商業(yè)銀行壓力測試指引2014版

1、銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵儲銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：現(xiàn)將修訂后的商業(yè)銀行壓力測試指引印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。年月日商業(yè)銀行壓力測試指引第一章總則第一條為提高商業(yè)銀行風險管理能力，加強系統(tǒng)性風險防范，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī)，制定本指引。第二條本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。第三條商業(yè)銀行應當依據(jù)本指引健全壓力測試體系，提升壓力測試能力，定期開展壓力測試并確保壓力測試結(jié)果得到有效應用。第四

2、條本指引所稱壓力測試是一種銀行風險管理和監(jiān)管分析工具，用于分析假定的、極端但可能發(fā)生的不利情景對銀行整體或資產(chǎn)組合的沖擊程度，進而評估其對銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性的負面影響。壓力測試有助于監(jiān)管部門或銀行對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估判斷，并采取必要措施。第五條銀監(jiān)會及其派出機構依照本指引對商業(yè)銀行壓力測試工作進行監(jiān)督檢查，并采取相應的監(jiān)管措施。第二章壓力測試管理第一節(jié)一般規(guī)定第六條商業(yè)銀行應當在法人和集團層面建立與規(guī)模、業(yè)務復雜程度和風險狀況相適應的壓力測試體系，并將其納入各個層次的風險管理活動，成為風險管理體系的有機組成部分。商業(yè)銀行壓力測試體系應包含以下基本

3、要素：治理結(jié)構、政策文檔、方法流程、情景設計、保障支持以及驗證評估。第七條壓力測試應在商業(yè)銀行風險管理中發(fā)揮以下作用：（一）前瞻性評估壓力情景下風險暴露，識別定位業(yè)務的脆弱環(huán)節(jié)，改進對風險狀況的理解，監(jiān)測風險的變動。（二）對基于歷史數(shù)據(jù)的計量模型進行補充，識別和管理“尾部”風險，對模型假設進行評估。（三）關注新產(chǎn)品和新業(yè)務帶來的潛在風險。（四）評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性承受壓力事件的能力，為銀行設定風險偏好、制定資本和流動性規(guī)劃提供依據(jù)。（五）協(xié)助銀行制定改進措施。（六）支持銀行內(nèi)外部對風險偏好和改進措施的溝通交流。第二節(jié)治理結(jié)構第八條商業(yè)銀行應當建立有效的壓力測試治理結(jié)構，

4、明確董事會、監(jiān)事會（監(jiān)事）、高級管理層以及相關部門在壓力測試管理中的職責及報告路線。第九條商業(yè)銀行董事會應當承擔壓力測試管理的最終責任，履行以下職責：（一）審核并批準壓力測試政策。（二）監(jiān)督高級管理層對壓力測試進行有效管理。（三）審閱經(jīng)高管層審定有重大影響的壓力測試報告，了解壓力測試的關鍵假設，關注壓力測試的結(jié)果及其影響，審議后續(xù)的重大改進措施，了解改進措施的風險緩釋效果，在確定銀行風險偏好和風險管理目標時考慮壓力測試的結(jié)果。（四）其他有關職責。董事會可以授權下設的專門委員會履行部分職責。第十條商業(yè)銀行的監(jiān)事會（監(jiān)事）應對董事會及高級管理層在壓力測試管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，至少每年向股東

5、大會（股東）報告一次。第十一條商業(yè)銀行的高級管理層應當履行以下職責：（一）根據(jù)外部監(jiān)管和董事會要求，制定并修訂壓力測試政策，提交董事會審核批準。（二）確定壓力測試組織結(jié)構，明確各部門職責分工，建立保障支持體系，保證銀行壓力測試工作的順利開展。（三）審議壓力情景設定，定期組織開展壓力測試，評估壓力測試結(jié)果對銀行的影響，制定和落實風險改進措施，將壓力測試結(jié)果運用到銀行的各項經(jīng)營管理決策中。（四）向董事會報告壓力測試開展情況。（五）其他有關職責。第十二條商業(yè)銀行應當指定專門的部門或團隊負責壓力測試管理，壓力測試的管理職能應當相對獨立于業(yè)務條線。負責壓力測試管理的部門（團隊）應具備以下職能：（一）擬定

6、壓力測試政策，提交高級管理層審核批準。（二）組織和協(xié)調(diào)各部門設計壓力情景，實施壓力測試，匯總并提交壓力測試報告。（三）推進全行壓力測試體系建設，定期維護和更新壓力測試體系。（四）做好壓力測試文檔管理，保證文檔結(jié)果的完備性。（五）其他有關職責。第三節(jié)政策文檔第十三條商業(yè)銀行應制定完備的壓力測試政策。壓力測試政策包含但不限于：（一）壓力測試的管理目標。（二）壓力測試的主要類型。（三）壓力測試的組織結(jié)構。（四）壓力測試的方法。（五）壓力測試的流程與頻度。（六）壓力測試的情景假設。（七）壓力測試結(jié)果的報告要求及運用。（八）壓力情況下可能采取的改進措施或應急計劃。（九）壓力測試體系的定期評估與重檢。第十

7、四條壓力測試政策應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展及時進行修訂。任何重大的實質(zhì)性調(diào)整應及時提交董事會審議。第十五條商業(yè)銀行應通過完備文檔記錄每一輪壓力測試過程，確保壓力測試可追溯和復制。文檔記錄應包括壓力測試的目標、風險因素、壓力情景、基本假設、方法論、傳導機制、數(shù)據(jù)來源、壓力測試的結(jié)果及相關管理措施等。第四節(jié)方法流程第十六條商業(yè)銀行應建立完整的壓力測試流程，包括以下步驟：定義測試目標，確定風險因素，設計壓力情景，收集測試數(shù)據(jù)，設定假設條件，確定測試方法，進行壓力測試，分析測試結(jié)果，確定潛在風險和脆弱環(huán)節(jié)，匯報測試結(jié)果，采取改進措施等。第十七條商業(yè)銀行應開展全面的壓力測試，總體涵蓋各類主要風險和表內(nèi)

8、外各個主要業(yè)務領域，充分考慮各項業(yè)務間的相互作用和反饋效應以及風險因子與承壓指標間可能存在的非線性關系，有效整合各類風險的壓力測試，反映銀行及銀行集團風險的整體情況。第十八條商業(yè)銀行應對快速發(fā)展的新產(chǎn)品和新業(yè)務以及存在潛在重大風險的業(yè)務領域進行專項壓力測試。此外，從事復雜業(yè)務的商業(yè)銀行應在壓力測試中結(jié)合本行實際情況充分考慮資產(chǎn)證券化和包銷等復雜業(yè)務以及高杠桿交易對手違約的影響。第十九條商業(yè)銀行應定期開展壓力測試。壓力測試的頻度應根據(jù)測試目的、風險類型、風險水平、外部環(huán)境以及監(jiān)管要求合理確定，并及時進行調(diào)整。在必要情況下，商業(yè)銀行應對特定領域和風險及時開展專項壓力測試。第二十條商業(yè)銀行應盡可能以

9、定量方法來確定壓力情景參數(shù)、風險因子相關性以及具體傳導過程。此外，壓力測試工作中應運用定性方法作為補充，通過合理的流程和方法，綜合反映各個條線、領域?qū)＜乙庖?，以拓展壓力測試的適用范圍并提高其有效性。第二十一條根據(jù)所考慮因素的復雜性，壓力測試方法可分為敏感性分析和情景分析。商業(yè)銀行應結(jié)合使用敏感性分析和情景分析進行壓力測試。敏感性分析旨在測量單個重要風險因子或少數(shù)幾項關系密切的因子在假設變動情況下對銀行風險暴露和銀行承受風險能力的影響。在進行敏感性分析時，假設的變動程度應達到足夠的波動幅度，以反映極端情況對銀行的影響。情景分析旨在測量多個風險因子同時發(fā)生變化以及某些極端不利事件發(fā)生對銀行風險暴露

10、和銀行承受風險能力的影響。在進行情景分析時，應考慮不同風險因子之間的相關性。第二十二條商業(yè)銀行應以一個或多個承壓指標來反映壓力測試的結(jié)果和對銀行穩(wěn)健程度的影響。常用承壓指標包括但不限于：資產(chǎn)價值、資產(chǎn)質(zhì)量、會計利潤、經(jīng)濟利潤、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本和有關流動性指標。商業(yè)銀行應根據(jù)壓力測試的目的、風險類型、業(yè)務種類以及特定要求來選取合適的承壓指標。第二十三條商業(yè)銀行可采用反向壓力測試來識別可能對銀行持續(xù)經(jīng)營帶來重大影響的壓力情景。反向壓力測試是從已知的壓力測試結(jié)果出發(fā)，反向?qū)ふ毅y行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利、資本和流動性可能承受的極端壓力情景。適于開展反向壓力測試的領域包括高風險業(yè)務線、未經(jīng)歷過嚴重壓力的新產(chǎn)品

11、和新業(yè)務等。規(guī)模較大且從事復雜業(yè)務的商業(yè)銀行應開展反向壓力測試。第二十四條壓力測試的結(jié)果應向董事會或高級管理層報告。報告的內(nèi)容應包括壓力情景下承壓指標的變動、結(jié)果所反映的銀行潛在風險點以及改進措施。商業(yè)銀行應每年向監(jiān)管機構提交壓力測試開展情況報告。如果壓力測試的結(jié)果顯示銀行可能面臨重大風險，應及時報告監(jiān)管機構。第二十五條壓力測試結(jié)果應運用于商業(yè)銀行的各項管理決策中，包括但不限于：制定戰(zhàn)略性業(yè)務決策、編制經(jīng)營規(guī)劃、設定風險偏好、調(diào)整風險限額、開展內(nèi)部資本充足和流動性評估、實施風險改進措施以及應急計劃等。第二十六條商業(yè)銀行應遵循清晰的、預先設置的原則，針對壓力測試結(jié)果采取必要的改進措施，并確保得到

12、有效實施。改進措施包括但不限于：（一）重組、變現(xiàn)、終止和對沖風險頭寸。（二）增加風險緩釋。（三）提高信貸審批標準。（四）調(diào)整風險限額。（五）壓縮資產(chǎn)負債規(guī)模，調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構，包括增加撥備、留存收益、補充資本和增加流動性儲備等。（六）調(diào)整業(yè)務發(fā)展策略和定價策略。（七）啟動應急計劃。第二十七條商業(yè)銀行應按照有關信息披露要求向社會公眾公開壓力測試的相關情況。第5節(jié) 情景設計第二十八條商業(yè)銀行應在充分識別風險特征的基礎上進行情景設計。壓力情景應反映銀行主要風險因素，不同業(yè)務條線情況，外部環(huán)境沖擊的影響變化；考慮各風險因子在一系列宏觀經(jīng)濟和金融沖擊下的相互作用和反饋效應。壓力情景一般分為輕度壓力、中度

13、壓力以及重度壓力。三種壓力情景按照順序不斷增強，其中輕度壓力應比基準情況更為嚴峻，重度壓力應反映極端但可能發(fā)生的情況。第二十九條壓力情景設計應綜合考慮歷史性情景和假設性情景。歷史性情景設計可參考區(qū)域性、系統(tǒng)性金融危機等事件。商業(yè)銀行還應從前瞻性視角出發(fā)，分析潛在風險，設計假設性情景。壓力情景的設計應得到相關業(yè)務條線專家的廣泛參與，并按照事先確定的流程開展。第三十條壓力情景設計涵蓋的風險類型應主要包括信用風險（含集中度風險、國別風險）、市場風險（含銀行賬戶利率風險）、流動性風險、操作風險和聲譽風險等，并考慮不同風險之間的相互影響。第三十一條針對信用風險的壓力情景包括但不限于以下內(nèi)容：國內(nèi)及國際主

14、要經(jīng)濟體宏觀經(jīng)濟增長下滑，房地產(chǎn)價格出現(xiàn)較大幅度向下波動，貸款質(zhì)量和抵押品質(zhì)量惡化，授信較為集中的企業(yè)和主要交易對手信用等級下降乃至違約，部分行業(yè)出現(xiàn)集中違約，部分國際業(yè)務敞口面臨國別風險或轉(zhuǎn)移風險，其他對銀行信用風險帶來重大影響的情況等。第三十二條針對市場風險的壓力情景包括但不限于以下內(nèi)容：利率重新定價、基準利率不同步以及收益率曲線出現(xiàn)大幅變動、期權行使帶來的損失，主要貨幣匯率出現(xiàn)大的變化，信用價差出現(xiàn)不利走勢，商品價格出現(xiàn)大幅波動，股票市場大幅下跌以及貨幣市場大幅波動等。具體壓力情景的選擇應考慮銀行賬戶和交易賬戶的差異。第三十三條針對流動性風險的壓力情景包括但不限于以下內(nèi)容：流動性資產(chǎn)變現(xiàn)

15、能力大幅下降，批發(fā)和零售存款大量流失，批發(fā)和零售融資的可獲得性下降，交易對手要求追加抵（質(zhì)）押品或減少融資金額，主要交易對手違約或破產(chǎn)，信用評級下調(diào)或聲譽風險上升，市場流動性狀況出現(xiàn)重大不利變化，表外業(yè)務、復雜產(chǎn)品和交易對流動性造成損耗，銀行支付清算系統(tǒng)突然中斷運行等。具體壓力情景的設定應充分考慮針對單個銀行的特定沖擊、影響整個市場的系統(tǒng)性沖擊和兩者相結(jié)合的情景。第三十四條針對操作風險的壓力情景包括但不限于受到以下重大操作事件影響：內(nèi)部欺詐事件，外部欺詐事件，就業(yè)制度和工作場所安全事件，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務活動事件，實物資產(chǎn)的損壞，信息科技系統(tǒng)事件，執(zhí)行、交割和流程管理事件等。信息系統(tǒng)事件應充分考

16、慮業(yè)務中斷系統(tǒng)失靈導致的直接和間接損失。第三十五條商業(yè)銀行在設計壓力情景時應考慮聲譽風險的溢出效應，關注聲譽風險對信用風險、流動性風險和市場風險的影響，包括合約性和非合約性的表外風險暴露或資產(chǎn)證券化暴露，出于聲譽需要將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入表內(nèi)的可能性等。第六節(jié)保障支持第三十六條商業(yè)銀行應當為壓力測試工作順利開展提供必要的保障與支持，包括數(shù)據(jù)、系統(tǒng)和人力資源等。第三十七條商業(yè)銀行應具備相應的數(shù)據(jù)管理能力，為壓力測試提供質(zhì)量較高、顆粒度較細的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。第三十八條商業(yè)銀行應具備相關信息系統(tǒng)，并能根據(jù)壓力測試工作需要靈活進行調(diào)整，有關系統(tǒng)應當實現(xiàn)以下功能：（一）支持實現(xiàn)靈活的情景生成。（

17、二）支持完成資產(chǎn)組合、業(yè)務條線、銀行及銀行集團整體等不同層面的壓力測試。（三）支持計量各類風險因子對銀行各項承壓指標的沖擊。（四）支持測試數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換和加載，并保證測試過程的可復制性。（五）支持滿足各類壓力測試的監(jiān)管頻度要求。第三十九條商業(yè)銀行應具備滿足本行壓力測試工作需要的專業(yè)團隊。第七節(jié)驗證評估第四十條商業(yè)銀行應確定獨立的驗證部門或團隊對壓力測試體系進行持續(xù)有效的評估并出具驗證評估報告，原則上不低于一年一次，驗證部門（團隊）的相關職責應涵蓋以下內(nèi)容：（一）評估壓力測試方案是否有效地滿足既定目標。（二）評估壓力測試的政策和過程文檔是否完備。（三）評估壓力測試的實施是否按照既定的流程。（四

18、）評估壓力測試方法的可靠性。（五）評估壓力測試的假設是否合理。（六）評估數(shù)據(jù)質(zhì)量是否可靠。（七）評估系統(tǒng)的支持是否有效。（八）了解壓力測試是否納入銀行日常風險管理。（九）評估壓力測試結(jié)果內(nèi)部應用是否充分。（十）內(nèi)部審計提出的其他相關要求。第四十一條商業(yè)銀行應將壓力測試納入內(nèi)部審計的范圍，內(nèi)審部門應履行以下職責：（一）定期審查和評估壓力測試體系的適用性和有效性。內(nèi)部審計應涵蓋對驗證評估工作的審計。（二）評估高級管理層的履職是否充分。（三）評估壓力測試結(jié)果內(nèi)部應用是否充分。（四）評估相關部門是否采取了必要的改進措施并有效實施。（五）定期向董事會報告審計結(jié)果。第三章壓力測試監(jiān)管第一節(jié)監(jiān)督檢查第四十二

19、條銀監(jiān)會及其派出機構應定期對商業(yè)銀行壓力測試體系進行監(jiān)督檢查，評估銀行的壓力測試是否與其規(guī)模、業(yè)務復雜程度和風險狀況相適應，采取有效措施以促進銀行提升壓力測試及風險管理水平。第四十三條銀監(jiān)會及其派出機構對商業(yè)銀行壓力測試進行檢查評估內(nèi)容包括但不限于：（一）壓力測試是否有助于全行層面風險識別和控制能力的提升。（二）董事會、監(jiān)事會和高級管理層是否履行壓力測試中應承擔的職責。（三）壓力測試政策是否及時維護和更新，文檔記錄是否詳細。（四）壓力測試流程是否完整，壓力測試內(nèi)容是否全面，壓力測試方法是否合理。（五）壓力測試的結(jié)果是否在不同管理層級的經(jīng)營決策中得到應用。（六）改進措施是否適當并且具有可操作性。

20、（七）壓力測試是否被納入銀行的內(nèi)部資本充足評估程序（犐犆犃犃犘）和全面風險管理框架。（八）情景假設是否合理，是否考慮銀行經(jīng)營環(huán)境中現(xiàn)有的風險狀況和未來的發(fā)展變化因素，是否考慮風險之間的相互作用和反饋效應。（九）銀行是否具備足夠的數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、人力等資源，是否建立清晰的壓力測試業(yè)務流程。（十）壓力測試的驗證評估是否有效。第四十四條銀監(jiān)會及其派出機構可通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方式，在法人和集團層面，對商業(yè)銀行壓力測試體系有效性進行全面的檢查評估。第四十五條銀監(jiān)會及其派出機構可采取的檢查評估手段包括但不限于：（一）要求銀行提交壓力測試政策、報告等相關文檔材料。（二）對壓力測試的各級人員進行訪談，如有必要，可與董事會和高級管理層的相關人員進行溝通交流。（三）要求銀行對壓力測試假設的合理性、模型的可靠性和數(shù)據(jù)的準確性進行解釋和說明。（四）要求銀行使用監(jiān)管指定的假設或參數(shù)對特定的資產(chǎn)組合進行敏感性分析，對比評估壓力測試結(jié)果。（五）利用銀行的基礎數(shù)據(jù)獨立開展壓力測試，以驗證銀行壓力測試結(jié)果的可靠性。（六）通過同質(zhì)同類銀行的分析對比，評估銀行壓力測試結(jié)果的審慎程度。第四十六條對于在檢查評估中發(fā)現(xiàn)壓力測試體系存在實質(zhì)性缺陷或者商業(yè)銀行決策過程中沒有充分考慮壓力測試