第2章內(nèi)部控制環(huán)境

1、第二章 內(nèi)部環(huán)境第第1節(jié)節(jié) 組織架構(gòu)組織架構(gòu)第第2節(jié)節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略第第3節(jié)節(jié) 人力資源人力資源 第第4節(jié)節(jié) 社會責(zé)任社會責(zé)任 第第5節(jié)節(jié) 企業(yè)文化企業(yè)文化 第1節(jié) 組織架構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號組織架構(gòu)所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。J（一）組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風(fēng)險J1 治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力

2、，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。J2 內(nèi)部機構(gòu)層面的風(fēng)險：內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（二）內(nèi)部控制要求與措施 J1組織架構(gòu)的設(shè)計J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（2）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。（三重一大）（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管

3、理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。J2.組織架構(gòu)的運行J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企

4、業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董監(jiān)高的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。 企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。（2）企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。J【例題6多選

5、題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)（即通常所說的“三重一大”），下列說法中，正確的有（）。JA.實行集體決策審批 B.聯(lián)簽制度JC.任何個人不得單獨進行決策 D.任何個人不得擅自改變集體決策意見J【例題7多選題】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。JA.年度財務(wù)預(yù)決算 B.重大擔(dān)保 C.內(nèi)部控制體系建設(shè) D.內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置J8通常所說的“三重一大” 是指（ ）。 JA 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)JB 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大

6、額資金支付業(yè)務(wù)JC 重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)JD 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)J9從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險在于（ ）。JA治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) B缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力JC可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗 D難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略J10.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號組織架構(gòu)所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、（ ）決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。JA監(jiān)事會 B.董事會 JC.股東（大）會 D.經(jīng)理層第2節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略一、為什么

7、要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略一、為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略第一，發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位。第二，發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層行動的指南。第三，發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。二二 什么是發(fā)展戰(zhàn)略什么是發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。三三 風(fēng)險描述風(fēng)險描述 企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

8、或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。遇和動力。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。四四 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略如何制定發(fā)展戰(zhàn)略（1）應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)。（2）企

9、業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。四四 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略如何制定發(fā)展戰(zhàn)略（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（4）董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施五五 如何實施發(fā)展戰(zhàn)略如何實施發(fā)展戰(zhàn)略（1）應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，

10、通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。五五 如何實施發(fā)展戰(zhàn)略如何實施發(fā)展戰(zhàn)略（3）戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告。（4）由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。J【例題11多選題】（2013年）美捷商務(wù)連鎖酒店近期頻頻開展對地方酒店的并購活動。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號發(fā)展戰(zhàn)略，下列選項中，與美捷商務(wù)連鎖酒店發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)的風(fēng)險有（）。A.過度擴張，超出了美捷商

11、務(wù)連鎖酒店管理人員的實際能力，且實施發(fā)展戰(zhàn)略的資金存在較大缺口B.收購后沒有注重文化管理，導(dǎo)致不同企業(yè)文化差異帶來新的矛盾C.偏離主業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)資源分散，難以形成自身核心能力D.未及時向企業(yè)員工宣傳企業(yè)規(guī)章制度，出現(xiàn)員工因不了解制度而違反管理規(guī)定的情形J【例題12多選題】董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其（）。JA.全局性 B.長期性 C.可行性 D.適宜性J13、下列選項中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構(gòu)是（ ）。 JA 總經(jīng)理辦公會 B 戰(zhàn)略委員會 C 董事會 D 股東（大）會J14企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險（ ）。JA沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略 B發(fā)展戰(zhàn)

12、略實施不到位 C發(fā)展戰(zhàn)略過分激進 D發(fā)展戰(zhàn)略過于保守J15.戰(zhàn)略委員會，應(yīng)設(shè)在（ ）下。JA股東（大）會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.經(jīng)理層第3節(jié) 人力資源一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用第一，良好的人力資源管理制度和機制是增強企業(yè)活力的源泉。第二，良好的人力資源管理制度和機制是提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ)。第三，良好的人力資源管理制度和機制是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動力。二二 什么是人力資源什么是人力資源人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級

13、管理人員和全體員工。和全體員工。三三、人力資源的主要內(nèi)容、人力資源的主要內(nèi)容1 人力資源規(guī)劃人力資源規(guī)劃2 招聘與配置招聘與配置3 培訓(xùn)與開發(fā)培訓(xùn)與開發(fā)4 績效管理績效管理5 薪酬福利管理薪酬福利管理6 員工關(guān)系管理員工關(guān)系管理四四 風(fēng)險描述風(fēng)險描述 企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管（二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善

14、，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（三）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企（三）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。業(yè)聲譽受損。五 人力資源的引進與開發(fā)（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制訂年度人力資源需求計劃。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。五 人力資源的

15、引進與開發(fā)（3）企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對試用人員進行嚴(yán)格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責(zé)，掌握崗位基本技能，適應(yīng)工作要求。五 人力資源的引進與開發(fā)（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍后備人才隊伍建設(shè)，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務(wù)效能。六六 人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出（1）建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴(yán)格考核與評價。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績

16、考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工的輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)。六六 人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。J【例題16多選題】下列說法中，

17、符合人力資源內(nèi)部控制要求的有（ ）。JA.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系JB.已選聘人員要進行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗JC.對于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議JD.涉及知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)進行工作交接或離任審計J【例題17多選題】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的人員，包括（）。JA.獨立董事 B.監(jiān)事 C.高級管理人員 D.全體員工J18為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（ ）。JA要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性JB

18、要堅持以學(xué)位為評定的標(biāo)準(zhǔn)，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平JC要建立以績效為核心的分配激勵制度JD要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度J19人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運用的領(lǐng)域包括（ ）JA改進工作績效、薪酬及獎金的分配 B職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)JC培訓(xùn)與再教育 D員工職業(yè)生涯規(guī)劃J20下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風(fēng)險是（ ）。JA人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)JB人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露JC人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受

19、損JD企業(yè)大額資金的使用沒有經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)與批準(zhǔn)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失J21企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求。遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。JA以能為先 B以德為先 C德才兼?zhèn)?D公開、公平、公正J22企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號人力資源指引所稱人力資源，是指（ ）。JA董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工 B. 股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員 JC. 股東、董事、監(jiān)事、全體員工 D. 股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員第4節(jié) 社會責(zé)任一一 企業(yè)為什么要履行社會責(zé)任企業(yè)為什么要履行社會責(zé)任（一）企業(yè)創(chuàng)造利潤或財富與履行社會

20、責(zé)任是統(tǒng)一的有機整體（二）企業(yè)履行社會責(zé)任是提升發(fā)展質(zhì)量的重要標(biāo)志，也是實現(xiàn)可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本所在（三）企業(yè)履行社會責(zé)任，是打造和提升企業(yè)形象的重要舉措企業(yè)形象是指企業(yè)的社會認(rèn)同度，包括國內(nèi)認(rèn)同度和國際認(rèn)同度。二二 什么是社會責(zé)任什么是社會責(zé)任 本指引所稱社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過本指引所稱社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。三三 社會責(zé)任的風(fēng)險描述社會責(zé)任

21、的風(fēng)險描述 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：（一）（一）安全生產(chǎn)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。業(yè)發(fā)生安全事故。（二）（二）產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）（三）環(huán)境保護環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。甚至停業(yè)。

22、（四）（四）促進就業(yè)促進就業(yè)和和員工權(quán)益保護員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。J社會責(zé)任內(nèi)部控制要求與措施社會責(zé)任內(nèi)部控制要求與措施1.安全生產(chǎn)安全生產(chǎn)J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強員工安

23、全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認(rèn)證制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。（4）企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，嚴(yán)禁遲報、謊報和瞞報。J2.產(chǎn)品質(zhì)量。J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強產(chǎn)品的售后服務(wù)。

24、售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時召回或采取其他有效措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。J3.環(huán)境保護與資源節(jié)約。J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實節(jié)能減排責(zé)任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。（4

25、）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機制，及時報告和處理，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。J4.促進就業(yè)與員工權(quán)益保護。J（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法保護員工的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責(zé)任。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。應(yīng)當(dāng)按照有

26、關(guān)規(guī)定做好健康管理工作，預(yù)防、控制和消除職業(yè)危害；對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護和職業(yè)性健康監(jiān)護。遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強職工代表大會和工會組織建設(shè)，維護員工合法權(quán)益，積極開展員工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工人格，維護員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的社會需求，積極創(chuàng)建實習(xí)基地，大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才。（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。J23、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時啟動（

27、）。 JA快速反應(yīng)機制 B危險警報 C應(yīng)急預(yù)案 D應(yīng)急演練J24中國移動致力于社會主義新農(nóng)村建設(shè)，不斷加強農(nóng)村地區(qū)通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。這體現(xiàn)了該公司的（ ）。JA組織架構(gòu) B發(fā)展戰(zhàn)略 C社會責(zé)任 D企業(yè)文化J25環(huán)境保護與資源節(jié)約，社會責(zé)任指引提出的要求是（ ）。 JA轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟JB依靠科技進步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源JC建立完善監(jiān)測考核體系，強化日常監(jiān)控JD對員工建立懲罰機制第第5節(jié)節(jié) 企業(yè)文化企業(yè)文化一、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要一、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用作用（一）企業(yè)文化建設(shè)可以

28、為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力。（三）企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。二二 企業(yè)文化定義企業(yè)文化定義企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理的、為整體團隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。的總稱。三三 企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險描述企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險描述 加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對（一）缺乏積極

29、向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的（三）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。購重組失敗。四四 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化J1.企業(yè)文化的建設(shè)J（1）積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。四四 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化J（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使