淺析救撈系統(tǒng)建設項目策劃委托審計管理辦法

1、PAGE11 / NUMPAGES12救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理方法（試 行）第一條 為了規(guī)范救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理工作，提高托付審計質(zhì)量，防范審計風險，依照中華人民共和國審計法、中華人民共和國招標投標法、交通建設項目托付審計治理方法（中華人民共和國交通部令2007年第4號），結(jié)合救撈系統(tǒng)建設項目實際情況，制定本方法。第二條 部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊列入救撈系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資打算的建設項目和自籌資金投資的建設項目辦理托付審計事項，適用本方法。本方法所稱建設項目托付審計，是指部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊依照審計工作需要，將建設項目審計業(yè)務托付給包括會計師事務所、工程造價咨詢

2、企業(yè)等在內(nèi)的社會審計組織實施的行為。第三條 建設項目托付審計的業(yè)務范圍包括建設項目前期審計、期間審計、竣工決算審計以及全過程跟蹤審計。第四條 建設項目托付審計治理工作由項目建設單位的審計部門或其他辦理托付事項的部門歸口治理（以下統(tǒng)稱“托付審計治理部門”）。部救撈局審計處負責監(jiān)督治理部救撈局及所屬各單位的建設項目托付審計工作，指導系統(tǒng)內(nèi)的建設項目托付審計治理工作。各所屬單位的托付審計治理部門負責本單位的建設項目托付審計治理工作。第五條 建設項目托付審計治理工作要緊包括提出托付審計項目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計費用、監(jiān)督托付過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關問題等。第六條 部救撈局審計處將定期、

3、不定期地檢查各救助局、打撈局、飛行隊的建設項目托付審計工作，并對檢查發(fā)覺的問題要求有關部門和單位進行整改。 第七條 托付審計歸口治理部門及其工作人員辦理托付審計治理工作，應嚴格遵守有關法律、法規(guī)和審計紀律，遵循公開、公平、公正的原則。 部救撈局依照交通建設項目托付審計治理方法（中華人民共和國交通部令2007年第4號）要求，建立救撈系統(tǒng)建設項目社會審計組織備選庫（以下簡稱備選庫），對托付審計的社會審計組織實行統(tǒng)一治理。部救撈局對備選庫中登記備案的社會審計組織的資質(zhì)進行跟蹤，對資質(zhì)不符的社會審計組織取消其備選庫資格，每5年對備選庫更新一次。 救撈系統(tǒng)托付社會審計組織參與建設項目審計，實行分級負責、

4、歸口治理。救撈系統(tǒng)建設項目托付審計，對全部自籌資金投資和列入固定資產(chǎn)投資打算、概算投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設項目，項目法人單位在備選庫登記備案的社會審計組織中綜合考慮報價和審計質(zhì)量后確定受托人。；對列入固定資產(chǎn)投資打算、概算投資額在3000萬元以上，5000萬元以下（不含5000萬元）的建設項目，項目法人單位提出托付審計申請，部救撈局在備選庫登記備案的社會審計組織中綜合考慮報價和審計質(zhì)量后確定受托人。對列入固定資產(chǎn)投資打算、概算投資額在5000萬元以上或依照國家收費標準估算審計差不多費用在20萬元以上以及其他依法需要實行招投標托付的建設項目，項目法人單位提出托付審計申請，

5、部救撈局在備選庫登記備案的社會審計組織中通過競爭性談判方式確定受托人。第十條 為明確職責，提高辦事效率，規(guī)范建設項目托付審計工作，擬實施托付審計的建設項目，應按照以下程序辦理：（一）對全部自籌資金投資和列入固定資產(chǎn)投資打算概算、投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設項目，實施托付審計的程序為：建設項目法人單位托付審計治理部門確定社會審計組織后，填寫救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理審批表，報經(jīng)本單位負責人批準后實施。建設項目法人單位應將審計（審核）報告報部救撈局審計處備案，并負責對審計（審核）報告中指出的問題進行落實整改。（二）對列入固定資產(chǎn)投資打算概算、投資額在3000萬元以上5000萬

6、元以下（不含5000萬元）的建設項目，實施托付審計的程序為：建設項目法人單位向部救撈局提交書面申請和救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理審批表，部救撈局審計處在接到書面申請后15個工作日內(nèi)確定社會審計組織，報主管局領導、局長審批后向建設項目法人單位下達托付審計通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計全過程。項目法人單位負責對審計（審核）報告中指出的問題進行落實整改，并將整改情況報部救撈局。（三）對列入固定資產(chǎn)投資打算、概算投資額在5000萬元以上（含5000萬元）或依照國家收費標準估算審計差不多費用在20萬元以上的建設項目，實施托付審計的程序為：建設項目法人單位向部救撈局提交書面申請、救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理審批表及

7、項目從設立至竣工決算期間相關文件。部救撈局審計處在接到書面申請后15個工作日內(nèi)提出建設項目托付審計競爭性談判的申請，經(jīng)主管局領導、局長審批后組織在備選庫中登記備案的社會審計組織范圍內(nèi)實施競爭性談判。確定受托人后，向建設項目法人單位下達托付審計通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計全過程。項目法人單位負責按部局下達的審計決定進行整改，將整改情況報部救撈局。關于部救撈局組織實施的托付審計項目，建設項目法人單位應積極配合部救撈局做好托付審計工作，部救撈局審計處應將審計（審核）報告報上級托付審計歸口治理部門備案。第十一條 托付人應當向受托人及時提供真實、完整的相關資料。 第十二條 托付審計費用在國家規(guī)定的收費標準范圍內(nèi)

8、，由托付人與受托人協(xié)商確定。托付審計費用按照國家有關規(guī)定列支。 由建設項目法人單位與社會審計組織簽訂審計業(yè)務約定書的，建設項目法人單位直接支付審計費用；由部救撈局與社會審計組織簽訂審計業(yè)務約定書的，社會審計組織以書面形式向部救撈局提出支付審計費的申請，部救撈局審計處審核后報主管局領導、局長審批后，部救撈局向建設項目法人單位開具付款通知書，建設項目法人單位在收到付款通知書10個工作日內(nèi)支付審計費用。第十三條 托付人應在審計業(yè)務約定書中要求受托人在出具審計（審核）報告時，對審計（審核）的會計報表是否符合國家有關差不多建設財務治理規(guī)定和會計制度做出明確表述。第十四條 托付審計歸口治理部門應及時審核并

9、合理使用審計（審核）報告。必要時可組織力量對受托人的審計情況進行質(zhì)量檢查或復審。第十五條 建設項目托付審計工作完成后，托付人應建立建設項目托付審計檔案。檔案要緊包括救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理審批表、托付審計招投標資料、社會審計組織資質(zhì)備案表、審計業(yè)務約定書、審計（審核）報告及相關資料等。第十六條 受托人未按審計業(yè)務約定書實施審計或提供審計（審核）報告時，托付人應要求其補充相關資料或者重新審計。第十七條 受托人提供的審計（審核）報告嚴峻失實、審計結(jié)論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，托付人應終止托付審計業(yè)務，停止支付審計費用。第十八條 對存在以下問題的社會審計組織，部救撈局及所屬單位應按

10、以下要求進行處理，并在系統(tǒng)內(nèi)部予以通報：（一）未按審計業(yè)務約定書的要求實施審計或提供審計（審核）報告、審計工作不規(guī)范、審計結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得托付其從事審計業(yè)務；（二）提供的審計（審核）報告存在嚴峻失實、結(jié)論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，兩年內(nèi)不得托付其從事審計業(yè)務；（三）存在未披露應當披露的重大財務事項等重大錯漏的，三年內(nèi)不得托付其從事審計業(yè)務；（四）有關部門在事后檢查中發(fā)覺審計（審核）報告未真實、客觀反映情況或揭露問題，給救撈系統(tǒng)或交通運輸行業(yè)造成損失和不良阻礙的，五年內(nèi)不得托付其從事審計業(yè)務；（五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過不正當手

11、段取得托付審計業(yè)務的，不得再次托付其從事審計業(yè)務。凡有以上情況的社會審計組織，在其不得從事救撈系統(tǒng)托付審計業(yè)務期間，取消其備選庫資格。第十九條 托付人不按本方法規(guī)定實施托付審計的，上級托付審計歸口治理部門應責令其改正，并責成重新實施審計。第二十條 參與救撈系統(tǒng)建設項目托付審計治理工作的人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十一條 建設項目法人單位有內(nèi)審部門的，應在其職責范圍內(nèi)適當安排對建設項目的內(nèi)部審計。 第二十二條 國家審計機關、上級審計機構(gòu)和各單位審計部門已納入審計打算并進行審計的建設項目，原則上不再托付社會審計組織審計

12、。第二十三條 本方法由部救撈局負責解釋。第二十四條 本方法自2009年1月1日起施行。附件1：救撈系統(tǒng)建設項目托付審計審批表編 號：托付單位名稱 建設項目名稱建設項目所在地項 目 資 金 組 成 情 況概算總投資（萬元）占總投資比例（%）其中： 1、中央資金 2、省級資金 3、地市級資金 4、單位自籌資金 5、金融機構(gòu)貸款 6、其他項目建設進展情況1、已批準立項但尚未開工建設（ ） 2、已開工建設（ ） 3、已交工驗收 （ ） 4、已竣工 （ ）托付審計業(yè)務內(nèi)容1、全過程跟蹤審計（ ） 2、竣工決算審計（ ） 3、建設期間審計 （ ） 4、工程結(jié)算審計（ ） 5、工程造價審核 （ ） 6、其他 （ ）擬托付方式1、邀請托付-指定托付（ ） 2、邀請托付-選聘托付 （ ） 3、招投標托付-公開招標（ ） 4、招投標托付-邀請招標（ ）歸口治理 部門意見簽章：年 月 日單位領導審批意見簽章：年 月 日附件2： 社會審計組織資質(zhì)備案表編 號： 社會審計組織名稱（蓋 章）地 址 營業(yè)執(zhí)照注冊號登記機關法定代表人注冊資金 萬元成 立 日 期 年 月 日聯(lián)系電話注 冊 時 間