外貿(mào)單據(jù)審核模擬實(shí)訓(xùn)

1、第五章第五章 外貿(mào)單據(jù)審核模擬實(shí)訓(xùn)外貿(mào)單據(jù)審核模擬實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)5.1 外貿(mào)單據(jù)審核概述外貿(mào)單據(jù)審核概述5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo) 通過對外貿(mào)單據(jù)審核的原則和方法的學(xué)習(xí)，對各種單據(jù)的通過對外貿(mào)單據(jù)審核的原則和方法的學(xué)習(xí)，對各種單據(jù)的性質(zhì)、特點(diǎn)及常見的填制錯(cuò)誤等相關(guān)問題的掌握，應(yīng)達(dá)到以下性質(zhì)、特點(diǎn)及常見的填制錯(cuò)誤等相關(guān)問題的掌握，應(yīng)達(dá)到以下三個(gè)目標(biāo)：掌握信用證對出口單據(jù)的基本要求三個(gè)目標(biāo)：掌握信用證對出口單據(jù)的基本要求; ;掌握各種單據(jù)的掌握各種單據(jù)的性質(zhì)及主要欄目的填寫方法；依據(jù)性質(zhì)及主要欄目的填寫方法；依據(jù)“單單相符，單證相符單單相符，單證相符”，熟練

2、進(jìn)行主要進(jìn)出口單據(jù)的審核。熟練進(jìn)行主要進(jìn)出口單據(jù)的審核。返回5.1 外貿(mào)單據(jù)審核概述外貿(mào)單據(jù)審核概述一、外貿(mào)單據(jù)審核的重要性一、外貿(mào)單據(jù)審核的重要性 外貿(mào)單據(jù)的審核是指對照信用證外貿(mào)單據(jù)的審核是指對照信用證( (在信用證付款情況下在信用證付款情況下) )或或合同合同( (非信用證付款方式非信用證付款方式) )的有關(guān)內(nèi)容，依據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，依據(jù)“單單相符，單證單單相符，單證相符相符”的原則及時(shí)地對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)進(jìn)行檢查和核的原則及時(shí)地對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)進(jìn)行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正，以保證出口貨物安全及時(shí)收匯。在對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正，以保證出口貨物安全及時(shí)收匯。在外貿(mào)單證的制作過程

3、中，單據(jù)的審核是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，外貿(mào)單證的制作過程中，單據(jù)的審核是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，它對單證的質(zhì)量起到把關(guān)的作用。它對單證的質(zhì)量起到把關(guān)的作用。 進(jìn)出口公司在審單過程中應(yīng)該根據(jù)信用證的條款逐字逐句進(jìn)出口公司在審單過程中應(yīng)該根據(jù)信用證的條款逐字逐句地認(rèn)真加以分析和理解，并在此基礎(chǔ)上對相應(yīng)的單據(jù)欄目、內(nèi)地認(rèn)真加以分析和理解，并在此基礎(chǔ)上對相應(yīng)的單據(jù)欄目、內(nèi)容進(jìn)行審核。同時(shí)要遵循如下原則：容進(jìn)行審核。同時(shí)要遵循如下原則：下一頁返回5.1 外貿(mào)單據(jù)審核概述外貿(mào)單據(jù)審核概述1.1.及時(shí)性及時(shí)性 及時(shí)審核有關(guān)單據(jù)，可以對一些單據(jù)上的差錯(cuò)做到及時(shí)發(fā)及時(shí)審核有關(guān)單據(jù)，可以對一些單據(jù)上的差錯(cuò)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、

4、及時(shí)更正，有效地避免因?qū)徍瞬患皶r(shí)造成的各項(xiàng)工作的被現(xiàn)、及時(shí)更正，有效地避免因?qū)徍瞬患皶r(shí)造成的各項(xiàng)工作的被動(dòng)。動(dòng)。2.2.全面性全面性 應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作，一方面，我們應(yīng)對照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單工作，一方面，我們應(yīng)對照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證，不放過任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的證，不放過任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及問題，加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)、妥善的處理。時(shí)、妥善的處理。上一頁 下一頁

5、返回5.1 外貿(mào)單據(jù)審核概述外貿(mào)單據(jù)審核概述3.3.嚴(yán)格符合嚴(yán)格符合 按照嚴(yán)格符合的原則，做到按照嚴(yán)格符合的原則，做到“單單相符，單證相符單單相符，單證相符”。單。單單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎(chǔ)，所提交的單據(jù)中單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎(chǔ)，所提交的單據(jù)中存在的任何不符，哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會(huì)造成一些難以挽回的存在的任何不符，哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會(huì)造成一些難以挽回的損失。損失。上一頁 下一頁返回5.1 外貿(mào)單據(jù)審核概述外貿(mào)單據(jù)審核概述二、審單的幾種方法二、審單的幾種方法 單證審核的方法概括起來有以下幾種單證審核的方法概括起來有以下幾種: :(1)(1)縱向?qū)徍朔v向?qū)徍朔? :是

6、指以信用證或合同是指以信用證或合同( (在非信用證付款條件下在非信用證付款條件下) )為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單證相符單證相符”。(2)(2)橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔? :在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單單相符單單相符”。 上述審核一般由制單員或?qū)弳螁T進(jìn)行，為第一道審核；為上述審核一般由制單員或?qū)弳螁T進(jìn)行，為第一道審核；為安全起

7、見，還應(yīng)當(dāng)對有關(guān)單據(jù)進(jìn)行復(fù)審。安全起見，還應(yīng)當(dāng)對有關(guān)單據(jù)進(jìn)行復(fù)審。上一頁 返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)一、綜合審核的要點(diǎn)一、綜合審核的要點(diǎn)(1)(1)檢查規(guī)定的單證是否齊全，包括所需單證的份數(shù)；檢查規(guī)定的單證是否齊全，包括所需單證的份數(shù)；(2)(2)檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；(3)(3)檢查有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證；檢查有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證；(4)(4)檢查單證之間的貨物描述、數(shù)量、金額、重量、體積和運(yùn)輸檢查單證之間的貨物描述、數(shù)量、金額、重量、體積和運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致；標(biāo)志等是否一致；(5)(5)檢查單證出

8、具或提交的日期是否符合要求。檢查單證出具或提交的日期是否符合要求。下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)二、分類審核的要點(diǎn)二、分類審核的要點(diǎn)( (一一) )匯票匯票(1)(1)匯票的付款人名稱、地址是否正確；匯票的付款人名稱、地址是否正確；(2)(2)匯票上金額的大、小寫是否一致；匯票上金額的大、小寫是否一致；(3)(3)付款期限是否符合信用證或合同付款期限是否符合信用證或合同( (非信用證付款條件下非信用證付款條件下) )的規(guī)的規(guī)定；定；(4)(4)檢查匯票金額是否超出信用證金額，如信用證金額前有檢查匯票金額是否超出信用證金額，如信用證金額前有“大大約約”一詞，可按一詞，可按

9、10%10%的增減幅度掌握；的增減幅度掌握；(5)(5)出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同( (非信用非信用證付款條件下證付款條件下) )的規(guī)定；的規(guī)定；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)(6)(6)幣制名稱應(yīng)與信用證和發(fā)票上的名稱相一致；幣制名稱應(yīng)與信用證和發(fā)票上的名稱相一致；(7)(7)出票條款是否正確，如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否出票條款是否正確，如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確；正確；(8)(8)是否按需要進(jìn)行了背書；是否按需要進(jìn)行了背書；(9)(9)匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字；匯票是否由出票

10、人進(jìn)行了簽字；(10)(10)匯票份數(shù)是否正確，如匯票份數(shù)是否正確，如“只此一張只此一張”或或“匯票一式二份有匯票一式二份有第一匯票和第二匯票第一匯票和第二匯票”。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)( (二二) )商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票(1)(1)抬頭人必須符合信用證規(guī)定；抬頭人必須符合信用證規(guī)定；(2)(2)簽發(fā)人必須是受益人；簽發(fā)人必須是受益人；(3)(3)商品的描述必須完全符合信用證的要求；商品的描述必須完全符合信用證的要求；(4)(4)商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；(5)(5)單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；單價(jià)和價(jià)格條件必須

11、符合信用證的規(guī)定；(6)(6)提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；(7)(7)信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏；信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏；(8)(8)發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大大約約”，可按，可按10%10%的增減幅度掌握。的增減幅度掌握。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)( (三三) )保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)(1)(1)保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具；保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具；(2)(2)投保加成必須符合信用證的規(guī)定；投保加成必須符

12、合信用證的規(guī)定；(3)(3)保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定，并且無遺漏；保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定，并且無遺漏；(4)(4)保險(xiǎn)單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致，除非信用證另有保險(xiǎn)單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致，除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受；規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受；(5)(5)保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全，如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全，如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)(6)(6)保

13、險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致；保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致；(7)(7)包裝件數(shù)、唆頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；包裝件數(shù)、唆頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；(8)(8)運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及日的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及日的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致，如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；一致，如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；(9)(9)除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；的簽發(fā)日期；(10)(10)除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)做成可轉(zhuǎn)讓的形式，除信用證另有規(guī)定

14、，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)做成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人作背書。以受益人為投保人，由投保人作背書。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)( (四四) )運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)(1)(1)運(yùn)輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；運(yùn)輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；(2)(2)起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、日的地須符合信用證的規(guī)定；起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、日的地須符合信用證的規(guī)定；(3)(3)裝運(yùn)日期裝運(yùn)日期/ /出單日期須符合信用證的規(guī)定；出單日期須符合信用證的規(guī)定；(4)(4)收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；(5)(5)商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨

15、物說明的寫商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；法相抵觸；(6)(6)運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；(7)(7)正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求；正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求；(8)(8)運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注；運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)(9)(9)包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；(10)(10)嘜頭須與其他單據(jù)相一致；嘜頭須與其他單據(jù)相一致；(11)(11)全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；(12)(12)

16、應(yīng)加背書的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書。應(yīng)加背書的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書。( (五五) )其他單據(jù)其他單據(jù) 如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證明書、商檢證明書等，均須先如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證明書、商檢證明書等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對，再與其他有關(guān)單據(jù)核對，求得單證與信用證的條款進(jìn)行核對，再與其他有關(guān)單據(jù)核對，求得單證一致，單單一致。一致，單單一致。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)三、單據(jù)審核中常見的差錯(cuò)三、單據(jù)審核中常見的差錯(cuò)(1)(1)匯票大、小寫金額打錯(cuò)；匯票大、小寫金額打錯(cuò)；(2)(2)匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；(3)(3)發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；發(fā)

17、票的抬頭人打錯(cuò)；(4)(4)有關(guān)單據(jù)如匯票有關(guān)單據(jù)如匯票/ /發(fā)票發(fā)票/ /保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；信用證的規(guī)定；(5)(5)發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；(6)(6)溢裝或短裝；溢裝或短裝；(7)(7)有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求；有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)(8)(8)單單之間商品名稱單單之間商品名稱/ /數(shù)量數(shù)量/ /件數(shù)件數(shù)/ /唆頭唆頭/ /毛凈重等不一致；毛凈重等不一致；(9)(9)應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；應(yīng)提交

18、的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；(10)(10)未按信用證要求對有關(guān)單據(jù)如發(fā)票未按信用證要求對有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/ /產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證；產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證；(11)(11)漏簽字或蓋章；漏簽字或蓋章；(12)(12)匯票匯票/ /運(yùn)輸提單運(yùn)輸提單/ /保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；(13)(13)逾期裝運(yùn)；逾期裝運(yùn)；(14)(14)逾期交單。逾期交單。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn)四、有問題單據(jù)的具體處理四、有問題單據(jù)的具體處理 通過對有關(guān)單據(jù)的認(rèn)真審核，對于有問題的單據(jù)可根據(jù)具通過對有關(guān)單據(jù)的認(rèn)真審核，對于有問題的單據(jù)可根據(jù)具體情況做如下處理：體

19、情況做如下處理： 對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部安全收匯。在規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。改妥。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn) 有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函銀行出具一份保函( (通常稱為擔(dān)保書通常稱為擔(dān)保書) )，保函中交單人要求銀行，保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)向開證行寄單并承諾如果買方不

20、接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對此銀行方面可能會(huì)接受。不過收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對此銀行方面可能會(huì)接受。不過最好不要這樣做，因?yàn)槌鼍弑：?，收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)依然存最好不要這樣做，因?yàn)槌鼍弑：?，收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函在，同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客戶接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客戶接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點(diǎn)主要單據(jù)的審核要點(diǎn) 請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予以付款的電傳請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予以付款的電傳( (俗稱俗稱“打不符電打不符電”) )。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不