《水工程經(jīng)濟》課程設(shè)計指示書

1、水工程經(jīng)濟課程設(shè)計指示書年 級：給水排水專業(yè) 級 班學(xué)生姓名： 指導(dǎo)教師： 重慶大學(xué)城市建設(shè)與環(huán)境工程學(xué)院給水排水教研室2014年9月水工程經(jīng)濟課程設(shè)計指示書一、課程實踐目的通過課程實踐，鞏固已學(xué)的基礎(chǔ)課及專業(yè)課知識，訓(xùn)練學(xué)生綜合運用所學(xué)的知識分析與解決實際問題，培養(yǎng)學(xué)生獨立完成工程建設(shè)項目財務(wù)評價的能力。二、課程實踐要求通過課程實踐使學(xué)生熟悉工程建設(shè)項目財務(wù)評價的評價原則、步驟和方法以及財務(wù)評價報告的內(nèi)容與編制方法。實踐結(jié)束后要求獨立完成下述表格及評價報告：（一）各種輔助報表。（二）各種基本報表（三）財務(wù)收支狀況及評價指標結(jié)論（四）盈虧平衡圖（五）敏感性分析圖（六）財務(wù)評價報告三、課程實踐步

2、驟和方法（一）、熟悉課程實踐原始資料，補充建設(shè)項目投資組成、總成本計算、投資使用計劃和資金籌措等基礎(chǔ)內(nèi)容。（二）、評價原則1污水處理廠類項目屬環(huán)境保護，功在當(dāng)代、利在千秋，造福后代的項目。因此，在財務(wù)評價時應(yīng)以償還借款、保證營運、薄利經(jīng)營為原則。2評價過程中，應(yīng)符合國家的有關(guān)規(guī)定。做到規(guī)范化、標準化及科學(xué)性。3各種表格的計算應(yīng)實事求是，不得盲目追求高指標。4評價項目和指標不得隨意減少。（三）、各種輔助報表計算步驟1污水廠耗電量計算污水廠運行成本中動力費所占比例較大，應(yīng)認真計算。耗電量的計算應(yīng)根據(jù)所學(xué)專業(yè)知識，實事求是地進行。（1）確定某機械設(shè)備在某符合條件下的常規(guī)運行時間。（2）計算第i種設(shè)備

3、的耗電量Q/im q t（kWh/日）式中：m計算設(shè)備的數(shù)量（臺）， q計算設(shè)備的功率（kW/臺）， t計算設(shè)備的日運行時間（小時/日）。（3）計算污水廠日耗電量Q/Q/365Q/i （kWh/年）。（4）計算處理單位污水量耗電指標 耗電指標 Q/（365×Q） （kWh/m3.日）。按目前全國污水廠運行統(tǒng)計資料，耗電量指標原則上控制在0.150.50kWh/m3污水.日。2污水廠年動力費計算（1）基本電價變壓器容量（kVA）×12×基本電單價(元/ kVA.月) （元/年）（2）電度電費 Q/×365×電度電單價(元/ kWh) （元/年）3

4、藥劑費計算（1）消毒劑消毒劑費用 Q a1b1 （元/年）式中：a1液氯平均投加量（mg/L），確定時應(yīng)考慮藥劑的有效成份。a式中：a 藥劑的理論需要量（mg/L）； 藥劑中有效成分所占比例。b1液氯的相應(yīng)單價（元/t）。（2）混凝劑混凝劑費用 Q（a2b2 + a2b2） （元/年）式中：a2聚丙烯酰胺（PAM）平均投加量（mg/L），確定時應(yīng)考慮藥劑的有效成份。a3三氯化鐵（FeCl3）平均投加量（mg/L），確定時應(yīng)考慮藥劑的有效成份。B2聚丙烯酰胺（PAM）的相應(yīng)單價（元/t）。B3三氯化鐵（FeCl3）的相應(yīng)單價（元/t）。（3）化學(xué)除磷聚合氯化鋁費用 Q a4b4 （元/年）式中：

5、a4聚合氯化鋁（PAC）平均投加量（mg/L），確定時應(yīng)考慮藥劑的有效成份。B4聚合氯化鋁（PAC）的相應(yīng)單價（元/t）。4工資福利費計算按職工的各種工作計算，控制人平3.6萬元/年。工資基數(shù)：工人：技術(shù)人員：管理人員1：1.6：1.4。工資與福利9：15固定資產(chǎn)折舊費固定資產(chǎn)：工程建設(shè)費，監(jiān)理、質(zhì)檢、保險費，設(shè)計、勘察類費用，招投標管理費等。采用平均年限法計算。（1）按平均綜合基本折舊率計算基本折舊率4.6%；固定資產(chǎn)凈殘值4%。（2）按分項固定資產(chǎn)折舊率計算基本折舊率見水工程經(jīng)濟Pg271，表8-1；固定資產(chǎn)凈殘值4%。6無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費無形資產(chǎn)：征地補償費，研究試驗費，水質(zhì)檢測、

6、環(huán)評及各類評價費遞延資產(chǎn)：建設(shè)單位管理費，培訓(xùn)及家具費，設(shè)計前期費，供電貼費，聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費（1）采用分項攤銷法無形資產(chǎn)：按10年分期攤銷；遞延資產(chǎn)：按5年分期攤銷。（2）綜合攤銷法從投產(chǎn)之年起，平均按12.5年的期限分年度攤銷，即攤銷率8%。7修理費估算（1）大修基金提存大修基金提存按固定資產(chǎn)的2.4%計提（2）日常檢修維護費日常檢修維護費按固定資產(chǎn)的1%估算8流動資金估算流動資金中的資本金30%的流動資金，其他按短期（1年期）借款計算。（1）按占經(jīng)營成本比例計算流動資金40%的年經(jīng)營成本（2）按分項詳細估算法計算計算公式：流動資金流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動負債應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次

7、數(shù)按水工程經(jīng)濟Pg220，表6-2計算。貨幣資金（年工資福利費年其他費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品 外購原材料年外購原材料/周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料年外購燃料/周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購原材料年外購燃料年外購動力年工資福利費年修理費年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付賬款（年外購原材料年外購燃料年外購動力）/周轉(zhuǎn)次數(shù)9財務(wù)費用估算（1）流動資金借款利息流動資金借款利息年流動資金借款額×短期借款年利率（2）長期借款利息長期借款利息（上年末借款本息余額本借款額/2）×長期借款年利率10其他費用估算其他

8、費用費率=15%計11銷售收入估算（1）污水收費預(yù)測：方法一：dYCP（A/ P , i , n）Ec式中：YC 等額年總成本(元/年)；P 建設(shè)總投資；Ec 年經(jīng)營成本。(A/ P , i , n)資金回收系數(shù)；(A/ P , i , n)=i 設(shè)定的收益率。n 項目壽命期（或項目計算期）。Q 項目壽命期（或項目計算期）年售水量（m3/年）。d 理論水價（元/m3）。方法二：d式中：AC 單位處理水成本（元/m3）Tp 利稅系數(shù)Tp Sw 銷售水量系數(shù)（2）銷售收入預(yù)測：銷售收入365dQ （元/年）12銷售（營業(yè)）稅金及附加估算（1）營業(yè)稅：按銷售收入的3%計算（2）消費稅：不存在（3）城

9、市維護建設(shè)費城市維護建設(shè)費=7%×（增值稅營業(yè)稅）（4）教育費附加費教育費附加費=3%×（增值稅營業(yè)稅）13增值稅估算不考慮14實施進度污水處理廠工程項目擬建設(shè)2年，第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的80%，第4年達到90%，第5年達到100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為22年。建設(shè)期資金安排第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮。15建設(shè)資金來源工程項目自有資金（資本金）按不少于總投資的30%，其余全部向國內(nèi)銀行借款。16項目動態(tài)投資計算（1）建設(shè)期貸款利息見財務(wù)費用計算（2）鋪底流動資金按30%的流動資金估計（3）漲價預(yù)備費估算Pf 式中：Pf 計

10、算期漲價預(yù)備費 It 計算期第t年的建筑安裝工程費用和設(shè)備及工器具的購置費用 f 物價上漲系數(shù) n 計算期年數(shù)，以編制可行性研究報告的年份為基期，計算至項目建成的年份 t 計算期第t年（以編制可行性研究報告的年份為計算期第一年）（四）、各種基本報表計算步驟1項目財務(wù)現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流入銷售（營業(yè)）收入按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容填寫；回收固定資產(chǎn)余值按固定資產(chǎn)凈殘值發(fā)生年填寫；回收流動資金按計算期末年份填寫流動資金額。（2）現(xiàn)金流出建設(shè)投資按投資使用計劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容填寫；流動資金按流動資金估算表中流動資金本年增加額欄中內(nèi)容逐年填寫；經(jīng)營成本按總成本費用估算表

11、中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；銷售稅金及附加和增值稅按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；所得稅按損益和利潤分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；（3）累計凈現(xiàn)金流量本年累計凈現(xiàn)金流量按上一年累計凈現(xiàn)金流量額加本年凈現(xiàn)金流量額填寫；（4）指標計算 項目財務(wù)內(nèi)部收益率：NPV（FIRR） 式中：FIRR 方案的內(nèi)部收益率； n 方案的壽命期； CFt 方案在t年的凈現(xiàn)金流量。 項目財務(wù)凈現(xiàn)值：FNPV（ic）(CICO)t (1ic) -t 項目投資回收期（動態(tài)）：動態(tài)投資回收期（）2資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流入同項目財務(wù)現(xiàn)金流量表。（2）現(xiàn)金流出項目資本金按投資使用計劃和資金籌措表中相關(guān)

12、內(nèi)容填寫；借款本金償還及利息支付按借款償還計劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；經(jīng)營成本、銷售稅金及附加和增值稅、所得稅同項目財務(wù)現(xiàn)金流量表；（3）累計凈現(xiàn)金流量本年累計凈現(xiàn)金流量按上一年累計凈現(xiàn)金流量額加本年凈現(xiàn)金流量額填寫；（4）指標計算 項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率：NPV（FIRR） 式中：FIRR 方案的內(nèi)部收益率； n 方案的壽命期； CFt 方案在t年的凈現(xiàn)金流量。 項目資本金財務(wù)凈現(xiàn)值：FNPV（ic）(CICO)t (1ic) -t 項目資本金投資回收期（動態(tài)）：動態(tài)投資回收期（） 資本金收益率：資本金收益率3損益和利潤分配表（1）銷售（營業(yè)）收入、銷售稅金及附加、增值稅按銷售收入、銷售稅金

13、及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；（2）總成本費用按總成本費用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；（3）彌補以前年度虧損利潤總額小于零時年份，將用利潤總額大于零時年份來彌補，并不超過5年。（4）所得稅當(dāng)彌補以前年度虧損后，利潤仍有結(jié)余時計算。所得稅率=25%。4資金來源與應(yīng)用表要求：累計資金盈余0（1）現(xiàn)金流入銷售（營業(yè)）收入按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；長期借款、短期借款、發(fā)行債券按借款償還計劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；注意應(yīng)包括流動資金借款項目資本金按投資使用計劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；（2）現(xiàn)金流出經(jīng)營成本按總成本費用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；銷售（營業(yè)）收

14、入、銷售稅金及附加、增值稅按銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；所得稅按損益和利潤分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；建設(shè)資金按投資使用計劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；流動資金按流動資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；各種利息支出按總成本費用估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；償還債務(wù)本金按借款償還計劃表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；分配股利和利潤按損益和利潤分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；5資產(chǎn)負債表要求：資產(chǎn)所有者權(quán)益負債（1）資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額中各項按按流動資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；累計盈余資金按資金來源與應(yīng)用表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；在建工程按投資使用計劃和資金籌措表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；固定資產(chǎn)凈值按固

15、定資產(chǎn)折舊費估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)凈值按無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；（1）負債及所有者權(quán)益流動負債總額中各項按流動資金估算表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫；累計長期借款按（上年度累計長期借款本年度長期借款本年度長期借款本金償還額）逐年填寫；累計資本金按（上年度累計資本金本年度新增資本金本年度已使用資本金）逐年填寫，參見資金來源與應(yīng)用表；累計盈余公積金、公益金按（上年度累計盈余公積金、公益金本年度新增盈余公積金、公益金）逐年填寫，參見損益和利潤分配表；累計未分配利潤按損益和利潤分配表中相關(guān)內(nèi)容逐年填寫； 資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率一般認為5080%是合適的。 流動比率

16、：流動比率一般要求流動比率在200%以上，也有的認為可以是120%200%。 速動比率：速動比率一般要求速動比率在100%以上，也有的認為可以是100%120%（五）、財務(wù)收支狀況及評價指標計算1計算期內(nèi)財務(wù)收支狀況表按計算期內(nèi)各項有關(guān)內(nèi)容之和計算。2投資利潤率投資利潤率3投資利稅率投資利稅率年利稅總額年銷售收入年總成本費用4資本金利潤率資本金利潤率（六）、盈虧平衡圖繪制參見水工程經(jīng)濟Pg106（七）、單因素敏感性分析圖繪制參見水工程經(jīng)濟Pg112（八）財務(wù)評價報告說明書內(nèi)容包括：實踐題目、實踐原始資料、實踐任務(wù)、實踐依據(jù)、評價用圖表以及評價結(jié)論等。要求文字通順，敘述簡明扼要，字跡工整清楚。格式如下： 課程實踐標題1工程概況2工程投資估算2.1投資估算內(nèi)容2.2投資估算組成2.3投資估算編制依據(jù)2.4投資估算結(jié)果2.4.1投資估算說明2.4.2投資估算結(jié)果 3總成本估算3.1總成本估算說明3.2總成本估算結(jié)果4資金籌措及用款計劃 4.1資金籌措 4.2用款計劃 4.3投資償還設(shè)想5項目財務(wù)分析 5.1項目財務(wù)評價依據(jù) 5.2項目財務(wù)評價原則 5.3項目財務(wù)評價內(nèi)容 5.4項目財務(wù)評價參數(shù) 5.5項目財務(wù)分析報表 5.6項目財務(wù)評價主要指標（含項目財務(wù)收