EXCEL在會(huì)計(jì)中應(yīng)用

1、關(guān)于EXCEL在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用第1頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第一節(jié)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)計(jì)提折舊的方法有：直線(xiàn)法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。按照傳統(tǒng)的手工計(jì)算方法計(jì)算起來(lái)比較煩瑣，我們利用Excel計(jì)算就方便多了 第2頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四1.直線(xiàn)法。SLN用途：在ExceI中使用直線(xiàn)折舊法提取的折舊，函數(shù)：SLN（cost，salvage，1ife）參數(shù): Cost為資產(chǎn)原值，Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值(也稱(chēng)為資產(chǎn)殘值)，Life為折舊期限(有時(shí)也可稱(chēng)作資產(chǎn)的生命周期)第3頁(yè)，共72頁(yè)，2022年

2、，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例如，某企業(yè)有一臺(tái)機(jī)器原始成本為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)殘值為1萬(wàn)元每年的折舊額為：SLN（200000，10000，10）19000（元）每月的折舊額為：SLN（200000，10000，512）1583.33（元）第4頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四2.雙倍余額遞減法。DDB雙倍余額遞減法是加速折舊計(jì)算法。用此法提取折舊第一期折舊額較大，以后各期依次減少。用途：使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。語(yǔ)法：DDB(cost，salvage，life，period，factor)參數(shù)：Cost為資

3、產(chǎn)原值，Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值(也稱(chēng)為資產(chǎn)殘值)，Life為折舊期限(有時(shí)也稱(chēng)作資產(chǎn)的使用壽命)，Period為需要計(jì)算折舊值的期間。Period必須使用與life相同的單位，F(xiàn)actor為余額遞減速率(如果factor省略，則假設(shè)為2)。第5頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例如，某企業(yè)進(jìn)口一條生產(chǎn)線(xiàn)，安裝完畢后，固定資產(chǎn)原值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值收入8000元，計(jì)算各年的折舊額。 第一年應(yīng)提折舊：DDB（200000，8000，5，1）80000 第二年應(yīng)提折舊：DDB（200000，8000，5，2）48000第三年應(yīng)提折舊：DDB

4、（200000，8000，5，3）28800第四年應(yīng)提沂舊：SLN（43200，8000，2，4）17600第五年應(yīng)提折舊：SLN（43200，800Q，2，5）17600第6頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四3. 固定余額遞減法.DB 用途：使用固定余額遞減法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。函數(shù)：DB(cost,salvage,life,period,month)。參數(shù)：Cost為資產(chǎn)原值，Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值(也稱(chēng)為資產(chǎn)殘值)，Life為折舊期限(有時(shí)也可稱(chēng)作資產(chǎn)的生命周期)，Period為需要計(jì)算折舊值的期間。Period必須使用與life相同

5、的單位，Month為第一年的月份數(shù)，如省略，則假設(shè)為12。第7頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例如：假定某工廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)新機(jī)器。價(jià)值為￥1,000,000，使用期限為8年。殘值為￥100,000。下面的例子給出機(jī)器在使用期限內(nèi)的歷年折舊值，結(jié)果保留整數(shù)。 DB(1000000,100000,8,1)等于￥250000 DB(1000000,100000,8,2)等于￥187500 DB(1000000,100000,8,3)等于￥140625 DB(1000000,100000,8,4)等于￥105468.75 DB(1000000,100000,8,5)等于￥791

6、01.5625 DB(1000000,100000,8,6)等于￥59326.17188 DB(1000000,100000,8,7)等于￥44494.62891 DB(1000000,100000,8,8)等于￥33370.97168第8頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四4.年數(shù)總和法。SYD用途：使用年數(shù)總和法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。函數(shù)：SYD（cost，salvage，1ife，period）。參數(shù)：Cost為資產(chǎn)原值，Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值(也稱(chēng)為資產(chǎn)殘值)，Life為折舊期限(有時(shí)也可稱(chēng)作資產(chǎn)的生命周期)， period為期間，其單

7、位與life相同。 第9頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例如，某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1000元。采用年數(shù)總和法計(jì)算各年折舊額。 第一年應(yīng)提折舊：SYD（100000，1000，5，1）33000第二年應(yīng)提折舊：SYD（100000、1000、5、2）26400第三年應(yīng)提折舊：SYD（100000，1000，5，3）19800第四年應(yīng)提折舊：SYD（100000，1000，5，4）13200第五年應(yīng)提折舊：SYD（100000，1000，5，5）6600第10頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四試驗(yàn)案例試

8、驗(yàn)例題1：某工廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新設(shè)備，價(jià)值1,000000元，使用年限為10年，殘值為10,000元，用四種折舊函數(shù)計(jì)算每年的折舊額(結(jié)果保留整數(shù)) 用EXCEL實(shí)例介紹第11頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（1）使用SLN(平均年限法)函數(shù)第一步：光標(biāo)移在B5上，選擇“插入/函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“SLN，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“SLN函數(shù)”對(duì)話(huà)框.第二步:按要求輸入SLN函數(shù)的參數(shù)固定資產(chǎn)原值Cost“$B$1”,固定資產(chǎn)殘值Salvage“$B$2”，預(yù)計(jì)使用年限Life“$B$3”，(注意使用絕對(duì)引用)，如圖所示 第

9、12頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三步：?jiǎn)螕簟按_定”按鈕，在B5單元格上顯示結(jié)果為“￥98，000.00”。 第四步：拖曳B5單元格右下角的自動(dòng)填充柄到B14，使B5單元格中已有函數(shù)自動(dòng)按序列復(fù)制到B6、B7、B8、B9、B10、Bll、B12、B13、B14單元格中。 第五步：利用SUM函數(shù)求累計(jì)折舊。第13頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第六步：計(jì)算結(jié)果如下：第14頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（2）使用DDB（雙倍余額遞減法)函數(shù)第一步：光標(biāo)移在C5上，選擇“插入/函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)

10、”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“DDB，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“DDB函數(shù)”對(duì)話(huà)框.第二步:按要求輸入DDB函數(shù)的參數(shù)固定資產(chǎn)原值Cost“$B$1”,固定資產(chǎn)殘值Salvage“$B$2”，預(yù)計(jì)使用年限Life“$B$3”，（注意使用絕對(duì)引用）第15頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三步：在Period文本框中輸入計(jì)算年期“ A5” (注意使用相對(duì)引用)，在Factor文本框中輸入“2”，如圖所示第16頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第四步：?jiǎn)螕簟按_定”按鈕，在B5單元格上顯示結(jié)果為“￥200，000.00”。第五步：拖曳C5單元格右下角

11、的自動(dòng)填充柄到C12，使C5單元格中已有函數(shù)自動(dòng)按序列復(fù)制到C6、C7、C8、C9、C10、Cll、B12、單元格中第六步：?jiǎn)螕鬋13單元格，輸入公式“ (B1-B2-SUM(C5：C12)2”，按回車(chē)鍵第七步：在C14單元格中輸入公式“=C13”，按回車(chē)鍵第八步：利用SUM函數(shù)求累計(jì)折舊。第17頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第九步：計(jì)算結(jié)果如下： 第18頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四(3)使用DB(固定余額遞減法)函數(shù) 第一步：光標(biāo)移在D5上，選擇“插入/函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“DB，單

12、擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“DB函數(shù)”對(duì)話(huà)框.第二步:按要求輸入DB函數(shù)的參數(shù)固定資產(chǎn)原值Cost“$B$1”,固定資產(chǎn)殘值Salvage“$B$2”，預(yù)計(jì)使用年限Life“$B$3”，(注意使用絕對(duì)引用)第19頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三步：在Period文本框中輸入計(jì)算年期“ A5” (注意使用相對(duì)引用)，在Month文本框中輸入“12”，（ 參數(shù)Month為第一年的月份數(shù)，一般選12，可以省略）如圖所示第20頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第四步：?jiǎn)螕簟按_定”按鈕，在D5單元格上顯示結(jié)果為“￥324，000.00”。第五步：拖曳D5單

13、元格右下角的自動(dòng)填充柄到D13，使D5單元格中已有函數(shù)自動(dòng)按序列復(fù)制到D6、D7、D8、D9、D10、Dll、D12、D13單元格中第六步：?jiǎn)螕鬌13單元格，輸入公式“ B1-B2-SUM(D5：D13)”，按回車(chē)鍵第七步：利用SUM函數(shù)求累計(jì)折舊。第21頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第八步：計(jì)算結(jié)果如下： 第22頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四(4)使用SYD(年限總和法)函數(shù)第一步：光標(biāo)移在E5上，選擇“插入/函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“SYD，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“SYD函數(shù)”對(duì)話(huà)框.第

14、二步:按要求輸入SYD函數(shù)的參數(shù)固定資產(chǎn)原值Cost“$B$1”,固定資產(chǎn)殘值Salvage“$B$2”，預(yù)計(jì)使用年限Life“$B$3”，(注意使用絕對(duì)引用)第23頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三步：在Period文本框中輸入計(jì)算年期“ A5” (注意使用相對(duì)引用)，如圖所示 第24頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第四步：?jiǎn)螕簟按_定”按鈕，在E5單元格上顯示結(jié)果為“￥178,181.82”。第五步：拖曳E5單元格右下角的自動(dòng)填充柄到E14，使D5單元格中已有函數(shù)自動(dòng)按序列復(fù)制到E6、E7、E8、E9、E10、Ell、E12、E13、E1

15、4單元格中第六步：利用SUM函數(shù)求累計(jì)折舊。第25頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第七步：計(jì)算結(jié)果如下： 第26頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第二節(jié)貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算，在財(cái)務(wù)管理中有著廣泛的用途，如存貨管理、養(yǎng)老金決策、租賃決策、資產(chǎn)和負(fù)債估價(jià)、長(zhǎng)期投資決策等方面。隨著財(cái)務(wù)問(wèn)題的日益復(fù)雜化，時(shí)間價(jià)值觀(guān)念的應(yīng)用也將日益廣泛。第27頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四1.復(fù)利終值的計(jì)算。 復(fù)利終值有普通復(fù)利終值、普通年金終值和預(yù)付年終值等形式。 其計(jì)算函數(shù)為：FV（rate、nper，pmt，pv，ty

16、pe）。其中：rate代表各期利率，是一固定值；nper代表總投資期（或貸款期），即該項(xiàng)投資（或貸款）總的付款期數(shù)；pmt代表各期支出金額，在整個(gè)投資期內(nèi)不變，若該參數(shù)為0或省略，則函數(shù)值為普通復(fù)利終值；pv代表現(xiàn)值，即從該項(xiàng)投資（或貸款）開(kāi)始計(jì)算時(shí)已經(jīng)入賬的款項(xiàng)，或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和，也稱(chēng)本金。如果省略pv，則假設(shè)其值為0。type只有數(shù)值0或1，0或忽略表示收付款時(shí)間是期末，1表示是期初。第28頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四注意：1若pmt為0或省略，則函數(shù)值為普通復(fù)利終值。2在pmt不為0，pv=0，type0時(shí)，函數(shù)值為普通年金終值。3.在pmt不

17、為0，pv=0，type1時(shí)，函數(shù)值為預(yù)付年金終值。4. 應(yīng)確認(rèn)所指定的rate和nper單位的一致性。 5.在Excel中，對(duì)函數(shù)涉及金額的參數(shù)，是有特別規(guī)定的，即：支出的款項(xiàng)（如向銀行存入款項(xiàng)）、用負(fù)數(shù)表示：收入的款項(xiàng)（如股息收入），用正數(shù)表示。 第29頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例：1、（1）普通復(fù)利終值的計(jì)算。例如，某人將10000元投資于一頂事業(yè)，年報(bào)酬率為6，3年后的復(fù)利終值為：FV（6，3，0，-10000，0）11910（元） （2）普通年金終值的計(jì)算。例如，某人每年存入銀行20000元、年利率為4，計(jì)算第3年年末可以從銀行取得的本利和（每年年末存

18、入銀行）為：FV（4，3，-20000，0，0）62432（元） 第30頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（3）預(yù)付年金終值的計(jì)算。仍以上例為例，計(jì)算預(yù)付年金終值（每年年初存入銀行），則：FV（4，3，-20000，0，1）64929.28（元）第31頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四 例2、 某企業(yè)設(shè)立新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)基金，現(xiàn)賬戶(hù)上已有資金100，000元，計(jì)劃每年末存人10，000元，假設(shè)沒(méi)有支出的情況，年利率為6，10后這筆基金將有多少？FV(6，10，10000，-100000，0)等于￥310892.7191第32頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5

19、月20日，14點(diǎn)59分，星期四例3、假設(shè)需要為一年后的某個(gè)項(xiàng)目預(yù)籌資金，現(xiàn)在將￥10000以年利10，按月計(jì)息存人儲(chǔ)蓄存款帳戶(hù)中，并在以后十二個(gè)月的每個(gè)月初存人￥1000則一年后該帳戶(hù)的存款額等于多少?FV(10/12，12，1000，-10000，1)等于￥23，717.41第33頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四2.復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算 返回投資的現(xiàn)值?，F(xiàn)值為一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和。例如，借入方的借入款即為貸出方貸款的現(xiàn)值。第34頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四語(yǔ)法：PV(rate,nper,pmt,fv,type)。 Rate為各期利率。

20、 Nper為總投資(或貸款)期，即該項(xiàng)投資(或貸款)的付款期總數(shù)。 Pmt為各期所應(yīng)付(或得到)的金額，其數(shù)值在整個(gè)年金期間(或投資期內(nèi))保持不變。通常pmt包括本金和利息。 Fv為未來(lái)值，或在最后一次支付后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零(一筆貸款的未來(lái)值即為零)。 Type：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。如果省略type，則假設(shè)其值為零。第35頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（1）普通復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算。 例如，某人擬在6年后獲得本利和50000元，投資報(bào)酬率為10，他現(xiàn)在應(yīng)投入的金額為： PV（10，6，0，50000，0） -

21、￥28223.6965（元）第36頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（2）普通年金現(xiàn)值的計(jì)算。 例如，某人要購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，購(gòu)買(mǎi)成本為60000元，該保險(xiǎn)可以在20年內(nèi)于每月末回報(bào)500元、投資報(bào)酬率為8，計(jì)算這筆投資是否值得。 PV（0.0812，1220.500，0，0） 59777（元）由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)值（59777元）小于實(shí)際支付的現(xiàn)值（60000元），因此，這項(xiàng)投資不合算：第37頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四（3）預(yù)付年金現(xiàn)值的計(jì)算。 例如，用6年時(shí)間分期付款購(gòu)物，每年預(yù)付566元。設(shè)銀行利率為10，該項(xiàng)分期付款相當(dāng)于一次現(xiàn)金交付

22、的購(gòu)價(jià)是多少？PV（10，6，200，0，1）-958第38頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四試驗(yàn)案例例1、 某企業(yè)現(xiàn)投資200萬(wàn)，在第5年年末能收入400萬(wàn)，假設(shè)年利率為10，問(wèn)企業(yè)是否可接受這個(gè)投資？PV（10，5，0，4000000，0） -￥2483685.292（元）第39頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四計(jì)算后的現(xiàn)值為248多萬(wàn)元（因?yàn)槭橇鞒?，所以是?fù)數(shù)），比期初投資200萬(wàn)要高，說(shuō)明可以接受這個(gè)投資。第40頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四3PMT基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款的每期付款額。

23、語(yǔ)法：PMT(rate,npepv,fv,type)。 Rate為各期利率，是一固定值。Nper為總投資(或貸 款)期，即該項(xiàng)投資(或貸款)的付款期總數(shù)。pv為現(xiàn)值，即從該項(xiàng)投資(或貸款)開(kāi)始計(jì)算時(shí)已經(jīng)人賬的款項(xiàng)，或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和，也稱(chēng)為本金。fv為未來(lái)值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fV，則假設(shè)其值為零(例如，一筆貸款的未來(lái)值即為零)。Type：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。如果省略type，則假設(shè)其值為零。第41頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例：下面的公式將返回需要10個(gè)月付清的年利率為8的￥10,000貸款

24、的月支付額： PMT(812，10，10000) 等于-￥1,03703對(duì)于同一筆貸款，如果支付期限在每期的期初，支付額應(yīng)為： PMT(812，10，10000，0，1) 等于-￥1,03016如果以12的利率貸出￥5,000，并希望對(duì)方在5個(gè)月內(nèi)還清，下列公式將返回每月所得款數(shù)： PMT(1212，5，5000) 等于￥1,03020第42頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四除了用于貸款之外，函數(shù)PMT還可以計(jì)算出別的以年金方式付款的支付額。例如，如果需要以按月定額存款方式在18年中存款￥50,000，假設(shè)存款年利率為6，則函數(shù)PMT可以用來(lái)計(jì)算月存款額： PMT(61

25、2，18*12，0，50000)等于-￥12908 即向6的存款帳戶(hù)中每月存人￥12908，18年后可獲得￥50，000。第43頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四試驗(yàn)案例某企業(yè)抵押貸款2000萬(wàn)元，償還期20年，年利率10，計(jì)算每年末應(yīng)償還多少才能在貸款期內(nèi)還清貸款。第44頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四PMT(10，20，20000000，0，0) 等于-￥2349192.495第45頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四4.投資期數(shù)的計(jì)算。 函數(shù)NPER（rate，pmt，pv，fv，type）例如，A公司準(zhǔn)備從甲公司購(gòu)

26、買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，甲公司有兩種銷(xiāo)貨方式供A公司選擇：一是現(xiàn)在一次全額付款90萬(wàn)元；二是分若干年每年初付款16萬(wàn)元。假設(shè)資金成本為10，如果A公司選擇第二種付款方式，甲公司在簽定合同時(shí)可接受的收款次數(shù)至少為多少次，其收入才不低于一次性全額收款？由于A(yíng)公司和甲公司一個(gè)屬于付款，另一個(gè)屬于收款，所以pmt和pv必需有一個(gè)用負(fù)數(shù)表示，則根據(jù)題意！NPER（10，-160000，900000，0，1）7.51因?yàn)槭湛畲螖?shù)應(yīng)為正整數(shù)，并且不能小于7.51，所以收款次數(shù)至少為8次。第46頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三節(jié)利用EXCEL進(jìn)行投資決策投資決策中、作為評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣尺度的指標(biāo)

27、主要有凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率。這些計(jì)算通常用手工較為麻煩，Exeel直接提供了計(jì)算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率的函數(shù)，現(xiàn)值指數(shù)可以間接地計(jì)算得到。第47頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四1.凈現(xiàn)值的計(jì)算。 基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率，返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來(lái)各期支出(負(fù)值)和收人(正值)的當(dāng)前值的總和。第48頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四語(yǔ)法：NPV(rate,valuel,value2) Rate為各期貼現(xiàn)率，是一固定值，Valuel，value2，表1到29筆支出及收入的參數(shù)值。Valuel，value2所屬各期間的

28、長(zhǎng)度必須相等，而且支付及收入的時(shí)間都發(fā)生在期末。第49頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四NPV按次序使用Valuel,Value2，來(lái)注釋現(xiàn)金流的次序。所以一定要保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。如果參數(shù)是數(shù)值、空白單元格、邏輯值或表示數(shù)值的文字表達(dá)式，則都會(huì)計(jì)算在內(nèi)；如果參數(shù)是錯(cuò)誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文字，則被忽略。如果參數(shù)是一個(gè)數(shù)組或引用， 只有其中的數(shù)值部分計(jì)算在內(nèi)。忽略數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯(cuò)誤值。第50頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四函數(shù)NPV假定投資開(kāi)始于valuel現(xiàn)金流所在日期的前一期，并結(jié)束于最后一筆現(xiàn)金

29、流的當(dāng)期。函數(shù)NPV依據(jù)未來(lái)的現(xiàn)金流計(jì)算。如果第一筆現(xiàn)金流發(fā)生在第一個(gè)周期的期初，則第一筆現(xiàn)金必須加入到函數(shù)NPV的結(jié)果中，而不應(yīng)包含在values參數(shù)中。第51頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例1、假設(shè)第一年投資￥10,000，而未來(lái)三年中各年的收入分別為￥3,000、￥4,200和￥6,800。 假定每年的貼現(xiàn)率是10，則投資的凈現(xiàn)值是：NPV(10，10000，3000，4200，6800)等于￥1，18844。第52頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例2、假如要購(gòu)買(mǎi)一家鞋店，投資成本為￥40,000，并且希望前五年的營(yíng)業(yè)收入如下：￥8,

30、000、￥9,200、￥10,000、￥12,000和￥14,500。每年的貼現(xiàn)率為8(相當(dāng)于通貨膨脹率或競(jìng)爭(zhēng)投資的利率)。如果鞋店的成本及收入分別存儲(chǔ)在B1到B6中，下面的公式可以計(jì)算出鞋店投資的凈現(xiàn)值：NPV(8，B2：B6)+B1等于￥1,92206。第53頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四例3、某公司準(zhǔn)備購(gòu)置一臺(tái)新設(shè)備，價(jià)款為40000元，以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，項(xiàng)目周期為5年，各年的凈現(xiàn)金流量分別為15000、12000、13000、18000、8000，若資金成本為16，計(jì)算達(dá)一投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值并說(shuō)明是否可行。 NPV（0.1-40000，15000，12000，1

31、3000，18000，8000）9620（元） 凈現(xiàn)值大于0，所以項(xiàng)目可行。第54頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四2.內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算 IRR 返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不一定必須為均衡的，但作為年金，它們必須按固定的間隔發(fā)生，如按月或按年。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付(負(fù)值)和收入(正值)。第55頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四語(yǔ)法：IRR(values,guess) Values為數(shù)組或單元格的引用，包含用來(lái)計(jì)算內(nèi)部收益率的數(shù)字，Values必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值，以計(jì)算內(nèi)部收益率，函數(shù)IR

32、R根據(jù)數(shù)值的順序來(lái)解釋現(xiàn)金流的順序。故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值，如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略。Guess為對(duì)函數(shù)IRR計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值。第56頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四假設(shè)要開(kāi)辦一家飯店。估計(jì)需要￥70,000的投資，并預(yù)期今后五年的凈收益為：￥12,000、 ￥15,000、￥18,000、￥21,000和￥26,000。B1：B6分別包含下面的數(shù)值：￥-70,000、￥12,000、 ￥15,000、￥18,000、￥21,000和￥26,000。 計(jì)算此項(xiàng)投資四年后的內(nèi)部收益率：IRR(B1：B5)等于-21

33、2 計(jì)算此項(xiàng)投資五年后的內(nèi)部收益率：IRR(B1：B6)等于866 計(jì)算兩年后的內(nèi)部收益率，必須在函數(shù)中包含guess：IRR(B1：B3，-10)等于-4435第57頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四試驗(yàn)案例： 貼現(xiàn)率為6%,計(jì)算分析該投資是否合算？按（1）的數(shù)據(jù)計(jì)算該投資凈現(xiàn)金流的收益率。第58頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四(1)通過(guò)凈現(xiàn)值的計(jì)算，分析該項(xiàng)投資是否合算第一步：光標(biāo)移在B7上，選擇“插入/函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“NPV，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“NPV函數(shù)”對(duì)話(huà)框。第59頁(yè)，共

34、72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第二步:按要求輸入NPV函數(shù)的參數(shù), 在“Rate”文本框中輸入“6”，在“Valuel”文本框中輸入“C6：L6”單元格區(qū)域。第60頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第三步：在公式“=NPV(6，C6：16)”后面減去第0年投入的20萬(wàn)。即公式“=NPV(6，C6：L6)+(-20)” 或公式“=NPV(6，C6：L6)+B6。第四步：?jiǎn)螕簟按_定”按鈕，B7單元格顯示結(jié)果為￥65427萬(wàn)元。第61頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四(2)計(jì)算凈現(xiàn)金流的收益率 第一步：光標(biāo)移在E7上，選擇“插入/

35、函數(shù)”命令，出現(xiàn)相應(yīng)對(duì)話(huà)框。在“函數(shù)分類(lèi)”中選“財(cái)務(wù)”， “函數(shù)名”中選“IRR”，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“NPV函數(shù)”對(duì)話(huà)框。第62頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第二步:按要求輸入IRR函數(shù)的參數(shù),在“Values文本框中輸入凈現(xiàn)金流的單元格區(qū)域B6：L6，如圖所示。第三步：?jiǎn)螕簟按_定按鈕，在E7單元格中顯示“24”，說(shuō)明該項(xiàng)投資的內(nèi)部收益率為24。第63頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四第四節(jié) 利用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析 一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法 1比較分析法比較分析法是指通過(guò)主要項(xiàng)目或指標(biāo)數(shù)值變化的對(duì)比，確定出差異，分析和判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)

36、及財(cái)務(wù)狀況的一種方法。2比率分析法比率分析法是利用指標(biāo)間的相互關(guān)系，通過(guò)計(jì)算比率來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益的一種方法。3趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，以第一期或另外選擇某一期為基礎(chǔ)，計(jì)算每一期各項(xiàng)目對(duì)基期同一項(xiàng)目的趨勢(shì)百分比、計(jì)算趨勢(shì)比率及指數(shù)，形成一系列具有可比性的百分?jǐn)?shù)或指數(shù)，以揭示企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果或分項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)展趨勢(shì)。4因素分析法因素分析法是通過(guò)順序變換影響某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)因素的數(shù)量，來(lái)計(jì)算各個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總的影響程度的一種方法。因素分析法主要用于尋找問(wèn)題的成因，為一步有針對(duì)性地解決問(wèn)題和企業(yè)內(nèi)部考核提供依據(jù)。第64頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四二、利用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析的步驟 1確定分析目標(biāo)和分析范圍2收集、獲取分析資料3選擇分析方法并建立相應(yīng)的分析模型4確定分析標(biāo)準(zhǔn)并做出分析結(jié)論第65頁(yè)，共72頁(yè)，2022年，5月20日，14點(diǎn)59分，星期四三、利用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來(lái)源 1會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源2外部數(shù)據(jù)庫(kù)第66頁(yè)，共72