《水工程經(jīng)濟(jì)》課程設(shè)計(jì)指示書(shū)

1、水工程經(jīng)濟(jì)課程設(shè)計(jì)指示書(shū)年 級(jí)：給水排水專業(yè) 級(jí) 班學(xué)生姓名： 指導(dǎo)教師： 重慶大學(xué)城市建設(shè)與環(huán)境工程學(xué)院給水排水教研室2014年9月水工程經(jīng)濟(jì)課程設(shè)計(jì)指示書(shū)一、課程實(shí)踐目的通過(guò)課程實(shí)踐，鞏固已學(xué)的基礎(chǔ)課及專業(yè)課知識(shí)，訓(xùn)練學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)分析與解決實(shí)際問(wèn)題，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立完成工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的能力。二、課程實(shí)踐要求通過(guò)課程實(shí)踐使學(xué)生熟悉工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)原則、步驟和方法以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容與編制方法。實(shí)踐結(jié)束后要求獨(dú)立完成下述表格及評(píng)價(jià)報(bào)告：（一）各種輔助報(bào)表。（二）各種基本報(bào)表（三）財(cái)務(wù)收支狀況及評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)論（四）盈虧平衡圖（五）敏感性分析圖（六）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告三、課程實(shí)踐步

2、驟和方法（一）、熟悉課程實(shí)踐原始資料，補(bǔ)充建設(shè)項(xiàng)目投資組成、總成本計(jì)算、投資使用計(jì)劃和資金籌措等基礎(chǔ)內(nèi)容。（二）、評(píng)價(jià)原則1污水處理廠類項(xiàng)目屬環(huán)境保護(hù)，功在當(dāng)代、利在千秋，造福后代的項(xiàng)目。因此，在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)以償還借款、保證營(yíng)運(yùn)、薄利經(jīng)營(yíng)為原則。2評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化及科學(xué)性。3各種表格的計(jì)算應(yīng)實(shí)事求是，不得盲目追求高指標(biāo)。4評(píng)價(jià)項(xiàng)目和指標(biāo)不得隨意減少。（三）、各種輔助報(bào)表計(jì)算步驟1污水廠耗電量計(jì)算污水廠運(yùn)行成本中動(dòng)力費(fèi)所占比例較大，應(yīng)認(rèn)真計(jì)算。耗電量的計(jì)算應(yīng)根據(jù)所學(xué)專業(yè)知識(shí)，實(shí)事求是地進(jìn)行。（1）確定某機(jī)械設(shè)備在某符合條件下的常規(guī)運(yùn)行時(shí)間。（2）計(jì)算第i種設(shè)備

3、的耗電量Q/im q t（kWh/日）式中：m計(jì)算設(shè)備的數(shù)量（臺(tái)）， q計(jì)算設(shè)備的功率（kW/臺(tái)）， t計(jì)算設(shè)備的日運(yùn)行時(shí)間（小時(shí)/日）。（3）計(jì)算污水廠日耗電量Q/Q/365Q/i （kWh/年）。（4）計(jì)算處理單位污水量耗電指標(biāo) 耗電指標(biāo) Q/（365×Q） （kWh/m3.日）。按目前全國(guó)污水廠運(yùn)行統(tǒng)計(jì)資料，耗電量指標(biāo)原則上控制在0.150.50kWh/m3污水.日。2污水廠年動(dòng)力費(fèi)計(jì)算（1）基本電價(jià)變壓器容量（kVA）×12×基本電單價(jià)(元/ kVA.月) （元/年）（2）電度電費(fèi) Q/×365×電度電單價(jià)(元/ kWh) （元/年）3

4、藥劑費(fèi)計(jì)算（1）消毒劑消毒劑費(fèi)用 Q a1b1 （元/年）式中：a1液氯平均投加量（mg/L），確定時(shí)應(yīng)考慮藥劑的有效成份。a式中：a 藥劑的理論需要量（mg/L）； 藥劑中有效成分所占比例。b1液氯的相應(yīng)單價(jià)（元/t）。（2）混凝劑混凝劑費(fèi)用 Q（a2b2 + a2b2） （元/年）式中：a2聚丙烯酰胺（PAM）平均投加量（mg/L），確定時(shí)應(yīng)考慮藥劑的有效成份。a3三氯化鐵（FeCl3）平均投加量（mg/L），確定時(shí)應(yīng)考慮藥劑的有效成份。B2聚丙烯酰胺（PAM）的相應(yīng)單價(jià)（元/t）。B3三氯化鐵（FeCl3）的相應(yīng)單價(jià)（元/t）。（3）化學(xué)除磷聚合氯化鋁費(fèi)用 Q a4b4 （元/年）式中：

5、a4聚合氯化鋁（PAC）平均投加量（mg/L），確定時(shí)應(yīng)考慮藥劑的有效成份。B4聚合氯化鋁（PAC）的相應(yīng)單價(jià)（元/t）。4工資福利費(fèi)計(jì)算按職工的各種工作計(jì)算，控制人平3.6萬(wàn)元/年。工資基數(shù)：工人：技術(shù)人員：管理人員1：1.6：1.4。工資與福利9：15固定資產(chǎn)折舊費(fèi)固定資產(chǎn)：工程建設(shè)費(fèi)，監(jiān)理、質(zhì)檢、保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)、勘察類費(fèi)用，招投標(biāo)管理費(fèi)等。采用平均年限法計(jì)算。（1）按平均綜合基本折舊率計(jì)算基本折舊率4.6%；固定資產(chǎn)凈殘值4%。（2）按分項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊率計(jì)算基本折舊率見(jiàn)水工程經(jīng)濟(jì)Pg271，表8-1；固定資產(chǎn)凈殘值4%。6無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)：征地補(bǔ)償費(fèi)，研究試驗(yàn)費(fèi)，水質(zhì)檢測(cè)、

6、環(huán)評(píng)及各類評(píng)價(jià)費(fèi)遞延資產(chǎn)：建設(shè)單位管理費(fèi)，培訓(xùn)及家具費(fèi)，設(shè)計(jì)前期費(fèi)，供電貼費(fèi)，聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（1）采用分項(xiàng)攤銷法無(wú)形資產(chǎn)：按10年分期攤銷；遞延資產(chǎn)：按5年分期攤銷。（2）綜合攤銷法從投產(chǎn)之年起，平均按12.5年的期限分年度攤銷，即攤銷率8%。7修理費(fèi)估算（1）大修基金提存大修基金提存按固定資產(chǎn)的2.4%計(jì)提（2）日常檢修維護(hù)費(fèi)日常檢修維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)的1%估算8流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金中的資本金30%的流動(dòng)資金，其他按短期（1年期）借款計(jì)算。（1）按占經(jīng)營(yíng)成本比例計(jì)算流動(dòng)資金40%的年經(jīng)營(yíng)成本（2）按分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算計(jì)算公式：流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次

7、數(shù)按水工程經(jīng)濟(jì)Pg220，表6-2計(jì)算。貨幣資金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品 外購(gòu)原材料年外購(gòu)原材料/周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料/周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購(gòu)原材料年外購(gòu)燃料年外購(gòu)動(dòng)力年工資福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付賬款（年外購(gòu)原材料年外購(gòu)燃料年外購(gòu)動(dòng)力）/周轉(zhuǎn)次數(shù)9財(cái)務(wù)費(fèi)用估算（1）流動(dòng)資金借款利息流動(dòng)資金借款利息年流動(dòng)資金借款額×短期借款年利率（2）長(zhǎng)期借款利息長(zhǎng)期借款利息（上年末借款本息余額本借款額/2）×長(zhǎng)期借款年利率10其他費(fèi)用估算其他

8、費(fèi)用費(fèi)率=15%計(jì)11銷售收入估算（1）污水收費(fèi)預(yù)測(cè)：方法一：dYCP（A/ P , i , n）Ec式中：YC 等額年總成本(元/年)；P 建設(shè)總投資；Ec 年經(jīng)營(yíng)成本。(A/ P , i , n)資金回收系數(shù)；(A/ P , i , n)=i 設(shè)定的收益率。n 項(xiàng)目壽命期（或項(xiàng)目計(jì)算期）。Q 項(xiàng)目壽命期（或項(xiàng)目計(jì)算期）年售水量（m3/年）。d 理論水價(jià)（元/m3）。方法二：d式中：AC 單位處理水成本（元/m3）Tp 利稅系數(shù)Tp Sw 銷售水量系數(shù)（2）銷售收入預(yù)測(cè)：銷售收入365dQ （元/年）12銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加估算（1）營(yíng)業(yè)稅：按銷售收入的3%計(jì)算（2）消費(fèi)稅：不存在（3）城

9、市維護(hù)建設(shè)費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=7%×（增值稅營(yíng)業(yè)稅）（4）教育費(fèi)附加費(fèi)教育費(fèi)附加費(fèi)=3%×（增值稅營(yíng)業(yè)稅）13增值稅估算不考慮14實(shí)施進(jìn)度污水處理廠工程項(xiàng)目擬建設(shè)2年，第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的80%，第4年達(dá)到90%，第5年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按20年計(jì)算，計(jì)算期為22年。建設(shè)期資金安排第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮。15建設(shè)資金來(lái)源工程項(xiàng)目自有資金（資本金）按不少于總投資的30%，其余全部向國(guó)內(nèi)銀行借款。16項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資計(jì)算（1）建設(shè)期貸款利息見(jiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算（2）鋪底流動(dòng)資金按30%的流動(dòng)資金估計(jì)（3）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算Pf 式中：Pf 計(jì)

10、算期漲價(jià)預(yù)備費(fèi) It 計(jì)算期第t年的建筑安裝工程費(fèi)用和設(shè)備及工器具的購(gòu)置費(fèi)用 f 物價(jià)上漲系數(shù) n 計(jì)算期年數(shù)，以編制可行性研究報(bào)告的年份為基期，計(jì)算至項(xiàng)目建成的年份 t 計(jì)算期第t年（以編制可行性研究報(bào)告的年份為計(jì)算期第一年）（四）、各種基本報(bào)表計(jì)算步驟1項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)；回收固定資產(chǎn)余值按固定資產(chǎn)凈殘值發(fā)生年填寫(xiě)；回收流動(dòng)資金按計(jì)算期末年份填寫(xiě)流動(dòng)資金額。（2）現(xiàn)金流出建設(shè)投資按投資使用計(jì)劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)；流動(dòng)資金按流動(dòng)資金估算表中流動(dòng)資金本年增加額欄中內(nèi)容逐年填寫(xiě)；經(jīng)營(yíng)成本按總成本費(fèi)用估算表

11、中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；銷售稅金及附加和增值稅按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；所得稅按損益和利潤(rùn)分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；（3）累計(jì)凈現(xiàn)金流量本年累計(jì)凈現(xiàn)金流量按上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量額加本年凈現(xiàn)金流量額填寫(xiě)；（4）指標(biāo)計(jì)算 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：NPV（FIRR） 式中：FIRR 方案的內(nèi)部收益率； n 方案的壽命期； CFt 方案在t年的凈現(xiàn)金流量。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：FNPV（ic）(CICO)t (1ic) -t 項(xiàng)目投資回收期（動(dòng)態(tài)）：動(dòng)態(tài)投資回收期（）2資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流入同項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。（2）現(xiàn)金流出項(xiàng)目資本金按投資使用計(jì)劃和資金籌措表中相關(guān)

12、內(nèi)容填寫(xiě)；借款本金償還及利息支付按借款償還計(jì)劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅金及附加和增值稅、所得稅同項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；（3）累計(jì)凈現(xiàn)金流量本年累計(jì)凈現(xiàn)金流量按上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量額加本年凈現(xiàn)金流量額填寫(xiě)；（4）指標(biāo)計(jì)算 項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：NPV（FIRR） 式中：FIRR 方案的內(nèi)部收益率； n 方案的壽命期； CFt 方案在t年的凈現(xiàn)金流量。 項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：FNPV（ic）(CICO)t (1ic) -t 項(xiàng)目資本金投資回收期（動(dòng)態(tài)）：動(dòng)態(tài)投資回收期（） 資本金收益率：資本金收益率3損益和利潤(rùn)分配表（1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷售稅金及附加、增值稅按銷售收入、銷售稅金

13、及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；（2）總成本費(fèi)用按總成本費(fèi)用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；（3）彌補(bǔ)以前年度虧損利潤(rùn)總額小于零時(shí)年份，將用利潤(rùn)總額大于零時(shí)年份來(lái)彌補(bǔ)，并不超過(guò)5年。（4）所得稅當(dāng)彌補(bǔ)以前年度虧損后，利潤(rùn)仍有結(jié)余時(shí)計(jì)算。所得稅率=25%。4資金來(lái)源與應(yīng)用表要求：累計(jì)資金盈余0（1）現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；長(zhǎng)期借款、短期借款、發(fā)行債券按借款償還計(jì)劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；注意應(yīng)包括流動(dòng)資金借款項(xiàng)目資本金按投資使用計(jì)劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；（2）現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)成本按總成本費(fèi)用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；銷售（營(yíng)業(yè)）收

14、入、銷售稅金及附加、增值稅按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；所得稅按損益和利潤(rùn)分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；建設(shè)資金按投資使用計(jì)劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；流動(dòng)資金按流動(dòng)資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；各種利息支出按總成本費(fèi)用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；償還債務(wù)本金按借款償還計(jì)劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；分配股利和利潤(rùn)按損益和利潤(rùn)分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；5資產(chǎn)負(fù)債表要求：資產(chǎn)所有者權(quán)益負(fù)債（1）資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額中各項(xiàng)按按流動(dòng)資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；累計(jì)盈余資金按資金來(lái)源與應(yīng)用表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；在建工程按投資使用計(jì)劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；固定資產(chǎn)凈值按固

15、定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)凈值按無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；（1）負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額中各項(xiàng)按流動(dòng)資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)；累計(jì)長(zhǎng)期借款按（上年度累計(jì)長(zhǎng)期借款本年度長(zhǎng)期借款本年度長(zhǎng)期借款本金償還額）逐年填寫(xiě)；累計(jì)資本金按（上年度累計(jì)資本金本年度新增資本金本年度已使用資本金）逐年填寫(xiě)，參見(jiàn)資金來(lái)源與應(yīng)用表；累計(jì)盈余公積金、公益金按（上年度累計(jì)盈余公積金、公益金本年度新增盈余公積金、公益金）逐年填寫(xiě)，參見(jiàn)損益和利潤(rùn)分配表；累計(jì)未分配利潤(rùn)按損益和利潤(rùn)分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫(xiě)； 資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率一般認(rèn)為5080%是合適的。 流動(dòng)比率

16、：流動(dòng)比率一般要求流動(dòng)比率在200%以上，也有的認(rèn)為可以是120%200%。 速動(dòng)比率：速動(dòng)比率一般要求速動(dòng)比率在100%以上，也有的認(rèn)為可以是100%120%（五）、財(cái)務(wù)收支狀況及評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算1計(jì)算期內(nèi)財(cái)務(wù)收支狀況表按計(jì)算期內(nèi)各項(xiàng)有關(guān)內(nèi)容之和計(jì)算。2投資利潤(rùn)率投資利潤(rùn)率3投資利稅率投資利稅率年利稅總額年銷售收入年總成本費(fèi)用4資本金利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率（六）、盈虧平衡圖繪制參見(jiàn)水工程經(jīng)濟(jì)Pg106（七）、單因素敏感性分析圖繪制參見(jiàn)水工程經(jīng)濟(jì)Pg112（八）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告說(shuō)明書(shū)內(nèi)容包括：實(shí)踐題目、實(shí)踐原始資料、實(shí)踐任務(wù)、實(shí)踐依據(jù)、評(píng)價(jià)用圖表以及評(píng)價(jià)結(jié)論等。要求文字通順，敘述簡(jiǎn)明扼要，字跡工整清楚。格式如下： 課程實(shí)踐標(biāo)題1工程概況2工程投資估算2.1投資估算內(nèi)容2.2投資估算組成2.3投資估算編制依據(jù)2.4投資估算結(jié)果2.4.1投資估算說(shuō)明2.4.2投資估算結(jié)果 3總成本估算3.1總成本估算說(shuō)明3.2總成本估算結(jié)果4資金籌措及用款計(jì)劃 4.1資金籌措 4.2用款計(jì)劃 4.3投資償還設(shè)想5項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析 5.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 5.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)原則 5.3項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容 5.4項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù) 5.5項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)表 5.6項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)（含項(xiàng)目財(cái)務(wù)收