企業(yè)年金培訓(xùn)教材

1、 為什么為什么怎么辦怎么辦 年金的投資年金的投資年金的管理年金的管理基本概念基本概念企業(yè)年金相關(guān)企業(yè)年金相關(guān)政策政策是什么是什么社會(huì)意義社會(huì)意義企業(yè)意義企業(yè)意義年金的設(shè)立年金的設(shè)立個(gè)人意義個(gè)人意義企業(yè)年金概述企業(yè)年金概述企業(yè)年金概述企業(yè)年金概述目錄目錄o 企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念o 企業(yè)年金的意義企業(yè)年金的意義o 企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作 企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念是什么是什么企業(yè)年金相關(guān)政策企業(yè)年金相關(guān)政策企業(yè)年金企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的、享受一定稅收優(yōu)惠政策的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念第一支柱第

2、一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金企業(yè)年金企業(yè)年金個(gè)人儲(chǔ)蓄個(gè)人儲(chǔ)蓄6我國企業(yè)年金制度的基本原則個(gè)人賬戶原個(gè)人賬戶原則則信托原則信托原則市場化管理市場化管理原則原則效率優(yōu)先、效率優(yōu)先、兼顧公平兼顧公平原則原則企業(yè)企業(yè)年金年金的基本概念的基本概念完全積累，私人產(chǎn)權(quán)信托關(guān)系，保證年金資產(chǎn)安全待遇與工資、級別、貢獻(xiàn)掛鉤最高限制及非歧視要求政府監(jiān)管，市場化運(yùn)作 自愿原則自愿原則在協(xié)商的基礎(chǔ)上自愿參加1.目的：提供職工或成員的養(yǎng)老收入保障，社會(huì)功能類似2.繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：可根據(jù)司齡、職級等因素變動(dòng)3.資金籌集方式不同：自愿與強(qiáng)制4.管理方式不同：個(gè)人賬戶、完全積累；統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶 相結(jié)合

3、，共濟(jì)，國家承擔(dān)最終支付責(zé)任企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的異同企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的異同企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金業(yè)務(wù)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理對象年金計(jì)劃保險(xiǎn)產(chǎn)品法律框架信托型契約型利益主體發(fā)起人、受益人、投資管理人受托人、賬戶管理人、托管人投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)人資產(chǎn)管理分立和集合 不分立監(jiān)管當(dāng)局勞社部、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、稅務(wù)局、財(cái)政部保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)口徑不計(jì)入保費(fèi)收入計(jì)入保費(fèi)收入企業(yè)年金與團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別企業(yè)年金與團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金業(yè)務(wù)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本收益比較管理機(jī)構(gòu)四種資格機(jī)構(gòu)共同管理，互相制衡保險(xiǎn)公司管理費(fèi)最高為凈資產(chǎn)的1.6

4、%/年+60元/年/人繳費(fèi)時(shí)2%6%收益率視投資收益而定保底收益2.5%+分紅安全性比較資產(chǎn)獨(dú)立性作為信托資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)作，完全與企業(yè)和管理機(jī)構(gòu)的其他資金分離，不受債權(quán)追及和保險(xiǎn)公司其他資金共同投資運(yùn)作，獨(dú)立性較低資產(chǎn)所有權(quán)用于員工退休金領(lǐng)取，不能挪作他用所有權(quán)歸企業(yè)，由企業(yè)支配投資分險(xiǎn)通過法規(guī)對投資渠道的限制、投資組合的配置來確保資金的安全性；投資管理人通過資產(chǎn)配置方式提供穩(wěn)定收益，以達(dá)到保值增值功能提供較低的固定收益，在投資情況較好的時(shí)候，通過分紅讓投保方分享投資收益領(lǐng)取比較領(lǐng)取方式一次性領(lǐng)取、分次領(lǐng)取一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取、終身領(lǐng)取領(lǐng)取時(shí)間法定退休、出國定居、身故合同約定的領(lǐng)取時(shí)間是否可以提前

5、領(lǐng)取勞動(dòng)部20號令約定只有以上三種情況可以領(lǐng)取。因合同約定，可以退保領(lǐng)取企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念是什么是什么企業(yè)年金相關(guān)政策企業(yè)年金相關(guān)政策5企業(yè)年金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法（24號令）1企業(yè)年金試行辦法（20號令）2企業(yè)年金基金管理試行辦法（23號令）34企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程（32號文）企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范 （24號令）6關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知200535號文企業(yè)年金相關(guān)政策企業(yè)年金相關(guān)政策78關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見國資發(fā)分2005135關(guān)于企業(yè)年金關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有

6、關(guān)問題的通知職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知財(cái)稅財(cái)稅20131032013103號號現(xiàn)狀現(xiàn)狀: : 24000家企業(yè)建立年金計(jì)劃，人數(shù)達(dá)964萬人?；鹨?guī)模達(dá)到1200億元年均新增數(shù)額達(dá)到1000億元中國的企業(yè)年金中國的企業(yè)年金目錄目錄o 企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念o 企業(yè)年金的意義企業(yè)年金的意義o 企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作 為什么為什么社會(huì)意義社會(huì)意義企業(yè)意義企業(yè)意義個(gè)人意義個(gè)人意義企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義為什么為什么企業(yè)年金的個(gè)人意義企業(yè)年金的個(gè)人意義1 1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)和個(gè)人賬戶的空賬問題、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)和個(gè)人賬

7、戶的空賬問題隱性債務(wù)：3萬億？個(gè)人賬戶空賬：8000億2 2、老年負(fù)擔(dān)系數(shù)迅速上升、老年負(fù)擔(dān)系數(shù)迅速上升20012001年，上海達(dá)到了年，上海達(dá)到了0.5830.583； 北京北京0.4980.498； 重慶重慶0.5630.563老年負(fù)擔(dān)系數(shù)老年負(fù)擔(dān)系數(shù) = = 退休人數(shù)退休人數(shù)/ /在職人數(shù)在職人數(shù)16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的社會(huì)意義國家財(cái)政補(bǔ)貼提高企業(yè)繳費(fèi)比例降低給付額度解決辦法解決辦法可能的結(jié)果可能的結(jié)果國家無力承擔(dān)企業(yè)無法承受退休人員生活無法保障即大力發(fā)展企業(yè)年金即大力發(fā)展企業(yè)年金建立

8、中國多支柱的養(yǎng)老保障體系建立中國多支柱的養(yǎng)老保障體系大力發(fā)展第二支柱和第三支柱，特別是第二支柱大力發(fā)展第二支柱和第三支柱，特別是第二支柱企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的社會(huì)意義發(fā)展企業(yè)年金的意義發(fā)展企業(yè)年金的意義o 發(fā)展企業(yè)年金對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義發(fā)展企業(yè)年金對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義減輕政府負(fù)擔(dān)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的壓力激發(fā)企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的積極性和主動(dòng)性，提高整個(gè)養(yǎng)老保障體系的效率推動(dòng)社會(huì)長期投資；推動(dòng)金融深化；促進(jìn)混業(yè)經(jīng)營促進(jìn)金融工具和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新促進(jìn)政府管理金融市場的能力建設(shè)促進(jìn)金融市場的成熟與完善促進(jìn)勞動(dòng)力市場的成熟與發(fā)展推動(dòng)企業(yè)公司治理為什么為什么社會(huì)意義社會(huì)意義企業(yè)意義企業(yè)意義個(gè)人意義

9、個(gè)人意義企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義為什么為什么企業(yè)年金的個(gè)人意義企業(yè)年金的個(gè)人意義發(fā)展企業(yè)年金的意義發(fā)展企業(yè)年金的意義o 發(fā)展企業(yè)年金對企業(yè)的積極意義發(fā)展企業(yè)年金對企業(yè)的積極意義 享受稅收優(yōu)惠，以較低的成本實(shí)現(xiàn)更好的員工福利； 幫助企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)薪酬的長期激勵(lì)作用，提高企業(yè)凝聚力和競爭力，最大限度地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性、創(chuàng)造性。 保證年金資產(chǎn)的完全性，提高年金資產(chǎn)的投資收益； 通過市場化運(yùn)作，提高企業(yè)年金的管理水平和服務(wù)水平，降低管理成本；為什么為什么社會(huì)意義社會(huì)意義企業(yè)意義企業(yè)意義個(gè)人意義個(gè)人意義企業(yè)年金的

10、社會(huì)意義企業(yè)年金的社會(huì)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義企業(yè)年金的企業(yè)意義為什么為什么企業(yè)年金的個(gè)人意義企業(yè)年金的個(gè)人意義發(fā)展企業(yè)年金的意義發(fā)展企業(yè)年金的意義o 發(fā)展企業(yè)年金對職工個(gè)人的積極意義發(fā)展企業(yè)年金對職工個(gè)人的積極意義有利于保障和提高職工退休后的基本生活水平，幫助個(gè)人提前為自己的退休養(yǎng)老積累資產(chǎn)，穩(wěn)妥地做好退休生涯的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃；有利于保障企業(yè)員工的合法權(quán)益；多為企業(yè)員工提供了一條投資渠道；一定程度上規(guī)避通貨膨脹的沖擊； 享受一定程度的稅收優(yōu)惠，合理安排納稅的期限和結(jié)構(gòu)。 目錄目錄o 企業(yè)年金的基本概念企業(yè)年金的基本概念o 企業(yè)年金的意義企業(yè)年金的意義o 企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作 企業(yè)年金的運(yùn)行企

11、業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的管理企業(yè)年金的管理怎么辦怎么辦企業(yè)年金的投資企業(yè)年金的投資企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行o 企業(yè)建立企業(yè)年金的前提條件：依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；已建立集體協(xié)商機(jī)制。已建立集體協(xié)商機(jī)制。o 中央企業(yè)試行年金制度的基本條件（一）具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力（一）具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力（二）人工成本承受能力較強(qiáng)（二）人工成本承受能力較強(qiáng)（三）基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。（三）基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。摘自國資發(fā)分配摘自國資發(fā)分配20051352005135號號 關(guān)于中央

12、企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見 企業(yè)年金基本條件企業(yè)年金基本條件企業(yè)年金的資金來源企業(yè)年金的資金來源 1 1、企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳、企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 職工個(gè)人繳費(fèi)可以由職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。 2 2、企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二、企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過

13、本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。職工工資總額的六分之一。參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工要求參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工要求 企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工 企業(yè)研究決定建立企業(yè)年金方案制度通過民主程序擬定企業(yè)年金方案報(bào)送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審核報(bào)送勞動(dòng)保障行政部門備案企業(yè)年金理事會(huì)或法人受托機(jī)構(gòu)開始實(shí)施年金方案企業(yè)年金按照既定方案建立開始運(yùn)營有異議且修改意見較大與托管人簽訂合同與賬戶管理人簽訂合同與投資管理人簽訂合同企業(yè)年金方案主體條款有修改調(diào)整提交職工大會(huì)或職代會(huì)討論有異議但無原則性修改企業(yè)年金設(shè)立程序企業(yè)年金設(shè)立程序n企業(yè)年金計(jì)劃備案資料企業(yè)年金計(jì)劃備案資料

14、：企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行年金方案備案材料：v申請函v企業(yè)年金方案v集體協(xié)商雙方通過方案草案的 決議v企業(yè)年金方案的重要條款說明v參加基本養(yǎng)老并按時(shí)繳費(fèi)的證明合同備案材料v申請合同備案的函v受托合同、賬戶管理合同、托 管合同、投資管理合同v方案備案的復(fù)函v管理人資格證明；理事會(huì)章程 理事會(huì)成員名單及簡歷o企業(yè)年金方案的內(nèi)容企業(yè)年金方案的內(nèi)容參加人員范圍；資金籌集方式；職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式；基金管理方式；計(jì)發(fā)辦法和支付方式；支付企業(yè)年金待遇的條件；組織管理和監(jiān)督管理方式；中止繳費(fèi)的條件；雙方約定的其他事項(xiàng)。企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金計(jì)劃的核心問題企業(yè)年金計(jì)劃的核心問題繳費(fèi)比

15、例如何確定繳費(fèi)比例如何確定待遇支付比例如何確定待遇支付比例如何確定影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素企業(yè)年金繳費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)一、繳費(fèi)比例如何確定 按照法規(guī)規(guī)定，企業(yè)為職工的繳費(fèi)不得超過上年度工資總額的1/12，但并沒有規(guī)定這1/12如何分配。 繳費(fèi)比例涉及福利分配，雖然企業(yè)年金具備約束激勵(lì)功能，但基本功能是社會(huì)保障，因此，須兼顧公平與效率。 （1）覆蓋的廣泛性不能是單純的激勵(lì)計(jì)劃 （2）供款的公平性高低差距不能太大企業(yè)年金支付企業(yè)年金支付二、待遇支付比例如何確定待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費(fèi)的部分，理論上講職待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費(fèi)的部分，理論上講職工退休前

16、，企業(yè)為職工的繳費(fèi)都暫不屬于職工所有，企業(yè)可工退休前，企業(yè)為職工的繳費(fèi)都暫不屬于職工所有，企業(yè)可按照該職工在本企業(yè)服務(wù)年限來確定支付比例，如規(guī)定服務(wù)按照該職工在本企業(yè)服務(wù)年限來確定支付比例，如規(guī)定服務(wù)滿滿5 5年，企業(yè)繳費(fèi)的年，企業(yè)繳費(fèi)的60%60%歸職工所有，服務(wù)滿歸職工所有，服務(wù)滿8 8年，企業(yè)繳費(fèi)年，企業(yè)繳費(fèi)的的80%80%歸職工所有，服務(wù)滿歸職工所有，服務(wù)滿1515年，企業(yè)繳費(fèi)的年，企業(yè)繳費(fèi)的100%100%歸職工歸職工所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長期分配的效用。所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長期分配的效用。企業(yè)年金支付企業(yè)年金支付三、影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素三、影響

17、繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素公司的薪酬結(jié)構(gòu)。例如薪酬是如何分級的，基本工資和績效公司的薪酬結(jié)構(gòu)。例如薪酬是如何分級的，基本工資和績效公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等企業(yè)年金的定位。如以養(yǎng)老為主還是以激勵(lì)為主。企業(yè)年金的定位。如以養(yǎng)老為主還是以激勵(lì)為主。員工流動(dòng)性。平均服務(wù)年限等員工流動(dòng)性。平均服務(wù)年限等老員工是否給予補(bǔ)償、員工自己是否繳費(fèi)等問題。老員工是否給予補(bǔ)償、員工自己是否繳費(fèi)等問題。各地有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，是統(tǒng)起來建立年金計(jì)劃，還是各自各地有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，是統(tǒng)起來建立年金計(jì)劃，還是各自建立。建立。企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和

18、職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。企業(yè)年金提取企業(yè)年金提取提取額度提取額度企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一（相當(dāng)于上年度全年職工工資總額的8.33%）。企業(yè)繳費(fèi)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一（相當(dāng)于上年度全年職工工資總額的16.7%）。賬戶管理方式賬戶管理方式企業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶管理方式，包括企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資收益。企業(yè)繳費(fèi)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)

19、年金基金實(shí)行完全積累制，按照國家規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營。由受托人選擇具有資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人。由賬戶管理人負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；投資管理人負(fù)責(zé)投資運(yùn)營；托管人負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金基金管理方式基金管理方式一次性給付。定期給付。遺囑支付。支付方式和支付方式和計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)辦法達(dá)到國家規(guī)定法定退休年齡。計(jì)劃參與職工身故出國定居支付條件支付條件企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承

20、人一次性領(lǐng)取中止繳費(fèi)的條件中止繳費(fèi)的條件企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)行企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的管理企業(yè)年金的管理怎么辦怎么辦企業(yè)年金的投資企業(yè)年金的投資o 企業(yè)年金基金的管理企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作委托人委托人企企業(yè)業(yè)職職工工企業(yè)企業(yè)年金年金理事理事會(huì)會(huì)法人法人受托受托機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)賬戶管理人賬戶管理人托管人托管人投資管理人投資管理人中國證監(jiān)會(huì)中國證監(jiān)會(huì)中國銀監(jiān)會(huì)中國銀監(jiān)會(huì)中國保監(jiān)會(huì)中國保監(jiān)會(huì)勞動(dòng)和社會(huì)保障部或地方勞保部門勞動(dòng)和社會(huì)保障部或地方勞保部門受托人受托人國資委國資委稅務(wù)部門稅務(wù)部門信托信托關(guān)系關(guān)系委托委托代理代理企業(yè)年金基金各管理機(jī)構(gòu)的作用和角色

21、企業(yè)年金基金各管理機(jī)構(gòu)的作用和角色信息流委托人/受益人托管人（銀行）繳費(fèi)劃帳投資管理人投資、支付指令投資指令養(yǎng)老金劃帳資產(chǎn)清算核對人員信息繳費(fèi)信息變動(dòng)信息資金流賬戶管理人轉(zhuǎn)移,支付申請賬戶信息受托人企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作指根據(jù)信托合同受托管理企業(yè)年金基金相關(guān)事務(wù)的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。企業(yè)年金理事會(huì)企業(yè)年金理事會(huì): :指在發(fā)起設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立，依托年金計(jì)劃存在，由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定自然人集合。其中職工代表不得少于三分之一。法人受托機(jī)構(gòu)法人受托機(jī)構(gòu): :符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。n受托人定義受托人定義企業(yè)

22、年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作選擇、監(jiān)督、更換帳戶管理人、托管人、投資管理人以及其他中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。制定企業(yè)年金基金投資策略 根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督;根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi),并向受益人支付企業(yè)年金待遇。n受托人主要職責(zé)受托人主要職責(zé)企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作華寶信托投資有限責(zé)任公司中信信托投資有限責(zé)任公司中誠信托投資有限責(zé)任公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司 中國人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司 泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司中國建設(shè)銀行股份有限公司中國工商銀行股份有限公司 招商銀行股份有限公司上海國際信托有限公司 獲得法人受托資格管理機(jī)構(gòu)名單獲得法人受托

23、資格管理機(jī)構(gòu)名單12家家 指受受托人委托，并根據(jù)受托人提供的計(jì)劃規(guī)則為企業(yè)和職工建立帳戶、記錄繳費(fèi)與投資運(yùn)營收益、計(jì)算待遇支付和提供信息查詢等服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。n賬戶管理人定義賬戶管理人定義企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作n賬戶管理人主要職責(zé)賬戶管理人主要職責(zé)建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人帳戶。記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)信息、企業(yè)年金基金投資收益及變動(dòng)和支付信息。計(jì)算企業(yè)年金待遇（領(lǐng)取額度）。提供賬戶查詢服務(wù)；中國工商銀行中國工商銀行交通銀行股份有限公司交通銀行股份有限公司上海浦東發(fā)展銀行上海浦東發(fā)展銀行招商銀行股份有限公司招商銀行股份有限公司中國光大銀行中國光大銀行中信信托投資有限責(zé)任公司中信信托投資有限

24、責(zé)任公司新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司華寶信托投資有限責(zé)任公司華寶信托投資有限責(zé)任公司中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司限公司泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司中國人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)中國人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司 長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司中國建設(shè)銀行中國建設(shè)銀行 中國民生銀行中國民生銀行 中國銀行中國銀行n賬戶管理人賬戶管理人1818家家獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單指接

25、受受托人委托，并根據(jù)托管合同安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)、提供資金清算、會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督等服務(wù)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。n托管人定義托管人定義企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作n托管人主要職責(zé)托管人主要職責(zé)安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；開設(shè)企業(yè)年金基金的資金賬戶和證券賬戶；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)投資管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作中國工商銀行中國工商銀行中國建設(shè)銀行股份有限公司中國建設(shè)銀行

26、股份有限公司中國銀行股份有限公司中國銀行股份有限公司交通銀行股份有限公司交通銀行股份有限公司招商銀行股份有限公司招商銀行股份有限公司中國光大銀行中國光大銀行 n年金基金托管人年金基金托管人1010家家獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單中信銀行股份有限公司中信銀行股份有限公司上海浦東發(fā)展股份有限公司上海浦東發(fā)展股份有限公司中國農(nóng)業(yè)銀行中國農(nóng)業(yè)銀行中國民生銀行股份有限公司中國民生銀行股份有限公司指接受受托人的委托，根據(jù)受托人制定的投資策略和戰(zhàn)略資產(chǎn)配置，為企業(yè)年金計(jì)劃受益人的利益，采取資產(chǎn)組合方式對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)。n投資管理人定義投資管理人定義企業(yè)年金

27、的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作n投資管理人主要職責(zé)投資管理人主要職責(zé)對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；及時(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；海富通基金管理有限公司海富通基金管理有限公司華夏基金管理有限公司華夏基金管理有限公司南方基金管理有限公司南方基金管理有限公司易方達(dá)基金管理有限公司易方達(dá)基金管理有限公司嘉實(shí)基金管理有限公司嘉實(shí)基金管理有限公司招商基金管理有限公司招商基金管理有限公司富國基金管理有限公司富國基金管理有限公司博時(shí)基金管理有限公司博時(shí)基金管理有限公司銀華基金管理有限公司銀華基金管理有限公司中國國際金融有限公司中國國際金融有限公司中信證券股份有限公司中信證券股份有限公司中國人壽資產(chǎn)管理有

28、限公司中國人壽資產(chǎn)管理有限公司華泰資產(chǎn)管理有限公司華泰資產(chǎn)管理有限公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司 國泰基金管理有限公司國泰基金管理有限公司工銀瑞信基金管理有限公司工銀瑞信基金管理有限公司廣發(fā)基金管理有限公司廣發(fā)基金管理有限公司泰康資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司泰康資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司中國人保資產(chǎn)管理股份有限公司中國人保資產(chǎn)管理股份有限公司長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司n投資管理人投資管理人2121家家獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單獲得企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單企業(yè)年金計(jì)劃管理模式企業(yè)年金計(jì)劃管理模式 企業(yè)年金理事會(huì)形式的

29、計(jì)劃管理模式企業(yè)年金理事會(huì)形式的計(jì)劃管理模式單個(gè)企業(yè)、數(shù)個(gè)中小企業(yè)或某一行業(yè)成立年金理事會(huì)作為受托人，履行受托人職責(zé)。 法人受托機(jī)構(gòu)形式的計(jì)劃管理模式法人受托機(jī)構(gòu)形式的計(jì)劃管理模式1、全分拆模式：2、2+2模式：3、2+1+1模式：3、3+1+1模式受托人受托人賬戶賬戶管理人管理人托管人托管人投投資資管理人管理人受托人受托人+ +投資管理人投資管理人+ +受托人受托人+ +賬戶管理人賬戶管理人投投資資管理人管理人+ +賬戶賬戶管理人管理人+ +托管人托管人企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作+ + + +托管人托管人+ +受托人受托人+ +賬戶管理人賬戶管理人+ +投資管理人投資管理人+ +托管人托管

30、人企業(yè)年金的政府監(jiān)管體系企業(yè)年金的政府監(jiān)管體系企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作保監(jiān)會(huì)保監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)勞社部勞社部國資委國資委稅務(wù)局稅務(wù)局事前事前監(jiān)督監(jiān)督資格預(yù)資格預(yù)審審資格預(yù)資格預(yù)審審資格預(yù)資格預(yù)審審資格終審資格終審年金計(jì)劃年金計(jì)劃方案的審方案的審批批國有企國有企業(yè)年金業(yè)年金計(jì)劃的計(jì)劃的審批審批日常日常監(jiān)督監(jiān)督對養(yǎng)老對養(yǎng)老保險(xiǎn)公保險(xiǎn)公司的經(jīng)司的經(jīng)營監(jiān)管營監(jiān)管對銀行對銀行的經(jīng)營的經(jīng)營監(jiān)管監(jiān)管對基金對基金公司、公司、證券公證券公司的經(jīng)司的經(jīng)營監(jiān)管營監(jiān)管對所有年對所有年金基金管金基金管理機(jī)構(gòu)的理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營監(jiān)管經(jīng)營監(jiān)管對企業(yè)對企業(yè)年金的年金的稅務(wù)監(jiān)稅務(wù)監(jiān)管管事后事后監(jiān)督監(jiān)督違規(guī)查違規(guī)查處處違

31、規(guī)查違規(guī)查處處違規(guī)查違規(guī)查處處違規(guī)查處違規(guī)查處違規(guī)查違規(guī)查處處違規(guī)查違規(guī)查處處 指為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)。為企業(yè)設(shè)計(jì)企業(yè)年金計(jì)劃方案；為企業(yè)年金管理提供咨詢；為受托人選擇帳戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對企業(yè)年金績效進(jìn)行評估；對企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)等。n中介服務(wù)機(jī)構(gòu)定義中介服務(wù)機(jī)構(gòu)定義n中介服務(wù)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的設(shè)立企業(yè)年金的管理企業(yè)年金的管理怎么辦怎么辦企業(yè)年金的投資企業(yè)年金的投資謹(jǐn)慎原則謹(jǐn)慎原則n企業(yè)年金

32、基金的投資原則企業(yè)年金基金的投資原則企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作分散風(fēng)險(xiǎn)原則分散風(fēng)險(xiǎn)原則安全性和流動(dòng)性原則安全性和流動(dòng)性原則專業(yè)化管理原則專業(yè)化管理原則權(quán)益類資產(chǎn)權(quán)益類資產(chǎn)股票、股票基金、投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品等權(quán)益類資產(chǎn)。固定收益資產(chǎn)固定收益資產(chǎn)銀行存款（含協(xié)議存款）、國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債券、債券基金等固定收益類資產(chǎn)。貨幣市場工具貨幣市場工具活期存款、短期債券回購、央行票據(jù)、貨幣市場基金等。n企業(yè)年金基金的投資投資方向企業(yè)年金基金的投資投資方向企業(yè)年金的運(yùn)作企業(yè)年金的運(yùn)作n企業(yè)年金基金的投資比例限制企業(yè)年金基金的投資比例限制投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的品及貨幣市場基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%20%；投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基