CH8 采購庫存銷售管理

1、會計電算化原理與應用會計電算化原理與應用第第7章章 采購、庫存、銷售管理采購、庫存、銷售管理會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用Contents1. 采購管理2. 庫存管理3. 銷售管理4. 成本計算會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理I采購訂單采購訂單v采購訂單 作用： 反映業(yè)務部門與供應商簽定的采購和受托代銷合同，它是統(tǒng)計采購合同執(zhí)行情況的依據(jù)；可生成采購單和受托入庫單，監(jiān)督到貨情況，隨時了解訂單的執(zhí)行情況 填制步驟 選擇單位 選擇模板 填制單據(jù)頭 填制單據(jù)體 訂單的關閉會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理I采購訂單采購訂單不繼續(xù)

2、執(zhí)行訂單，可關閉該訂單訂單執(zhí)行后，到貨數(shù)量將自動顯示在該處如果已到貨數(shù)量與訂單數(shù)量相同，則系統(tǒng)自動在“關閉”欄打“”，關閉該商品會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II商品采購商品采購v商品采購單 作用：記載購貨過程中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，是產(chǎn)生庫存賬、現(xiàn)金/銀行賬和應付賬款的依據(jù) 填制時間：當收到一批貨物時，無論發(fā)票是否隨貨同行，都要填制商品采購單進行入庫處理 單貨同到：選擇“開票標志”，直接進行發(fā)票填制 現(xiàn)金結(jié)算：采購付現(xiàn)款可直接在此進行付款處理 票先到貨后到：填寫商品采購單，然后與對應的發(fā)票數(shù)據(jù)進行關聯(lián)核銷 貨到票未到：根據(jù)估價直接填寫商品采購單會計信息化原理與應用

3、會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II商品采購商品采購v采購業(yè)務的兩條主線對應核銷對應核銷會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II商品采購商品采購v票貨對應的幾種情況一一對應一一對應單貨同到單貨同到單先到貨后到單先到貨后到貨先到票后到貨先到票后到不不 對對 應應會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單貨同到單貨同到1、選擇供貨單位2、到貨日期與單據(jù)號3、關鍵步驟：選取開票標志4、選取開票標志后，采購單上就要求輸入發(fā)票類型與發(fā)票號5、輸入開票日與到期日6、如果以前有采購訂單，則可以通過訂單來生成該商品采購單的到貨記錄會計信息化原

4、理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單貨同到單貨同到v對于已經(jīng)填寫了采購訂單的到貨業(yè)務，通過“選擇訂單”功能，可由采購訂單生成商品采購單v如果到貨業(yè)務沒有訂單，那么只能將到貨記錄手工錄入會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單貨同到單貨同到v已執(zhí)行的采購訂單，如果到貨數(shù)量與訂單數(shù)量相同，則“關閉”欄自動打上“”已到數(shù)量與訂單數(shù)量相同，則自動關閉會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單貨同到單貨同到v如果需要付款v選擇“現(xiàn)金結(jié)算”付款。此處的“現(xiàn)金”實際包括現(xiàn)金和銀行存款。v現(xiàn)金結(jié)算即馬上結(jié)算.自動生成現(xiàn)金或銀行賬。

5、不再記錄往來。會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單貨同到單貨同到v選擇“采購憑證”，將已處理的單貨同到商品采購單生成憑證會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單先到貨后到單先到貨后到v在采購管理窗口中，選擇采購發(fā)票，輸入相關的發(fā)票信息1、選擇供貨單位3、錄入業(yè)務發(fā)生時間與單據(jù)號2、選擇發(fā)票模板4、錄入發(fā)票類型與發(fā)票號5、錄入發(fā)票上所注明的商品信息會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單先到貨后到單先到貨后到v根據(jù)已到的發(fā)票生成記賬憑證注意：未到貨時生成的會計科目會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用

6、一、采購管理一、采購管理II單先到貨后到單先到貨后到v貨到，填寫商品采購單會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單先到貨后到單先到貨后到v“選擇發(fā)票”，核銷對應發(fā)票會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II單先到貨后到單先到貨后到v根據(jù)同先到的發(fā)票核銷后的商品采購單生成記賬憑證注意：對未入庫商品核銷后的會計科目會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v貨到，填寫商品采購單，不選擇“開票標志”v根據(jù)商品采購單，生成記賬憑證沒有發(fā)票只有商品采購單，此時以估價入賬會計信息化原理與應用會計信息化

7、原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v發(fā)票到，先錄入供貨單位、時間、發(fā)票類型、發(fā)票號v對于商品信息的錄入，有兩種方式（1）在單據(jù)體中，將商品信息錄入，然后點擊“選擇單據(jù)”，將發(fā)票上的商品與商品采購單上的信息一一對應關聯(lián)；（2）點擊“選擇單據(jù)”按鈕，進入“選擇開票入庫單”窗口，選擇有關的商品，這里需要注意的是，不能選擇發(fā)票上注明的單價或數(shù)量與商品采購單上的暫估入庫單價或數(shù)量不同的商品信息該商品發(fā)票單價與先前的估計入賬單價不同，因此不選擇會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v將與商品采購單上注明的數(shù)量、單價一致的商品

8、生成發(fā)票信息會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v再錄入數(shù)量或單價不一致的商品信息，然后點擊“選擇單據(jù)”，將該商品的發(fā)票信息與商品采購單進行關聯(lián)會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v根據(jù)與商品采購單進行關聯(lián)的發(fā)票，生成記賬憑證紅字將先前的估計入賬分錄沖銷按發(fā)票上實際到貨信息生成記賬憑證會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II貨先到單后到貨先到單后到v在生成憑證時，對商品采購單產(chǎn)生的暫估差額如果采用的是“差額調(diào)整”方法，因此進入商品采購窗口可查詢到由由系統(tǒng)生

9、成調(diào)整了有差額的入庫商品金額的商品采購單v如果采購“紅沖調(diào)整”法，則系統(tǒng)將先生成一張紅字商品采購單，將已入庫的有差額的商品按先前的入庫數(shù)量、單價沖銷，然后再按新的入庫數(shù)量、單價生成商品采購單調(diào)整入庫金額的差額會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理II商品采購中注意事項商品采購中注意事項注意： 紅沖調(diào)整與差額調(diào)整 貨、票不同時到，注意關聯(lián)核銷后再進行采購憑證處理 采購業(yè)務單據(jù)需要修改，必須刪除已生成的憑證后，才能修改采購單據(jù)會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用一、采購管理一、采購管理III其他采購方式其他采購方式v直運采購 為直運銷售而設置，在發(fā)票到達后即可錄入直運

10、采購單，不需要指定貨位，直運采購不影響實際庫存，只是為直運銷售提供成本價v受托入庫 反映受托代銷入庫業(yè)務，當結(jié)算受托代銷商品款時，填制受托結(jié)算單v采購發(fā)票 票到貨未到，單獨填制發(fā)票，核算在途商品會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I流程流程v 采購入庫采購入庫商品盤點商品盤點銷售出庫銷售出庫庫存庫存其他入庫其他入庫領用出庫領用出庫跌價準備跌價準備成本調(diào)整成本調(diào)整商品調(diào)撥商品調(diào)撥其他出庫其他出庫會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I入庫處理入庫處理v本功能是庫管員入庫時的確認工作v在“采購管理”中的商品采購單中有 驗收入庫 功能v注意：系統(tǒng)

11、在錄入采購單后，無論是否進行“驗收入庫”環(huán)節(jié)的處理，系統(tǒng)都會登記庫存賬；驗收入庫只是針對庫管員而言，并不影響庫存賬。入庫功能會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I采購入庫采購入庫v第二種方法，在 我的報表 中的庫存中，選“未驗收入庫明細表”會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I采購入庫采購入庫v可以雙擊任意記錄，調(diào)出采購單，就可按照前面的方法處理。會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I出庫處理出庫處理v此功能是庫管員確認的出庫工作v在商品銷售單中，有“發(fā)貨”功能v注意：系統(tǒng)在錄入銷售單后，無論銷售單是否進行“發(fā)

12、貨”環(huán)節(jié)的處理，系統(tǒng)都會登記庫存賬；發(fā)貨只是針對庫管員而言，并不影響庫存賬。發(fā)貨功能會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理I出貨處理出貨處理v也可以在“未提貨商品明細表”中選擇和發(fā)貨會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理II其他出入庫功能其他出入庫功能v自制入庫與入庫成本 入庫時，若不能確定產(chǎn)品的入庫成本，可只輸入入庫數(shù)量，月末再通過“入庫成本”模塊輸入產(chǎn)品的實際入庫成本； 若產(chǎn)品在入庫時已經(jīng)能夠確定入庫成本，可直接輸入入庫數(shù)量及金額，可以不使用“入庫成本”模塊v其他入庫與其他出庫v領用出庫會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理

13、二、庫存管理III商品調(diào)撥商品調(diào)撥v商品調(diào)撥 發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部各部門之間，因此，它只影響各部門、各貨位的庫存賬，并不影響企業(yè)總的庫存賬 如果針對某倉庫商品的出庫量（包括銷售等）超過了其庫存量，那么系統(tǒng)將自動報警提示庫存不足，不能進行相應的操作會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理III商品調(diào)撥商品調(diào)撥v選擇“商品調(diào)撥”會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理III商品調(diào)撥商品調(diào)撥v將商品從一個庫房調(diào)到另一個庫房會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用二、庫存管理二、庫存管理IV其他庫存管理模塊其他庫存管理模塊v商品調(diào)價 僅適用于采用計劃價和實際差

14、價率核算的商品進行零售價和計劃價的調(diào)整，此外，對于采用進價核算售價控制的商品，其控制價的調(diào)整也通過商品調(diào)價單進行。v拆卸組裝 注意：只有在“基礎設置”中的“商品勞務”卡片中輸入了部件商品信息的商品，才能填制拆卸組裝單。 v商品盤點v庫存憑證 對于庫存管理中所涉及到的有關業(yè)務，如商品調(diào)價、盤點等，系統(tǒng)可自動生成不同的記賬憑證，登記不同的賬簿。會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v商品銷售銷售收入確認依據(jù) 系統(tǒng)對于銷售收入是按照銷售單確定還是按照銷售發(fā)票確定，其依據(jù)是“基礎設置”中的“賬套屬性核算選項”中的相關設置，一旦確定并生成了銷售收入憑證，系統(tǒng)將

15、不允許進行修改會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v銷售發(fā)票 單獨填制發(fā)票，系統(tǒng)認為是開票未銷售； 單獨填制銷售單，系統(tǒng)認為是銷售未開票； 一旦在銷售發(fā)票中的“出貨單據(jù)”欄中指定了發(fā)票中所對應的商品是哪個銷售單的商品，則系統(tǒng)認為是已銷售已開票；同樣，在銷售單中進行了發(fā)票核銷，系統(tǒng)也認為是已銷售已開票v銷售憑證 系統(tǒng)是根據(jù)“賬套屬性核算選項”中相關設置，生成銷售收入憑證會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v銷售即開票，填寫商品銷售單，選擇開票標志，填寫發(fā)票類型、發(fā)票號選擇開票標志填寫發(fā)票類型、發(fā)票號會計信

16、息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v填制商品銷售信息會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v分別開銷售單和發(fā)票的方式v（1）開銷售單（不選開票標志）不選開票標志此處不再填寫發(fā)票類型、發(fā)票號會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v（2）開發(fā)票銷售發(fā)票-選擇單據(jù)（銷售單）-生成發(fā)票會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v 根據(jù)商品銷售單生成發(fā)票，或者手工填寫商品銷售信息，再通過“選擇單據(jù)”，與商品銷售單的商品信息進行關聯(lián)會計信

17、息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v生成銷售憑證會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v銷售即開票的商品銷售單生成的記賬憑證摘要表明該記賬憑證由商品銷售單生成會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理I商品銷售商品銷售v由銷售發(fā)票生成的記賬憑證摘要欄中表明該記賬憑證由銷售發(fā)票生成會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用三、銷售管理三、銷售管理II其他銷售方式其他銷售方式v直運銷售 企業(yè)購進的商品不經(jīng)過倉庫儲

18、存，直接從供貨單位發(fā)往購貨單位的一種銷售方式。 v分期出庫與分期結(jié)算 企業(yè)對商品采取先發(fā)貨、再分期收款的銷售方式時，可根據(jù)“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進行結(jié)算。 v委托出庫及結(jié)算 注意：委托結(jié)算單必須指定對應的委托出庫單，否則，系統(tǒng)不允許保存。 v委托調(diào)撥 委托調(diào)撥單是根據(jù)委托出庫單來填制的。 會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用業(yè)務系統(tǒng)（采購、銷售）單據(jù)與賬務系統(tǒng)單據(jù)關系業(yè)務系統(tǒng)（采購、銷售）單據(jù)與賬務系統(tǒng)單據(jù)關系總結(jié)總結(jié)v業(yè)務單據(jù)與記賬憑證之間的關系單據(jù)（銷售單、采購單）發(fā)票訂單記賬憑證生成賬務模塊：復核 記賬業(yè)務單據(jù)賬務單據(jù)關鍵：核銷會計信息化原理與應用會計信息化原理與應用四、成本計算計算當期成本四、成本計算計算當期成本v成本計算方法（八種）v