湖南基因技術(shù)公司財務(wù)管理規(guī)章制度頁內(nèi)容

1、PAGE39 / NUMPAGES44湖南家輝基因技術(shù)有限公司財務(wù)制度新華信治理咨詢2001年12月31日目錄 TOC o 1-2 第一章 固定資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc535055917 h 1一 總則 PAGEREF _Toc535055918 h 1二 固定資產(chǎn)的標準與分類 PAGEREF _Toc535055919 h 1三 固定資產(chǎn)的治理體系 PAGEREF _Toc535055920 h 2四 固定資產(chǎn)的交付使用 PAGEREF _Toc535055921 h 2五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 PAGEREF _Toc535055922 h 2六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈

2、PAGEREF _Toc535055923 h 3七 固定資產(chǎn)的清查 PAGEREF _Toc535055924 h 3八 固定資產(chǎn)的報廢 PAGEREF _Toc535055925 h 3九 固定資產(chǎn)的清理 PAGEREF _Toc535055926 h 4十 固定資產(chǎn)的更新 PAGEREF _Toc535055927 h 4十一 固定資產(chǎn)修理 PAGEREF _Toc535055928 h 5十二 土地的治理 PAGEREF _Toc535055929 h 5十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算治理 PAGEREF _Toc535055930 h 5第二章 流淌資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _To

3、c535055931 h 7一 總則 PAGEREF _Toc535055932 h 7二 流淌資產(chǎn)的綜合打算治理 PAGEREF _Toc535055933 h 7三 貨幣資金的治理 PAGEREF _Toc535055934 h 8四 應(yīng)收賬款、預付賬款及其他應(yīng)收賬款的治理 PAGEREF _Toc535055935 h 8五 存貨的治理 PAGEREF _Toc535055936 h 8六 流淌資產(chǎn)的清查 PAGEREF _Toc535055937 h 9七 流淌資產(chǎn)的分析與考核 PAGEREF _Toc535055938 h 9第三章 貨幣資金治理制度 PAGEREF _Toc5350

4、55939 h 11一 總則 PAGEREF _Toc535055940 h 11二 現(xiàn)金治理 PAGEREF _Toc535055941 h 11三 銀行存款治理 PAGEREF _Toc535055942 h 12四 其他貨幣資金治理 PAGEREF _Toc535055943 h 12第四章 財務(wù)部治理制度 PAGEREF _Toc535055944 h 13一 總則 PAGEREF _Toc535055945 h 13二 財務(wù)部的職責 PAGEREF _Toc535055946 h 13三 結(jié)算紀律 PAGEREF _Toc535055947 h 13第五章 會計人職員作交接制度 PA

5、GEREF _Toc535055948 h 14一 總則 PAGEREF _Toc535055949 h 14二 移交前的預備工作 PAGEREF _Toc535055950 h 14三 監(jiān)交 PAGEREF _Toc535055951 h 14四 業(yè)務(wù)交接的具體要求 PAGEREF _Toc535055952 h 14第六章 會計檔案治理制度 PAGEREF _Toc535055953 h 16一 總則 PAGEREF _Toc535055954 h 16二 會計檔案的歸集 PAGEREF _Toc535055955 h 16三 會計檔案的分類 PAGEREF _Toc535055956 h

6、 16四 會計檔案的整理組卷 PAGEREF _Toc535055957 h 16五 會計檔案的歸檔 PAGEREF _Toc535055958 h 17六 會計檔案的排列編目 PAGEREF _Toc535055959 h 17七 會計檔案的保管期限 PAGEREF _Toc535055960 h 18第七章費用治理 制度（待討論） PAGEREF _Toc535055961 h 19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19二公司職員出差治理方法 PAGEREF _Toc535055963 h 19三職務(wù)消費治理方法 PAGEREF _Toc535055964 h 22四

7、日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 PAGEREF _Toc535055965 h 22五個人通訊費用治理方法 PAGEREF _Toc535055966 h 24六市內(nèi)交通費治理方法 PAGEREF _Toc535055967 h 24七部門公用費用治理方法 PAGEREF _Toc535055968 h 25第八章附則 PAGEREF _Toc535055969 h 27 第一章 固定資產(chǎn)治理制度一 總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合家輝公司的實際情況，制定本制度。固定

8、資產(chǎn)治理與核算的要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機治理程序。統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。固定資產(chǎn)治理與核算的任務(wù)依照國家固定資產(chǎn)的治理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)治理人員的職責與權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理打算的實施情況。二 固定資產(chǎn)的標準與分類固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器

9、具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營要緊設(shè)備的物品、單位價值在2000元以上，同時使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準封存臨時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等緣故而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是

10、指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。三 固定資產(chǎn)的治理體系公司的固定資產(chǎn)治理體系財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負責固定資產(chǎn)的實物治理和核算治理。公司各企業(yè)主管部門負責固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等治理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。四 固定資產(chǎn)的交付使用各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程治理人員要與資產(chǎn)治理核算緊密配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。屬于差不多建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工

11、決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的治理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”，由公司財務(wù)部審批。屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，報公司財務(wù)部審批同意。年終，各部門/子公司依照批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表” 上報公司財務(wù)部。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)營治理等方面的緣故，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)

12、出部門負責填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制固定資產(chǎn)出售申報單并附相應(yīng)材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、公司總裁批準，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七 固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/

13、子公司依照清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報公司財務(wù)部。各部門/子公司應(yīng)依照需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)覺的問題，要逐條向公司財務(wù)部匯報，并按公司要求進行處理。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)覺盤盈、盤虧等情況，必須及時查明緣故，并按要求上報公司批準。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分不填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門/子公司申報的

14、盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處理。八 固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者能夠申請報廢：已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復使用價值的；因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、都市建設(shè)規(guī)劃等緣故必須折除又無再用的；無法修復的危房及自然災難或事故造成設(shè)備毀損嚴峻，無修復使用價值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴峻，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的；其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴

15、肅、慎重、認真負責的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報廢（生產(chǎn)裝置的要緊設(shè)備除外）。各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務(wù)部。對生產(chǎn)裝置的要緊設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。公司財務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九 固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、捐贈

16、、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)清理程序各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后，須持批準手續(xù)、明細表報公司財務(wù)部。毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分不辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務(wù)部。

17、十 固定資產(chǎn)的更新固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新打算上報公司。固定資產(chǎn)更新的審批各部門/子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新打算逐級上報，經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目打算。各部門/子公司必須依據(jù)公司批準的年度更新項目打算購建固定資產(chǎn)。對打算外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。十一 固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標準，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修

18、理費一般采納預提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下列固定資產(chǎn)不預提修理費用未使用的機器設(shè)備；閑置不需用的機器設(shè)備；待報廢、待處理的資產(chǎn)；單列賬的土地各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。十二 土地的治理公司使用的土地采納租賃的方法，按規(guī)定支付租賃費。十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算治理折舊的計提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：所有在賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等；節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折

19、舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用的固定資產(chǎn)閑置的固定資產(chǎn)；在未正式交會生產(chǎn)使用往常，進行試車的固定資產(chǎn)；通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提早報廢的固定資產(chǎn)。連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和差不多上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準后。停提或減半提取折舊。視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。折舊的計提計提折舊的方法，由公司依照具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月

20、折舊率月折舊率=年折舊率12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進行計提，各部門/子公司計提折舊的時刻統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時刻，同時停提折舊，假如批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。假如不同意報廢，則按如下情況處理：該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回

21、資產(chǎn)庫。第二章 流淌資產(chǎn)治理制度一 總則第一條 為了加強流淌資產(chǎn)的治理，提高經(jīng)濟效益，依照財政部企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的要求，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強對流淌資產(chǎn)的治理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條 財務(wù)部是公司流淌資產(chǎn)治理的職能部門，其要緊職責如下：采納“兩統(tǒng)一、兩集中”的流淌資產(chǎn)治理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負責制定流淌資產(chǎn)治理制度。組織核定流淌資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流淌資產(chǎn)打算。審定各部門/子公司流淌資金使用打算，審查平衡日常開支。監(jiān)督和檢查各部門/子公司

22、流淌資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。組織協(xié)調(diào)各流淌資產(chǎn)治理制度，落實流淌資產(chǎn)治理責任制。督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導匯報。第四條 堅持管鈔票與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流淌資產(chǎn)價值量與實物量分不治理、定期核對的制度，財務(wù)部負責流淌資產(chǎn)的價值治理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的治理，并要定期核對。二 流淌資產(chǎn)的綜合打算治理第五條 各部門/子公司的流淌資產(chǎn)要嚴格實行打算治理，做到收支有打算，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流淌資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條 為加強流淌資產(chǎn)的治理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，操縱

23、生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流淌資產(chǎn)實行綜合打算治理。第七條 打算的編制。各部門/子公司在公司財務(wù)部綜合打算確定后，依照公司編制年度流淌資產(chǎn)建議打算，報公司財務(wù)部。財務(wù)部依照各部門/子公司上報的流淌資產(chǎn)建議打算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流淌資產(chǎn)打算，并下達各部門/子公司執(zhí)行。第八條 打算的執(zhí)行。各部門/子公司依照公司下達的年度流淌資產(chǎn)打算，編制本部門的年度、月度流淌資產(chǎn)的具體實施打算，并組織實施。第九條 各部門/子公司如發(fā)生打算外流淌資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流淌資產(chǎn)打算。三 貨幣資金的治理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)臨時停留在貨幣形態(tài)上

24、的那一部分資金。它是企業(yè)流淌性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的治理由公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進行結(jié)算。第十一條 現(xiàn)金是流淌性最大的一種貨幣資金，要按照財政部現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金治理崗位責任制，確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當天上午依照批準的“月度財務(wù)收支打算”和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分不輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部

25、門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。四 應(yīng)收賬款、預付賬款及其他應(yīng)收賬款的治理第十四條 加強對應(yīng)收賬款的治理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。第十五條 其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)部門負責治理，各財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特不是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底往常結(jié)清，不同意有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度

26、終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，專門情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。第十七條 要嚴格操縱預付款項的發(fā)生，假如確需在大型設(shè)備等購置中需預付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。五 存貨的治理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、托付加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域治理。第十九條 庫存材料、在途材料、托付加工材料的治理：必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分降落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動

27、態(tài)。要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。在日常治理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。加強在途材料的治理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)覺損毀和短缺，及時查明緣故，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。對外托付加工材料、備件，必須做到事前有打算、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。加強車間小庫的監(jiān)督治理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條 各生產(chǎn)廠要依照公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分降落實到生產(chǎn)車間或工序，

28、作為日常生產(chǎn)調(diào)度操縱和定額考核的依據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品治理。依照公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿治理由財務(wù)部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負責治理，各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、操縱。各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存治理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)覺變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明緣故，按規(guī)定程序報批處理。六 流淌資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導小組，對流淌

29、資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對清查中發(fā)覺的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明緣故，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條 對在流淌資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明緣故，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。七 流淌資產(chǎn)的分析與考核第二十五條 財務(wù)部等各歸口治理部門要按月對流淌資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標完成情況進行分析。第二十六條 公司將流淌資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門/子公司應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。第三章 貨幣資金治理制度一 總則第一條 為加強貨幣資金治理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的

30、資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第三條家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采納收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須立即報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司依照各分子公司每月費用預算和資金預算下?lián)芙?jīng)費。第四條 各分子公司以當月的25日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部依照各體系的月度費用預算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款打算

31、，在次月1日前下達給各分子公司；家輝公司依照公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負責人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負責人有責任和義務(wù)向財務(wù)人員提交本月的資金打算，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求打算的部門優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準。長沙以外的公司：10003000元/次，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理簽字；3000元/次以上，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準

32、；長沙公司：3000元/次以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理批準；3000元/次以上，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準。第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過2000元/次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準。二 現(xiàn)金治理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金治理條例和結(jié)算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞和購買物資的款項。在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，如去邊遠地區(qū)結(jié)算不方便或采購地

33、點又不定的地點采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門/子公司應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。各部門/子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請。第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十二條產(chǎn)品銷售盡量幸免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特不情況，需經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。第

34、十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門/子公司財務(wù)主管人員匯報，查明緣故，不得以長補短。第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)覺的問題要提出處理意見，并及時整改。三 銀行存款治理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分清責任，按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條 各分子公司必須

35、及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務(wù)、處理未達款項，不能處理的未達款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四 其他貨幣資金治理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。第四章 財務(wù)部治理制度一 總則第一條 為了加強貨幣資金治理，促進內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理操縱資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合家輝公司實際情況，特制定本制度。第二條 財務(wù)部是公司內(nèi)

36、部之間及對外經(jīng)濟活動的中心，在財務(wù)部的直接領(lǐng)導下開展工作。二 財務(wù)部的職責第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當日將款項轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對外的付款業(yè)務(wù)。財務(wù)部依照資金來源情況經(jīng)平衡后支付各部門/子公司，同時減少公司公司帳戶存款。第六條 辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須通過財務(wù)部進行結(jié)算。第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財務(wù)部對各部門/子公司下?lián)艿慕?jīng)費、工程款項等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。第八條 辦理公司內(nèi)部

37、借款業(yè)務(wù)。各部門/子公司依照需要在財務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向財務(wù)部申請貸款，財務(wù)部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。第九條 辦理公司財務(wù)部貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。財務(wù)部按國家頒布的同期存貸款利率，計算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。三 結(jié)算紀律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第十四條 各部門/子公司外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。第十五條 各子公司必須每月與財務(wù)部對賬，超過兩個月未對賬未對賬者，將按照具體情況予以通報批判。第十六條 各部門/

38、子公司加強財務(wù)部存款，貸款的治理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。第五章 會計人職員作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，依照財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。第二條 會計人職員作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清晰，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。二 移交前的預備工作第三條 差不多受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復的事項，應(yīng)予以答復處理。第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上

39、加蓋本人名章。第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出局面講明材料。第六條 編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需講明的問題等。三 監(jiān)交第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或托付會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導人監(jiān)交。四 業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下：現(xiàn)金、有價證券要依照賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致

40、時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明緣故，交在移交清冊中注明，由移交人負責。各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應(yīng)查清緣故，并在移交清冊中注明。關(guān)于移交的未了會計事宜，由接替人接著辦理。但在移交后又發(fā)覺原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財經(jīng)紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。接替的會計人員應(yīng)接著使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。

41、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會計人員因?qū)ｉT緣故不能到職工作的，部門領(lǐng)導認定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的緣故等。第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。第六章 會計檔案治理制度一 總則為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案治理的標準化、規(guī)范化、程序化、依照國家財政部、國家檔案局會計檔案治理制度，結(jié)合家輝公司檔案治理實際情

42、況，特制定本制度。二 會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作打算、總結(jié)等文書材料也要歸檔。第三條 歸集范圍會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復文書檔案、會議檔案各存一份）工資表其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 會計檔案的分類第四條 會計檔案可分為：賬簿類

43、、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。第五條 分類要清晰，分類方法前后要一致，不得隨意變動。四 會計檔案的整理組卷第六條 會計憑證的整理組卷記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。第七條 會計賬簿的整理活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本100150頁左右。賬簿封面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會計報表會計報表按月份、年度分不裝訂。會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。第九條 工資表工資

44、表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷。工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時刻立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。五 會計檔案的歸檔第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案治理部門。第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則

45、上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個不需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。六 會計檔案的排列編目第十六條 會計檔案的排列會計憑證：按時刻順序從月度開始到年度為止。會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。會計報表：一般按年、月順序排列。工資表：按年度結(jié)合組織機構(gòu)的順序排列。組織機構(gòu)按先機關(guān)（科室）后車間的順序排列。其他類：按重要程度結(jié)合時刻順序排列。第十七條 會計檔案的編號會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采納分時期跨年度編流水號的制度。時期年限的劃分，可依照案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個時期內(nèi)不超過三

46、位數(shù)。數(shù)量較多的會計憑證檔案采納一個年度編一個流水號的方法。第十八條 填寫會計檔案目錄會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條1款和2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標題：填寫案卷的類不名稱。起止年月日：按案卷形成時刻填寫。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。七 會計檔案的保管期限第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始

47、憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。費用治理 制度（待討論）總則為完善公司財務(wù)會計制度，加強和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，依照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)會計制度、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度、商品流通企業(yè)會計制度、商品流通企業(yè)財務(wù)制度和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。本制度適用于家輝公司及今后資源整合后的各分支機構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機構(gòu)）。各子公司均進行獨立的會計核算,各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入家輝公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度

48、、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公司的批準，不得擅自修改或變動。各分支機構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對外會計報表呈報家輝公司財務(wù)部；月底8日前將治理報表呈報家輝公司財務(wù)部，家輝公司應(yīng)在次月10日前編制合并財務(wù)報表，次月15日前編制合并治理報表。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，治理報表由家輝公司統(tǒng)一制定。公司職員出差治理方法 為適應(yīng)公司職員國內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定本制度。 差旅分類及核準權(quán)限詳見職員出差核準權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它職員 主管

49、部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長 公司職員出差或外勤需預支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支單、連同出差核準單按規(guī)定核準權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務(wù)人員依照實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應(yīng)由當事人自行負擔有關(guān)責任。專門情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。公司外差人員應(yīng)于出差歸來后一日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制差旅費報銷單由所在部門負責人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財務(wù)部門認可的理由仍不銷帳的，

50、財務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報帳時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無專門理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕接著借款。銷售體系人員差旅費報銷必須向財務(wù)提交銷售體系專用的出差申請和 費用報銷清單，否則財務(wù)可要求補齊手續(xù)再辦理報銷手續(xù)。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等緣故，本月的費用最遲不超過次月5日前報銷。交通工具乘坐標準適合所有職員，部門經(jīng)理以上負責人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在出差核準單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同級不的人員一同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。表一：交通工具標準 人員類不公司董事、總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理

51、其它人員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機經(jīng)濟艙住宿標準1 職員在公司統(tǒng)一安排住宅的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住宅，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準，方可按規(guī)定住宿標準報銷。2表二：適用于公司所有職員短期培訓、會議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準的部分財務(wù)人員可拒絕報銷，專門情況必須報請主管總監(jiān)審核并講明緣故，報公司總裁核準。 表二：住宿標準 元/天.人類不職位級不總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住宿標準A類地區(qū)450200200B類地區(qū)400200180C類地區(qū)3501501503 地區(qū)分類標準A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京

52、、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等其他直轄市；C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。職員外出培訓在15天以上的，應(yīng)住培訓部門的招待所，其住宿費標準最高限額為100元/人.天。出差補助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內(nèi)交通費）：所有人員按出差地類不在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上都市50元/天，其他地區(qū)40元/天。公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補貼。乘火車6小時以上可乘坐硬臥：夜間（20：00次日6：00）乘車6小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間

53、乘車補貼。公司送往外地培訓的職員，培訓期15天以內(nèi)的，按出差對待，培訓期在15天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。市內(nèi)交通費出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費治理方法由分管總監(jiān)批準簽字憑票報銷。乘飛機可憑據(jù)報銷相當于到機場的民航車車費。其他費用職員因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核；確因工作需要，臨時改變出差時刻，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票。確因工作需要，臨時改變出差時刻，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票費，

54、但最高不能超過票面價值的20%，同時其退票費的30%計入分管總監(jiān)的定額費用；職員按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差費，但不享受補貼。以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載，計入個人費用定額和部門費用預算進行考核。職務(wù)消費治理方法職務(wù)消費指完成個人工作目標所產(chǎn)生的應(yīng)酬費用、禮品費用等。職務(wù)消費定額標準為：總裁：10000元；經(jīng)營總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務(wù)部門職員：200元。公司內(nèi)部事務(wù)治理部門按此標準下降20%，外部事務(wù)部門按此標準增加20%，不同的工作崗位在公司進展的不同時期可能存在對內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每季度的績效考評時明

55、確標明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。職務(wù)消費治理：職務(wù)消費每月初憑發(fā)票報銷上月費用，超過部分由個人負擔，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績效評估時，對費用結(jié)余而工作目標完成良好的職員進行獎勵。公司專門應(yīng)酬包括會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司形象的重大公關(guān)活動，其費用不在職務(wù)消費內(nèi)開支，由總裁批準，公司另行支付費用。財務(wù)部門按職務(wù)消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定1 借支款項借支差旅費用須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的出差核準單、借款單；出差核準：按職員出差治理方法執(zhí)行；借款核準：一般職員，由部門經(jīng)理以上核準；部門經(jīng)理以上職員

56、，由分管總監(jiān)核準；其中3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準。借支購物款項須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的物品請購單、借款單；購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制物品請購單，并由各部門/子公司審核后，報行政部批準并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準擅自采購消耗物品；借款核準：由行政部統(tǒng)一安排，其中5000元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準。借支公關(guān)、市場費用須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準的業(yè)務(wù)裁決書或公關(guān)、市場費用申請報告、借款單；借款核準：財務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。借支定額備用金須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；借款核準：總裁。其他零星借支須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：由財務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、借款單；借款核準：依照具體情況而定，由總裁裁定其核準人。42 支付、收取款項工程項目收、付款收款依據(jù)：正式合同收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認的收款條件；收款程序：財務(wù)部門通知此項目銷售人員按合同收款負責此項目施工的項目經(jīng)理收款財務(wù)部門派收款專員收款；付