會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃方案

1、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案(一)審計(jì)的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)1、 審計(jì)的指導(dǎo)思想我公司將始終恪守中介咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，“公開(kāi)、公平、公正”地開(kāi)展審計(jì)服務(wù)工作。按照委托人賦予我們的審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)守審計(jì)的相關(guān)紀(jì)律和程序等要求，正確定位而不越位，按照全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案和統(tǒng)一的施工全過(guò)程造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)化開(kāi)展造價(jià)控制工作，使施工全過(guò)程造價(jià)控制工作從一開(kāi)始就按照統(tǒng)一要求、規(guī)、有序地執(zhí)行，按時(shí)保質(zhì)完成造價(jià)控制任務(wù)。施工全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中保留完整的造價(jià)控制底稿，做到：“真實(shí)客觀、容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按審核程序核實(shí)后，按照程序向委托人進(jìn)行反饋，并提出相關(guān)處理建議，體現(xiàn)施工審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施中的監(jiān)督和服務(wù)職能。最

2、終施工審計(jì)成果要符合統(tǒng)一的成果標(biāo)準(zhǔn)，做到容數(shù)據(jù)、依據(jù)完整，成果檔案齊全、清晰。2、審計(jì)的工作目標(biāo)(1)在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。(2)根據(jù)合同委托的圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行使權(quán)力，確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。(3)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。(4)保證審核資料的真實(shí)性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實(shí)的投資額。(二)審計(jì)實(shí)施時(shí)間要求及階段計(jì)劃按審計(jì)實(shí)施時(shí)間相對(duì)于被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的前后分類(lèi)，審計(jì)可分為事前審計(jì)、事

3、中審計(jì)和事后審計(jì)。1、事前審計(jì)事前審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)職人員在被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之前所進(jìn)行的審計(jì)。這實(shí)質(zhì)上是對(duì)計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)和決策進(jìn)行審計(jì)，如國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政預(yù)算編制的合理性、重大投資項(xiàng)目的可行性等進(jìn)行的審查；會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)盈利預(yù)測(cè)文件的審核，部審計(jì)組織對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和計(jì)劃的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)濟(jì)合同的完備性進(jìn)行的評(píng)價(jià)等。開(kāi)展事前審計(jì)，有利于被審單位進(jìn)行科學(xué)決策和管理，保證未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，避免因決策失誤而遭受重大損失。一般認(rèn)為，部審計(jì)組織最適合從事事前審計(jì)，因?yàn)椴繉徲?jì)強(qiáng)調(diào)建設(shè)性和預(yù)防性，能夠通過(guò)審計(jì)活動(dòng)充當(dāng)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策和控制的參謀、助手和顧問(wèn)

4、。而且部審計(jì)結(jié)論只作用于本單位，不存在對(duì)已審計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題，審計(jì)人員無(wú)開(kāi)展事前審計(jì)的后顧之憂。同時(shí)，部審計(jì)組織熟悉本單位的活動(dòng)，掌握的資料比較充分，且易于聯(lián)系各種專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，有條件對(duì)各種決策、計(jì)劃等方案進(jìn)行事前分析比較，作出評(píng)價(jià)結(jié)論，提出改進(jìn)意見(jiàn)。2、事中審計(jì)事中審計(jì)是指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行的審計(jì)。例如，對(duì)費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審查。通過(guò)這種審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋問(wèn)題，盡早糾正偏差，從而保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)期目標(biāo)合法合理和有效地進(jìn)行3、事后審計(jì)事后審計(jì)是指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后進(jìn)行的審計(jì)。大多數(shù)審計(jì)活動(dòng)都屬于事后審計(jì)。事后審計(jì)的目標(biāo)是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

5、合法合規(guī)性，鑒證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)公允性，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果和效益狀況。按實(shí)施的周期性分類(lèi)，審計(jì)還可分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。定期審計(jì)是按照預(yù)定的間隔周期進(jìn)行的審計(jì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股票上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的每年一次審計(jì)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)每隔幾年對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支審計(jì)等。而不定期審計(jì)是出于需要而臨時(shí)安排進(jìn)行的審計(jì)，如國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審單位存在的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為突擊進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)專(zhuān)案審計(jì)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托對(duì)擬收購(gòu)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)；部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受總經(jīng)理指派對(duì)某分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人員存在的舞弊行為進(jìn)行審查等。(三)審計(jì)方法及程序1、審計(jì)方法：(1)本次審計(jì)在進(jìn)行全面審計(jì)調(diào)查、摸

6、底的基礎(chǔ)上，采用實(shí)地審計(jì)方法。(2)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算“其他費(fèi)用”項(xiàng)目的執(zhí)行情況，審計(jì)主要采用比較與核對(duì)的方法，審計(jì)是否節(jié)約或超支。(3)對(duì)“在建工程一土建工程”、“在建工程一安裝設(shè)備”以及“在建工程一其他支出“采用調(diào)查、分析性復(fù)核和抽查法進(jìn)行驗(yàn)證。(4)對(duì)工程資金支付情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，若發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用現(xiàn)象一追到底。(5)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資完成情況及交付使用資產(chǎn)狀況進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。2、審計(jì)程序：(1)取得每一年度工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃，新增施工合同以及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的施工進(jìn)度報(bào)告等業(yè)務(wù)資料。與概算項(xiàng)目、年度批準(zhǔn)投資計(jì)劃核對(duì)，檢查是否存在概算外項(xiàng)目。(2)檢查“在建工程”科目累計(jì)發(fā)生額的真實(shí)性是否存在概算外其他工

7、程項(xiàng)目的支出。獲取和編制項(xiàng)目每個(gè)年度的“在建工程一土建工程”、“在建工程一在安裝設(shè)備”、“在建工程一其他支出”明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對(duì)相符。并實(shí)地觀察工程現(xiàn)場(chǎng)。與概算指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，分析超支或節(jié)約的原因。檢查是否存在已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，但未辦理竣工決算手續(xù)、未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目。檢查支付款是否按合同、協(xié)議、工程進(jìn)度報(bào)告分期支付，付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確。對(duì)于領(lǐng)用工程物資，檢查領(lǐng)用是否有審批手續(xù)，會(huì)計(jì)處理是否正確。是否將生產(chǎn)領(lǐng)用的備件、材料列入建設(shè)成本。已完工程結(jié)算會(huì)計(jì)處理是否正確、資料是否齊全。檢查是否將概算外其他設(shè)備、工具器具等列入本項(xiàng)目。具體審查建設(shè)單位管理費(fèi)列支

8、是否合理，是否存在擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支圍的現(xiàn)象，審查土地征用的數(shù)量是否合理，有無(wú)擅自多征土地的問(wèn)題，土地征用及遷移補(bǔ)償是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和圍支付，有無(wú)弄虛作假的問(wèn)題；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付，有無(wú)調(diào)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或以其他名義虛列設(shè)計(jì)費(fèi)的問(wèn)題；審查研究試驗(yàn)費(fèi)支出是否按有關(guān)規(guī)定使用，有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目和應(yīng)由生產(chǎn)單位、施工單位等單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用混入；借款利息支出是否合理；辦公生活家具、器具購(gòu)置支出是否控制在概算數(shù)之，有無(wú)利用投資為生產(chǎn)單位購(gòu)置工器具的情況。（四）、審計(jì)人員及分工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：*職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組

9、其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。項(xiàng)目組成員：*職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。（五）審計(jì)質(zhì)量控制措施及保證承諾說(shuō)明第一部分：審計(jì)質(zhì)量控制措施我們根據(jù)招標(biāo)方要求，選派具有執(zhí)業(yè)資格又有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員組成團(tuán)隊(duì)保質(zhì)、按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。精心挑選的服務(wù)團(tuán)隊(duì)是成功必不可少的保證措施1、我們最重要的一個(gè)目標(biāo)就是為客戶提供高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)審計(jì)服務(wù)。我們的隊(duì)伍由富有工作經(jīng)驗(yàn)和特殊技能的專(zhuān)業(yè)人士組成，旨在為我們的客戶提供幫助。2、針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況，我們以資深注

10、冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)造價(jià)師為核心，同時(shí)在其他富有經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員和審計(jì)助理人員的共同努力下，為被審計(jì)單位提供優(yōu)質(zhì)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。我們團(tuán)隊(duì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)：是一個(gè)有著豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目組，團(tuán)隊(duì)將由“中祥事務(wù)所”審計(jì)部經(jīng)理邢俊明直接領(lǐng)導(dǎo)，分設(shè)財(cái)務(wù)及造價(jià)審計(jì)組完成此次審計(jì)工作。審計(jì)小組都由資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)造價(jià)師任項(xiàng)目經(jīng)理，這些項(xiàng)目經(jīng)理都有著非常豐富的服務(wù)于國(guó)有大型企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、我們同時(shí)會(huì)根據(jù)每一個(gè)具體項(xiàng)目安排足夠的具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的助理人員參加。審計(jì)小組能夠在第一時(shí)間開(kāi)展與客戶的溝通，面對(duì)面與客戶進(jìn)行交流，了解被審計(jì)單位的具體情況和要求，從而提

11、高整個(gè)審計(jì)過(guò)程的效率。截止我們已經(jīng)組織了一個(gè)最佳團(tuán)隊(duì)，已經(jīng)準(zhǔn)備好隨時(shí)與委托人進(jìn)行進(jìn)一步的接觸，討論有關(guān)審計(jì)的具體容，并準(zhǔn)備好隨時(shí)開(kāi)展工作。完善的全面質(zhì)量控制政策與程序范文范例參考指導(dǎo)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法及國(guó)家及地方有關(guān)建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)定進(jìn)行審核、對(duì)工程造價(jià)、財(cái)務(wù)支出由專(zhuān)業(yè)審核人員組成審核小組進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施檢查核對(duì)原始記錄和現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核等我們認(rèn)為必要的審核程序和進(jìn)行職業(yè)判斷的基礎(chǔ)上，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，經(jīng)三級(jí)復(fù)核后分別出具建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及工程結(jié)算審核報(bào)告，并出具管理建議書(shū)。1、財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量控制措施建立了全面質(zhì)量控制政策與程序，包括體現(xiàn)職業(yè)

12、道德原則、專(zhuān)業(yè)勝任能力、工作委派、督導(dǎo)、咨詢(xún)、業(yè)務(wù)承接和監(jiān)控等方面的全面質(zhì)量控制政策和程序，保證審計(jì)工作符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求；同時(shí)建立了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序，包括指導(dǎo)、監(jiān)督和三級(jí)復(fù)核，以使審計(jì)工作遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。我們通過(guò)建立三級(jí)控制復(fù)核體系,為質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理提供了可靠的保障(1)控制流程圖（2）三級(jí)復(fù)核控制基本原則質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)原則上執(zhí)行三級(jí)復(fù)核控制體系，即財(cái)務(wù)審計(jì)由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人執(zhí)行三級(jí)復(fù)核；在指定復(fù)核合伙人的情況下，執(zhí)行四級(jí)復(fù)核體系。工程造價(jià)審計(jì)由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人和公司總紅理執(zhí)行三級(jí)復(fù)核通常我們將審計(jì)評(píng)估相關(guān)服務(wù)劃分三個(gè)階段，即

13、計(jì)劃階段、執(zhí)行階段和完成階段。在每個(gè)階段明確了復(fù)核控制人的控制職責(zé)。復(fù)核控制的實(shí)施我們采用面對(duì)面溝通交流方式，即被復(fù)核人面對(duì)面的向復(fù)核人報(bào)告所執(zhí)行工作（包括復(fù)核）進(jìn)展、完成情況、結(jié)果、相關(guān)重大問(wèn)題及事項(xiàng)，不確定或遺留事項(xiàng)等。復(fù)核人應(yīng)通過(guò)詢(xún)問(wèn)和現(xiàn)場(chǎng)查閱，并根據(jù)已了解的情況予以判斷并確定所復(fù)核事項(xiàng)完成情況及結(jié)果，并確信復(fù)核工作及結(jié)果的有效性。（3）復(fù)核控制人職責(zé)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備計(jì)劃階段文件（時(shí)間預(yù)算、業(yè)務(wù)約定書(shū)、工作計(jì)劃、操作方案等）。復(fù)核其組成員的所有工作底稿，并對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重大問(wèn)題、審計(jì)調(diào)整、管理建議要點(diǎn)的工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，并負(fù)責(zé)向其上一級(jí)匯報(bào)。準(zhǔn)備所有完成階段應(yīng)準(zhǔn)備的文件或工作底稿（提請(qǐng)

14、合伙人注意事項(xiàng)、報(bào)告草稿、管理建議書(shū)）。質(zhì)量控制經(jīng)理復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人在計(jì)劃階段準(zhǔn)備的所有文件或工作底稿，提出修改意見(jiàn)，并做出修改，初步評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及擬定相應(yīng)的對(duì)策，并負(fù)責(zé)將所有重要容或事項(xiàng)（諸如服務(wù)收費(fèi)、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的對(duì)策等）向負(fù)責(zé)合伙人匯報(bào)。復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的工作底稿及工作計(jì)劃中所確定應(yīng)由其關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重大問(wèn)題、審計(jì)調(diào)整、管理建議要點(diǎn)的工作底稿進(jìn)行再次復(fù)核，并負(fù)責(zé)向其上一級(jí)匯報(bào)(包括書(shū)面報(bào)告重大問(wèn)題、審計(jì)評(píng)估調(diào)整、管理建議要點(diǎn))。復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人在完成階段準(zhǔn)備的文件或工作底稿，提出修改意見(jiàn)并作出修改，判定重大事項(xiàng)均已解決或已提出解決方案，并負(fù)責(zé)向負(fù)責(zé)合伙人匯報(bào)

15、。項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人對(duì)計(jì)劃階段完成的文件進(jìn)行總體復(fù)核。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理所準(zhǔn)備的工作底稿、必要的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、審計(jì)評(píng)估策略中所確定應(yīng)由其復(fù)核事項(xiàng)、所有重大問(wèn)題、審計(jì)評(píng)估調(diào)整及管理建議事項(xiàng)予以復(fù)核。對(duì)完成階段的相關(guān)文件進(jìn)行總體復(fù)核，判斷風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及相應(yīng)對(duì)策的適當(dāng)性,并以書(shū)面形式確認(rèn)是否批準(zhǔn)報(bào)告的簽發(fā)。2、工程造價(jià)審核質(zhì)量控制措施(1)精心組織安排，開(kāi)展有序高效工程造價(jià)咨詢(xún)工作(2)圍繞造價(jià)審計(jì)工作要求，抓住重點(diǎn)開(kāi)展實(shí)施(3)嚴(yán)格工作流程，控制審核質(zhì)量(4)與委托方密切合作，主動(dòng)提供服務(wù)(5)切實(shí)落實(shí)審計(jì)復(fù)核制度審計(jì)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制體系的重要組成部分，規(guī)審計(jì)復(fù)核制度，是控制審計(jì)質(zhì)量的保障。是否按照審計(jì)方案

16、確定的審計(jì)圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；審計(jì)程序是否符合規(guī)定。（6）實(shí)行質(zhì)量控制制度，為確保審計(jì)質(zhì)量，我們要實(shí)行全過(guò)程、全方位質(zhì)量控制制度，以確保審核的工作質(zhì)量。兩個(gè)方面的質(zhì)量控制：（1）全面質(zhì)量控制對(duì)策與程序；（2）具體項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。三個(gè)層次：我們建立了審核工作分級(jí)督導(dǎo)制度，執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理三級(jí)復(fù)核程序。分層次對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。全方位質(zhì)量控制包括六個(gè)方面：（1）職業(yè)道德原則；（2）專(zhuān)業(yè)勝任能力；（3）人員安排的合理性；

17、（4）審核過(guò)程中的指導(dǎo)與監(jiān)督；（5）疑難問(wèn)題的解決；（6）三個(gè)層面的監(jiān)督與控制。三個(gè)層次審核工作的具體容為：第一層次：項(xiàng)目經(jīng)理自核。對(duì)審計(jì)工作底稿是否完整、清晰；取證文件是否真實(shí)有效；送審資料和容是否與咨詢(xún)合同一致；工程量計(jì)算是否正確；簽證手續(xù)是否完備；設(shè)計(jì)變更是否得到確認(rèn)；計(jì)價(jià)容是否合規(guī)、合理；結(jié)算方式是否符合招標(biāo)文件及施工合同（協(xié)議）的條款相一致等涉及工程造價(jià)的相關(guān)事項(xiàng)和容進(jìn)行審核。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及需要解決的問(wèn)題匯總并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。第二層次：技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核，對(duì)審計(jì)程序是否執(zhí)行，審計(jì)容是否符合招、投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理、項(xiàng)目經(jīng)理提出

18、的相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)等容進(jìn)行復(fù)核，在充分了解情況的基礎(chǔ)上提出有關(guān)問(wèn)題的解決方案，對(duì)審計(jì)中的重大問(wèn)題提交技術(shù)負(fù)責(zé)人共同研究決定。第三層次：總經(jīng)理終核。對(duì)項(xiàng)目的工作底稿進(jìn)行抽查復(fù)核，對(duì)審計(jì)中的重大問(wèn)題進(jìn)行把關(guān)。并召集項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)經(jīng)理討論解決前期審計(jì)工作中尚未解決的所有問(wèn)題。(7)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律。(8)質(zhì)量管理體系框圖質(zhì)量管理體系框圖見(jiàn)下頁(yè)項(xiàng)目經(jīng)理質(zhì)量管理體系框圖公司在職造價(jià)工程師計(jì)算工程量、套用定額或清單、計(jì)取各類(lèi)費(fèi)用工程師甲乙雙方共同認(rèn)可的資料項(xiàng)目助理復(fù)印相關(guān)資料資料歸檔項(xiàng)目助理(六)合同管理方法1、做好合同分析企業(yè)合同條文多如牛毛，不僅合同條文雜亂而缺乏體系，就連合同文件也常常雜亂無(wú)

19、章，所以很多管理人員都不愿意認(rèn)真閱讀企業(yè)合同。仔細(xì)閱讀合同條文是合同管理的第一步，如何有系統(tǒng)有效率的閱讀企業(yè)合同是一件很重要的工作，能夠確保合同分析的有效性。本文僅就如何分析合同容，簡(jiǎn)單介紹幾個(gè)步驟如下。(1)區(qū)分出程序合同與實(shí)體合同。所謂程序合同是指當(dāng)合同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，合同中約定有關(guān)如何處理爭(zhēng)議的相關(guān)約定，例如合意管轄、仲裁條款、證據(jù)合同、爭(zhēng)點(diǎn)合同、仲裁前置程序、合意鑒定機(jī)關(guān)等，這些約定發(fā)生程序法上的效力，故稱(chēng)為程序合同。而實(shí)體合同是指發(fā)生實(shí)體法上效力的約定。區(qū)分程序合同及實(shí)體合同的目的在于所適用的法律與法理皆不相同，故分析合同容時(shí)應(yīng)區(qū)分清楚。(2)從實(shí)體合同中區(qū)分出主合同與從合同。從實(shí)體合同

20、中還可區(qū)分出主合同及從合同，所謂從合同是指從屬于主合同或是擔(dān)保主合同債務(wù)的合同，如果主合同關(guān)系不存在，從合同關(guān)系也一同消滅。有關(guān)從合同的約定有押標(biāo)金、差額保證金、預(yù)付還款保證、履約保證、保留款保證、保固保證、人保、法定抵押權(quán)、權(quán)利質(zhì)權(quán)等約定。常有人將從合同約定與違約金約定混為一談，應(yīng)予注意。(3)從主合同中區(qū)分出合同責(zé)任及侵權(quán)行為責(zé)任。從主合同關(guān)系還可以區(qū)分出合同責(zé)任及侵權(quán)行為責(zé)任，所謂侵權(quán)行為責(zé)任是指有關(guān)勞安、工安、鄰損等責(zé)任的約定。而合同責(zé)任則指工期、貨款、合同變更、品管等有關(guān)企業(yè)制造與付款的相關(guān)約定。(4)從主合同中分析有幾種合同要素及彼此間的關(guān)系。企業(yè)主合同是承攬合同、買(mǎi)賣(mài)合同與雇傭合

21、同的混合或并立的合同，故在閱讀企業(yè)合同時(shí)應(yīng)清楚區(qū)分合同要素，并了解合同要素間的關(guān)系及合同發(fā)生漏洞時(shí)法律適用的問(wèn)題。2、合同管理的綜合化創(chuàng)新(1)確定應(yīng)辦事項(xiàng)。企業(yè)合同的容、厚度、重量可說(shuō)是十分復(fù)雜。企業(yè)合同雖然又厚又重，但是其中圖說(shuō)及合同規(guī)就占了絕大部分，談到合同當(dāng)事人間權(quán)力義務(wù)關(guān)系的條文并不多，而且很多只是原則性的規(guī)定，再加上企業(yè)合同承攬人獨(dú)立性原則的性質(zhì)，必須于承攬人依約排定工項(xiàng)間的邏輯關(guān)系及進(jìn)度后，才能確定定作人的應(yīng)辦事項(xiàng)，所以企業(yè)合同充滿漏洞是可以預(yù)見(jiàn)的。當(dāng)定作人及承攬人簽訂企業(yè)合同，并由承攬人依約排定施工計(jì)劃后，雙方應(yīng)進(jìn)一步協(xié)商具體的應(yīng)辦事項(xiàng)以補(bǔ)充合同的漏洞，其中包括具體的事項(xiàng)、具體

22、的時(shí)間、具體的地點(diǎn)、具體的條件、由誰(shuí)履行等容。確定雙方當(dāng)事人的應(yīng)辦事項(xiàng)后，應(yīng)制作成合同網(wǎng)圖，將雙方當(dāng)事人間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系以網(wǎng)圖的方式展示出來(lái)，以便于管理。(2)合同變更。有關(guān)于合同變更的合同管理有兩點(diǎn)是要特別說(shuō)明的。首先是合同變更需要符合四種原因之一：?jiǎn)畏阶兏⒑弦庾兏?、裁判變更及法律變更等。尤其是單方變更及合意變更，企業(yè)必須仔細(xì)分辨定作人有關(guān)合同變更的表示是“合同變更的要約”或是“合同變更的意定形成權(quán)”。其次是合同變更成立后，合同雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系已經(jīng)改變，變更后的法律關(guān)系應(yīng)表現(xiàn)在網(wǎng)圖上，并再度確定變更后合同雙方當(dāng)事人間的應(yīng)辦事項(xiàng)。(3)保全合同權(quán)利。所謂合同權(quán)利的保全是指，為滿足法律規(guī)定權(quán)

23、利行使前應(yīng)完足的要件所采取的行動(dòng)，例如：違約的催告、指示不當(dāng)?shù)母嬷⒓磿r(shí)檢查義務(wù)、抗辯權(quán)的行使等。另外，需要落實(shí)采證工作。國(guó)際上某位知名索賠專(zhuān)家在被問(wèn)及索賠成功的三大法寶時(shí)，曾幽默地回答：第一是記錄，第二紀(jì)錄，第三是記錄。采證工作說(shuō)穿了只有兩個(gè)重點(diǎn)：第一是抓違約、第二是提損失；所謂抓違約就是緊盯業(yè)主是否違約，就像是警察躲在暗處抓交通違規(guī)一樣，一遇業(yè)主違約想辦法紀(jì)錄下來(lái)，只要各企業(yè)人員捉到業(yè)主違約，應(yīng)計(jì)點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)，記錄不是漫無(wú)目的的紀(jì)錄，是有重點(diǎn)的在記錄，企業(yè)人員必須了解熟悉業(yè)主的應(yīng)辦事項(xiàng)有哪些，并且時(shí)時(shí)注意業(yè)主是否依約履行；所謂提損失就是要證明自己因?yàn)闃I(yè)主違約而受有多少損失，提損失是個(gè)很不容易做而

24、且辛苦的事情，必須將損失的證明有系統(tǒng)并且簡(jiǎn)而易懂的呈現(xiàn)出來(lái)。（七）組織協(xié)調(diào)工作建筑工程結(jié)算審核工作的優(yōu)劣，直接影響項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益。由于建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜，人、財(cái)、物消耗大，考慮到投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益等因素，一旦決策失誤，將造成無(wú)可挽回的巨大經(jīng)濟(jì)損失，為了合理確定造價(jià)，必須在建設(shè)全過(guò)程，按照不同階段的特點(diǎn)進(jìn)行多次計(jì)價(jià)，即按建設(shè)程序合理確定不同階段的造價(jià)精度，以充分體現(xiàn)造價(jià)的合理性，進(jìn)而保證工程造價(jià)的有效控制。建設(shè)工程竣工結(jié)算直接關(guān)系到投資方、承包方的經(jīng)濟(jì)利益。工程竣工結(jié)算又是一項(xiàng)涉及面廣、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的綜合性復(fù)雜工作。結(jié)合我公司多年來(lái)的工作實(shí)踐，就現(xiàn)行工程結(jié)算審核中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，如何確保工程結(jié)算審核的真實(shí)性和合理性，進(jìn)一步做好工程造價(jià)控制和工程結(jié)算，采取以下措施在監(jiān)理單位、承包人、招標(biāo)人、供應(yīng)商之間建立一定組織協(xié)調(diào)關(guān)系，確保相互間信息溝通順暢：1、建設(shè)單位應(yīng)規(guī)現(xiàn)場(chǎng)管理，建立監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格簽證制度，避免出現(xiàn)簽證項(xiàng)目容不完備、先施工后補(bǔ)簽證的現(xiàn)象。對(duì)隱蔽工程的簽證應(yīng)在其驗(yàn)收前進(jìn)行，盡量圖紙化,在簽證前做好簽證部分費(fèi)用的估算，而不是盲目簽證。范文范例參考指導(dǎo)2、施工合同包括協(xié)議書(shū)、通用條款、專(zhuān)用條款三個(gè)主要部分，合同在簽訂前應(yīng)