會(huì)計(jì)基礎(chǔ)總復(fù)習(xí)(6月16日)

1、1、結(jié)轉(zhuǎn)（分配）制造費(fèi)用：2、結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品成本（結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本）：3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本:4、計(jì)算本年利潤(rùn)（結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)）或（結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)）:5、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:6、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）（到利潤(rùn)分配賬戶(hù)）:7、提取盈余公積金:8、股東分配紅利:9、發(fā)放股東紅利:1、計(jì)提（計(jì)算）工資及福利費(fèi)：2、計(jì)提（計(jì)算）折舊費(fèi)：3、預(yù)提（計(jì)提）利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）：4、支付上月（上季度）利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）：5、支付本月利息：6、支付下季度房租（支付下年雜志）：7、支付本月房租（雜志）：8、攤銷(xiāo)本月房租（雜志）：資產(chǎn)清查的核算:(盤(pán)盈盤(pán)虧的核算）1、在清查中發(fā)現(xiàn)：盤(pán)盈或盤(pán)虧2、經(jīng)批準(zhǔn)（經(jīng)查明）：錯(cuò)

2、賬更正的會(huì)計(jì)分錄：1、紅字更正法1）科目錯(cuò)：做二筆會(huì)計(jì)分錄2）金額錯(cuò)：所記金額大于應(yīng)記金額2、補(bǔ)充登記法：所記金額小于應(yīng)記金額付付 款款 憑憑 證證 付字第 號(hào)貸方科目: 年 月 日 附件 張摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管: 記賬: 出納: 審核: 制單: 收收 款款 憑憑 證證 付字第 號(hào)借方科目: 年 月 日 附件 張摘要貸方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管: 記賬: 出納: 審核: 制單: 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證轉(zhuǎn)字第 號(hào) 年 月 日 附件 張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管: 記賬: 出納: 審核: 制單: 記記 賬賬 憑憑

3、證證轉(zhuǎn)字第 號(hào) 年 月 日 附件 張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管: 記賬: 出納: 審核: 制單: 資產(chǎn)、費(fèi)用（成本）類(lèi)賬戶(hù)借方貸方期初余額:負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類(lèi)賬戶(hù)借方貸方期初余額:分類(lèi)賬借方貸方期初余額: 日記賬日記賬年年憑證憑證摘要摘要對(duì)方科目對(duì)方科目收入收入（借方）（借方）支出支出（貸方）（貸方）余余 額額月月日日字字號(hào)號(hào) 日記賬日記賬年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余余 額額月月日日字字號(hào)號(hào)總分類(lèi)賬戶(hù)總分類(lèi)賬戶(hù) 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目: 原材料原材料年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余余 額額月月日日字字號(hào)號(hào) 明細(xì)賬明細(xì)賬

4、 類(lèi)別：類(lèi)別： 品名或規(guī)品名或規(guī)格：格： 計(jì)量單位計(jì)量單位:年年憑證憑證摘要摘要收收 入入發(fā)發(fā) 出出結(jié)結(jié) 存存月月日日字字號(hào)號(hào)數(shù)量數(shù)量單位單位金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額 明細(xì)賬明細(xì)賬 類(lèi)別：類(lèi)別： 品名或規(guī)品名或規(guī)格：格： 計(jì)量單位計(jì)量單位:年年憑證憑證摘要摘要收收 入入發(fā)發(fā) 出出結(jié)結(jié) 存存月月日日字字號(hào)號(hào)數(shù)量數(shù)量單位單位金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額 明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù) 明細(xì)明細(xì)科目科目:年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余余 額額月月日日字字號(hào)號(hào) 明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù) 明細(xì)明細(xì)科目科目:年年憑證憑證摘要摘要借方

5、借方貸方貸方借或貸借或貸余余 額額月月日日字字號(hào)號(hào) 多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬年年憑證憑證摘要摘要借方（項(xiàng)目）借方（項(xiàng)目）貸貸 方方余余 額額月月 日日 字字號(hào)號(hào)合計(jì)合計(jì)試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方科目匯總表會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額合 計(jì) 發(fā)生額試算平衡表會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額合 計(jì) 余額試算平衡表會(huì)計(jì)科目期末借方余額期末貸方余額合 計(jì) 資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：（略） 流動(dòng)負(fù)債：（略）貨幣資金 短期借款存貨 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款預(yù)付賬款 預(yù)收賬款待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅金一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

6、 預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期投資 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期債權(quán)投資 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)原價(jià) 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)減：累計(jì)折舊 負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 盈余公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2005年11月31日 利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表 編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“”號(hào)填列）資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“-”號(hào)填列）投資凈收益（凈損

7、失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“-”號(hào)填列）三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）年憑證摘要借方貸方借或貸余額年憑證摘要借方貸方借或貸余額 銀行存款日記賬銀行對(duì)賬單年年 月月 日日 項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額 加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)整后余額調(diào)整后余額試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)分錄： 1用現(xiàn)金2,000元支付職工工資。 2用銀行存款預(yù)付管理部門(mén)用房屋租金6,000

8、元。 3用銀行存款繳納應(yīng)交所得稅16 500元。 4以銀行存款200元支付銀行手續(xù)費(fèi)。 5將本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)30，000元。 6攤銷(xiāo)本月應(yīng)承擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)1000元。 7購(gòu)入新機(jī)器一臺(tái)，發(fā)票價(jià)格為80，000元，以銀行存款支付，以現(xiàn)金200元支付運(yùn)雜費(fèi)。 8購(gòu)入原材料一批，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款2 800元，增值稅476元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)即以支票支付貨款。 9、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款200000元，只收到一半存入銀行，其余尚未收到。例題 1.從銀行提取現(xiàn)金2，000元。 2.接受投資者投入款項(xiàng)100，000元。 3.用銀行存款償還長(zhǎng)期借款50，000元。 4.用資本公積轉(zhuǎn)增資本80，000元。

9、 要求：逐項(xiàng)說(shuō)明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無(wú)影響，如有影響，說(shuō)明影響的方向和金額。案例(8月份業(yè)務(wù)） 1、某投資者投入貨幣資金200萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)辦服裝廠，款項(xiàng)已打入銀行。 2、該企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一批，價(jià)值180萬(wàn)元，用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 3、該企業(yè)向工商銀行貸款100萬(wàn)元，工商銀行將該筆貸款打入該企業(yè)銀行賬戶(hù)。 4、該企業(yè)購(gòu)入A材料一批105萬(wàn)元，用銀行存款支付。 5、該企業(yè)購(gòu)入B材料一批30萬(wàn)元，貨款暫欠供應(yīng)商甲未付。 6、該企業(yè)出納從銀行取備用金20000元。 7、該企業(yè)歸還供應(yīng)商甲貨款10萬(wàn)元。案例（9月份業(yè)務(wù)） 8、該企業(yè)王某出差向出納借支15000元。 9、該企業(yè)向銀行貸款50萬(wàn)元存入銀行。 10、該企業(yè)購(gòu)入A材料10萬(wàn)元，B材料15萬(wàn)元，其中用轉(zhuǎn)賬支票支付20萬(wàn)元，余款暫欠供應(yīng)商乙。 11、該企業(yè)生產(chǎn)耗用A材料20萬(wàn)元，耗用B材料25萬(wàn)元。 12、該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品計(jì)提工資50萬(wàn)元，同時(shí)計(jì)提福利費(fèi)（按工資總額的14%）。 13、該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品計(jì)提折舊費(fèi)15萬(wàn)元。 14、該企業(yè)領(lǐng)用B材料2萬(wàn)元,領(lǐng)用A材料1萬(wàn)元修理機(jī)器。案例 15、王某出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)14000元，余款退回給出納。 16、該企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)17萬(wàn)元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。