商業(yè)銀行會計(jì)學(xué)練習(xí)題3

1、商業(yè)銀行會計(jì)學(xué)練習(xí)題第一部分 總論1.商業(yè)銀行會計(jì)的目標(biāo)是什么？2.商業(yè)銀行會計(jì)核算的基本前提。3.商業(yè)銀行的會計(jì)要素。4.商業(yè)銀行會計(jì)核算的一般原則。第二部分 基本核算方法1.商業(yè)銀行會計(jì)科目的分類。2.表外科目的概念及內(nèi)容。3.資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目包括哪些？4.銀行會計(jì)憑證的特點(diǎn)。5.基本憑證的類別和種類。6.特定憑證的概念。7.會計(jì)憑證傳遞過程中的注意點(diǎn)。8.明細(xì)核算系統(tǒng)的內(nèi)容。9.分戶賬、甲種賬、乙種賬、丙種賬、丁種賬、計(jì)息余額表、一般余額表的概念。10.綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。11.科目日結(jié)單、日計(jì)表的概念。12.賬務(wù)核對的種類。13.銀行業(yè)會計(jì)報(bào)表主要包括哪些？

2、第三部分 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算1.單位活期存款賬戶的分類及相關(guān)規(guī)定。2.申請開立基本存款賬戶、一般存款賬戶的條件。3.賬頁計(jì)息法、余額表計(jì)息法的概念。4.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，逾期支取，如何計(jì)息？5.零存整取如果中途漏存，如何計(jì)息？ 6.計(jì)息余額表編制的依據(jù)是什么？ 7.查詢、停止支付儲蓄存款等業(yè)務(wù)的處理規(guī)定。8.儲蓄會計(jì)檔案的保管期限規(guī)定。9.根據(jù)下列資料計(jì)算本季度單位活期存款利息。（1）帳號：245007 戶名：華東機(jī)床廠 年利率：0.99%2004年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日111承前頁貸10,00041200,000 115轉(zhuǎn)付5,0001110現(xiàn)金存入3,0001118

3、匯出2,0001214匯入12，0001215轉(zhuǎn)付4,1001220取現(xiàn)4,5001221息轉(zhuǎn)存存款利息10.某儲戶2004年3月2日存入一筆金額為5000元的一年期“整整”定期儲蓄，9月4日辦理全部提前支取，支取日活期儲蓄月利率為2.625，計(jì)算應(yīng)付利息。11.某儲戶2003年11月11日存入5000元一年期“整整”儲蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動轉(zhuǎn)存，存入日年利率2.25%。假設(shè)轉(zhuǎn)存日“整整”一年期利率為1.85%，到期共可獲得利息多少？12.假設(shè)上述儲戶于2004年12月28日支取全部本息（則視同逾期支?。?，支取日活期儲蓄存款利率為年1.12%，計(jì)算儲戶實(shí)得存款利息。13.儲戶甲存

4、入一年期零存整取定期儲蓄，每月存入80元，存滿一年，到期余額為960元，年利率為2.25%，則應(yīng)付利息為多少元？14.某儲戶2000年6月1日存入50000元存本取息，期限一年，約定分四次取息，存入時(shí)利率為6，2000年7月11日利率調(diào)整為5.6。15.某儲戶于2003年12月31日存入定活兩便5000元，于2004年7月4日支取，支取日整整半年期利率為1.85%，則應(yīng)計(jì)利息為多少。第四部分 人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算1.商業(yè)銀行貸款的種類。2.貸款利息的計(jì)算。3.貸款損失準(zhǔn)備金的概念、計(jì)提范圍及核算。4.非應(yīng)計(jì)貸款的概念及核算。5.對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息如何處理。6.貸款五級分類。

5、7.某銀行于2000年6月3日發(fā)放一筆貸款，金額10萬元，期限為三個(gè)月，利率為月5，該筆貸款于2000年10月15日償還，貸款利息按季結(jié)息，逾期貸款簡單加收20罰息。試計(jì)算第3季度應(yīng)收貸款利息。8.某行于2003年6月28日向A公司發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬，期限3個(gè)月，月利率6，如該筆貸款于2003年10月11日才歸還本息。逾期貸款罰息為每天40/000 。要求計(jì)算應(yīng)計(jì)利息和逾期罰息。9.耐火材料廠（賬號221007）購進(jìn)原材料一批，于1月18日申請貸款240000元，期限三個(gè)月，利率月5.10/00，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)（貸款戶賬號121000）。3.20結(jié)息，3.21利息按期扣收。

6、該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元連同利息均于7月20日歸還。按季結(jié)息。假設(shè)逾期貸款按40/000計(jì)收罰息，計(jì)算并寫出該筆貸款的相應(yīng)的會計(jì)處理。第五部分 聯(lián)行往來、資金匯劃與清算往來、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來章節(jié)業(yè)務(wù)核算題一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票面額為10萬的銀行承兌匯票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行同意按4的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是同城同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會計(jì)分錄。如果貼現(xiàn)的是商業(yè)銀行承兌匯票，到期付款人無款支付，而貼現(xiàn)申請人帳上只有6萬元，如何處理？2、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票

7、面額為10萬的銀行承兌匯票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行同意按4的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是異地同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會計(jì)分錄。（1）通過手工聯(lián)行（2）通過電子匯兌系統(tǒng)（貼現(xiàn)行與承兌行均為一級行）（3）通過資金匯劃與清算系統(tǒng)二、匯兌業(yè)務(wù)1、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開戶單位華沙百貨委托通過資金匯劃與清算系統(tǒng)匯往湖南某農(nóng)行支行開戶單位夏海電器50萬元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會計(jì)分錄。湖南省分行為分散批量記賬。假設(shè)杭州農(nóng)行某支行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行為二級行，浙江省分行和湖南省分行為一級行。2、收到省外農(nóng)行某行通過手工聯(lián)行寄來貸方報(bào)單與信匯憑證第三、

8、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額1.5萬元，用途為采購款，收款人李進(jìn)于當(dāng)日來行支取現(xiàn)金200元用作差旅費(fèi)，經(jīng)審查同意支付。若為收到通過電子匯兌系統(tǒng)匯來跨省匯款，通過資金匯劃與清算系統(tǒng)匯來跨省匯款如何處理？三、銀行匯票業(yè)務(wù)1、醫(yī)藥公司（帳號225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額為3.6萬元，在省外某兌付地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（帳號221009），實(shí)際結(jié)算金額為3.1萬元，生物制藥廠送存銀行。通過手工聯(lián)行清算。寫出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理的會計(jì)分錄。2、醫(yī)藥公司（帳號225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額為3.6萬元，在省外將匯票送某地

9、工行乙處要求用匯票款支付華商公司（帳號225018，在乙工行開戶）購貨款共計(jì)31000元。通過手工聯(lián)行清算。寫出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理的會計(jì)分錄。3、醫(yī)藥公司（賬號225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份,用途為采購款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（賬號2210O9），實(shí)際結(jié)算金額31000元，生物制藥廠送存銀行。寫出代理付款行（農(nóng)行）賬務(wù)處理的會計(jì)分錄。通過農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)，假設(shè)生物制藥廠開戶行為一級行。4、農(nóng)行高新支行作為二級行，業(yè)務(wù)上接受農(nóng)行省分行領(lǐng)導(dǎo)。5月10日，開戶單位華達(dá)公司申請簽發(fā)銀行匯票，金額80,000，用途采購款。同意簽發(fā)，

10、當(dāng)日匯票資金移存農(nóng)行省分行。6月3日，農(nóng)行省分行接到湖北省分行借方報(bào)單和所附銀行匯票二、三兩聯(lián)，實(shí)際結(jié)算金額75,000，試做相關(guān)會計(jì)分錄。若匯票未用退回，該如何處理？若全額付款，該如何處理？若農(nóng)行省分行為簽發(fā)行，部分付款又如何處理？試做相關(guān)銀行的會計(jì)分錄。四、支票業(yè)務(wù)1、農(nóng)行開戶單位紡織品批發(fā)部（帳號225002）填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額3000元，系同城某工行開戶單位童裝廠（帳號245003）簽發(fā)，支票提出交換后在約定時(shí)間內(nèi)簽發(fā)人開戶行未通知退票。（要求按理論、實(shí)務(wù)做法）2、農(nóng)行某支行交換提入支票，金額4,500元，系同城某工行提出，審核后將款項(xiàng)打入開戶單位洪達(dá)公司帳上。（要求按理

11、論、實(shí)務(wù)做法）3、農(nóng)行開戶單位海達(dá)電器簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金1000元，銀行審查后同意支付。五、委托收款1、農(nóng)行開戶單位市供電局（賬號221005）收款的委托收款3筆，系向用戶收取電費(fèi)。付款人分別為同一營業(yè)部開戶的家電商場（賬號225004），金額22300元；啤酒集團(tuán)（賬號221006），金額28700元；三聯(lián)商場（賬號225002），金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。2、農(nóng)行開戶單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過資金匯劃與清算系統(tǒng)收到，款項(xiàng)80000元，審核后打到其帳上。假設(shè)該農(nóng)行為非清算行。3、農(nóng)行開戶單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過電子匯兌系統(tǒng)收到，款項(xiàng)60000元，審核后打到其

12、帳上。假設(shè)該農(nóng)行為二級行。六、銀行本票業(yè)務(wù)1、接到收款人海華公司提交不定額本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為1100元，出票行為同城同系統(tǒng)銀行。2、收到開戶單位海達(dá)電器提交本票申請書，申請簽發(fā)不定額本票，金額為3000元，同意簽發(fā)。3、接到收款人王剛提交現(xiàn)金本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為2000元。七、托收承付1、電視機(jī)廠（賬號2260010）付款的托收承付款項(xiàng)一筆，金額60萬元，4月10日承付期滿，4月11日上午開業(yè)劃款時(shí)，由于付款人存款帳戶余額不足，只能支付16萬元。4月24日營業(yè)終了該帳戶上有部分款，至4月25日開業(yè)時(shí)支付20萬元，其余款于5月21日上午開業(yè)全部扣清，應(yīng)計(jì)收多少賠償金

13、。2、開戶單位刺繡廠（賬號245002）付款的托收承付一筆，金額18101元，由于金融計(jì)算有誤，該單位提出拒絕付款1050元，其余款項(xiàng)于付款期滿次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。寫出劃款的會計(jì)分錄。通過資金匯劃與清算系統(tǒng)進(jìn)行，該行為清算行。八、銀行卡業(yè)務(wù)1、工行某辦事處受理持卡人張潔提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金200元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，通過手工聯(lián)行。2、持卡人張華向特約商戶三聯(lián)商場（帳號為225002）購買電風(fēng)扇一臺，價(jià)款450元，三聯(lián)商場將匯計(jì)單、簽購單提交發(fā)卡行，發(fā)卡行審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，并按1%向三聯(lián)商場收取手續(xù)費(fèi)。3、5月12日北京農(nóng)行金穗卡用戶嘉化公司來杭百持卡消費(fèi)，消費(fèi)額

14、共計(jì)20000元，杭百于當(dāng)日營業(yè)終了將匯計(jì)單、簽購單、進(jìn)帳單交開戶行（工行），手續(xù)費(fèi)為消費(fèi)額的1%，試做相關(guān)會計(jì)分錄。九、其他1、農(nóng)行手工聯(lián)行采用“集中監(jiān)督、集中核對”制度，假設(shè)2001年末農(nóng)行西湖支行聯(lián)行往帳余額為借方余額80萬，聯(lián)行來帳為貸方余額100萬，浙江農(nóng)行省分行匯總后全轄聯(lián)行往帳為貸方余額1000萬，聯(lián)行來帳為借方余額10萬，總行匯總后全國聯(lián)行往帳為借方余額5000萬，聯(lián)行來帳為貸方余額5000萬。試做結(jié)清、上劃2001度聯(lián)行科目余額各行的會計(jì)分錄。2、大連人行分行營業(yè)部收到農(nóng)業(yè)銀行中山支行提交的電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單及劃款憑證和所附的信匯、托收承付憑證，金額為833400元，經(jīng)審核中山

15、支行帳戶有足夠款項(xiàng)支付。3、人民銀行某市支行（分中心）當(dāng)日受理上述工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務(wù)計(jì)251300元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉(zhuǎn)匯劃收業(yè)務(wù)計(jì)1077000元；當(dāng)日全部通過通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行（總中心）并收到收電回執(zhí)。該市支行當(dāng)日收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來的來賬信息，全部為電匯款共16筆，金額計(jì)2133450元，審查無誤后，向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)出收電回執(zhí)并轉(zhuǎn)賬，其中匯入行為工商銀行市支行的10筆計(jì)1104000元，匯入行為農(nóng)業(yè)銀行市支行的6筆1029450元。（1）發(fā)出電子聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)（2）收到電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)（3）轉(zhuǎn)銷電子聯(lián)行往賬和電子聯(lián)行來賬4、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開戶單位華沙百貨委托匯往湖南某農(nóng)行支行開戶單位夏

16、海電器50萬元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會計(jì)分錄。湖南省分行分別為分散記賬（分實(shí)時(shí)、批量）、集中記賬（分實(shí)時(shí)、批量）。5、杭州農(nóng)行高新支行接受開戶單位A委托，匯往湖南農(nóng)行長沙支行開戶單位B100萬，（1）通過手工聯(lián)行（2）通過電子匯兌系統(tǒng)（假設(shè)兩家支行均為二級行）（3）通過EIS（4）通過資金匯劃清算，假設(shè)兩家支行均非清算行，均通過省級分行清算第六部分 聯(lián)行往來、資金匯劃與清算往來、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來章節(jié)思考題1、試述集中監(jiān)督、集中核對手工聯(lián)行制度的基本做法。2、掌握農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本規(guī)定。3、掌握同城清算應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的種類。

17、4、掌握同城清算提出行和提入行的基本會計(jì)核算（包括實(shí)務(wù)和理論兩套做法）。5、掌握財(cái)政性存款和一般性存款的內(nèi)容。6、支付結(jié)算各個(gè)結(jié)算工具的使用規(guī)定。7、掌握人行電子聯(lián)行的基本做法及設(shè)置的會計(jì)科目。8、全國銀行間同業(yè)拆借市場拆借的相關(guān)規(guī)定和設(shè)置的會計(jì)科目。9、聯(lián)行和金融機(jī)構(gòu)往來的相關(guān)規(guī)定。10、外匯聯(lián)行的基本規(guī)定。11、農(nóng)行資金匯劃與清算系統(tǒng)的基本做法。12、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本做法。13、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶的基本規(guī)定。14、結(jié)合支付結(jié)算業(yè)務(wù)、思考哪些業(yè)務(wù)使用貸方報(bào)單、哪些業(yè)務(wù)使用借方報(bào)單。15、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的匯差資金清算的基本做法。16、商業(yè)銀行繳存一般性存款和財(cái)政性存款需設(shè)置哪些會計(jì)

18、科目。第七部分 外匯業(yè)務(wù)章節(jié)業(yè)務(wù)核算題1、某進(jìn)出口公司本日將國外匯入?yún)R款USD2000元結(jié)匯，轉(zhuǎn)入其人民幣存款帳戶，當(dāng)日美元匯買價(jià)USD 100=8302、某出國考察人員，持有關(guān)憑證到A銀行購買USD4000, 該行按當(dāng)日牌價(jià)折收人民幣現(xiàn)金。3、某客戶持交A銀行港幣現(xiàn)鈔要求折成HKD5000匯出國外，匯費(fèi)、郵費(fèi)另收從略。4、某進(jìn)出口公司存入其外匯活期存款帳戶（美元戶）現(xiàn)鈔USD1000，當(dāng)日鈔買價(jià)USD100=836，匯賣價(jià)USD100=8405、某公司1998年6月3日向銀行借入半年期外匯貸款USD10萬，利率為3個(gè)月浮動。假設(shè)1998年6月3日美元3個(gè)月浮動利率為7.2，1998年9月1日

19、美元3個(gè)月浮動利率為7.92。6、某合資企業(yè)2001年4月11日把即期信用證項(xiàng)下全套單據(jù)金額 USD100000連同押匯申請書送交某銀行，經(jīng)審核符合押匯的要求，該行當(dāng)天即按7.2利率扣收15天的貼息，將余額收受益人的美元存款賬戶。4月26日議付行收到開證行（紐約中行，與議付行有美元賬戶關(guān)系）的貸記報(bào)單，金額USD100100。7、倫敦馬丁有限公司通過倫敦中國銀行開來單到開證銀行付款的即期信用證，向某土產(chǎn)進(jìn)出口公司購買藥材10噸，每噸1萬英鎊，共計(jì)10萬英鎊，我行議付單據(jù)后要求將貨款貸記我行賬戶（我行在倫敦中國銀行開立英鎊賬戶）。請做出信用證通知、議付和收妥結(jié)匯的會計(jì)分錄。英鎊匯買價(jià)1290.318、 國外聯(lián)行往來及代理行往來 設(shè)中國銀行廣州分行某日發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）收倫敦分行已貸記報(bào)單一份，金額GBP1500，系某進(jìn)出口企業(yè)的出口貿(mào)易款項(xiàng)，審核無誤后，收到該單位人民幣賬戶。（2）某進(jìn)出口企業(yè)從其外匯存款賬戶支款USD 6 900，支付美國某出口商貨款，設(shè)廣州分行在紐約分行尚未開立“國外聯(lián)行往來”賬戶。（3）某外資企業(yè)從其港幣賬戶支款 HKD 28000，劃往在上海