財(cái)務(wù)人員必知的開(kāi)票知識(shí)

1、財(cái)務(wù)人員必知的開(kāi)票知識(shí)一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。但以下情況不得開(kāi)具：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。(2)銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。請(qǐng)問(wèn)公司的通用機(jī)打發(fā)票過(guò)期了， 不能在電腦上操作辦理驗(yàn)舊換新的手續(xù)，應(yīng)該如何辦理？答：如果您領(lǐng)用的通用機(jī)打發(fā)票已開(kāi)具一張以上的，則可以在普通發(fā)票管理系統(tǒng)的發(fā)票錄入模塊對(duì)未開(kāi)具的空白發(fā)票整段作廢處理，然后再到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)舊供新手續(xù)；如果您 領(lǐng)用的通

2、用機(jī)打發(fā)票全部為未開(kāi)具的空白發(fā)票，則無(wú)法在系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理的，應(yīng)持空白 發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)防偽開(kāi)票系統(tǒng)6.15版打印時(shí)，如果密碼區(qū)剛好打印到框框里面了，但是發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼最后一位打印不出來(lái)，這樣會(huì)影響到發(fā)票的認(rèn)證嗎？答：根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用管理規(guī)定，打印的發(fā)票代碼、號(hào)碼必須與印刷號(hào)碼一致，該票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼最后一位沒(méi)有打印完整，應(yīng)作廢處理。請(qǐng)問(wèn)增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票過(guò)了180天沒(méi)認(rèn)證的發(fā)票如何處理？(國(guó)家稅務(wù)總局公告答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告2011年第50號(hào)），對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因

3、造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。如果您公司發(fā)生上述文件中規(guī)定 的客觀原因（如買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛等）導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期未認(rèn)證，可以向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理逾期認(rèn)證抵扣增值稅扣稅憑證。辦理開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，是不是只有網(wǎng)上受理？稅務(wù)局前臺(tái)也受理嗎？答：納稅人申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，可在網(wǎng)上辦稅大廳受理，也可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理。我司是一般納稅人，增值稅專用發(fā)票最大開(kāi)票額含稅價(jià)為117000元，票量是每月50份，現(xiàn)有大合同金額是5,350,000元，請(qǐng)問(wèn)大合

4、同能否去稅局前臺(tái)申請(qǐng)，代開(kāi)發(fā)票，直接按合同金額開(kāi)一張5350000元的發(fā)票呢？答：增值稅一般納稅人不可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，可向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)岣邔Ｓ冒l(fā)票最高開(kāi)票限額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可開(kāi)具相應(yīng)金額的 增值稅專用發(fā)票。開(kāi)票限額為萬(wàn)元、十萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票最高可以開(kāi)具多少金額？答：增值稅普通發(fā)票開(kāi)票限額與增值稅專用發(fā)票的規(guī)定一致，是指發(fā)票開(kāi)具的不含稅銷售額不得達(dá)到的上限額度。例如：開(kāi)票限額為萬(wàn)元，則其最大開(kāi)票限額是不含稅價(jià)為 9999.99元；如開(kāi)票限額為十萬(wàn)元，則其最大開(kāi)票限額是不含稅價(jià)為99999. 99元。開(kāi)發(fā)票的電腦重裝系統(tǒng)后，原來(lái)開(kāi)

5、過(guò)的發(fā)票數(shù)據(jù)都沒(méi)有了，應(yīng)該怎么恢復(fù)這些數(shù)據(jù)？答：為了避免電腦故障丟失發(fā)票數(shù)據(jù)，應(yīng)定期對(duì)“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”進(jìn)行數(shù)據(jù)備份處理。如未做好數(shù)據(jù)備份，出現(xiàn)以上情況的，需持發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)我到國(guó)稅局購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，需要帶什么資料去?答：您到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票時(shí)需提供以下資料：1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；2、經(jīng)辦人身份證明（原件）；3、稅控IC卡或稅控盤(pán)（領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、 增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸專用發(fā)票、 機(jī)動(dòng)車發(fā)票的）；4、通過(guò)網(wǎng)上辦理發(fā)票驗(yàn)舊的納稅人須提供發(fā)票繳銷崗簽名確認(rèn)的普通 發(fā)票網(wǎng)上驗(yàn)舊匯總單。直接在辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票驗(yàn)舊的納稅人須提供發(fā)票繳銷崗簽名確 認(rèn)的發(fā)票驗(yàn)舊匯總單。網(wǎng)上如

6、何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票驗(yàn)舊？答：增值稅專用發(fā)票目前暫未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上驗(yàn)舊。請(qǐng)問(wèn)已開(kāi)出的增值稅“普通發(fā)票”因客戶原因退回發(fā)票（已跨年） ，請(qǐng)問(wèn)沖紅有時(shí)間限制嗎？若是增值稅專用發(fā)票同上情況，又是多久沖紅時(shí)限。答：增值稅紅字普通發(fā)票納稅人可根據(jù)發(fā)票管理辦法自行開(kāi)具。增值稅一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知（國(guó)稅發(fā)200718號(hào)）規(guī)定申請(qǐng)開(kāi)具。由于申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的情形有多種情況，具體可查閱該文件。小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的辦法處理。紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可以直接在系統(tǒng)開(kāi)具嗎？如何辦理？答：

7、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告（2013年第39號(hào)）規(guī)定：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)專票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需 要開(kāi)具紅字貨運(yùn)專票的，實(shí)際受票方或承運(yùn)人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸 業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)并出具開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用 發(fā)票通知單（以下簡(jiǎn)稱通知單）。因此，承運(yùn)人可憑通知單在貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)中 以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專票 答：發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。如發(fā)生銷售

8、折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新 開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具時(shí)在小寫(xiě)金額欄前加“一”號(hào)， 大寫(xiě)金額欄前加“負(fù)”號(hào)。如果納稅人使用“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”開(kāi)具普通發(fā)票后因電腦原因重裝了系統(tǒng)，原開(kāi)票資料丟失了，應(yīng)如何處理？答：納稅人可處理如下：為了避免電腦故障丟失發(fā)票數(shù)據(jù)，應(yīng)定期對(duì)“普通發(fā)票管理系 統(tǒng)”進(jìn)行備份。備份方法：進(jìn)入“廣東省普通發(fā)票管理系統(tǒng)”中，點(diǎn)擊該系統(tǒng)的“系統(tǒng)維 護(hù)”“操作員管理”“數(shù)據(jù)庫(kù)備份”。點(diǎn)擊確定即可備份到U盤(pán)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)中。如發(fā)生開(kāi)票資料丟失即可通過(guò)“數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)”讀入U(xiǎn)盤(pán)的備份文件找回系統(tǒng)數(shù)據(jù)。如未做好數(shù)據(jù)備份，開(kāi)票系統(tǒng)重裝后應(yīng)將已開(kāi)具

9、未驗(yàn)舊的發(fā)票通過(guò)“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”重新 開(kāi)具但不打印，導(dǎo)出開(kāi)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)舊，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)具體情況處理。請(qǐng)問(wèn)納稅人開(kāi)具普通發(fā)票后發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤應(yīng)如何處理？答：處理方法有以下三種：一是開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤，應(yīng)即時(shí)作廢處理；二是 當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤并收回全部聯(lián)次（未驗(yàn)舊）的，進(jìn)入“機(jī)打票管理作廢發(fā)票”的頁(yè)面，輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊“作廢”鍵即可作廢該份發(fā)票，如果該份發(fā)票已驗(yàn)舊 完畢，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票不能作廢；三是跨月后發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤并收回全部聯(lián)次的，必須開(kāi)具 紅字發(fā)票不能作廢處理，進(jìn)入“機(jī)打票管理開(kāi)具紅字票”的頁(yè)面，輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊“查詢”鍵，核對(duì)發(fā)票信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“開(kāi)具紅字

10、票”鍵即可開(kāi)具紅字發(fā)票。答：發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新 開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具時(shí)在小寫(xiě)金額欄前加“一”號(hào)， 大寫(xiě)金額欄前加“負(fù)”號(hào)。如果納稅人使用“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”開(kāi)具普通發(fā)票后因電腦原因重裝了系統(tǒng)，原開(kāi)票資料丟失了，應(yīng)如何處理？答：納稅人可處理如下：為了避免電腦故障丟失發(fā)票數(shù)據(jù)，應(yīng)定期對(duì)“普通發(fā)票管理系 統(tǒng)”進(jìn)行備份。備份方法：進(jìn)入“廣東省普通發(fā)票管理系統(tǒng)”中，點(diǎn)擊該系統(tǒng)的“系統(tǒng)維 護(hù)”“操作員管理”“數(shù)據(jù)庫(kù)備份”。點(diǎn)擊確定即可備份到U盤(pán)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)中。如發(fā)生開(kāi)票資料丟失即可通過(guò)“數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)”讀入U(xiǎn)盤(pán)的備份文件找回系統(tǒng)數(shù)據(jù)。如未做好數(shù)據(jù)備份，開(kāi)票系統(tǒng)重裝后應(yīng)將已開(kāi)具未驗(yàn)舊的發(fā)票通過(guò)“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”重新 開(kāi)具但不打印，導(dǎo)出開(kāi)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)舊，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)具體情況處理。請(qǐng)問(wèn)納稅人開(kāi)具普通發(fā)票后發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤應(yīng)如何處理？答：處理方法有以下三種：一是開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤，應(yīng)即時(shí)作廢處理；二是 當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤并收回全部聯(lián)次（未驗(yàn)舊）的，