào)數(shù)次出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢(xún)與讀入出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確工出口商品匯率配置海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置認(rèn)證發(fā)票信息讀入認(rèn)證發(fā)里信息處理重康指矍基耐數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系女資格認(rèn)定相關(guān)申諳錄入艮稅濘總申抿恚錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)器出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄又出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入15代理出口證明：1010 位出口代理證明編號(hào)+2+2 位項(xiàng)號(hào)；2 2 .出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從我省出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)(http:

29、/http:/) )下載專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息， 然后讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)用于出口退稅申報(bào)。另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過(guò)程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。(1)(1)遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)下載：外貿(mào)企業(yè)通過(guò)出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)(http:/(http:/)外貿(mào)企業(yè)預(yù)審一專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息下載”下載專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息，然后通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一外部數(shù)據(jù)采集一認(rèn)證發(fā)票信息讀入和處理”將專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入進(jìn)貨專(zhuān)用發(fā)票信息時(shí)，只需要選

30、擇“發(fā)票號(hào)碼”后，即可自動(dòng)帶出發(fā)票相應(yīng)的信息。如圖所示：16外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.Q16.Q(2)(2)手工采集：出口企業(yè)按照紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票記載的進(jìn)貨信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。(3)(3)進(jìn)貨單證的編碼規(guī)則：專(zhuān)用發(fā)票：1010 位發(fā)票代碼+8+8 位發(fā)票號(hào)碼(4)(4)進(jìn)貨分批出口的處理：當(dāng)一筆進(jìn)貨分批出口時(shí)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“退稅進(jìn)貨分批單錄入”將退稅進(jìn)貨分批單數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)。(5)(5)委托加工業(yè)務(wù)的處理： 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料委托其他企業(yè)加工后收回成品出口的，應(yīng)將加工修理修配使用的原材料(進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外)作價(jià)銷(xiāo)售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)

31、，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)將加工企業(yè)開(kāi)具的加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為進(jìn)貨憑證錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。17全面檢測(cè)數(shù)據(jù)健康指數(shù)無(wú)法顯玄您正在查找的頁(yè)當(dāng)您的瀏覽器設(shè)置口諳嘗試以下操作出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢(xún)與讀入出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)出口商品匯率配置海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置達(dá)證發(fā)雪信息讀工瓦證發(fā)票信息處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系息稅匯總申報(bào)表錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)孑國(guó)國(guó)出口退稅咨詢(xún)得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入已辦已辦進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入已辦單證申報(bào)錄入已辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況已辦外部數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)體檢地助工具月三,止還有20天出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄

32、入出口貨物勞務(wù)資料錄入出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服翁明細(xì)錄入其他退(免)業(yè)芳明細(xì)錄入3 3 .收匯憑證數(shù)據(jù)的錄入（1 1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，屬于應(yīng)在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè),在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)月辦理出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)預(yù)審反饋將認(rèn)定情況反饋給外貿(mào)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做預(yù)申報(bào)反饋信息處理后，中報(bào)系一出口收匯情況申報(bào)錄入一出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；如下圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0出口貨物收匯申報(bào)錄入（己x x定】出口未能收匯申報(bào)錄入（己M M定）出口貨物收匯申報(bào)錄入未認(rèn)定出口不能收匯申報(bào)錄入（未M

33、 M定）收匯數(shù)據(jù)隨著正式申報(bào)數(shù)據(jù)一同生成。（2 2）未認(rèn)定為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的，應(yīng)通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口收匯情況申報(bào)錄入一出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；收匯資料情18數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)維口資格M M定相關(guān)申請(qǐng)錄入良稅匯總申報(bào)表錄葭出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)商出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入1刷新中國(guó)出口退稅咨詢(xún)同一為您出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服翁明細(xì)錄入其他退（免）業(yè)芳明細(xì)錄入統(tǒng)內(nèi)的“系統(tǒng)配置一是否申報(bào)收匯”自動(dòng)變更為“是有關(guān)起始和截止期限同步經(jīng)認(rèn)定

34、為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集更新況錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)中不包含出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，用戶(hù)應(yīng)通過(guò)“退稅正式申報(bào)一生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)未認(rèn)定）”生成出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)初圖所示:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0資格認(rèn)定相關(guān)申諾錄入打印單證申報(bào)報(bào)表生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)打印出口合同備案申請(qǐng)生成出口合同備案申請(qǐng)打印補(bǔ)報(bào)備案合同貨物出口申請(qǐng)生成補(bǔ)報(bào)備案合同貨物出口申請(qǐng)19數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)維米出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入（頸仲?lài)?guó)出口退稅中國(guó)同一為稅出口收匯情況申報(bào)錄入出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入苴他退 （免） 業(yè)務(wù)

35、明細(xì)錄入出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）出口不能收匯申報(bào)錄入已認(rèn)定）出口貨物收壬申報(bào)錄入（未認(rèn)定）出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 16.016.0基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審核反饋處理系統(tǒng)環(huán)畫(huà)至亞瑞口退稅申報(bào)茶裝1010待辦事事查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)生成退免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)打印退（兔）稅申報(bào)數(shù)據(jù)今天是20152015年0808月2626日） 二距離9 9月份退儻）稅申報(bào)期所星期camcamSOT）待辦事整狀態(tài)：第一步采集明細(xì)數(shù)據(jù)并審核M M可打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表生成資格M M定相關(guān)數(shù)據(jù)生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）第二步進(jìn)貨出口數(shù)量美聯(lián)檢查打印出口收匯申報(bào)報(bào)表第三步確M

36、M免退稅明期申報(bào)第四步錄入退稅匯總申報(bào)表第五步生成免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)生成其他申報(bào)數(shù)據(jù)打印信息及其他申報(bào)擢表系統(tǒng)體檢全面檢測(cè)數(shù)據(jù)健康指數(shù);輔助工具4 4 .關(guān)聯(lián)號(hào)與換匯成本(1)(1)關(guān)聯(lián)號(hào)：按照單票對(duì)應(yīng)法要求設(shè)定的將外貿(mào)企業(yè)出口數(shù)據(jù)和進(jìn)貨數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)的一項(xiàng)數(shù)據(jù)標(biāo)志，是僅用于單票對(duì)應(yīng)方式下的進(jìn)貨和出口的唯一關(guān)聯(lián)。通過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)，將同一貨物的出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)行對(duì)應(yīng)， 使得在同一次退稅申報(bào)中同一關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量保持完全一致， 出口和進(jìn)貨均不結(jié)余， 從而保證出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的準(zhǔn)確性。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息用于出口退稅申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)在報(bào)關(guān)單電子信息

37、的確認(rèn)時(shí)自動(dòng)生成關(guān)聯(lián)號(hào)，關(guān)聯(lián)號(hào)的編制規(guī)則如下：申報(bào)年月+4+4 位流水號(hào)或申報(bào)年月后 4 4 位+ +批次+4+4 位流水號(hào)。 手工采集出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的,可以參照以上規(guī)則手工編制。(2)(2)換匯成本：是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷(xiāo)售收入每美元所需要的人民幣數(shù)，即用多少人民幣換回一美元。 換匯成本是出口企業(yè)考察業(yè)務(wù)盈虧的參數(shù)， 也是稅務(wù)機(jī)關(guān)衡量企業(yè)出口業(yè)務(wù)合理性的重要指標(biāo)。換匯成本的合理上、下限只是針對(duì)一般情況，具體問(wèn)題需要具體分析和核實(shí)，換匯成本過(guò)高或過(guò)低的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)20查找和分析原因，并形成文字分析材料作為出口退稅申報(bào)資料的附報(bào)說(shuō)明。同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本=以計(jì)稅金額+匯計(jì)稅金額

38、 X X （征稅率-退稅率）-應(yīng)退消費(fèi)稅+匯美元出口額申報(bào)數(shù)據(jù)列表生成文件名稱(chēng)數(shù)據(jù)條數(shù)_J_J出口貨物收匯申報(bào)表cksh2dbcksh2db 1出口不能收匯申報(bào)表dlfdlf1申報(bào)數(shù)據(jù)列表2m2m312312備份當(dāng)前系統(tǒng)選擇 3 備份當(dāng)前系統(tǒng)”是將全部系統(tǒng)數(shù)據(jù)復(fù)制到用戶(hù)指定的備份目錄下,以后可以根據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)有問(wèn)題的系統(tǒng)。建諛您在每月正式申報(bào)前進(jìn)行一次系統(tǒng)備份.其中：計(jì)稅金額：為不含稅價(jià)格。它是企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物的不含稅成本；計(jì)稅金額 X X（征稅率退稅率）：出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的征退稅差部分。應(yīng)退消費(fèi)稅：消費(fèi)稅實(shí)行的價(jià)內(nèi)稅，征多少退多少，所以出口企業(yè)不需負(fù)擔(dān)。美元出口額：美元出口額為 FOBFOB

39、價(jià)，在申報(bào)系統(tǒng)為企業(yè)錄入的美元出口額，在審核系統(tǒng)為出口電子信息的美元出口額。5 5 .申報(bào)期限外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年 4 4 月 3030 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)出口退稅，逾期申報(bào)的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在次年 5 5 月份的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，逾期未申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)貨物勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷(xiāo)免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征收管理法做出的處罰；屬于內(nèi)銷(xiāo)征稅

40、的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。六、預(yù)申報(bào)外貿(mào)企業(yè)在完成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集以后，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”換匯成本檢查”和“預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢窗錯(cuò)誤數(shù)據(jù)處理并對(duì)退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)做“審核認(rèn)可”后“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)過(guò)“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊輸入“年月批次”后系統(tǒng)自動(dòng)生成申報(bào)匯總表，最終“生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)”通過(guò)河南省出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)（http:/http:/）完成預(yù)申報(bào)或直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理預(yù)申報(bào)，建議出口企業(yè)使用遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)辦21理預(yù)申報(bào)，提高辦稅效率，降低辦稅成本。預(yù)申報(bào)的作用主要有兩個(gè)方面，一是判斷當(dāng)期申報(bào)退稅的

41、出口單證的電子信息是否齊全，二是檢查錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤。外貿(mào)企業(yè)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)申報(bào)反饋信息后，應(yīng)通過(guò)“審核反饋處理”一“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息。 退免） 稅預(yù)審信息處理”將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)查看反饋信息，1 1、經(jīng)查詢(xún)反饋信息無(wú)疑點(diǎn)的，可直接生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào)。如下圖：看out_portout_port文件（E）編輯但）查看乜）收藏色）工具（工）幫助（Q后退O涉 Q 搜索口文件夾國(guó).地址）I二C：出口退稅電子化管理系統(tǒng)的卜子企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16Qout_pst16Qout_pst判L08960249_201507_wmsbL08960249_201507_wm

42、sb|fWinRARZIP慶緒文件1五g2 2、對(duì)于存在疑點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)“已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún)”模塊“轉(zhuǎn)待申搬”作此步后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)隨之轉(zhuǎn)為待申報(bào)，不需另行操作），將正式申報(bào)數(shù)據(jù)撤銷(xiāo)，同時(shí)進(jìn)入“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊刪除已生成的錯(cuò)誤匯總表， 重新對(duì)出口和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改和調(diào)整，之后重復(fù)上述步驟進(jìn)行預(yù)審及正式申報(bào)。對(duì)于無(wú)信息的出口單證，應(yīng)首先查看出口單證號(hào)碼錄入（包括項(xiàng)號(hào)）是否正確。出口單證號(hào)碼錄入正確但仍無(wú)信息的，按照以下方法判斷是否正常：（一）出口貨物報(bào)關(guān)單：通過(guò)電子口岸查詢(xún)?cè)搱?bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“發(fā)送國(guó)稅局失敗”或“國(guó)稅接收失敗”請(qǐng)盡快聯(lián)系電子口岸 010-95198,010-95

43、198,電子口岸會(huì)向國(guó)稅總局重新發(fā)送數(shù)據(jù)；如該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“國(guó)稅局接收成功，”應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（二）代理出口證明：當(dāng)月辦理的代理出口證明提示無(wú)信息的，屬于正常情22況，如辦理代理出口證明超過(guò)一個(gè)月仍無(wú)信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（三）專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息：辦理專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證超過(guò) 1515 日沒(méi)有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（四）專(zhuān)用發(fā)票稽核信息：辦理專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證超過(guò) 6060 日沒(méi)有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。如何調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查明原因并按照以下方法進(jìn)行處理

44、：a（一）對(duì)于無(wú)電子信息的單證，經(jīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系也不能得到及時(shí)解決的，可以采取撤單的方法， 將無(wú)信息的出口單證從本次申報(bào)中剔除， 將有電子信息的出口業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。（二）對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生的錯(cuò)誤：直接在原申報(bào)記錄上進(jìn)行修改。外貿(mào)企業(yè)在完成數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)重新辦理預(yù)申報(bào)，直至申報(bào)數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整完畢。七、正式申報(bào)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)過(guò)預(yù)審、調(diào)整生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，整理出口單證、打印申報(bào)報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅。（一）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供如下資料：1 1 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表；2 2 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；3 3 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；4 4 .購(gòu)進(jìn)出口貨物的增

45、值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)），出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；235 5 . .加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)） （出口日期在 20152015 年 5 5 月 1 1日以前的提供，之后結(jié)關(guān)的不需要提供）；6 6 . .代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）。7 7 . .消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割艷口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）；8 8 . .出口收匯的原始憑證復(fù)印件（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為需要提供收匯憑證的企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求收匯憑證的企業(yè)提供）。9 9 . .正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。以上出口退（免）稅申報(bào)報(bào)表均應(yīng)應(yīng)加蓋出口企業(yè)行政公章，不得以“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”代替。（二）出口單證的整理與裝訂按照“關(guān)聯(lián)號(hào)序號(hào)”順序裝訂，與申報(bào)明細(xì)表的順序一致。一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的出口單證按進(jìn)貨憑證、出口憑證順序裝訂，即專(zhuān)用發(fā)票（海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明、其他。外貿(mào)企業(yè)在退稅審批后報(bào)送的核銷(xiāo)單應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，按照對(duì)應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的“退稅申報(bào)所屬期+關(guān)聯(lián)號(hào)+申報(bào)序號(hào)”先后順序裝訂。資料裝訂成冊(cè)后應(yīng)粘貼封面和封底。封面應(yīng)顯示如下信息：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單證種類(lèi)及數(shù)量，申報(bào)退（免）稅額，申報(bào)日期，所屬期等。八、審核信息反饋外貿(mào)企業(yè)