工程竣工結(jié)算和竣工決算

1、 第六章第六章 工程竣工工程竣工結(jié)算和竣工決算結(jié)算和竣工決算 n教學(xué)目的和要求：教學(xué)目的和要求：n1、掌握工程竣工決算的概念、作用和內(nèi)容；、掌握工程竣工決算的概念、作用和內(nèi)容；n2、掌握工程竣工決算的編制方法。、掌握工程竣工決算的編制方法。 竣工決算竣工決算是在建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程完工后，由建設(shè)單位財(cái)務(wù)及有關(guān)部門(mén)，以竣工結(jié)算等資料為基礎(chǔ)，編制的反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果的文件?？⒐Q算是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分，它包括建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的全部實(shí)際支出費(fèi)用。即建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、工程建設(shè)其

2、他費(fèi)用和投資方向調(diào)節(jié)稅支出費(fèi)用和投資方向調(diào)節(jié)稅支出費(fèi)用等。它是考核建設(shè)成本的重要依據(jù)。對(duì)于總結(jié)分析建設(shè)過(guò)程的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高工程造價(jià)管理水平，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，為有關(guān)部門(mén)制定類(lèi)似工程的建設(shè)計(jì)劃和修訂概預(yù)算定額指標(biāo)提供資料和經(jīng)驗(yàn)，都具有重要的意義。 工程竣工后，及時(shí)編制竣工決算，主要有以下幾方面作用： 1、全面反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況和財(cái)務(wù)情況、全面反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況和財(cái)務(wù)情況 竣工決算反映了竣工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)時(shí)間和建設(shè)成本，以及辦理驗(yàn)收交接時(shí)的全部財(cái)務(wù)情況。 及時(shí)編制竣工決算，并據(jù)此辦理新增固定資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)賬手續(xù)，可縮短工程建設(shè)周期，節(jié)約基建投資。對(duì)已完成并具備交付使用條件或已

3、驗(yàn)收并投產(chǎn)使用的工程項(xiàng)目，如不及時(shí)辦理移交手續(xù)，不僅不能提取固定資產(chǎn)折舊，而且所發(fā)生的維修費(fèi)、更新費(fèi)及其他費(fèi)用，都要繼續(xù)在基建投資中開(kāi)支。這樣既增加了基建投資，也不利于企業(yè)生產(chǎn)管理。2、有利于節(jié)約基建投資、有利于節(jié)約基建投資對(duì)于已完驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，及時(shí)編制竣工決算，辦理移交手續(xù)，可使建設(shè)單位對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)做到心中有數(shù)。建設(shè)單位也能正確地計(jì)算已投入使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，合理計(jì)算生產(chǎn)成本和利潤(rùn)，有利于經(jīng)濟(jì)核算。3、有利于經(jīng)濟(jì)核算、有利于經(jīng)濟(jì)核算4、考核設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，提高管理水平、考核設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，提高管理水平正確編制竣工決算，有利于進(jìn)行“三算”對(duì)比。即設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算和竣工決算的對(duì)

4、比。通過(guò)對(duì)比分析，考核設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，積累各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后修訂概算定額、改進(jìn)設(shè)計(jì)、推廣先進(jìn)技術(shù)、降低建設(shè)成本、提高管理水平和投資效果，提供了參考資料。 竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 這兩個(gè)部分，又稱(chēng)為建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，它是竣工決算的核心內(nèi)容和重要組成部分。核心內(nèi)容和重要組成部分。 1、建設(shè)項(xiàng)目概況；2、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；3、資金節(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況；4、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

5、；5、基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中的主要問(wèn)題、經(jīng)驗(yàn)及建議；6、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 根據(jù)國(guó)家財(cái)政部財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表按大、中型建設(shè)項(xiàng)目和小型建設(shè)項(xiàng)目分別制定。 竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 大、中型大、中型建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表決算報(bào)表 小型建設(shè)小型建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表決算報(bào)表 1. 建

6、設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表(表9.3)2. 大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表(表9.4)3. 大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表(表9.5)4. 大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表 (表9.6)5. 建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 (表9.7)1. 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表(表9.3)2.小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表 (表9.8補(bǔ))3. 建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 (表9.7) 竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 建設(shè)工程竣工圖建設(shè)工程竣工圖是真實(shí)地記錄各種地上地下建筑物、構(gòu)筑物等情況的技術(shù)文件，是工程

7、進(jìn)行交工驗(yàn)收、維護(hù)改建和擴(kuò)建的依據(jù)，是國(guó)家的重要技術(shù)檔案。國(guó)家規(guī)定：各項(xiàng)新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)工程，特別是基礎(chǔ)、地下建筑、管線、結(jié)構(gòu)、井巷、橋梁、隧道、港口、水壩以及設(shè)備安裝等隱蔽部位，都要編制竣工圖。為確?？⒐D質(zhì)量，必須在施工過(guò)程中(不能在竣工后)及時(shí)做好隱蔽工程檢查記錄，整理好設(shè)計(jì)變更文件。其具體要求是： 1. 凡按施工圖施工沒(méi)有任何變動(dòng)的，由施工企業(yè)在原施工圖上加蓋加蓋“竣工圖竣工圖”標(biāo)志后，即作為竣工圖。 2.凡在施工過(guò)程中變動(dòng)不大的，由施工企業(yè)在原施工圖(必須是新藍(lán)圖)上注明修改的部分，并附設(shè)計(jì)變更通知單和施工說(shuō)明，加加蓋蓋“竣工圖竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。 3.凡在施工過(guò)程

8、中變動(dòng)較大，且不宜在原施工圖上修改補(bǔ)充者，應(yīng)重新繪制改變后的竣工圖，并附有關(guān)記錄和說(shuō)明，加蓋加蓋“竣工圖竣工圖”標(biāo)志，作為竣工圖。 4.為了滿(mǎn)足竣工驗(yàn)收和竣工決算需要，還應(yīng)繪制能反映竣工工程全部?jī)?nèi)容的工程設(shè)計(jì)平面示意圖平面示意圖。 竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 經(jīng)批準(zhǔn)的概、預(yù)算是考核實(shí)際建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，將竣工決算報(bào)表中所提供的實(shí)際數(shù)據(jù)和相關(guān)資料與之對(duì)比，分析竣工項(xiàng)目總造價(jià)和單方造價(jià)是節(jié)約還是超支。在此基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出原因，以利改進(jìn)。 在考核概、預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，財(cái)務(wù)

9、部門(mén)應(yīng)積累概、預(yù)算動(dòng)態(tài)變化資料：如設(shè)備材料價(jià)差；人工價(jià)差；費(fèi)率價(jià)差；設(shè)計(jì)變更資料。正確核實(shí)建設(shè)工程造價(jià)。其次，應(yīng)考查竣工工程實(shí)際造價(jià)節(jié)約或超支的數(shù)額。為了便于進(jìn)行比較分析，可按以下步驟進(jìn)行。對(duì)比整個(gè)項(xiàng)目的總概算 對(duì)比單項(xiàng)工程的綜合概算 對(duì)比其他工程費(fèi)用概算 對(duì)比分析單位工程概算 同時(shí)，分別將建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具費(fèi)和其他工程費(fèi)用逐一與竣工決算的實(shí)際工程造價(jià)對(duì)比分析，找出節(jié)約和超支的具體內(nèi)容和原因。在實(shí)際工作中，側(cè)重分析以下內(nèi)容： 竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū) 建設(shè)項(xiàng)目竣工建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)決算報(bào)表建設(shè)工程建設(shè)工程竣工圖竣工圖工程造價(jià)工程造價(jià)對(duì)比分析對(duì)比分析 1.主要實(shí)物工

10、程量主要實(shí)物工程量主要實(shí)物工程量的增減，必然使竣工決算造價(jià)隨之增減。要認(rèn)真對(duì)比分析和審查建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)、工程范圍等，是否遵循批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定。其中有關(guān)變更是否按照規(guī)定的程序辦理，它們對(duì)造價(jià)的影響如何。對(duì)實(shí)物工程量出入較大的項(xiàng)目，還必須查明原因。 2.主要材料消耗量主要材料消耗量在建筑安裝工程投資中，材料費(fèi)一般占直接工程費(fèi)70%以上。因此，考核分析材料消耗量是重點(diǎn)。依據(jù)竣工決算表中所列三大材料實(shí)際超概算的消耗量，查清哪一環(huán)節(jié)超出量最大，并查明超額消耗的原因。3.建設(shè)單位管理費(fèi)、建筑安裝工程措施費(fèi)和間接費(fèi)等建設(shè)單位管理費(fèi)、建筑安裝工程措施費(fèi)和間接費(fèi)等 對(duì)比竣工決算報(bào)表和批準(zhǔn)的概、

11、預(yù)算中所列的建設(shè)單位管理費(fèi)，確定節(jié)約或超支數(shù)額，并查明原因。建筑安裝工程措施費(fèi)和間接費(fèi)等費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均有統(tǒng)一規(guī)定。要按照有關(guān)規(guī)定，查明是否多列或少列取費(fèi)項(xiàng)目，有無(wú)重計(jì)、漏計(jì)和多計(jì)的現(xiàn)象，分析增減的原因。 （一）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表（見(jiàn)表（一）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表（見(jiàn)表9.39.3） （P250） 大、中、小型建設(shè)項(xiàng)目竣工決算均要填報(bào)此表。其填寫(xiě)要求如下： 1. 建設(shè)性質(zhì)：建設(shè)性質(zhì)：按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)項(xiàng)目等分類(lèi)填列。2. 主管部門(mén)：主管部門(mén)：是指建設(shè)單位的主管部門(mén)。3. 所有建設(shè)項(xiàng)目均須先經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行簽署意見(jiàn)后，按下列要求報(bào)批：所有建設(shè)項(xiàng)目均須先經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行簽署意見(jiàn)后

12、，按下列要求報(bào)批：(1) 中央級(jí)小型建設(shè)項(xiàng)目由主管部門(mén)簽署審批意見(jiàn)。(2) 中央級(jí)大、中型建設(shè)項(xiàng)目報(bào)所在地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦理機(jī)構(gòu)簽署意見(jiàn)后，再由主管部門(mén)簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)政部審批。(3) 地方級(jí)項(xiàng)目由同級(jí)財(cái)政部門(mén)簽署審批意見(jiàn)即可。4. 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，三個(gè)月內(nèi)應(yīng)及時(shí)填報(bào)此審批表。已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，三個(gè)月內(nèi)應(yīng)及時(shí)填報(bào)此審批表。 如三個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。 （二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表（二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表9.49.4） （P251） 此表用來(lái)反映建設(shè)項(xiàng)目總

13、投資、基建投資支出、新增生產(chǎn)能力、主要材料消耗和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面的設(shè)計(jì)、概算數(shù)額與實(shí)際完成數(shù)額的情況。其具體內(nèi)容和填寫(xiě)要求如下：1. 建設(shè)項(xiàng)目、建設(shè)地址、主要設(shè)計(jì)單位和施工企業(yè)應(yīng)按全稱(chēng)名填寫(xiě)。 2. 各項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃指標(biāo)均為批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、概算和計(jì)劃等確定的指標(biāo)數(shù)據(jù)。 3. 設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)，是指最后經(jīng)批準(zhǔn)的日期和文件號(hào)。 4. 新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗的實(shí)際數(shù)據(jù)，是指建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料中的數(shù)據(jù)。 5. 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：包括單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力、單位投資增加的生產(chǎn)能力(如：t/萬(wàn)元)、單位生產(chǎn)成本和投資回收年限等反映投資效果

14、的綜合性指標(biāo)。 （二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表（二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表9.49.4） （P251） 6.基建支出：基建支出：是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工至竣工所發(fā)生的全部基建支出。其中：建筑安裝工程、設(shè)備工具器具、待攤投資和其他投資支出，構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本。 (1)建筑安裝工程投資支出：建筑安裝工程投資支出：是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款。 (2)設(shè)備工器具投資支出：設(shè)備工器具投資支出：是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本

15、。 (3)待攤投資支出：待攤投資支出：是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 包括：包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)動(dòng)試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、包干結(jié)余、壞賬損失、借款等利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、概(預(yù))算審查費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、車(chē)船使用稅、其他待攤銷(xiāo)投資支出。 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程

16、報(bào)廢時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。經(jīng)批準(zhǔn)后單項(xiàng)工程的凈損失，按增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資支出。 （二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表（二）大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表（見(jiàn)表9.49.4） （P251） 6.基建支出：基建支出：是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工至竣工所發(fā)生的全部基建支出。其中：建筑安裝工程、設(shè)備工具器具、待攤投資和其他投資支出，構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本。 (4)其他投資支出：其他投資支出：是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培養(yǎng)支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 (5)待核銷(xiāo)基建支出：待核銷(xiāo)基建支出：是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤

17、、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資。但是若形成資產(chǎn)部分的投資，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 (6)非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出：非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出：指為建設(shè)項(xiàng)目配套的非經(jīng)營(yíng)性專(zhuān)用設(shè)施投資。包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，其產(chǎn)權(quán)不屬本單位的投資支出。但是，若產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 7、收尾工程：、收尾工程：是指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后還遺留的少量收尾工程。在此表中應(yīng)明確填寫(xiě)收尾工程內(nèi)容和完成時(shí)間，尚需投資額(實(shí)際成本)可根據(jù)具體情況加以說(shuō)明，完工后不再編制竣工決算。 （三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決

18、算表（見(jiàn)表（三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（見(jiàn)表9.59.5） （P252） 1. 預(yù)算撥款、自籌資金撥款及其他撥款、項(xiàng)目資本金、基建借款及其他預(yù)算撥款、自籌資金撥款及其他撥款、項(xiàng)目資本金、基建借款及其他借款等項(xiàng)目：借款等項(xiàng)目：是指自開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字，經(jīng)匯總后的投資額。 2. 項(xiàng)目資本金：項(xiàng)目資本金：是經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資者按國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，籌集并投入項(xiàng)目的非負(fù)債資金。 此表是用來(lái)反映建設(shè)項(xiàng)目的全部資金來(lái)源和資金占用(支出)情況，是考核和分析投資效果的依據(jù)。該表是采用平衡表形式，即資

19、金來(lái)源合計(jì)等于資金占用(支出)合計(jì)。其具體內(nèi)容和填寫(xiě)要求如下： 按其投資主體不同，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金，并在財(cái)務(wù)決算表中單獨(dú)反映。 竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。國(guó)家資本金包括中央財(cái)政預(yù)算撥款、地方財(cái)政預(yù)算撥款、政府設(shè)立的各種專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金和其他財(cái)政性資金等。 （三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（見(jiàn)表（三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（見(jiàn)表9.59.5） （P252） 3. 項(xiàng)目資本公積金：項(xiàng)目資本公積金：是指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合

20、同協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資本匯率折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間作為資本公積金。 項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后，轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。4. 基建收入：基建收入：是指基建過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)的試運(yùn)行純收入以及其他收入。 5. 資金占用資金占用(支出支出)：反映建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工準(zhǔn)備到竣工全過(guò)程的資金支出的全面情況。6. 補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料:“基建投資借款期末余額基建投資借款期末余額”：是指建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”：

21、應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列； （三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（見(jiàn)表（三）大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（見(jiàn)表9.59.5） （P252） “基建資金結(jié)余資金基建資金結(jié)余資金”：是指竣工時(shí)的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列， 基建結(jié)余資金計(jì)算公式為：6. 補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料:“基建投資借款期末余額基建投資借款期末余額”：是指建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”：應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列；位投資借款應(yīng)收生產(chǎn)單設(shè)支出基本建建支出待沖基券資金企業(yè)債借款基建公積金項(xiàng)目資本資本項(xiàng)目撥款基建余資金基建結(jié) （四）大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（見(jiàn)表（四）大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（見(jiàn)表9.69.6） （P252） 表中各欄目數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（表（表9.7）的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的匯總數(shù)分別填列。表中總計(jì)欄的總計(jì)數(shù)應(yīng)與竣工財(cái)務(wù)決算表中的交付使用資產(chǎn)的金額一致。第2、7欄的合計(jì)數(shù)和8、9、10欄的