保利房地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司財務(wù)管理制度管理辦法

1、保利房地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司財務(wù)管理制度保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”，公司持有股權(quán)或類似權(quán)益但未達(dá)到控制條件的其他公司或主體統(tǒng)稱“參股公司”。 第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照執(zhí)行。公司的財務(wù)

2、管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。第四條 公司本級及各子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章 財務(wù)管理體系第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，在股份公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條 各公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)

3、定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。各公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條 公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一） 決定公司的投資計劃。（二） 批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三） 批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四） 股份公司增加或減少注冊資本。（五） 發(fā)行公司債券。（六） 公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。（七） 聘用或解聘會計師事務(wù)所。（八） 達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。（九） 達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易。（十） 達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會

4、審議的擔(dān)保行為。（十一） 變更募集資金用途。（十二） 法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。 第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：（一） 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（二） 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三） 制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四） 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。（五） 擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六） 決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置

5、、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。（七） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。（八） 提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。（九） 制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。（十） 法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。第九條 各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及股份公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報股份公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。第十條 各級公司總經(jīng)

6、理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。第十一條 各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總監(jiān)為所在公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十二條 公司實行財務(wù)總監(jiān)委派制，各一級子公司的財務(wù)總監(jiān)原則上由股份公司委派，業(yè)務(wù)上接受股份公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。各子公司投資

7、設(shè)立的下屬子公司，可由其直接委派財務(wù)總監(jiān)，報股份公司財務(wù)管理部門、人事部門備案。第十三條 各級公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織所在單位的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項

8、財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。（五）負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)

9、意見。（七）負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十四條 各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，

10、配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。第十五條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十六條 各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十七條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)

11、人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。第十八條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務(wù)會計管理第十九條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會表決通過。第二十條 各級公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資

12、格但符合會計主體認(rèn)定條件的單位，也可以獨立設(shè)賬核算。第二十一條 公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。第二十二條 各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。第二十三條 各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的

13、時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十四條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人

14、不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。第二十五條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)股份公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結(jié)果報董事會審議。第六章 財務(wù)預(yù)算管理第二十六條 公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。公司本級和各子公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。第二十七條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應(yīng)

15、按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。第二十八條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。第二十九條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際

16、情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第五章 投資管理第三十一條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。第三十二條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條 股份公司董事會有權(quán)批準(zhǔn)在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項目投資，公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)的股權(quán)投資以及不超過人民幣5000萬元的風(fēng)險投資（期貨和其他衍生金融工具投資）。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的投資需經(jīng)

17、股東大會批準(zhǔn)。董事會閉會期間，董事會授權(quán)股份公司董事長在遇有土地招投標(biāo)等緊急情況時根據(jù)年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營班子的提議，以單項標(biāo)的額不超過公司最近經(jīng)審計總資產(chǎn)15%的投資事項進(jìn)行決策，事后通報董事會并備案。第三十四條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。第三十五條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴(yán)格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加

18、強(qiáng)項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時實現(xiàn)。第三十六條 項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評估。第三十七條 公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。第四章 資產(chǎn)管理第三十八條 各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長

19、期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負(fù)責(zé)管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程部門負(fù)責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負(fù)責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第三十九條 公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會審議批準(zhǔn)。第四十條 各級公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法

20、，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié) 資金管理第四十一條 公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第四十二條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由

21、股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第四十三條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。第四十四條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。第四十五條 各級公

22、司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十六條 各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第四十七條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因

23、未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)股份董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給股份公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委

24、托理財、風(fēng)險投資活動。第五十條 公司本級財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第五十一條 各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。第五十二條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和

25、盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第五十四條 各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，

26、并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十六條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。第五十七條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理第五十八條 各級

27、公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十九條 各公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。第六十條 累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會授權(quán)董事長審批，500萬元以上但未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和處置按照一定

28、的額度授權(quán)給各級公司總經(jīng)理審批。各子公司預(yù)算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應(yīng)報其董事會審批，并報股份公司財務(wù)管理部門備案。第六十一條 各公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。第六十二條 各公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理第六十三條 各公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù)。第六十四條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他