第2章內部控制環(huán)境

1、第二章 內部環(huán)境第第1節(jié)節(jié) 組織架構組織架構第第2節(jié)節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略第第3節(jié)節(jié) 人力資源人力資源 第第4節(jié)節(jié) 社會責任社會責任 第第5節(jié)節(jié) 企業(yè)文化企業(yè)文化 第1節(jié) 組織架構企業(yè)內部控制應用指引第1號組織架構所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。J（一）組織架構設計與運行中需關注的主要風險J1 治理結構層面的風險：治理結構形同虛設形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

2、，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。J2 內部機構層面的風險：內部機構設計不科學設計不科學，權責分配不合理不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（二）內部控制要求與措施 J1組織架構的設計J（1）企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（2）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。（三重一大）（3）企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管

3、理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。（4）企業(yè)應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。（5）企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。J2.組織架構的運行J（1）企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企

4、業(yè)治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。應當重點關注董監(jiān)高的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經理層的運行效果。 企業(yè)梳理內部機構設置，應當重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性等。（2）企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。（3）企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調整。J【例題6多選

5、題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務（即通常所說的“三重一大”），下列說法中，正確的有（）。JA.實行集體決策審批 B.聯(lián)簽制度JC.任何個人不得單獨進行決策 D.任何個人不得擅自改變集體決策意見J【例題7多選題】企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（）。JA.年度財務預決算 B.重大擔保 C.內部控制體系建設 D.內部職能機構設置J8通常所說的“三重一大” 是指（ ）。 JA 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務JB 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大

6、額資金支付業(yè)務JC 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務JD 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務J9從組織構架的治理結構層面看，主要風險在于（ ）。JA治理結構形同虛設 B缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力JC可能導致企業(yè)經營失敗 D難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略J10.企業(yè)內部控制應用指引第1號組織架構所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、（ ）決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。JA監(jiān)事會 B.董事會 JC.股東（大）會 D.經理層第2節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略一、為什么

7、要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略一、為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略第一，發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位。第二，發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層行動的指南。第三，發(fā)展戰(zhàn)略為內部控制設定了最高目標。二二 什么是發(fā)展戰(zhàn)略什么是發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。三三 風險描述風險描述 企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列風險：企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列風險：（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

8、或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。遇和動力。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主（二）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。四四 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略如何制定發(fā)展戰(zhàn)略（1）應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標。（2）企

9、業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。四四 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略如何制定發(fā)展戰(zhàn)略（3）企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。（4）董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經股東（大）會批準實施五五 如何實施發(fā)展戰(zhàn)略如何實施發(fā)展戰(zhàn)略（1）應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。（2）企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，

10、通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工。五五 如何實施發(fā)展戰(zhàn)略如何實施發(fā)展戰(zhàn)略（3）戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。（4）由于經濟形勢、產業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調整的，應當按照規(guī)定權限和程序調整發(fā)展戰(zhàn)略。J【例題11多選題】（2013年）美捷商務連鎖酒店近期頻頻開展對地方酒店的并購活動。根據(jù)企業(yè)內部控制應用指引第2號發(fā)展戰(zhàn)略，下列選項中，與美捷商務連鎖酒店發(fā)展戰(zhàn)略有關的風險有（）。A.過度擴張，超出了美捷商

11、務連鎖酒店管理人員的實際能力，且實施發(fā)展戰(zhàn)略的資金存在較大缺口B.收購后沒有注重文化管理，導致不同企業(yè)文化差異帶來新的矛盾C.偏離主業(yè)，導致企業(yè)資源分散，難以形成自身核心能力D.未及時向企業(yè)員工宣傳企業(yè)規(guī)章制度，出現(xiàn)員工因不了解制度而違反管理規(guī)定的情形J【例題12多選題】董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關注其（）。JA.全局性 B.長期性 C.可行性 D.適宜性J13、下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內部機構是（ ）。 JA 總經理辦公會 B 戰(zhàn)略委員會 C 董事會 D 股東（大）會J14企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列哪些風險（ ）。JA沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略 B發(fā)展戰(zhàn)

12、略實施不到位 C發(fā)展戰(zhàn)略過分激進 D發(fā)展戰(zhàn)略過于保守J15.戰(zhàn)略委員會，應設在（ ）下。JA股東（大）會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.經理層第3節(jié) 人力資源一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用第一，良好的人力資源管理制度和機制是增強企業(yè)活力的源泉。第二，良好的人力資源管理制度和機制是提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎。第三，良好的人力資源管理制度和機制是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動力。二二 什么是人力資源什么是人力資源人力資源，是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）人力資源，是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級

13、管理人員和全體員工。和全體員工。三三、人力資源的主要內容、人力資源的主要內容1 人力資源規(guī)劃人力資源規(guī)劃2 招聘與配置招聘與配置3 培訓與開發(fā)培訓與開發(fā)4 績效管理績效管理5 薪酬福利管理薪酬福利管理6 員工關系管理員工關系管理四四 風險描述風險描述 企業(yè)人力資源管理至少應當關注下列風險：企業(yè)人力資源管理至少應當關注下列風險：（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善

14、，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。業(yè)聲譽受損。五 人力資源的引進與開發(fā)（1）企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結合生產經營實際需要，制訂年度人力資源需求計劃。（2）企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。五 人力資源的

15、引進與開發(fā)（3）企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。（4）企業(yè)應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應工作要求。五 人力資源的引進與開發(fā)（5）企業(yè)應當重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務效能。六六 人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出（1）建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價。（2）企業(yè)應當制定與業(yè)績

16、考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（3）企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工的輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質。六六 人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出（4）企業(yè)應當按照有關法律法規(guī)規(guī)定及企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。（5）企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結人力資源管理經驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。J【例題16多選題】下列說法中，

17、符合人力資源內部控制要求的有（ ）。JA.企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系JB.已選聘人員要進行試用和崗前培訓，試用期滿考核合格后，方可正式上崗JC.對于涉及關鍵技術、知識產權、商業(yè)秘密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議JD.涉及知識產權、商業(yè)秘密和國家機密的企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當進行工作交接或離任審計J【例題17多選題】人力資源是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的人員，包括（）。JA.獨立董事 B.監(jiān)事 C.高級管理人員 D.全體員工J18為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（ ）。JA要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性JB

18、要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平JC要建立以績效為核心的分配激勵制度JD要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度J19人力資源的績效考評結果應當著重運用的領域包括（ ）JA改進工作績效、薪酬及獎金的分配 B職務調整、職工退出依據(jù)JC培訓與再教育 D員工職業(yè)生涯規(guī)劃J20下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風險是（ ）。JA人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)JB人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露JC人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受

19、損JD企業(yè)大額資金的使用沒有經過相關人員的授權與批準，可能導致企業(yè)資金流失J21企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求。遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。JA以能為先 B以德為先 C德才兼?zhèn)?D公開、公平、公正J22企業(yè)內部控制應用指引第3號人力資源指引所稱人力資源，是指（ ）。JA董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工 B. 股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員 JC. 股東、董事、監(jiān)事、全體員工 D. 股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員第4節(jié) 社會責任一一 企業(yè)為什么要履行社會責任企業(yè)為什么要履行社會責任（一）企業(yè)創(chuàng)造利潤或財富與履行社會

20、責任是統(tǒng)一的有機整體（二）企業(yè)履行社會責任是提升發(fā)展質量的重要標志，也是實現(xiàn)可持續(xù)長遠發(fā)展的根本所在（三）企業(yè)履行社會責任，是打造和提升企業(yè)形象的重要舉措企業(yè)形象是指企業(yè)的社會認同度，包括國內認同度和國際認同度。二二 什么是社會責任什么是社會責任 本指引所稱社會責任，是指企業(yè)在經營發(fā)展過本指引所稱社會責任，是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環(huán)境保護、生產、產品質量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。三三 社會責任的風險描述社會責任

21、的風險描述 企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（一）（一）安全生產安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。業(yè)發(fā)生安全事故。（二）（二）產品質量產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產。巨額賠償、形象受損，甚至破產。（三）（三）環(huán)境保護環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。甚至停業(yè)。

22、（四）（四）促進就業(yè)促進就業(yè)和和員工權益保護員工權益保護不夠，可能導致員工積不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。J社會責任內部控制要求與措施社會責任內部控制要求與措施1.安全生產安全生產J（1）企業(yè)應當根據(jù)國家有關安全生產的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，切實做到安全生產。（2）企業(yè)應當重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。（3）企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安

23、全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。企業(yè)應當加強生產設備的經常性維護管理，及時排除安全隱患。（4）企業(yè)如果發(fā)生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。J2.產品質量。J（1）企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產品和服務。（2）企業(yè)應當規(guī)范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。（3）企業(yè)應當加強產品的售后服務。

24、售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量缺陷、隱患的產品，應當及時召回或采取其他有效措施。企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。J3.環(huán)境保護與資源節(jié)約。J（1）企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產品，發(fā)展循環(huán)經濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。（2）企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產。（3）企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。（4

25、）企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關責任人的責任。J4.促進就業(yè)與員工權益保護。J（1）企業(yè)應當依法保護員工的合法權益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。（2）企業(yè)應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。（3）企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。應當按照有

26、關規(guī)定做好健康管理工作，預防、控制和消除職業(yè)危害；對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護和職業(yè)性健康監(jiān)護。遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權利。（4）企業(yè)應當加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工合法權益，積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。企業(yè)應當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。（5）企業(yè)應當按照產學研用相結合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應用型人才。（6）企業(yè)應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。J23、企業(yè)發(fā)生重大安全生產事故，應當及時啟動（

27、）。 JA快速反應機制 B危險警報 C應急預案 D應急演練J24中國移動致力于社會主義新農村建設，不斷加強農村地區(qū)通信基礎設施建設和網絡服務，為農業(yè)、農村發(fā)展做出了巨大的貢獻。這體現(xiàn)了該公司的（ ）。JA組織架構 B發(fā)展戰(zhàn)略 C社會責任 D企業(yè)文化J25環(huán)境保護與資源節(jié)約，社會責任指引提出的要求是（ ）。 JA轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)清潔生產和循環(huán)經濟JB依靠科技進步和技術創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源JC建立完善監(jiān)測考核體系，強化日常監(jiān)控JD對員工建立懲罰機制第第5節(jié)節(jié) 企業(yè)文化企業(yè)文化一、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要一、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用作用（一）企業(yè)文化建設可以

28、為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力。（三）企業(yè)文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證。二二 企業(yè)文化定義企業(yè)文化定義企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。的總稱。三三 企業(yè)文化建設風險描述企業(yè)文化建設風險描述 加強企業(yè)文化建設至少應當關注下列風險：加強企業(yè)文化建設至少應當關注下列風險：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對（一）缺乏積極

29、向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的（三）缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。購重組失敗。四四 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化J1.企業(yè)文化的建設J（1）積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。（2）企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識。企業(yè)應當重視并購重組后的企業(yè)文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。四四 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化J（3）企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使