工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實(shí)驗資料

1、工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實(shí)驗資料第一部分 總體安排一、實(shí)驗?zāi)康?通過工業(yè)企業(yè)成本會計核算模擬實(shí)驗過程，培養(yǎng)與訓(xùn)練在校會計專業(yè)學(xué) 生的實(shí)際動手操作能力和日常會計業(yè)務(wù)處理能力。二、實(shí)驗重點(diǎn) 本實(shí)驗教程以進(jìn)行一次近似實(shí)際的成本核算全過程的操作，重點(diǎn)突出成 本核算的基本方法：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，如何結(jié)合分類法來計算產(chǎn)品成本以及 直接費(fèi)用和各項間接費(fèi)用的歸集與分配。三、實(shí)驗程序和課時安排1、實(shí)驗開始前動員及發(fā)放實(shí)驗資料和用品（課時2）2、開設(shè)賬戶并登記期初余額（課時 4）3、日常會計業(yè)務(wù)核算的實(shí)習(xí)（課時 40）a 12月1日至12月15日的業(yè)務(wù)處理（12課時）b、12月15日至12月30日的業(yè)務(wù)處理（12課時）

2、c、12月 31 日的業(yè)務(wù)處理（16課時）4、會計報表的編制（課時6）5、辦理會計檔案和總結(jié)（課時2）6、機(jī) 動（課時4）合 計（ 58）第二部分 實(shí)驗資料第一節(jié) 模擬實(shí)習(xí)工廠概況、工廠概貌：企業(yè)全稱：九江市京九傢俱總廠性 質(zhì)：全民所有制國有企業(yè)，增值稅一般納稅人法人代表：廠長程興華開戶銀行：九江市工商銀行營業(yè)部銀行賬號： 100658主要產(chǎn)品： 048組合傢俱、 049組合傢俱生產(chǎn)規(guī)模：年產(chǎn) 048 組合傢俱 1000套、 049 組合傢俱 800套 生產(chǎn)組織：該總廠設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間：即鋸料加工車間（下稱一車 間 16 人）；白坯傢俱車間（下稱二車間 40 人）；油漆車間（下稱三車間 3

3、0 人）；并設(shè)有兩個輔助生產(chǎn)車間：即修理車間（ 13人）；運(yùn)輸車間（ 17人）。機(jī)構(gòu)設(shè)置：全廠職工人數(shù) 149人，生產(chǎn)工人 116人，管理部門（ 22 人） 共設(shè)廠長辦公室、總務(wù)科、財務(wù)會計科、生產(chǎn)供銷科等，經(jīng)管科（ 5 人，包 括常駐外市場營銷人員） ；醫(yī)務(wù)所（ 6人）。生產(chǎn)工藝過程：該廠為大批大量多步驟生產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用原材料圓 木、膠合板都是外購而來。 圓木先交第一車間加工處理成 048、049 傢俱所用 各種規(guī)格的方料，第二車間用方料經(jīng)各機(jī)床等工藝過程加工成型白坯傢俱， 然后再移交第三車間進(jìn)行油漆。投料狀況：一車間和二車間均在投產(chǎn)時一次投入，油漆車間噴油漆是隨 加工進(jìn)度逐步投入。二、

4、會計核算方法1、采用科目匯總表核算形式，每隔半月匯總登記總賬。2、廠部辦公室采用定額備用金制度定額 800 元，財務(wù)科庫存現(xiàn)金限額是500 元，限額不足時，可以按照限額隨時提取現(xiàn)金補(bǔ)足，不受實(shí)習(xí)資料業(yè)務(wù)的限制3 、圓木、膠合板按計劃成本計價組織核算， 其他材料按實(shí)際成本計價核 算，并采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出材料的價格。銷售庫存商品時，其單位成本 按月末加權(quán)平均計算。原材料、庫存產(chǎn)成品的收發(fā)業(yè)務(wù)均要求逐筆登賬。4、低值易耗品采用“五五攤銷法” ，因采用實(shí)際成本核算，故不須結(jié)轉(zhuǎn) 材料成本差異。5、本年度圓木計劃價格每立方 1120元，膠合板計劃價格每塊 54 元。6、工資采用計時工資制， 工資費(fèi)用的

5、分配月末進(jìn)行， 因該廠每月發(fā)放的 工資數(shù)額變動不大， 故以 15 號計算的工資作為全月應(yīng)分配數(shù)。 按工資總額計 提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)與統(tǒng)計上的工資總額一致，提取比例分別為14和 2 。7、固定資產(chǎn)折舊采用簡單的分類折舊率， 房屋建筑物類每月按賬面余額 乘以月折舊率 0. 3計提，機(jī)器設(shè)備按月折舊率 0. 7計提。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用每次發(fā)生超過 4000 元，通過“待攤費(fèi)用”或“長期待 攤費(fèi)用”賬戶核算，在 4000 元以下直接計入當(dāng)期成本費(fèi)用。8、 壞賬準(zhǔn)備金的計提，按應(yīng)收賬款余額百分比法計提，提取比例4%。9、成本計算：采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法結(jié)合計算產(chǎn)品成本。 第一車間采用品種法計算二

6、種傢俱的方料成本，期末在產(chǎn)品和半成品之間的成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，完工半成品轉(zhuǎn)入第二車間，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分 步法結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本，完工半成品數(shù)量全部轉(zhuǎn)入第二車間。第二車間亦采用品種法計算二種白坯傢俱半成品成本，期末也按約當(dāng)產(chǎn) 量法將當(dāng)月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用在完工半成品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行適當(dāng)分配。完工 半成品數(shù)量和成本采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法全部轉(zhuǎn)入第三車間。第三車間，二組傢俱加工噴漆工藝過程基本相似，除半成品成本項目按 約當(dāng)產(chǎn)量法計算外，本車間所發(fā)生的料、工費(fèi)均采用分類法系數(shù)計算。 048 組合傢俱定為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，產(chǎn)成品系數(shù)為 1,049 組合傢俱系數(shù)為 1.4 ，兩種在 產(chǎn)品折合數(shù)量，可先求出在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量，將

7、在產(chǎn)品折合成產(chǎn)成品后，再乘以產(chǎn)成品系數(shù)上述半成品成本，不對外出售，無須進(jìn)行成本還原。10、該廠參加社會統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，退休人員生活費(fèi)直接在市社保局發(fā)放; 職工住房公積金暫不提取。第二節(jié) 業(yè)務(wù)資料各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必須取得合法的原始憑證。對于自制原始憑證， 要求自行填制，對于外來原始憑證可參照工業(yè)企業(yè)模擬實(shí)習(xí)教程提供的樣式, 采取直接提供業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量金額的辦法，然后再根據(jù)這些憑證或資料填制 記賬憑證，登記賬簿、編制會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）。、2003年12月1日各總賬及有關(guān)明細(xì)賬余額:編號總分類賬戶明細(xì)分類賬戶借或貸余額賬頁 格式1001現(xiàn)金借:5001002銀行存款借387,65011

8、01短期投資債券借:50,0001131應(yīng)收賬款九江傢俱商場30,186借95,238應(yīng)收賬款南昌百貨商場65,0521133其他應(yīng)收款 備用金（廠辦）800借2,400備用金（李寧）1,000其他6001141壞賬準(zhǔn)備貸1,2001201物資采購修水林場圓木2.5m3借2,6001211原材料圓木 50 m3120 元/m356,000借142,200膠合板300塊4元/塊16,200:油漆42,000 （實(shí)際成本）輔助材料16,000 （實(shí)際成本）修理用配件12,000 （實(shí)際成本）1221包裝物借;6,2001231低值易耗品在庫借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400

9、攤銷貸方余額12,6001232材料成本差異圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫存商品048#組合傢俱15套2,900 43,500借80, 500049#組合傢俱10套3,700 37,0004101生產(chǎn)成本合計借57,592第一車間：048 #傢俱方料直接材料 1,760直接工資360制造費(fèi)用550049 #傢俱方料直接材料2,100直接工資280制造費(fèi)用450第二車間：048#白坯傢俱半成品3,500直接材料4,300直接工資 1,200制造費(fèi)用800049#白坯傢俱P半成品3,800直接材料4,200直接工資900制造費(fèi)用660:第三車間：半成品048#組合

10、傢俱12, 000半成品049#組合傢俱12,500直接材料5,390直接工資1,470制造費(fèi)用1,3721301待攤費(fèi)用予付保險費(fèi)1000 （12個月攤 銷，已攤11個月）借1,800報刊訂閱費(fèi)800 （12個月攤 銷，已攤11個月）1402長期債權(quán)投資債券投資（國庫券）借80,0001501固定資產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)870,000借1063,000非經(jīng)營用固定資產(chǎn)180,000不需用固定資產(chǎn)8,000未使用固定資產(chǎn)5,0001502累計折舊貸:326,0001601工程物資專用材料32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911待處理財產(chǎn)損溢:待

11、處理固定資產(chǎn)損溢40,000借39,600待處理流動資產(chǎn)損溢（一）400資產(chǎn)合計借1766,5302101短期借款P生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 200,000貸250,000臨時借款50,0002121應(yīng)付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款（膠合板）12,4202181其他應(yīng)付款:存入保證金（永來公司）2,000貸;2,620職工未領(lǐng)工資（張保山）6202153應(yīng)付福利費(fèi)貸12,6002171應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅70,210貸;102,210 應(yīng)交所得稅32,0002191預(yù)提費(fèi)用利息支出貸2,0003101實(shí)收資本國家投資貸;800,0003111資本公積貸22,847.153121盈余公積

12、P 法定盈余公積95,200貸123,800公益金28,6003131本年利潤貸428,032.855101:產(chǎn)品銷售收入6858,000 （貸）5102:其他業(yè)務(wù)收入23,000 （貸）5201投資收益360 （貸）5301營業(yè)外收入 3670 （貸）5401產(chǎn)品銷售成本5373,000 （借）5402產(chǎn)品銷售稅金及附加 13,600 （借）5405其他業(yè)務(wù)支出19,800 （借）5501營業(yè)費(fèi)用116,000 （借）5502管理費(fèi)用 606,800 （借）5503財務(wù)費(fèi)用 3,375 （借）5601營業(yè)外支出113600 （借）5701所得稅 210,822.15 （借）3141利潤分配提

13、取盈余公積借42,000負(fù)債及所有者權(quán)益合計貸1766,530二、2003年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1日，沖銷上月膠合板料到單未到暫估價款 12,420元；1日，以現(xiàn)金支付陳華等四人子女入托費(fèi) 120元；1日，向南昌造漆廠（開戶銀行：南昌市農(nóng)行營業(yè)部，賬號11234302）購入油漆8000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計9,360元，當(dāng)即以信匯結(jié) 算付訖，材料已驗收入庫。（自填入庫單及委托銀行付款憑證）；1日，修理車間領(lǐng)用輔助材料900元。（自填出庫單）；2日，向九江木材公司購入圓木 5立方1050元，膠合板2000塊，56 元，材料已驗收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支付。（要求自填入庫單及委托銀

14、行付款憑 證，對方賬號：0134607,開戶銀行：九江農(nóng)行營業(yè)部）。2日，填報繳款書繳納上月應(yīng)交增值稅。3日，運(yùn)輸車隊領(lǐng)用修理用配件1000元。（自填出庫單）4日，二車間李軍因公借支差旅費(fèi)1000元。（自填借據(jù)，開出現(xiàn)金支票）4日，一車間領(lǐng)用圓木27立方，其中用于048組合傢俱12立方，用于 049組合傢俱15立方；二車間領(lǐng)用膠合板1100塊，其中用于048組合傢俱 600塊、049組合傢俱500塊。（自填出庫單）5日，上月修水林場購入圓木2.5立方，已運(yùn)抵本廠，并全部驗收入庫。（自填入庫單）5日，根據(jù)銷售合同發(fā)往上海第一傢俱商城 048#組合傢俱10套，單位 售價3800元；049#組合傢俱

15、5 套,單位售價4600元，開具增值稅專用發(fā)票， 并以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)1200元，貨到匯款。（自填出庫單）5日，上月采購膠合板230塊58元,發(fā)票賬單已到，以轉(zhuǎn)賬支票支付價 款13,340元（自制入庫單及委托銀行付款憑證。對方單位：市板材公司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)所，賬號： 100639）。6 日，以轉(zhuǎn)賬支票購入各種輔助材料 6000 元，并已驗收入庫。 自填入 庫單及委托銀行付款憑證，對方單位：九江雜品店（小規(guī)模納稅人）開戶銀 行、九江市農(nóng)行營業(yè)部，賬號： 0123011636 日，以轉(zhuǎn)賬支票向九九商場購入辦公用品 2600 元，并即領(lǐng)用，其中： 一車間 300元，二車間 600元，

16、三車間 350元，修理車間 200 元，運(yùn)輸車隊 250 元、企業(yè)管理部門 800 元、銷售部門 100元。（對方開戶行：九江市工商 行營業(yè)部，賬號： 100126）6 日，上月九江傢俱商場，南昌百貨商場所欠貸款均已收到（九江傢俱 商場支票已存入銀行，南昌百貨商場信匯收賬通知已收） 。7 日，轉(zhuǎn)賬支付市勞動保險局本月職工退休人員社會統(tǒng)籌基金 6380元（對 方開戶行：九江市工商行營業(yè)部，賬號： 100628）7 日，三車間生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料 500 元。（自制出庫單）7 日，以銀行存款支付九江電視臺電視廣告費(fèi) 2400 元（對方開戶行：市 工商行營業(yè)部，賬號： 100378）7 日，以現(xiàn)金支付張

17、山家屬喪葬費(fèi) 218 元。8 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)輸車隊在市加油站加油費(fèi) 2900 元。（該廠汽油 是使用時直接在加油站購買。對方單位：青港加油站（小規(guī)模納稅人） ，開戶 銀行：市農(nóng)行青港分理處，賬號： 601476）8 日，李寧因公外出返回，報銷差旅費(fèi) 760 元退回現(xiàn)金 240 元。（自填差 旅費(fèi)報銷單）8日，經(jīng)批準(zhǔn)本廠不需用設(shè)備 8000元有償調(diào)撥給振昌工廠，已提折舊 2560 元，雙方協(xié)商作價 5500 元，款待收。（自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單）9 日，從九江市木器社調(diào)入 049加工設(shè)備一臺， 原值 34000 元，現(xiàn)行調(diào) 撥價 35000 元，協(xié)商作價 28000元，運(yùn)雜費(fèi) 1500 元已由

18、銀行存款支付， 設(shè)備 款暫未付，調(diào)入后，交修理車間安裝調(diào)試。 （自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，對方運(yùn)輸 單位：市郊區(qū)運(yùn)輸公司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)部，賬號： 68003129 日，修理車間為安裝 049設(shè)備領(lǐng)用輔助材料 2400 元。（自制出庫單）10 日，完工驗收入庫產(chǎn)成品 048組合傢俱 30 套， 049組合傢俱 20 套。（按上月單位成本估價入庫，月末計算成本前沖轉(zhuǎn)，然后，再按規(guī)定計算 產(chǎn)品成本，自制入庫單）10 日，運(yùn)輸車間領(lǐng)用低值易耗品一批， 共計原價 1500元。（自制出庫單）10 日，修理車間為安裝 049設(shè)備領(lǐng)用工程物資 3000 元。（自制出庫單）10 ，申報繳款書，支付上月應(yīng)交所

19、得稅 32000 元。11 日，支付職工定點(diǎn)醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi) 9600元，其中代墊家屬醫(yī)藥費(fèi) 890 元 （九江地區(qū)醫(yī)院，開戶行：市工商行潯陽分理處，賬號： 0100328）11 日，支付從九江市木器社調(diào)入設(shè)備價款。 （開戶行：市農(nóng)行營業(yè)部， 賬號： 6800306）11 日，供應(yīng)科報銷車費(fèi) 120 元。（自填差旅費(fèi)報銷單）12 日，由省建一處承包修理 851 房屋大修理工程，招標(biāo)議定全部維修總 費(fèi)用 28000 元，包工包料，現(xiàn)工程已按期完工，經(jīng)驗收合格后付清余款。 （省 建一處開戶行：南昌市工商行青云辦，信匯賬號： 01301603）12 日，持有短期債券投資 50000 元到期共獲本利 503

20、75元存入銀行。（自 制送存單）12 日，以轉(zhuǎn)賬支票退還永來公司存入保證金 2000 元（開戶行：市工商 行營業(yè)部，賬號： 100369）12 日，從南昌造漆廠購入油漆 43000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合 計 50310 元，材料已驗收入庫， 信匯結(jié)算賬號查前。（自制入庫單及委托銀行 付款憑證）12 日，售給九江傢俱商場 048組合傢俱 20 套，單位售價 3800元，049組合傢俱 10 套，單位售價 4600元，開具增值稅專用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票 存入銀行。（自制出庫單及支票進(jìn)賬單）13 日，向個體戶門店購入炊具 560 元，直接交廠食堂使用。 （普通銷售 發(fā)票，現(xiàn)金付訖）13 日，有

21、償調(diào)給振昌工廠設(shè)備價款 5500 元已轉(zhuǎn)賬支票收訖。13 日，上月轉(zhuǎn)入待處理流動資產(chǎn)盈盤系輔助材料，屬于二車間量差，經(jīng) 廠部辦公會議決定批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。13 日，上月轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失，經(jīng)查明系自然侵蝕損毀，經(jīng)廠部 辦公會議決定批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。14 日，廠部組織職工學(xué)習(xí)技能，支付外聘教師授課費(fèi) 300元，本人開出 領(lǐng)款單，經(jīng)批準(zhǔn)，現(xiàn)金付訖。15 日，提取現(xiàn)金 元發(fā)放工資。（自制現(xiàn)金支票，工資結(jié)算匯總表 是附表一）并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項（包括代扣廠職工宿舍住房租金，代墊水電費(fèi)， 代墊家屬醫(yī)藥費(fèi)）16 日，支付職工樊興生活困難補(bǔ)助費(fèi) 200元，開具領(lǐng)款單。16 日，一車間報銷職工外出學(xué)習(xí)技術(shù)差旅費(fèi) 620元，銀行

22、存款付訖。（自 填差旅報銷單，現(xiàn)金支票付訖）16 日，開出銀行匯票 30000 元，向上海五交化公司采購油漆。16 日，以轉(zhuǎn)賬支票向九江勞保用品商店（小規(guī)模納稅人）購入橡皮手套 380元，即交三車間領(lǐng)用。（對方開戶行：市潯陽工商分理處， 賬號：1013642）16日，二車間領(lǐng)用木炭 2000元（系輔助材料）系一般消耗。 （自填出庫 單。17 日，企業(yè)管理部門領(lǐng)冬季取曖木炭 700元。（自填出庫單）17 日，發(fā)往上海百貨公司 048組合傢俱 15 套，單位售價 3800元，049 組合傢俱 15 套，單位售價 4600元，開具增值稅專用發(fā)票，并以支票代墊運(yùn)費(fèi) 2600 元，貨到匯款。（自填出庫單

23、，郊區(qū)運(yùn)輸公司開戶行：市農(nóng)行郊區(qū) 營業(yè)部，賬號： 6800312）17 日，本月 5 日發(fā)往上海第一傢俱商城 048組合傢俱 2 套，因質(zhì)次同 意每套折價 200 元處理，余額均全部信匯到賬。17 日，九江郵局予收明年報刊雜志費(fèi) 3768 元，轉(zhuǎn)賬支付。（對方開戶行： 市工商行潯陽分理處 100287）18 日，完工驗收入庫產(chǎn)成品 048組合傢俱 30 套， 049組合傢俱 20 套（按上月末單位成本估價入庫，自填入庫單） 。18 日，一車間領(lǐng)用圓木 30 立方，其中用于 048 組合傢俱 15 立方，用于049組合傢俱 15 立方；二車間領(lǐng)用膠合板 900塊，其中用于 048組合傢俱 500

24、 塊；049 組合傢俱 400 塊。（自填出庫單）18 日，財務(wù)科購買立信賬簿、憑證等 1250元以備使用。（對方單位：市 文化用品商店，開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號： 100386）19 日，支付職工張云山生活困難補(bǔ)助費(fèi) 100元。（開具領(lǐng)款單，付現(xiàn)金）19 日，委托銀行信匯支付前欠武寧木材公司貨款 52000元（對方開戶行 武寧縣農(nóng)行營業(yè)部，賬號： 6801372）19 日，向修水林場購入圓木 20 立方，購入價（含運(yùn)費(fèi)） 1040元，貨款 待付，材料已驗收入庫。 （自填入庫單）20 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付三車間保健飲料費(fèi) 270 元。（對方單位：九九商 城，開戶行九江市工商行營業(yè)部，賬號：

25、100126）20 日，退休職工劉躍進(jìn)報銷醫(yī)藥費(fèi) 130 元。20 日，以現(xiàn)金支付職工萬家樂報銷函大學(xué)費(fèi) 600 元。21 日，銀行通知支付第四季度借款利息共計 3125元（銀行貸款年利率 5，已予提借款利息查閱予提費(fèi)用明細(xì)賬）21日，收到本月 17 日發(fā)往上海百貨公司傢俱貨款及代墊運(yùn)費(fèi) 150020元， 銀行通知信匯結(jié)算聯(lián)已到賬。21 日，本月 9 日從市木器社調(diào)入 049加工設(shè)備，已由修理車間安裝調(diào) 試完畢，經(jīng)該車間計算應(yīng)負(fù)擔(dān)的工料費(fèi)合計 870 元應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)，設(shè)備立即交付 二車間使用。（自填到賬通知書）22 日，向本市聯(lián)盛集團(tuán)公司銷售 048組合傢俱 20 套單位售價 3780元， 049

26、組合傢俱 10 套單位售價 4586元，已開具增值稅專用發(fā)票， 對方即以轉(zhuǎn) 賬支付入賬。（自填發(fā)票和自填出庫單）22 日，銷售給本市個體戶陳江 048 組合傢俱三套，單位售價 4422.60 元， 現(xiàn)金送存銀行，開具工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一銷售發(fā)票。 （自填出庫單和現(xiàn)金繳款單）22 日，支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 4200 元。（廠子弟學(xué)校開戶行：市農(nóng)行營 業(yè)部，賬號： 0134008）23 日，二車間領(lǐng)用膠合板 200 塊，其中用于 048 組合傢俱 60 塊，用于 049 組合傢俱 140 塊。（自填出庫單）23 日，以銀行轉(zhuǎn)賬支付九江電信局電話費(fèi) 720元（對方開戶行：市工商 行營業(yè)部，賬號： 10037

27、2）23 日，銀行通知支付本月自來水費(fèi) 1598元。（水費(fèi)分配月末進(jìn)行）23 日，根據(jù)借貸合同， 武寧木材公司發(fā)來圓木 25 立方 1040元，并代墊 運(yùn)雜費(fèi) 1600 元，材質(zhì)數(shù)量均驗收合格入庫，貨款及運(yùn)雜費(fèi)暫未付。 （自填入 庫單）24 日，以銀行存款支付九江日報廣告費(fèi) 1050元。（對方開戶行：市工商 行營業(yè)部，賬戶： 100379）24 日，售給南昌東風(fēng)傢俱總店 048組合傢俱 7 套，單位售價 3860 元，049 組合傢俱 8 套，單位售價 4580 元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨到匯款。 （自填出庫單和銷售發(fā)票）24 日，一車間報廢低值耗品一批，原價 2000元，殘值 160 元，

28、以輔助材料入庫。（自制入庫單）24 日，廠醫(yī)務(wù)所以轉(zhuǎn)賬支票向九江醫(yī)藥公司購入常用中、西藥品一批，計 1680 元。（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號： 100462）24 日，三車間生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料 3860 元，機(jī)修理車間領(lǐng)用輔助材料 6300 元辦理出庫匯總手續(xù)。 （自填出庫單）25 日銀行通知支付本月電費(fèi) 51792 元。（對方單位：九江市供電局，開 戶行：市工商營業(yè)部，賬號： 100963）（電費(fèi)分配月末進(jìn)行）25 日，二車間報廢低值易耗品一批，原價 2800元，殘值 280 元，以輔 助材料入庫。（自填入庫單）25 日，上海五交化公司購進(jìn)油漆 26800 元，并已驗收入庫，余款已通過

29、 銀行退回本廠。（自填入庫單）26日，收回上月職工欠款250元。（原賬戶“其他應(yīng)收款一一其他）26 日，廠部報銷招待餐費(fèi) 320 元。27 日，三車間本月領(lǐng)用包裝物 3000 元（采用一次攤銷法）27 日，二車間李軍出差歸來報銷差旅費(fèi) 960 元，余款退回。28日，報銷運(yùn)輸車隊汽車加油費(fèi) 3840元（對方開戶行、賬號查前） 。 28日，以轉(zhuǎn)賬支票支付向九江勞保用品商店購入各種勞動保護(hù)用品費(fèi)用 2200元，并已分發(fā)各車間使用。其中：一車間 280元，二車間 310元，三車 間 910元，修理車間 300元，運(yùn)輸車隊 400元。（對方開戶行、賬號查前）29日，售給上海第一傢俱商城 048組合傢俱

30、10套，單位售價 3860元，049 組合傢俱 17 套，單位售價 4586 元，開具增值稅專用發(fā)票并以銀行存款 支付代墊運(yùn)雜費(fèi) 2100元，貨到匯款結(jié)算。 （自填出庫單）29日，讓售給九江市木器社油漆 9000元（油漆成本 7500元，已發(fā)貨但 未收到貨款。（自填出庫單同時結(jié)轉(zhuǎn)成本）30 日，經(jīng)營科匯總檢報當(dāng)月駐外房租辦公費(fèi)等 1680元，開具現(xiàn)金支票。31 日，三車間本月共領(lǐng)耗油漆 89000 元。（自填出庫單）31 日，根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表，分配本月工資費(fèi)用。并按規(guī)定比例計 提職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)。（需編制工資分配及計提工資附加費(fèi)計算表見附表 一、附表二）31 日，按規(guī)定提取本月固定資

31、產(chǎn)折舊費(fèi)。 （需編制固定資產(chǎn)折舊計算表 見附表三）31 日，分配本月電費(fèi)， 按本月實(shí)際付款數(shù) 107900度，51792 元分配。（需 編制外購動力分配表，見附表四）31 日，分配本月水費(fèi)，按本月實(shí)際付款數(shù) 1598元分配。（需編制外購水 費(fèi)分配表，見附表五）31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用。 （需編制待攤費(fèi)用分配表，見附表 六）31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料應(yīng)分?jǐn)偟挠媱澇杀静町悺?（見附表七）31 日，歸集與分配本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用。按一次交互分配法，修 理車間按修理總工時分配，運(yùn)輸車隊按行駛總公里分配，并要求編制輔助生 產(chǎn)費(fèi)用分配表，其應(yīng)分配的費(fèi)用查各該輔助明細(xì)賬。 （需編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用

32、分 配表：見附表八）（1）修理車間為各部門的修理工時：一車間420小時 二車間 950小時 三車間 430 小時運(yùn)輸車隊 500小時 管理部門 300小時合計 2600 小時（2）運(yùn)輸車隊為各部門的運(yùn)輸公里數(shù)：一車間1800 公里二車間 525公里 三車間 1580 公里修理車間 380 公里管理部門 1900公里 合計 6185 公里31 日，結(jié)轉(zhuǎn)各車間制造費(fèi)用，并在各車間所屬產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，分配 標(biāo)準(zhǔn)按各產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)工時數(shù)，有關(guān)工時記錄資料見附表九，其中三車間制造費(fèi)用全數(shù)轉(zhuǎn)入三車間生產(chǎn)成本明細(xì)賬。 （需編制制造費(fèi)用分配表： 見附表十）31 日，完工驗收入庫產(chǎn)成品 048組合傢俱 26 套

33、， 049組合傢俱 24 套。 （按上月末單位成本估價入庫，自填入庫單）31 日，成本計算：（1）本月生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。一車間： 048、 049傢俱方料半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比 例分配；二車間： 048、 049白坯傢俱半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比 例分配。三車間： 048、 049產(chǎn)成品和期末在產(chǎn)品的計算：半成品成本項目按 約當(dāng)產(chǎn)量比例計算，本車間直接發(fā)生的費(fèi)用均按分類法系數(shù)計算， 048 傢俱 為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品， 049 傢俱為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品系數(shù)為 1.4 。（2）本月產(chǎn)量及工時記錄資料：見附表九。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品實(shí)際成本。 （各車間生產(chǎn)成本計算單需自

34、行計算編制，格式見附表十一；并編制產(chǎn) 成品入庫匯總表，見附表十二） 。31 日，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷售成本。 （需編制產(chǎn)品銷售成本計算表見附表十三）31 日，計算債券投資（國庫券）的本年應(yīng)收利息收入。 （平價購入五年 期，票面利率 5，到期一次還本付息，投資金額查前資料）31日，按4%。壞賬提取比例計提本年的壞賬準(zhǔn)備金。31 日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資收益，營業(yè)外收支同時 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其他業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用等。31 日，按所得稅稅率 33及本月應(yīng)納稅所得額計提應(yīng)交所得稅。31 日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。31 日，按稅后凈利潤 10和 5分別計提法定盈余公積金和公益金。31

35、日，按剩余利潤的60%分配給投資者。31日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶至“利潤分配”賬戶。31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶。31日，結(jié)賬。（結(jié)出各總賬及其所屬明細(xì)表的余額）31日，編制會計報表。（按要求只編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）附表一：工資結(jié)算匯總表2003年12月份車間部門標(biāo)準(zhǔn)工資獎金報煤津貼付食補(bǔ)貼夜班津貼應(yīng)付工資代扣款項實(shí)發(fā)工資房租水電藥費(fèi)小計車 間生產(chǎn)工人8060240036048040011700360240130730管理工人16504809012023406060120車 間生產(chǎn)工人19800720010801440600301208607002801840管理工人21206401201

36、6030408010060240車 間生產(chǎn)工人1550052507501000500230006755002601435管理工人26008001502003750100100200修理車間58502340390520809180280260540運(yùn)輸車隊10710357051068018015650360340700企業(yè)管理 人員154004200660880211406604401601260企業(yè)銷售 人員30009501502004300120100220醫(yī)務(wù)人員324010801802404740130120250長期病假 人員4003040470252045合計883302891044

37、7059601760129430371029808907580附表二：工資分配、提取職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計算表2003年12月份有關(guān)會計科目分本率應(yīng)分配的 工資應(yīng)計提 福利費(fèi)應(yīng)計提 工會經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi) 本月控制數(shù)生產(chǎn)成本一車間048方料049方料生產(chǎn)成本二車間048白坯049白坯生產(chǎn)成本三車間制造費(fèi)用一一一車間二車間 三車間 生產(chǎn)成本一修理車間-運(yùn)輸車隊管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)合計附表三：固定資產(chǎn)折舊計算表2003年12月份使用部門及類別經(jīng)營用固定資產(chǎn)一車間房屋建筑物100,000 . 000 . 3%機(jī)器設(shè)備180,000 . 000 . 7%二車間房屋建筑物120,000 .

38、 000 . 3%機(jī)器設(shè)備222,000 . 000 . 7%三車間房屋建筑物90,000 . 000 . 3%機(jī)器設(shè)備110,000 . 000 . 7%企業(yè)管理部門房屋建筑物48,000 . 000 . 3%小計870,000 . 00非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 房屋建筑物180,000 . 000 . 3%合計有關(guān)會計科目耗電度數(shù)分配率應(yīng)分配金額生產(chǎn)成本一車間1048井方料22, 200（生產(chǎn)耗用）049井方料25, 300（生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本二車間1048#白坯10, 200（生產(chǎn)耗用）049#白坯12, 200（生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本三車間112, 000（生產(chǎn)耗用）制造費(fèi)用一一一車間4, 800

39、（一般耗用）二車間4, 000（一般耗用）三車間:4, 200（一般耗用）生產(chǎn)成本一修理車間4, 000-運(yùn)輸車隊2, 000管理費(fèi)用：7, 000合計107, 9000. 48附表四:外購動力分配表2003年12月份附表五:外購水費(fèi)分配表2003年12月份有關(guān)會計科目耗用水量（單位：m3）分配率應(yīng)分配金額生產(chǎn)成本一三車間生產(chǎn)耗用400 m3制造費(fèi)用一一車間一般耗用180 m3制造費(fèi)用一二車間一般耗用600 m3制造費(fèi)用一三車間一般耗用185 m3生產(chǎn)成本-修理車間115 m3生產(chǎn)成本-運(yùn)輸車隊163 m3管理費(fèi)用357 m3合計2000 m30. 799有關(guān)會計科目予付保險費(fèi)予付報刊費(fèi)總額待

40、攤月數(shù)本月攤?cè)肟傤~待攤月數(shù)本月攤?cè)牍芾碣M(fèi)用一辦公費(fèi)其他合計附表六:待攤費(fèi)用計算表2003年12月份附表七:領(lǐng)用圓木膠合板材料匯總表2003年12月 領(lǐng)料單自號至號單位：元領(lǐng)用部門 及產(chǎn)品圓木膠合板數(shù)量（立方）計劃 單價金額成本 差異數(shù)量 （塊）計劃 單價金額成本 差異車 間048#方料27112030240049#方料30112033600車 間048#白坯11605462640049#白坯10405456160合計571120638402200541188002003年12月項目及受益部門交互分配對外分配修理 車間運(yùn)輸 車隊合計修理 車間運(yùn)輸 車隊合計待分配費(fèi)供應(yīng)勞務(wù)量分配率輔助車間修理耗用量分配金額運(yùn)輸耗用量分配金額基 本 生 產(chǎn) 車 間車 間耗用