建筑類公司財務制度

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁建筑類公司財務制度建筑類公司財務制度根據(jù)公司財務處暨公司核算中心、結(jié)算中心、稅務管理中心的相關制度和規(guī)定的要求，為規(guī)范公司財務、收付款以及稅務等管理工作及程序,進一步與公司相關要求相銜接，防范各種經(jīng)營及稅務風險，對可能出現(xiàn)的問題進行預判預防，特制定此制度。一、 跨區(qū)域涉稅事項報告表及預繳稅款要求 ，2、施工合同結(jié)算單或進度款申請單掃描件，3、施工地所屬的稅務局、甲方名稱、項目名稱、開票稅率等內(nèi)容匯總成文檔。同時，核實預繳稅款需向當?shù)囟悇站痔峁┑纳w章資料，報財務。（二）以擬開票金額為基數(shù)預繳稅款，預繳稅明細：增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅（必須在

2、工程所在地繳納）。施工合同如有修訂，關注合同總金額，防止超合同額開票。（三）跨區(qū)域涉稅事項報告表在到期前 15 日內(nèi)必須到當?shù)囟悇諜C關辦理注銷手續(xù)，若逾期未辦理注銷手續(xù)，影響公司信譽等，按稅務對公司罰款金額的雙倍對項目人員進行處罰。二、 開票及稅費繳納要求 （一） 開具發(fā)票要求 開票時間為每月 7-25 日，其它時間為稅務中心結(jié)算、報稅時間，不予辦理開票事宜。開票信息與工程合同信息不符的，需開具證明文件，加蓋甲方單位公章。由于項目人員未認真溝通發(fā)票開具情況，導致發(fā)票作廢、沖紅的，每作廢或沖紅一張發(fā)票罰款 300 元 4、成本票提供要求 提供材料票需注意事項：提供的發(fā)票上面的 單位 數(shù)量 單價必

3、須填寫完整，不完整的票不可用，然后需提供此材料票公司的購銷合同兩份，營業(yè)執(zhí)照復印件一張，開戶許可證，收據(jù)，出/入庫單或者是銷貨清單均可。提供勞務票需注意事項：提供的發(fā)票上面的 單位 數(shù)量 單價必須填寫完整，不完整的票不可用，然后需提供此勞務票公司的勞務合同兩份，營業(yè)執(zhí)照復印件一張，收據(jù)。（二） 稅款相關要求 1、需要在工程所在地預繳稅款的項目，在預繳稅款當月稅務機關收取開具發(fā)票所產(chǎn)生的全部稅費（除預繳稅款外的銷項稅和附加稅），因此項目人員需當月給甲方開具發(fā)票；并在預繳稅款前提供成本票及相關資料，必須在預繳稅款前及時將相關的稅費繳納給公司財務負責人，進行稅款清算。2、不需要預繳稅款的項目，項目人

4、員需在開具發(fā)票前提供成本票及相關資料，必須在開具發(fā)票前及時將應負擔的相關稅費繳納給公司財務負責人，進行稅款清算。三、 收款和付款管理要求 （一） 收款要求 1、為提前做好收款準備，收款前需將收款計劃表報公司財務部門，重點注明合同名稱、合同數(shù)額、甲方回款金額、回款方式（現(xiàn)匯、紙質(zhì)承兌、電子承兌、商業(yè)承兌等）、收款大概時間、需要辦理的收款相關手續(xù)及委托人、核實收款銀行信息，以便公司提前核實稅務、票據(jù)等相關要求并及時辦理相關手續(xù)。2、對方打款后，及時和公司財務溝通，提供對方打款證明文件（銀行電子回單圖片或截圖均可）。（二）付款要求 1、付款前需提供 1、分包或物資合同，2、正規(guī)成本發(fā)票（開票人和付款

5、人不能為同一人，備注欄為必填項的必須填寫完整，發(fā)票章不壓金額），3、與實際付款金額相符的收據(jù)（加蓋財務章，收款人或經(jīng)手人簽字必須為全名），4、出入庫單（僅用于物資付款），5、工程部報量。另附紙條（需標注項目名稱，發(fā)票總金額）；若付款方式為承兌匯票，需對方提供委托收款授權(quán)書（加蓋公章）。2、項目采購發(fā)票標明的采購物資品種、規(guī)格應與工程項目實際耗用的物資、物資合同清單、出入庫單一致，物資的消耗量應與工程量合理匹配。3、項目人員應確保所提供發(fā)票的真實性及安全性，如提供稅務機關不認可發(fā)票，或因?qū)Ψ叫抛u問題被工商及稅務機關納入走逃企業(yè)，影響公司稅款，擾亂公司納稅計劃，導致公司補繳稅款和滯納金的情況，該事

6、宜所產(chǎn)生的所有費用由項目人員承擔，并視情況給予罰款處理。（三）扣稅費明細：1、增值稅=銷項稅-分包抵扣稅款-預繳稅款-進項稅，2、附加稅=扣增值稅金額_12%， 3、印花稅:按合同金額扣 0.03%，。在施工地所在稅務局已預交施工合同印花稅的項目只需要交分包、物資等合同的印花稅，不需要預繳稅款的項目需要扣施工、分包、物資等合同的印花稅。項目產(chǎn)生各項稅費均由相關負責人打給公司財務。四、采購及合同管理 供應商的選擇、采購價格和支付方式及進度由公司與項目人員協(xié)商確定，為響應國家稅收優(yōu)惠政策，應對稅率的頻繁調(diào)整，合同價款需進行價稅分離，標明合同稅率。項目人員必須按要求協(xié)助公司辦理物資采購、驗收入庫、領

7、用出庫手續(xù)。采購或租賃合同的簽訂、付款由公司和供應商直接辦理，同時必須符合“四流（付款、合同、發(fā)票、物資或服務）一致”。簽訂合同后或者進場前需準備的資料所有工人均需入上工傷保險，賠付額度不得低于 60 萬 需準備好工資表和工資收條 五、投標保證金及保函、履約保證金及保函、應急保證金管理要求 （一） 投標保證金及保函 按甲方或招標代理要求，需要繳納投標保證金或辦理投標保函的，項目人員應按照保證金或保函的額度全款繳入公司指定賬戶。若招標代理公司退回保證金時扣除招標服務費等費用，項目人員必須要求招標代理公司提供發(fā)票。（二）履約保證金及保函 如需要向甲方繳納履約保證金或辦理履約保函，項目人員應按照保證金或履約保函的額度全款繳入公司指定賬戶。（三）應急保證金 按公司財務處要求，結(jié)合前期合作開發(fā)管理的經(jīng)驗教訓，要求合作開發(fā)項目繳納應急風險保證金（用于應對質(zhì)量安全事故、工傷事故、農(nóng)民工討薪、臨時產(chǎn)生稅款等突發(fā)事件）。單體合同按照合同金額的 2%繳納，最高不超過 50萬元；長期合作的多項目項目人員每年以合同總額為基礎，雙方協(xié)商應急保證金的繳納金額（不低于 20 萬元）。繳納的單體合同應急保證金在辦理竣工驗收后退還，繳納的長期項目人員應急保證金在合作終止并完成相關賬務及合作關系后退還。六、補充問題 1、同一個項目第二次付款后，如第一次發(fā)票未開，此次款不予支付客戶，需開第一次