經(jīng)營計劃與財務預算制訂與控制課件

1、年度經(jīng)營計劃與財務預算制訂與控制WorkshopWorkshopWorkshop的參與者應當注意的事項 所有人都應當放棄原先在企業(yè)內承擔的角色，以一般意義上的“企業(yè)人”重新界定自己。 所有的思考均應當以企業(yè)長期的整體的利益為重，放棄我們已經(jīng)習慣的職能定勢。 任何提議均沒有對錯，不要打斷他人的表述和思路。 發(fā)表的意見應具有建設性。 參與研討的所有人員均應平等地發(fā)表意見。第一個問題經(jīng)營計劃、財務預算是什么？經(jīng)營計劃、財務預算各自的特征是什么？對經(jīng)營計劃、財務預算的理解經(jīng)營計劃用計劃方式表達財務預算用財務指標表達但兩者必須協(xié)調制訂管理者統(tǒng)一承擔達成計劃預算目標的責任一般跨度是一年至三年，可滾動編制預

2、算提案由比預算者權威更高的人修改和審批，最后應由董事會通過實際的業(yè)績要定期與預算作比較，對偏差要做出解釋和分析下一個問題預算與計劃的區(qū)別？預算的目的？經(jīng)營計劃、財務預算的目的 為戰(zhàn)略計劃作進一步安排協(xié)調組織各部門的工作制訂管理者的責任，授權其開支數(shù)額，告知他要達到的業(yè)績獲得一個評估管理者實際業(yè)績的基本標準下一個問題預算的內容？預算的內容下一個問題如何組織預算？ 收入預算生產成本與銷售成本市場費用行政管理費用所得稅模擬資產負債表模擬現(xiàn)金流量表部門部門部門部門部門部門部門部門財務預算 市場份額客戶滿意度行政計劃人力資源計劃經(jīng)營計劃協(xié) 調 與 相 互 融 合預算的組織預算委員會職能部門公布預算編制的

3、手續(xù)和表格制訂功能預算、部門預算提供預算編制方案協(xié)商預算方案分析預算提案提出意見修改預算方案復查、批準、編制預算總報告下一個問題預算的執(zhí)行可能會出現(xiàn)一些什么困難？預算大綱預算工具預算委員會應對部門預算編制給予充分的指導公布預算制訂的基本假設公布戰(zhàn)略目標及對部門要求也許存在一些這樣的困難 目標制訂的難度 有人將計劃預算當成游戲 計劃預算修改沒有規(guī)章 預算檢查部門成為公敵 高層管理人員不重視 不可預見費用的預算 某些目標不好量化最后的問題怎樣解決比較合適？預算控制的一些要點 預算委員會由高層直接領導 預算委員會在預算制訂中應給予編制部 門有力的編制指導 會計將成本分攤到發(fā)生費用的部門，費 用的支出

4、依權限由該部門經(jīng)理決定 預算在時間上是彈性的，在執(zhí)行上是硬 性的，除非特殊情況發(fā)生 對預算要定期的檢查和修改 預算大綱的作用 預算大綱應由董事會會同公司高層管 理者團隊共同制定 預算大綱應當是公司未來計劃期經(jīng)營 目標以及重大經(jīng)營策略的規(guī)劃和控制 目標 預算大綱是公司編制經(jīng)營計劃和財務 預算的指針 預算大綱確定后，公司經(jīng)營管理層將 根據(jù)預算大綱對組織編制公司的經(jīng)營 計劃和財務預算預算大綱的結構預算大綱財務目標非財務目標收入目標成本目標費用目標稅收目標利潤目標市場目標服務目標人才目標開發(fā)目標。預算大綱指標體系的分解*部門*部門*部門*指標*指標*指標*指標*指標 * 萬元* %* %* 萬元* 萬元預算大綱與