《收入與分配》教材分析-課件

1、教材分析及教學建議第三單元收入與分配一、本單元地位 經濟生活教材體系的構建邏輯： 從消費出發(fā)，依次分析生產、交換、分配，進而給出進行這些經濟活動基本背景面向全球開放的社會主義市場經濟。 為何生產（消費）如何生產（生產）為誰生產（分配）怎樣生產（社會主義市場經濟體制和科學發(fā)展觀） 生活與消費生產、勞動與經營收入與分配面向市場經濟二、本單元課標基本要求1、闡述我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，解析“兼顧效率與公平”的原則 。 2、評議一個由政府承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經濟發(fā)展的影響和作用。3、分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道財政收入的主要來源；理解依法

2、納稅是公民的基本義務。第七課 第一框 按勞分配為主體、多種分配方式并存基本要求 1.了解我國實行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的必然性。2.知道按勞分配的基本內容和要求。3.理解我國實行按勞分配的原因、意義。4.了解按個體勞動者成果分配和按生產要素分配 。發(fā)展要求 結合家庭收入情況，進一步理解和體會以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的正確性 。說明 不作拓展的內容：按需分配。平均分配。第二框 收入分配與社會公平基本要求 1.了解效率的含義及效率與收入的關系。2.了解收入分配公平的表現及其與平均主義的區(qū)別。3.理解效率與公平的關系。4.懂得收入分配中怎樣才能做到兼顧效率與

3、公平。5.了解在收入分配問題上正確處理效率與公平的關系的意義 。發(fā)展要求 通過社會調查，了解我國現階段收入分配中存在的問題，認識正確處理效率與公平關系對構建和諧社會的重要性 。說明 1.不作拓展的內容：效率與公平的一般含義。2.不作要求的內容：初次分配與再分配的含義。 第八課 第一框 國家財政基本要求 1.識記財政、國家預算、國家決算的含義。2.了解財政收入的含義和國家取得財政收入的渠道。3.理解影響財政收入的兩個主要因素。4.了解國家財政集中的財富過多或過少的不利影響。5.識記財政支出的含義及主要種類。6.理解財政收入和支出的關系。7、理解國家財政在促進經濟平衡發(fā)展、調整經濟結構、促進科教事

4、業(yè)發(fā)展等方面的重要作用。8、知道國家財政是鞏固國家政權和建立完善社會公共服務體系、實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質保障。 發(fā)展要求 在財政收入和支出的學習中，注重對我國基本國情、愛國主義、集體主義的理解，增強國家觀念，為國家建設多做貢獻。通過對財政作用的學習，體會我國財政是取之于民、用之于民的。 說明 1.不作拓展的內容：財政赤字。2.不作要求的內容：利潤收入、債務收入和其他收入。社會保障、社會救濟、社會福利、社會優(yōu)撫的具體內容。 基本要求 1.知道稅收的含義及在國家財政收入中的地位。2.理解稅收的三個基本特征及相互關系。3.知道我國的五大類稅種。4.理解我國的增值稅、個

5、人所得稅的含義及作用。 5.了解納稅人、負稅人的含義及其相互關系。6.理解依法納稅是公民的基本義務。7.知道偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。8.懂得公民應以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用。 發(fā)展要求 通過對國家稅收政策調整變化的分析（如結合個人所得稅），認識稅收是實現社會公平的重要手段。聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性，樹立依法誠信納稅光榮、偷稅漏稅可恥的榮辱觀。 說明 不作要求的內容：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅的含義。個人所得稅的計算。比例稅率、超額累進稅率的含義。對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的刑法處罰。 第二框 征稅和納稅 2017年收入與分

6、配高考試題1、（2017江蘇卷）7數字經濟是隨著信息技術發(fā)展而產生的一種新的經濟形態(tài)，近年來呈蓬勃發(fā)展態(tài)勢。據某研究機構測算，2015年中美日英等主要國家數字經濟平均增速約為7.5%，顯著高于當年全球GDP增速。材料表明，發(fā)展數字經濟（）A.有助于增強國有經濟的控制力B.可以為經濟發(fā)展提供新的動力C.有利于完善我國收入分配制度D.能提高我國在國際分工中地位2、（2017江蘇卷）35.材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產品當前銷售單價為9.8萬元（其中包含企業(yè)每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元），年銷售量10萬件現對該企業(yè)銷售產品實行免稅措施，免稅后單價

7、為9.2萬元，年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心，、為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰(zhàn)略。經濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。(1)計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據此指出其收益變化情況（4分）(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。（8分）【答案】（1）買方收益:9.8-9.2=0.6萬元；賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加

8、的收益，企業(yè)獲益更大。（2）增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。十九大報告關于本單元知識的闡述堅持按勞分配原則，完善按要素分配的體制機制，促進收入分配更合理、更有序。鼓勵勤勞守法致富，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入.堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長,在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高。拓寬居民勞動收入和財產性收入渠道。履行好政府再分配調節(jié)職能，加快推進基

9、本公共服務均等化，縮小收入分配差距。教材重點難點問題1、按勞分配為主，多種分配方式并存的分配制度2、效率與公平的關系3、實現社會公平的主要途徑4、初次分配和再分配5、財政的作用及財政政策 6、增值稅與個人所得稅 1、我國的分配制度-按勞分配為主,多種分配方式并存生產分配決 定我國現階段的生產力水平基本經濟制度（生產關系）分配制度生產力發(fā)展不平衡、多層次公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展按勞分配為主體、多種分配方式并存決 定決 定決 定決 定合法的勞動收入合法的非勞動收入按資本要素分配按土地要素分配按技術要素分配按管理要素分配按信息要素分配按勞分配（公有制）按勞動要素分配（非公有制）財產性收入

10、：一般是指家庭擁有的動產（如銀行存款，有價證券等）、不動產（如房屋、車輛、土地、收藏品等）所獲得的收入（1）按勞分配【特別提示】 按勞分配的具體實現形式： 1.國家機關、公有制事業(yè)單位、公有制企業(yè)中職工的工資、獎金、津貼； 2.公有制控股的股份制企業(yè)中職工的工資、獎金、津貼。3.農村經濟中的“聯產計酬”。4.事業(yè)單位實行的績效工資。5.股份合作制經濟中勞動者獲得的收入等 注意：公有制范圍內勞動者的福利分配和社會保障收入不屬于按勞分配。資料卡 按生產要素分配 -為了進行社會生產經營而必須投入的各種經濟資源 具體形式（2）我國多種分配方式并存類別對應形式是否屬于勞動收入按資本要素分配儲蓄存款利息、

11、股息、股票轉讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤否按土地要素分配土地、房屋的租金和轉讓金按管理要素分配企業(yè)管理人才憑借管理才能和在生產經營中的貢獻而參與分配的方式是按勞動要素分配在私營、外企中勞動者獲得的工資、獎金、津貼收入按信息要素分配提供市場信息、管理方案的收入按技術要素分配技術入股、專利使用、技術轉讓的收入具體分析【特別提示】：科技人員收入的分配形式要具體分析，不能一概而論。（1）公有制企業(yè)中科技人員收入的分配方式主要是按勞分配。還有非按勞分配的福利性分配和社會保障收入。（2）股份制企業(yè)中，科技人員憑技術向企業(yè)投資入股，獲得相應的股份，從股份制企業(yè)獲得收入，屬按技術要素投入所得的收入

12、。（3）私營企業(yè)或外資企業(yè)中，科技人員受雇于私營企業(yè)主和外商，其所得工資是按勞動要素分配。（4）科技人員自辦實體，自辦公司，其科研成果或技術專利歸自己所有。通過轉讓成果或專利所獲得的收入屬按個體勞動者的勞動成果分配。（2）我國多種分配方式并存做大蛋糕(效率）分好蛋糕（公平）效率公平物質前提保證（1）一致性:強調不同方面。注重效率就會有差距，而差距過大就會有失公平。過分強調一方面，必然會影響另一方面。2、效率與公平的辯證關系（2）存在矛盾： （1）根本途徑：大力發(fā)展經濟，努力提高國家經濟發(fā)展水平。（2）制度保證：堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度（3）重要舉措1：增加居民收入，

13、著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。3、如何實現社會公平？（重點）具體舉措：著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。（4）重要舉措2：再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。具體措施：要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差

14、距。3、如何實現社會公平？（重點）（5）兼顧效率與公平：初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平。一個根本途徑，一個制度保障，兩個重要舉措，一個兼顧”【方法綜述】 對于維護社會公平的具體措施可以立足以下幾個方面記憶【方法運用】 (初次分配)國民收入在物質生產部門的分配勞動者的報酬企業(yè)（集體）以稅金和利潤的形式上繳國家4、國民收入的初次分配國家個人企業(yè)國民收入的初次分配是在創(chuàng)造它的物質生產領域(企業(yè)單位內部)進行的分配，直接涉及到國家、企業(yè)（集體）和勞動者個人的經濟利益。（如勞動報酬，最低工資標準）再分配財產稅 個人所得稅社會福利 轉移收支如財政教育支出、扶貧支出 再分配是

15、指在初次分配結果的基礎上政府通過稅收、提供社會保障和社會福利等調節(jié)手段進行國民收入的再次分配。轉移支付（transfer payment），是政府財政資金的單方面的無償轉移，體現的是非市場性的分配關系。把一部分人收入轉移給另一部分、把經濟發(fā)達地區(qū)轉移給經濟發(fā)展落后地區(qū)政府的轉移支付大都具有福利支出的性質，如社會保險福利津貼、撫恤金、養(yǎng)老金、失業(yè)補助、救濟金以及各種補助費等；農產品價格補貼也是政府的轉移支付。體現公共財政的公平、穩(wěn)定和效率原則。24范圍主體手段目的舉例主要是企業(yè)市場機制決定提高最低工資標準建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制生產要素按貢獻參與分配獲得的收入（不利于公平）提高

16、效率，體現公平 事業(yè)單位工資；個人所得稅、財產稅；社會保障制度（醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、最低生活保障、社會救濟/補貼）等轉移支付政府調控機制(政策、法律再分配初次分配物質生產部門內部主要是更加體現公平 國家全社會企業(yè)經營收入稅收企業(yè)自留工資、獎金初次分配企業(yè)工人國家上繳留給發(fā)給財政收入形成企業(yè)基金形成個人收入形成財政支出預算擴大生產用于個人消費主要用于：科教文衛(wèi)、社會保障等。再分配過高個人所得稅再分配財政含義 國家的收入與支出目的 實現國家職能5、財政的作用及財政政策 實現形式 國家預算和國家決算本質 分配關系（1）什么是財政財政部全國人民代表大會報告上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告國

17、家年度基本收支計劃審查批準國家決算國家預算國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督（2）財政的作用、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定。聯系實際：免除義務教育學雜費、書本費。救助艾滋病人、賑災救災農村合作醫(yī)療等。各項社會保障支出、增加農民收入等惠農政策、提高最低工資標準等。材料二：能源、交通運輸、郵電通訊、水利等基礎設施工程，是經濟運行和社會發(fā)展的重要基礎，對經濟結構調整有重大促進作用。這些行業(yè)需要大量的資金

18、投入，建設周期長，投資風險大，難以獲得較高利潤，如果完全由市場配置資源，會導致投入不足,影響社會經濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置,充分體現社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。根據材料：資源優(yōu)化配置為什么需要發(fā)揮國家財政的作用？（2）財政的作用國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障國家財政具有促進資源合理配置的作用投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完全由市場調節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置聯系實際：國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農村、區(qū)域）建設，有助

19、于資源合理配置經濟(_)經濟(_)減少財政支出增加稅收穩(wěn)定物價刺激需求,拉動經濟( _ )財政 政策增加財政支出減少稅收緊縮性擴張性 過熱滯緩抑制需求，給經濟降溫降低失業(yè)率國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。( _ )財政 政策總供給總需求總供給總需求總供給總需求=經濟平穩(wěn)運行【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時措施增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”聯系國

20、家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現總量平衡。財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等。政策制定者不同國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯系二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相

21、互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性【特別提示1】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示2】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節(jié)如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示3】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生

22、活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟平穩(wěn)運行的作用。6、增值稅和個人所得稅、稅收種類：根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產稅契稅、遺產稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅362、增值稅增值稅所屬稅種征稅對象納稅人基本稅率

23、計算方法征收意義流轉稅增值額單位或個人17本企業(yè)商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復征稅，防止偷稅漏稅征收增值稅的意義： 增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。稅率：基本稅率為17。增值稅=銷售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額（1）增值稅特點38紡織廠服裝廠價格80萬元價格10萬元服裝廠繳稅：10萬17%.萬.萬1萬5萬元紡織廠繳稅：80萬17%1.萬元增值稅商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金 增值額為130萬元80萬元=50萬元，服裝廠需繳這個增值額稅，即5017%=8

24、.5萬元，但計算稅款的方法是按銷售額計算，然后減去上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，即13017% 13.6=8.5萬元。如果服裝廠購買原料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)未納增值稅，就不能扣除這13.6萬元。所以，用這種方法計算，將促使買方要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止進貨商品的偷漏稅。 個人所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進稅率：按征稅對象數額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。（2）個人所得稅特點級數扣除三險一金后月收入-扣除標準（元）稅率（%）1不超過1500元32超過1500元至4500元103超過4500元至9000元204超過9000元至35000元255超過35000元至55000元306超過55000元至80000元357超過80000元45扣除標準 3500元/月公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療 、失業(yè)險個人所得稅稅率： 張三扣除三險一金后