餐飲會(huì)計(jì)做賬流程

1、首先,你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求,確定相關(guān)本錢的核算方法：比方直接記入本錢,月末盤點(diǎn)再?zèng)_本錢；先入庫(kù)記入原材料,領(lǐng)用記入本錢,月末盤點(diǎn)再?zèng)_本錢；等等.一般情況,如果你企業(yè)規(guī)模較小,核算要求不高,可先擇第一種做法.1 .如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢如果有庫(kù)房,米油、調(diào)料,可先記入原材料,領(lǐng)用時(shí)記入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢,沒(méi)有庫(kù)房,對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢煤氣,可記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)2 .購(gòu)入的酒水、飲料,如果有庫(kù)房,可先記入庫(kù)存商品,等賣出后,結(jié)轉(zhuǎn)本錢；如果你有香煙的銷售資格,核算方法同前.如果沒(méi)有,你局部的收入、本錢的處理要符合營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍.3 .

2、廚師的工資記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資,不能記入本錢.效勞人員的工資也可記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資,其他治理人員,記入治理費(fèi)用-工資.一般情況,工資要先計(jì)提.4 .裝修費(fèi)記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,攤銷年限,參考租賃合同年限.5 .窗簾、地毯,處理方法,同上.6 .入庫(kù)時(shí),分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢/原材料/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付帳款-*公司付款時(shí)：貸：應(yīng)付帳款-*公司貸：銀行存款/現(xiàn)金不管對(duì)方是什么樣的單位,都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票,如果沒(méi)有,相應(yīng)的材料不能記入本錢費(fèi)用.2餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：1、平時(shí)記收入分類：菜品、酒水、香煙等等,費(fèi)用分部門記就行了,月底匯總銷售本錢,提折舊、提稅、出報(bào)表,買發(fā)票,根本就這些.2、購(gòu)置蔬菜、調(diào)料

3、等制作間的用品,根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金或銀行存款3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫(kù)單入賬借：營(yíng)業(yè)本錢貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)表入賬借：營(yíng)業(yè)本錢紅字貸：原材料紅字5、結(jié)轉(zhuǎn)本錢營(yíng)業(yè)本錢本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù)借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)本錢6、下月初,將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù).借：營(yíng)業(yè)本錢貸：原材料餐飲業(yè)繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅,損益=營(yíng)業(yè)銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用材料工資費(fèi)用其他雜費(fèi)等等取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)：借:現(xiàn)金銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入購(gòu)置材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目貸:現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢費(fèi)用時(shí)：借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入：借:主營(yíng)業(yè)

4、務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：盈利時(shí)：借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配虧損時(shí)：借:利潤(rùn)分配貸:本年利潤(rùn)下月初去稅局報(bào)稅：是以收入林目應(yīng)稅率申報(bào)繳納.個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人,納稅方法由稅務(wù)確定:一、查賬征收的1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅2、附加稅費(fèi)(1)城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納；(2)教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；(3)地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；(4)按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率.二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供效勞的繳納5%營(yíng)業(yè)稅.2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加.3、還有就

5、是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了.4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征.三、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額方法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度.開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的,超過(guò)局部按規(guī)定補(bǔ)繳稅款.如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度.首先要想真實(shí)核算就必須建好賬,需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、材料明細(xì)賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、往來(lái)資金明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬.科目主要設(shè)置現(xiàn)金、銀行

6、存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)、實(shí)收資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用小型流通企業(yè)可不設(shè)治理費(fèi)用,合并到營(yíng)業(yè)費(fèi)用中核算、財(cái)務(wù)費(fèi)用,營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等,科目可根據(jù)需要增減.1、購(gòu)進(jìn)的原材料全部列入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢,月末盤存時(shí),根據(jù)盤存表將未用的原材料從本錢中沖回購(gòu)入時(shí)借：材料貸現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)付賬款借主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：材料飯菜、面食收入列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末將沒(méi)用的原材料沖回借：材料貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2、對(duì)小賣部

7、銷售的煙酒、飲料設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬,按進(jìn)價(jià)核算,小賣部設(shè)置保管帳,月末報(bào)送盤存表,對(duì)賬后,結(jié)轉(zhuǎn)本錢購(gòu)入時(shí)借庫(kù)存冏品貸現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)付賬款銷售時(shí)借現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)收賬款貸其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本錢時(shí)借其他業(yè)務(wù)支出按加權(quán)平均單價(jià)貸庫(kù)存商品核算主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢時(shí)注意廚師工資、燃料費(fèi)不能計(jì)入費(fèi)用,要計(jì)入本錢.其他你該會(huì)吧,還有不明白的可再聯(lián)系.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 canet 2021-12-2509:55餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目如下所示：餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目表：科目編碼屬性科目名稱級(jí)類101-00資產(chǎn)現(xiàn)金一級(jí)102-00資產(chǎn)銀行存款一級(jí)109-00資產(chǎn)其它貨幣資金一級(jí)111-00資產(chǎn)短期投資一級(jí)113-00資產(chǎn)應(yīng)收帳款一級(jí)1

8、13-01資產(chǎn)應(yīng)收帳款一商務(wù)單位二級(jí)113-02資產(chǎn)應(yīng)收帳款一酒店職員二級(jí)114-00資產(chǎn)壞帳準(zhǔn)備一級(jí)115-00資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)一級(jí)116-00資產(chǎn)預(yù)付賬款一級(jí)119-00資產(chǎn)其他應(yīng)收款一級(jí)119-01資產(chǎn)其他應(yīng)收款一員工短款二級(jí)119-02資產(chǎn)其他應(yīng)收款一備用金二級(jí)119-03資產(chǎn)其他應(yīng)收款一借款二級(jí)119-04資產(chǎn)其他應(yīng)收款一其他二級(jí)126-00資產(chǎn)物料用品一級(jí)126-01資產(chǎn)物料用品一效勞用品二級(jí)126-03資產(chǎn)物料用品一印刷品及文具二級(jí)126-04資產(chǎn)物料用品一工程用品二級(jí)126-05資產(chǎn)物料用品一玻瓷器皿二級(jí)126-06資產(chǎn)物料用品一廚房用品二級(jí)126-07資產(chǎn)物料用品一其他物資二級(jí)1

9、28-00資產(chǎn)存貨一級(jí)128-01資產(chǎn)存貨一食品二級(jí)128-02資產(chǎn)存貨一飲品二級(jí)128-03資產(chǎn)存貨一香煙二級(jí)128-04資產(chǎn)存貨一高檔干貨二級(jí)131-00資產(chǎn)待攤費(fèi)用一級(jí)131-01資產(chǎn)待攤費(fèi)用一報(bào)刊二級(jí)131-02資產(chǎn)待攤費(fèi)用一布草棉織品二級(jí)131-03資產(chǎn)待攤費(fèi)用一玻瓷器皿二級(jí)131-04資產(chǎn)待攤費(fèi)用一廚房用品二級(jí)131-05資產(chǎn)待攤費(fèi)用一其他二級(jí)141-00資產(chǎn)長(zhǎng)期投資一級(jí)151-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)一級(jí)151-01資產(chǎn)固定資產(chǎn)一土地及建筑二級(jí)151-02資產(chǎn)固定資產(chǎn)一供電設(shè)備二級(jí)151-03資產(chǎn)固定資產(chǎn)一空調(diào)設(shè)備二級(jí)151-04資產(chǎn)固定資產(chǎn)一通訊設(shè)備二級(jí)151-05資產(chǎn)固定資產(chǎn)一廚房設(shè)

10、備二級(jí)151-06資產(chǎn)固定資產(chǎn)一電腦設(shè)備二級(jí)151-07資產(chǎn)固定資產(chǎn)一電梯二級(jí)151-08資產(chǎn)固定資產(chǎn)一營(yíng)業(yè)家具二級(jí)151-09資產(chǎn)固定資產(chǎn)一辦公家具二級(jí)151-10資產(chǎn)固定資產(chǎn)一音響設(shè)備二級(jí)151-11資產(chǎn)固定資產(chǎn)一其他設(shè)備二級(jí)151-12資產(chǎn)固定資產(chǎn)一裝潢二級(jí)155-00資產(chǎn)累計(jì)折舊一級(jí)155-01資產(chǎn)累計(jì)折舊一土地及建筑二級(jí)155-02資產(chǎn)累計(jì)折舊一供電設(shè)備二級(jí)155-03資產(chǎn)累計(jì)折舊一空調(diào)設(shè)備二級(jí)155-04資產(chǎn)累計(jì)折舊一通訊設(shè)備二級(jí)155-05資產(chǎn)累計(jì)折舊一廚房設(shè)備二級(jí)155-06資產(chǎn)累計(jì)折舊一電腦設(shè)備二級(jí)155-07資產(chǎn)累計(jì)折舊一電梯二級(jí)155-08資產(chǎn)累計(jì)折舊一營(yíng)業(yè)家具二級(jí)155

11、-09資產(chǎn)累計(jì)折舊一辦公家具二級(jí)155-10資產(chǎn)累計(jì)折舊一音響設(shè)備二級(jí)155-11資產(chǎn)累計(jì)折舊一其他設(shè)備二級(jí)155-12資產(chǎn)累計(jì)折舊一裝潢二級(jí)156-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理一級(jí)159-00資產(chǎn)在建工程一級(jí)161-00資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)一級(jí)171-00資產(chǎn)遞延資產(chǎn)一級(jí)171-01資產(chǎn)遞延資產(chǎn)一開(kāi)辦費(fèi)二級(jí)181-00資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損益一級(jí)201-00負(fù)債短期借款一級(jí)203-00負(fù)債應(yīng)付帳款一級(jí)206-00負(fù)債預(yù)收帳款一級(jí)209-00負(fù)債其他應(yīng)付款一級(jí)209-01負(fù)債其他應(yīng)付款一員工押金二級(jí)209-02負(fù)債其他應(yīng)付款一員工長(zhǎng)款二級(jí)209-03負(fù)債其他應(yīng)付款一員工工資二級(jí)211-00負(fù)債應(yīng)付工資一級(jí)214-0

12、0負(fù)債應(yīng)付福利費(fèi)一級(jí)221-00負(fù)債應(yīng)付稅金一級(jí)221-01負(fù)債應(yīng)付稅金一營(yíng)業(yè)稅二級(jí)221-02負(fù)債應(yīng)付稅金一城建稅二級(jí)223-00負(fù)債應(yīng)付利潤(rùn)一級(jí)229-00負(fù)債其他應(yīng)交款一級(jí)229-01負(fù)債其他應(yīng)交款一教育附加費(fèi)二級(jí)229-02負(fù)債其他應(yīng)交款一糧食補(bǔ)貼二級(jí)231-00負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一級(jí)231-01負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一利息二級(jí)231-02負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一電費(fèi)一級(jí)231-03負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一水費(fèi)一級(jí)231-04負(fù)債預(yù)提費(fèi)用煤氣二級(jí)241-00負(fù)債長(zhǎng)期借款一級(jí)301-00權(quán)益實(shí)收資本一級(jí)311-00權(quán)益資本公積一級(jí)313-00權(quán)益盈余公積一級(jí)321-00權(quán)益本年利潤(rùn)一級(jí)322-00權(quán)益利潤(rùn)分配一級(jí)501-0

13、0損益營(yíng)業(yè)收入一級(jí)501-01損益營(yíng)業(yè)收入一食品二級(jí)501-02損益營(yíng)業(yè)收入一飲品級(jí)501-03損益營(yíng)業(yè)收入一海鮮二級(jí)501-04損益營(yíng)業(yè)收入一香煙二級(jí)501-05損益營(yíng)業(yè)收入其他二級(jí)502-00損益富業(yè)本錢一級(jí)502-01損益富業(yè)本錢一食品二級(jí)502-02損益富業(yè)本錢一飲品級(jí)502-03損益富業(yè)本錢一海鮮二級(jí)502-04損益富業(yè)本錢一香煙二級(jí)503-00損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一級(jí)503-01損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工工資二級(jí)503-02損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工福利二級(jí)503-03損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工膳食二級(jí)503-04損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一印刷品及文具二級(jí)503-05損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一洗衣及制服二級(jí)503-06損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草

14、棉織品二級(jí)503-07損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草洗滌二級(jí)503-08損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一清潔用品二級(jí)503-09損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一報(bào)刊雜志二級(jí)503-10損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一效勞用品二級(jí)503-11損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一電訊費(fèi)二級(jí)503-12損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)二級(jí)503-13損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一水果鮮花植物二級(jí)503-14損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一裝飾費(fèi)二級(jí)503-15損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告及推銷二級(jí)503-16損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一試餐費(fèi)二級(jí)1 .現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類.核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金.設(shè)置“現(xiàn)金日記賬,根據(jù)收付憑證,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記2 .銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款.根據(jù)人民幣、外幣主要折為美元等

15、不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置銀行存款日記賬“,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù).采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記.3 .應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬工程的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款.分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬.設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證實(shí).報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失.4 .其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算.5 .待攤費(fèi)用核算

16、已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等.對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少由酒店定以下的費(fèi)用,不入本科目.每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?6 .存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)藏的各種包裝容器.各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人治理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn).7 .其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算.根據(jù)不同類型或工程,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算.8 .固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià).所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少由酒店定以上的房屋、

17、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備.第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少由酒店定以下,也屬于固定資產(chǎn).9 .累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按工程提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記.根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本.10 .開(kāi)辦費(fèi)指新建酒店核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用.本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定.每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者.11 .其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等.每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定.按工

18、程根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用.1 .應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供給而拖欠的款項(xiàng).對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬.2 .應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮開(kāi)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等.按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算.3 .應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等.按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記.4 .其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等.按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算.5 .預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入本錢、費(fèi)用而實(shí)

19、際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出.超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn).按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬.6 .社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金.此科目要?？顚Ｓ?7 .待還投資此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù).三、資本類1 .實(shí)收資本核算資本總額.按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬.2 .歸還資本本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù).3 .本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額.年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本

20、年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn).4 .分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金.四、損益類1 .營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入.酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、 、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中央.住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入.商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入.商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入.其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入.2 .營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金.根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記.3

21、.營(yíng)業(yè)部門直接本錢核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接本錢支出.4 .營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用.根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目.各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名.5 .非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣公共關(guān)系“銷售部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此工程.其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供給費(fèi).上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名.6 .營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為.記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外

22、幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整.保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出可用銀行存款利息收入沖減本科目.售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢由酒店定以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額.7 .推銷開(kāi)辦費(fèi)核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)?酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本.8 .固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi).提取的折舊資金通常用于歸還投資資本.9 .投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息.提取利息金額用于歸還資本的利息.:建議建立倉(cāng)庫(kù)治理制,一人看管即可.治理消耗量不平均的長(zhǎng)期材料.蔬菜生鮮類的,你購(gòu)入視作當(dāng)天全部

23、出庫(kù)進(jìn)入本錢.答2:餐飲業(yè)主要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等.-相關(guān)補(bǔ)充：一營(yíng)業(yè)稅飲食業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,根據(jù)5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅.計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)收入額X營(yíng)業(yè)稅率1、飯館、餐廳及其他飲食效勞場(chǎng)所,顧客在就餐同時(shí)進(jìn)行自?shī)首詷?lè)形式的歌舞活動(dòng)提供效勞而在飲食價(jià)款之外另行收取費(fèi)用的,應(yīng)將這局部另行收取的費(fèi)用單獨(dú)記賬,并依照娛樂(lè)業(yè)稅目稅率繳納營(yíng)業(yè)稅.凡上述單位的上述另行收取費(fèi)用與飲食價(jià)款收入劃分不清的,應(yīng)對(duì)其全部收入依照娛樂(lè)業(yè)稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅._2、飲食店、餐館廳、酒店家、賓館、飯店等單位發(fā)生屬

24、于營(yíng)業(yè)稅飲食業(yè)應(yīng)稅行為的同時(shí)銷售貨物給顧客的,不管顧客是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi),其貨物局部的收入均應(yīng)當(dāng)并入營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營(yíng)業(yè)稅.3、關(guān)于納稅人經(jīng)營(yíng)燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問(wèn)題,飲食業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,銷售貨物那么屬于增值稅的征稅范圍.因此,對(duì)飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營(yíng)燒鹵熟制食品的行為,不管消費(fèi)者是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi),均應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅.J二城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額.稅率分別為7%、5%、1%.計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額X稅率.三教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額,附加率為3%.計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營(yíng)業(yè)稅稅額x費(fèi)率.四企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是

25、納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得.稅率為25%根本計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除工程金額.應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額X稅率.五個(gè)人所得稅口企業(yè)要按期代扣代繳員工的個(gè)人所得稅.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅一所得為對(duì)象征收的一種稅.一、餐廳實(shí)際接待量餐位利用率=就餐人次/餐位數(shù)量X100%二、餐廳收入餐廳收入=餐位數(shù)量X報(bào)告期天數(shù)X餐位利用率X人均消費(fèi)額人均消費(fèi)額=餐廳營(yíng)業(yè)收入/就餐人次三、餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入-餐飲營(yíng)業(yè)本錢-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加餐飲利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入X毛利率-稅率-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用=餐位數(shù)量X報(bào)告期天數(shù)X餐位利用率X人均消費(fèi)額X毛利率稅率餐飲

26、營(yíng)業(yè)費(fèi)用1廚房當(dāng)天需要直接采購(gòu)領(lǐng)用的原材料蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮必須在前一天下午,補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天中午以前,由廚房填制?市場(chǎng)物料申購(gòu)單?,經(jīng)廚師長(zhǎng)審核后,交采購(gòu)員根據(jù)要求組織進(jìn)貨,一聯(lián)交收貨組按采購(gòu)單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收,并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量,如有不符合要求,必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨.驗(yàn)收合格后填寫?收貨單?,每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)?收貨單?,填制?廚房原材料購(gòu)入?yún)R總表?.2廚房到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的原材料干貨、調(diào)味品、食品等,由各廚房根據(jù)當(dāng)天的需要填制?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單?,報(bào)廚師長(zhǎng)審批后,憑單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取,倉(cāng)庫(kù)保管員審核手續(xù)齊全后,按單發(fā)貨,每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后加計(jì)?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單?,填報(bào)?餐飲原材料領(lǐng)

27、用匯總表?.3每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并填制?廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表?,由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總.4餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單?和?酒水銷售單?,填制?酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表?.I5財(cái)務(wù)日審員各公司崗位設(shè)置可能不同,填制?餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表?和?餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表?6本錢核算員根據(jù)?餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表?、?餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表?、?廚房原材料購(gòu)入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表?、?廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表?、?廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表?、?餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表?1匯總計(jì)算填制?餐飲本錢日?qǐng)?bào)表?,于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長(zhǎng).餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)

28、分錄1 .投資者投入資本或股本時(shí)：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：實(shí)收資本股本資本公積一一資本溢價(jià)股本溢價(jià)2 .固定資產(chǎn)裝修時(shí)：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)一一裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊.第二次裝修時(shí),應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)一一裝修3 .在開(kāi)業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：治理費(fèi)用貸：銀行存款4 .酒店的資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按方案本錢也可按實(shí)際本錢按實(shí)際本錢發(fā)料可用的發(fā)出計(jì)價(jià)法有兩種：1個(gè)別計(jì)價(jià)法2加權(quán)平均法借：原材料一一食品原材料清選戶貸：原材料一一食品原

29、材料|銀行存款有下腳料凈料單價(jià)=清選整理前原材料本錢-下腳料金額/清選整理后凈料重量其中有一種單價(jià)沒(méi)有資料凈料單價(jià)=清選整理前原材料本錢-其他凈料本錢之和/該種凈料的重量無(wú)可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)二清選整理原材料總本錢/清選整理后凈料重量本錢系數(shù)法本錢系數(shù)=某種原材料凈料單位本錢/某種原材料毛料單位本錢某種原材料凈料單位本錢=該種原材料毛料單位本錢*本錢系數(shù)借：委托加工物資或原材料委托加工原M料_貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：原材料一一某類加工成品原材料某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料委托委托加工原材料燃料有三種方法：1實(shí)際耗用法2定額耗用法3倒擠耗用法借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢治理費(fèi)用其他部門領(lǐng)用貸：原材

30、料一一燃料物料用品：辦公用品,小紀(jì)念品預(yù)付訂金匚一借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料一一物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料一一物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時(shí)借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用廠貸：原材料一一物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購(gòu)進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價(jià)格包含在購(gòu)進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購(gòu)進(jìn)其核算與單獨(dú)購(gòu)進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查簿中登記在其他應(yīng)收款中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物隨同食品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)本錢貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：