財(cái)政收入規(guī)模分析(1)

1、第二節(jié)、財(cái)政收入的規(guī)模分析一、 財(cái)政收入的規(guī)模的衡量指標(biāo)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入相對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入占GDP的比重（FR/GDP）財(cái)政收入占GDP的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系公式：財(cái)政收入占GDP的比重= 財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊際傾向/財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù) （課參考課本P82）1會(huì)計(jì)ppt二、 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的最根本的因素，對(duì)其起基礎(chǔ)性的制約。 2、技術(shù)進(jìn)步是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)因，它是財(cái)政收入增長(zhǎng)的源泉。（1）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果，使GDP加快增長(zhǎng)，為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提

2、供了充分的財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品比重?cái)U(kuò)大，為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提供了條件。2會(huì)計(jì)ppt（二）國(guó)家的分配體制和分配政策、分配體制和政治體制緊密相連集權(quán)體制 財(cái)政收入規(guī)模較高；分權(quán)體制 財(cái)政收入規(guī)模較低。2、同一國(guó)家1在不同時(shí)期的收入規(guī)模也不相同3會(huì)計(jì)ppt（三）價(jià)格因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響1、價(jià)格總水平的變動(dòng)對(duì)名義和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的影響：財(cái)政收入增長(zhǎng)率（ =）物價(jià)上漲率 FR實(shí)際增長(zhǎng)率=FR名義增長(zhǎng)率 - 通貨膨脹率 價(jià)格上升所導(dǎo)致的財(cái)政收入的增長(zhǎng)分為兩部分：一是GDP的增量；二是價(jià)格再分配所得即通貨膨脹稅：政府通過(guò)通貨膨脹的手段取得收入。（課本P395）

3、2、現(xiàn)行稅收制度所導(dǎo)致的收入的變化（1）比例稅收入只有名義增長(zhǎng)，沒(méi)有實(shí)際增長(zhǎng)。（2）累進(jìn)稅收入不僅有名義增長(zhǎng)，而且有實(shí)際增長(zhǎng)。（因?yàn)榧{稅人的收入會(huì)隨著價(jià)格的上升而增加，其納稅的檔次也將被提高。（3）定額稅名義收入不變，實(shí)際收入下降 。4會(huì)計(jì)ppt3、價(jià)格結(jié)構(gòu)（產(chǎn)品比價(jià)）的變化對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。（1）價(jià)格結(jié)構(gòu)變化會(huì)引起產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、個(gè)人之間收入的再分配,使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（2）各產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、個(gè)人之間上繳財(cái)政的稅利比例不同，所以會(huì)影響收入規(guī)模。5會(huì)計(jì)ppt三 適度財(cái)政收入規(guī)模的確定1、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義（1）適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率； 影響資源配置的宏觀效率； 影響

4、資源在私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)內(nèi)部的配置效率（ 影響消費(fèi)、投資和勞動(dòng)力供給）；影響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門(mén)內(nèi)部的配置效率財(cái)政收入規(guī)模過(guò)小會(huì)壓縮支出，而能壓縮的支出往往是投資性支出，這會(huì)造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。財(cái)政收入規(guī)模過(guò)大則會(huì)導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi)，且會(huì)使資源使用方向不能保證。6會(huì)計(jì)ppt（2）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配收入規(guī)模過(guò)大，會(huì)導(dǎo)致政府與非政府部門(mén)之間收入分配不合理，這是政府過(guò)度替代市場(chǎng)的表現(xiàn)。 收入規(guī)模過(guò)小，則會(huì)使政府無(wú)力調(diào)節(jié)市場(chǎng)機(jī)制作用下的收入分配。（3）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)2、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的原則 效率原則：資源的充分利用；資源配置結(jié)構(gòu)合理：通過(guò)收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品

5、在數(shù)量上實(shí)現(xiàn)合理搭配。公平原則：能為全體社會(huì)成員提供合適的公共服務(wù)； 能為低收入者提供更多的服務(wù)3、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的方法基數(shù)法；零基預(yù)算法。7會(huì)計(jì)ppt四、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模1、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)?，F(xiàn)狀絕對(duì)量 相對(duì)量：增長(zhǎng)趨勢(shì)大致呈U形。2、相對(duì)比重一度下降的原因分析“放權(quán)讓利”的市場(chǎng)取向改革的結(jié)果（財(cái)政與銀行的地位變化）預(yù)算外資金規(guī)模膨脹的結(jié)果稅制及收入征管體系不健全的結(jié)果3、1996年后相對(duì)比重提高的原因1、 稅制改革的成效； 2、分稅制調(diào)動(dòng)了征管積極性 3、清理預(yù)算外資金；4、增發(fā)國(guó)債帶動(dòng)社會(huì)資金投資8會(huì)計(jì)ppt9會(huì)計(jì)ppt五、我國(guó)財(cái)政收入的適度規(guī)模（一）不同的國(guó)家、同一國(guó)家的不同發(fā)展階

6、段，影響財(cái)政收入規(guī)模的因素不同，因此適度的財(cái)政收入規(guī)模不存在一個(gè)固定不變的數(shù)值。（二）我國(guó)當(dāng)前的情況和別國(guó)經(jīng)驗(yàn) 第一，經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)為財(cái)政收入規(guī)模的擴(kuò)張?zhí)峁┝丝赡堋?第二，在體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，政府也面臨較大的支出壓力。 第三，發(fā)達(dá)國(guó)家的規(guī)模普遍高于發(fā)展中國(guó)家，發(fā)展中國(guó)家收入規(guī)模一般不超過(guò)30%。（三）我國(guó)的適度財(cái)政收入規(guī)模在25%-30%左右，加上社會(huì)保障收入不應(yīng)超35%。10會(huì)計(jì)ppt（四）實(shí)現(xiàn)途徑1、兼顧“以支定收”和“以收定支”相結(jié)合的原則，理順市場(chǎng)與政府的關(guān)系確定具體的比例；2、預(yù)算外收入必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理；3、合理控制財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)和邊際系數(shù)，漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)適度收入規(guī)模。11會(huì)計(jì)

7、ppt12會(huì)計(jì)ppt另：參考資料1、財(cái)政收入飛增要警惕什么2、上半年我國(guó)財(cái)政收入超過(guò)2.6萬(wàn)億元 同比增30%3 各 項(xiàng) 稅 收 13會(huì)計(jì)ppt財(cái)政收入飛增要警惕什么 【2006.06.07 10:38】 來(lái)源:上海證券報(bào) 【作者：王平】今年1-4月份，全國(guó)的財(cái)政收入超過(guò)了1.5萬(wàn)億元，與上年同期相比，增長(zhǎng)了22。1.5萬(wàn)億元財(cái)政收入，可以說(shuō)是繼去年中國(guó)財(cái)政收入突破3萬(wàn)億元大關(guān)后的又一個(gè)驚人數(shù)據(jù)，而時(shí)間僅僅在2006年走過(guò)了三分之一！向前追溯，直到1999年，中國(guó)的財(cái)政收入才首次突破1萬(wàn)億元。14會(huì)計(jì)ppt財(cái)政收入如此飛快的增長(zhǎng)，令人憂(yōu)慮。財(cái)政部常務(wù)副部長(zhǎng)樓繼偉直言， 近年來(lái)財(cái)政收入的情況讓他

8、感到其中存在的問(wèn)題，是結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問(wèn)題。這些“喜人”的數(shù)據(jù)背后明確顯示出了目前的局部經(jīng)濟(jì)過(guò)熱等現(xiàn)象，產(chǎn)能過(guò)剩、房?jī)r(jià)飛漲也正是排名前幾位的幾個(gè)省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的典型特征。 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最理想的狀態(tài)是，國(guó)民的收入與GDP一起增長(zhǎng)，如果財(cái)政收入大幅度增長(zhǎng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)民的收入增長(zhǎng)速度，就會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題。伴隨財(cái)政收入過(guò)快增長(zhǎng)的，首先就是國(guó)民負(fù)擔(dān)的增長(zhǎng)。去年5月，福布斯發(fā)布的全球2005稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)報(bào)告顯示，在全球52個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，中國(guó)內(nèi)地是全球稅負(fù)第二重的地方。15會(huì)計(jì)ppt企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，不利于企業(yè)再投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)，而公民稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，則會(huì)嚴(yán)重抑制消費(fèi)的釋放，不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。也正因?yàn)檫@一

9、點(diǎn)，西方國(guó)家從上世紀(jì)90年代開(kāi)始，就不斷實(shí)施減稅計(jì)劃。值得注意的是，在我國(guó)，內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不統(tǒng)一，我國(guó)對(duì)外企執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。據(jù)推算，由于實(shí)行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收政策，導(dǎo)致我國(guó)在外資企業(yè)方面每年大約少收入2000億元的稅收。加上我國(guó)每年對(duì)出口商品的退稅，估計(jì)至少有3000億的稅源讓利給了外資企業(yè)和外部消費(fèi)者。在此大背景下，財(cái)政稅收依然飛速增長(zhǎng)，很顯然，內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)了更多的稅收負(fù)擔(dān)。16會(huì)計(jì)ppt而且，在我國(guó)，政府收入并不僅僅包括財(cái)政收入，還包括預(yù)算外收入和制度外收入，這些收入與預(yù)算內(nèi)收入大體相當(dāng)。在財(cái)政收入飛速增長(zhǎng)的同時(shí)，可以想象，預(yù)算外收入和制度外收入也在飛速增長(zhǎng)-而這種增長(zhǎng)常

10、常是以增加國(guó)民的負(fù)擔(dān)為代價(jià)的，對(duì)此，我們不能不正視。至于財(cái)政收入飛速增長(zhǎng)的背后所隱藏的產(chǎn)能過(guò)剩、房?jī)r(jià)飛漲等因素，就更不用說(shuō)了。中國(guó)社科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明，早在2003年，上海的家庭負(fù)債比例就已達(dá)到155%，北京為122%，超過(guò)了美國(guó)同期115%的水平。大城市家庭高負(fù)債的主要原因就是高房?jī)r(jià)。目前，與房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，是政府財(cái)政收入增長(zhǎng)的一個(gè)重要來(lái)源。假如這個(gè)增長(zhǎng)速度是以高房?jī)r(jià)為基礎(chǔ)的，那么，這種增長(zhǎng)本身就值得警惕。17會(huì)計(jì)ppt還有一點(diǎn)不能忽略。從今年起到2007年上半年，全國(guó)省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)班子換屆工作。這次換屆面廣人多，涉及到全國(guó)數(shù)以千計(jì)的縣和數(shù)以十萬(wàn)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。在這

11、種大背景下，作為重要的考核指標(biāo)，財(cái)政收入的增長(zhǎng)有沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)干部的“加壓”，就成為一個(gè)值得警惕的因素。 財(cái)政收入隨著國(guó)力的增強(qiáng)而增長(zhǎng)是好事，但這有一個(gè)前提，即財(cái)政收入的增長(zhǎng)不能與國(guó)民的收入增長(zhǎng)速度相差太大。如今，短短的四個(gè)月，財(cái)政收入即達(dá)到了1.5萬(wàn)億元，以至于財(cái)政部都為之擔(dān)憂(yōu)，就說(shuō)明財(cái)政收入的增長(zhǎng)有過(guò)熱傾向，有關(guān)部門(mén)需要認(rèn)真對(duì)待這一問(wèn)題。18會(huì)計(jì)ppt鳳凰網(wǎng) : 專(zhuān)家預(yù)計(jì)：今年中國(guó)稅收增幅可能達(dá)到8000億元 2006年10月16日 14:38 去年，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國(guó)名列第二，高培勇說(shuō)，回答這一問(wèn)題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國(guó)的“名義稅負(fù)”水平較高；

12、但中國(guó)的“實(shí)際稅負(fù)”，即稅務(wù)部門(mén)征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)高培勇15日在北京說(shuō)，今年全年中國(guó)稅收收入增幅將肯定超過(guò)7000億元，甚至可能達(dá)到8000億元。 國(guó)家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度全國(guó)入庫(kù)稅款28420億元（不含關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長(zhǎng)達(dá)225。 19會(huì)計(jì)ppt高培勇在北京舉行的第二屆“中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后論壇”上說(shuō)，在稅制基本未變的情況下，近些年來(lái)中國(guó)稅收迅速增長(zhǎng)的主因是稅務(wù)部門(mén)征管力度的加大，也就是說(shuō)，中國(guó)稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升，帶動(dòng)了稅收的超常增長(zhǎng)。 他援引國(guó)家稅務(wù)總局的報(bào)告指出

13、，1994年中國(guó)稅收的實(shí)際征收率為50多一點(diǎn)；而到2003年，實(shí)際征收率已提升至70以上。中國(guó)實(shí)際征收率提升的同時(shí)，便是稅收“跑冒滴漏”的減少和稅收收入的相應(yīng)增長(zhǎng)。 “帶動(dòng)中國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的主要因素是征管，其貢獻(xiàn)率大概占70以上，”高培勇說(shuō)。 中國(guó)稅收收入已持續(xù)多年大幅增長(zhǎng)，過(guò)去兩年的增幅均超過(guò)5000億元。2005年，中國(guó)稅收收入達(dá)到30866億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收）。20會(huì)計(jì)ppt去年5月，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國(guó)名列第二，這使得“中國(guó)稅負(fù)是否過(guò)重”成為各界議論的熱門(mén)話(huà)題。 高培勇說(shuō)，回答這一問(wèn)題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國(guó)的“名義稅負(fù)”，即現(xiàn)行稅制所規(guī)定的稅負(fù)水平較高；但中國(guó)的“實(shí)際稅負(fù)”，即稅務(wù)部門(mén)征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。中國(guó)稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升，正反映了這兩種稅負(fù)存在的明顯差異。21會(huì)計(jì)ppt早前報(bào)道：全球稅收痛苦指數(shù)第二 中國(guó)稅負(fù)到底重不重 “稅收痛苦”應(yīng)與“國(guó)民幸?！毕鄬?duì)稱(chēng) 他指出，隨著中國(guó)稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)征管和稅收實(shí)際征收率的穩(wěn)步提升，不僅稅收收入呈現(xiàn)持續(xù)高速增長(zhǎng)的勢(shì)頭，而且，名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)之間