ERP成本核算流程正式版ppt課件

1、本錢計算及其常見問題解答.課程大綱 本錢核算的意義1 為什么要做本錢核算 本錢核算的流程2 本錢核算的實踐流程 本錢作業(yè)引見3 相關作業(yè)及運用時機 答疑4 問與答.課程大綱 本錢核算的意義1 為什么要做本錢核算 本錢核算的流程2 本錢核算的實踐流程 本錢作業(yè)引見3 相關作業(yè)及運用時機 答疑4 問與答.本錢核算的意義 產品的本錢是在報價及接單時的重要根據(jù)，假設沒有正確的本錢數(shù)據(jù)，很難區(qū)分企業(yè)是盈利還是虧損。 利用手工計算本錢，所要搜集的資料繁多，而且本錢計算公式復雜，就需求耗費大量的人力和時間。 信息化的消費本錢系統(tǒng)，會自動計算每張工單的本錢，并且逐階計算出每一階產品的消費本錢，大大節(jié)約了人力和

2、耗費的時間。.課程大綱 本錢核算的意義1 為什么要做本錢核算 本錢核算的流程2 本錢核算的實踐流程 本錢作業(yè)引見3 相關作業(yè)及運用時機 答疑4 問與答.只可結算原資料的存貨本錢本錢核算的實踐流程實踐運用成本計算子系統(tǒng)未運用運用結合工單/委外子系統(tǒng)運用，可結算原資料、半廢品、產成品的存貨本錢.本錢核算的實踐流程實踐運用成本計算子系統(tǒng)運用結合工單/委外子系統(tǒng)運用，可結算原資料、半廢品、產成品的存貨本錢.本錢核算的實踐流程系統(tǒng)作業(yè)流程檢查未完工工單資料計價檢查異常單據(jù)工時搜集匯總任務中心工時及人工制費確定低階碼的正確性本錢計算后異常資料檢查本錢計算前異常資料檢查本錢計算后的本錢檢視設置賬務凍結日期確

3、定庫存資料正確性統(tǒng)計間接資料本錢本錢計算調整殘留期末本錢庫存本錢調整確認本錢調整資料檢查未審核買賣單據(jù)月結解除凍結日期拋轉本錢分錄.本錢核算的實踐流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟1 步驟2檢查未完工的工單打印工單委外子系統(tǒng)報表管理消費進度表工單形狀=未消費、已領料、消費中檢查未審核買賣單據(jù)步驟3檢查異常單據(jù)打印根本信息子系統(tǒng)異常排除工具單據(jù)異常檢表單據(jù)缺號檢查表步驟4設置賬務凍結日期設定根本信息子系統(tǒng)根本設置設置公用參數(shù)步驟5確定庫存資料正確性執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處置重計現(xiàn)有庫存步驟6自動生成進貨價差調整單.本錢核算的實踐流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟6 步驟7統(tǒng)計間接資料本錢打印存貨管理系統(tǒng)報表管理庫存買賣統(tǒng)計

4、表、部門庫存買賣統(tǒng)計表步驟8搜集工時本錢計算子系統(tǒng)自動生成工單工時、錄入工單工時步驟9匯總任務中心工時及人工制費本錢計算子系統(tǒng)匯總任務中心工時、錄入任務中心本錢資料本錢計價執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處置月底本錢計價步驟10確定本錢低階碼的正確性本錢計算子系統(tǒng)計算本錢年月低階碼、維護本錢年月低階碼.本錢核算的實踐流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟12 步驟13本錢計算后異常資料檢查打印本錢計算子系統(tǒng)異常檢測無效工單領料明細表、本錢異常檢測表步驟14本錢計算后的本錢檢視檢視本錢計算子系統(tǒng)實踐本錢制維護工單本錢、維護產品本錢步驟15調整殘留期末本錢執(zhí)行本錢計算子系統(tǒng)實踐本錢制本錢差別調整作業(yè)本錢計算執(zhí)行本錢計算子系統(tǒng)

5、實踐本錢制計算消費本錢步驟11本錢計算前異常資料檢查打印本錢計算子系統(tǒng)異常檢測無效工單領料明細表、本錢異常檢測表.本錢核算的實踐流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟18 步驟19拋轉本錢分錄執(zhí)行自動分錄子系統(tǒng)自動分錄自動生成分錄底稿步驟20月結執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處置月底存貨結轉確認本錢調整資料審核存貨管理子系統(tǒng)庫存買賣錄入本錢開賬調整單步驟17解除凍結日期執(zhí)行根本信息子系統(tǒng)根底設置設置共用參數(shù)步驟16庫存本錢調整執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處置自動調整庫存.課程大綱 本錢核算的目的1 為什么要做本錢核算 本錢核算的流程2 本錢核算的實踐流程 本錢作業(yè)引見3 相關作業(yè)及運用時機 答疑4 問與答.存貨管理子系統(tǒng)：月

6、底本錢計價影響本錢碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響本錢碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存買賣單本錢計算子系統(tǒng)：計算消費本錢 影響本錢碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單人工本錢制造費用加工費用影響本錢碼=Y工單/委外子系統(tǒng)消費入庫單委外進貨單委外退貨單 影響本錢碼=r返工工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單 影響本錢碼=R返工工單/委外子系統(tǒng)消費入庫單委外進貨單委外退貨單影響本錢碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單本錢作業(yè)引見-本錢計算邏輯.本錢作業(yè)引見-月底本錢計價.本錢作業(yè)引見月底本錢計價邏輯影響本錢碼 Y本錢計價來源：參與月加權本錢計算。N

7、賦值計算結果：本錢計價后，賦予本錢。y既不參與月加權本錢計算，也不被賦值計算結果，僅影響下月期初值。.本錢作業(yè)引見月加權本錢計價邏輯期初金額本月一切Y明細金額月加權單位本錢維護品號每月統(tǒng)計信息期初金額維護庫存買賣明細中影響本錢碼為Y的明細金額。+期初數(shù)量本月一切Y明細數(shù)量+維護品號每月統(tǒng)計信息期初數(shù)量維護庫存買賣明細中影響本錢碼為Y的明細數(shù)量。=更新本月N的單據(jù)本錢維護庫存買賣明細中影響本錢碼為N的單位本錢。.存貨管理子系統(tǒng)：月底本錢計價影響本錢碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響本錢碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存買賣單本錢計算子系

8、統(tǒng)：計算消費本錢 影響本錢碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單人工本錢制造費用加工費用影響本錢碼=Y工單/委外子系統(tǒng)消費入庫單委外進貨單委外退貨單 影響本錢碼=r返工工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單 影響本錢碼=R返工工單/委外子系統(tǒng)消費入庫單委外進貨單委外退貨單影響本錢碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單本錢作業(yè)引見-本錢計算邏輯.本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工

9、單/產品本錢設定本錢系統(tǒng)的缺省參數(shù)如：本錢默許計算方式等作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-設置本錢子系統(tǒng)參數(shù).設置本錢參數(shù)-工資率及制費分攤根據(jù)規(guī)范：取錄入任務中心的規(guī)范工資率及規(guī)范制費分攤率實踐：取錄入任務中心本錢的單位人工及單位制費.設置本錢參數(shù)-委外工單分攤人工制費假設委外工單須分攤人工制費，須輸入任務中心用于后續(xù)產生工單工時，分攤人工制費.設置本錢參數(shù)-半廢品投入歸上階資料本錢假設選擇N那么下階半廢品投入之料工費歸屬至上階廢品時，資料歸資料，人工歸人工，制造費用歸屬制造費用。假設選擇Y那么下階之半廢品投入之料工費歸屬至上階廢品時全部列至上階之資料本錢。.本錢作業(yè)引見工單本錢主要作

10、業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢統(tǒng)計當月各工單的人工小時和機器小時信息作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-自動生成工單工時.本錢作業(yè)引見-自動生成工單工時按生成記錄生成適用：運用工藝管理子系統(tǒng)，且運用報工單或轉移單記錄實踐工時來源：按報工單或轉移單輸入的實踐工時為工單的工時按工單工藝規(guī)范工時生成適用：運用工藝管理子系統(tǒng)，且錄入工單工藝的規(guī)范工時有建立來源：按 轉移單的驗收數(shù)量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量/估計產量*工單工藝準工時按產品工藝道路規(guī)范工時生成適用：無工藝管理子系統(tǒng)，且錄入產品工藝道路的規(guī)范工時有建立來源：按消費

11、入庫單驗收數(shù)量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量/估計產量*工單工藝準工時按實踐產量當工時生成適用：直接以消費入庫數(shù)量均攤人工制費來源：錄入品號信息中會計欄的工時底數(shù)*消費入庫數(shù)量.本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢將錄入工單工時的運用人時和運用機時匯總到錄入任務中心本錢作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-匯總任務中心工時本作業(yè)執(zhí)行后，假設錄入工單工時有新增或調整時，須重新執(zhí)行此作業(yè)。.本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護

12、工單/產品本錢將人工、制費本錢依任務中心歸屬并錄入系統(tǒng)作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-錄入任務中心本錢由系統(tǒng)自動計算出單位人工=人工本錢/人工小時制費分攤根據(jù)=人時：單位制費=制造費用/人工小時 =機時：單位制費=制造費用/機器小時 =人工：單位制費=制造費用/人工本錢.本錢作業(yè)引見-人工制費計算錄入任務中心本錢計算消費本錢錄入工單錄入工單匯總任務中心工時錄入工單工時錄入工單工時記錄每張工單耗用的工時同一任務中心的工時做匯總輸入各任務中心的人工本錢與制造費用，用于計算單位人工本錢與單位制造費用單位本錢*每張工單工時賦予每張工單所發(fā)生的人工本錢與制造費用.本錢計算之前檢查系統(tǒng)中是否存在異

13、常信息(無效工單領料明細表和本錢異常檢測表)本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-無效工單領料明細表無效工單領料的定義：工單空白：領料單獨身的工單工單單號空白者。工單不存在：領料單獨身有輸入工單單別單號，但此工單已不存在于錄入工單。工單無產出：領料單獨身有輸入工單單別單號，但此工單不存在于維護工單本錢.本錢作業(yè)引見-本錢異常檢測表本報表于本錢計算前及本錢計算后檢查運用.每月根據(jù)工單獨身，計算成本年月低階碼，供本錢計算運用本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢

14、子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-計算本錢年月低階碼根據(jù)工單BOM(不包括返工工單計算出品號加工順序本錢年月低階碼；不思索返工工單;計算結果可以經過“維護本錢年月抵階碼維護;計算消費本錢作業(yè)，將按照本錢年月低階碼作為本錢核算的順序可以經過【形狀】字段，查看一下計算結果能否正確。 形狀：0：正常 1：BOM循環(huán)或超越20階.計算當月工單的消費本錢本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢作業(yè)目的匯總任務中心

15、工時.本錢作業(yè)引見-計算消費本錢.針對當月未終了工單，為使其單位本錢更接近實踐本錢，對于在制品的認定預估完成約量即現(xiàn)場WIPWork in Process，視同完廢品本錢作業(yè)引見-在制約量的定義在制約量舉例來說：有一張工單當月開場開工消費，月底完工消費100PCS，總共耗用1,000 元人工本錢，制造費用300 元，領料本錢為5,000 元，所以我們可計算出產品之單元本錢= (1,000+300+5,000)/100 =10+3+50=63 元而假設該工單當月開場開工消費，月底只完成了60PCS，而該月份確實領料了100套，人工本錢投入了900 元，制造費用280元，領料本錢為5,000 元，

16、現(xiàn)場尚余40 PCS未完工，完工程度80% (表示在投入些許之工時即可全部完成),您以為該產品之實踐本錢為何?.按前之計算根底,.(900+280+5,000)/60 =103 元您以為103 元合理嗎？將計算根底調整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2 元本錢作業(yè)引見-在制約量的定義在制約量=40*80%=32工單當月未完工才能夠會有在制系統(tǒng)提供多種在制約量計算方式約當產量：即現(xiàn)場的在制品量，視同多少完廢品。約當產量=實踐消費入庫數(shù)量+在制約量 約當產量=60+40*80%=92.資料在制約量-按實踐投入資料本錢計算工單獨身需領用量月檔單位本錢工單的估計產量每單

17、位資料本錢工單實踐領用資料金額每單位資料本錢約當產量期初在制約量+約當產量-消費入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量在制約量計算工單消費一單位所耗用的資料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量.資料在制約量-投入套數(shù)計算領料套數(shù)適用對象：整批領料制造前置時間短領料日與投料日相近計算邏輯：在制約量=期初在制約量+已領套數(shù)-(消費入庫量+委外進貨量-委外退貨量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量).資料在制約量-無在制約當產量當期投入資料本錢全數(shù)分攤至當期入庫數(shù)量適用于：當期投入當期完工者，或者在制本錢非常低可以忽略不計。.人工制費在制約量-按實踐投入工時計算規(guī)范工時單位人工+規(guī)范工時單位制費工單的估計產量每單位

18、人工制費本期投入人工本錢+本期投入制造費用每單位人工制費約當產量期初在制約量+約當產量-消費入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量在制約量計算工單消費一單位所耗用的人工制費計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量.加工費用在制約量-按規(guī)范加工費用計算每單位加工費用本期投入加工費用每單位加工費用約當產量期初在制約量+約當產量-消費入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量在制約量計算工單消費一單位所耗用的加工費用計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量品號信息規(guī)范加工費用.本錢計算完成之后，可以通過這兩支作業(yè)查看各工單、品號的本錢情況本錢作業(yè)引見工單本錢主要作業(yè)引見設置本錢子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入任務中心

19、本錢異常檢測計算本錢年月低階碼計算消費本錢維護工單/產品本錢作業(yè)目的匯總任務中心工時.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢假設工單有跨月消費時，上一期的期末在制結轉至本期期初在制數(shù)據(jù)無法修正.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢工單當期的產出及各項投入本錢。數(shù)據(jù)無法修正.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢本期投入-消費入庫：取自該工單當月一切入庫單上數(shù)量總和本期投入-委外進貨：取自該委外工單當月一切委外進貨單上的數(shù)量之和本期投入-報廢數(shù)量、破壞數(shù)量：取自入庫單或委外進貨單上的報廢數(shù)量、破壞數(shù)量.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢資料本錢：當期該工單一切領退料單寫入買賣明細的資料金額；假設半產品投入歸入上階資料，那么這個值要加上“

20、下階投入人工和“下階投入制費人工本錢、制造費用：來自任務中心本錢分攤到該張工單的人工和制費錄入任務中心本錢中的單位人工、單位制費*該工單工時加工費用：該工單本期委外進貨單上的委外加工費的本幣稅前金額.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢假設半產品的投入歸成上階資料成=N本期投入-人工、制費、加工，會包含下階的相應費用本期投入-下階人工本錢、下階制造費用、下階加工費用：工單所領半廢品的人工、制費以及加工費用.本錢作業(yè)引見-維護工單本錢當期殘留的期末在制數(shù)量及金額根據(jù)計算消費本錢的在制約量計算方式算出.資料在制約量-按實踐投入資料本錢計算工單獨身需領用量月檔單位本錢工單的估計產量每單位資料本錢工單實踐領用資

21、料金額每單位資料本錢約當產量期初在制約量+約當產量-消費入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量在制約量計算工單消費一單位所耗用的資料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量.B1B1C1A例如：工單5101-20210513001估計消費100A，實踐B領100pcs，C領80pcs，當月份入庫70，那么資料在制約為？B的單位資料本錢為10，C的單位資料本錢為15每單位資料本錢 10010+10015 100 25約當產量 10010+8015 25 88在制約量期初在制約量+約當產量-消費入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量=0+88-70=18期末在制資料本錢=在制約量*(期初在制資料本錢+本期

22、投入資料本錢)/約當產量=18*2200/88=450本錢作業(yè)引見-本錢計算的邏輯.本錢作業(yè)引見-本錢計算的邏輯工單單號5101-20210513001消費/入庫數(shù)量=100pcs/70pcs領料套數(shù)100pcs投入工時=5HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單單號5101-20210513002消費/入庫數(shù)量=200pcs/200pcs領料套數(shù)200pcs投入工時=12HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單本錢 資料：2200元 人工：350元 制費：250元 加工：0元 小計：2800元約當產量：88pcs工單單位本錢：31.82元工單本錢 資料：5000元 人工：800元 制費：560元 加工：0元 小計：6360元約當產量：200pcs工單單位本錢：31.82元產品A2800+6360 88+200當月的單位消費本錢31.81.本錢作業(yè)引見-維護產品本錢從產品角度檢視當期各項本錢，數(shù)據(jù)來源于維護工單本錢的資料.本錢作業(yè)引見-本錢計算的邏輯工單對應消費入庫單的本錢金額與單位本錢：金額維護工單本錢檔期初在制本期