公司財務會計管理制度費用審核辦法

1、費用審核辦法總則制定目的為了合理支付各項費用，特制定此辦法。適用范圍本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。權(quán)責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。費用審核外來憑證營利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)，統(tǒng)一收款收據(jù)等。審核原則真實性。合法性。完整性。原始憑證審核辦法審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用

2、，內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同。審核數(shù)量*單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開具。付款憑證應具備要點發(fā)票：1、本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。2、開具年、月、日。3、貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)：1、本公司名稱。2、開具年、月、日。3、收款項目、數(shù)量、單價、總額。公司內(nèi)部憑證(自制憑證)請購單。訂購單。驗收單。費用合同或協(xié)議單。借款單。領(lǐng)料單。成本計算單。工資單。雜項費用計提單。分項費用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法審核租金支付期間是否重復或遺漏。審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。審核押金給付與合同是否相同，合同

3、期滿應即時收回押金。審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。審核支付倉租是否根據(jù)租憑合同書。審核寄存租金，即單價*寄存數(shù)量是否正確。稅金2.1.憑證名稱稅收繳款單(增值稅、印花稅、所得稅、關(guān)稅等)，分為國稅、地稅、海關(guān)。2.2.審核辦法審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。審核增值稅的繳交金額是否正確。審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費憑證名稱發(fā)票。交際費申請單。審核辦法審核在外宴客及招待費用，應以發(fā)票為憑據(jù)。審核是否于當天之場所宴客。審核應酬是否與業(yè)務有關(guān)。審核是否依核決權(quán)限核準。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收據(jù)、

4、快遞、普件收據(jù)。郵票購買證明。審核辦法審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。審核有無私人郵件或非本公司郵寄這其他收據(jù)報銷。電話費憑證名稱電信局電話費收據(jù)通知聯(lián)。審核辦法審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。審核單價*通話時間是否與總額相符。審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。市內(nèi)交通費憑證名稱市內(nèi)出差車費報銷單為車票(含公交車、出租車、地鐵等)。審核辦法審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實公司無車可派用。審核是否經(jīng)主管(經(jīng)理級以上)核決。外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次

5、請款報銷。公務車相關(guān)費用憑證名稱購油票券(含汽油、柴油等)。修理費、年檢費等發(fā)票。過橋費或停車費收據(jù)。審核辦法油料耗用費用：1、審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。2、審核金額合計是否正確。過橋(路)費、停車費：1、審核過橋(路)費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。2、審核日期、橋別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。3、審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業(yè)收據(jù)。書報費收據(jù)。審核辦法審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責主管核準，并核對訂閱起訖期間。審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應經(jīng)專登記、編號，并列入

6、管理。人員離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。文具印刷(復印、文具用品)憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。審核復印表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。審核文具用品購買、領(lǐng)有的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計表的計算是否正確。事務用具憑證名稱發(fā)票。審核辦法查明有無資本性支出這資產(chǎn)誤列為本科目。是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。差旅費憑證名稱差旅費報銷清單。交通費發(fā)票。住宿費發(fā)票。無單據(jù)證明單。審核辦法國內(nèi)出差：1、審核差旅費報銷清單是否按規(guī)定呈核。2、審核報銷日期、天數(shù)與出差申請單所

7、載是否相符。3、審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。4、審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。5、審核在同一區(qū)駐留半個月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給，自第31日起以七折支給。6、審核交通費須憑票根證明核支。7、對住宿費未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。8、審核各細數(shù)核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內(nèi)扣除。國外出差：1、審核出國前后之是國內(nèi)差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內(nèi)一并報銷。2、審核交通費應附憑證，否則應經(jīng)經(jīng)理以上主管核準之無單據(jù)證明。3、審核是否于返國后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規(guī)定辦理追繳。4、審核出差在同一城市，

8、繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。5、審核住宿費用超出規(guī)定時，呈總經(jīng)理核準后按實報銷?；锸迟M憑證名稱發(fā)票。農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。審核辦法審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人了出具之證明，并依下列方式核對：1、伙食份數(shù)與申請單合計份數(shù)一致。2、請款單價與簽呈核準之單價相同。3、單價*份數(shù)=應付額。審核若為員工領(lǐng)取伙食費補貼，應列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準人簽字之請領(lǐng)清rnt冊。水費憑證名稱水費通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。審核辦法審核通知聯(lián)名稱是否為本公司。審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。審核應付金額為：用水噸數(shù)*標準單價。審核用種類口徑與實際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)

9、與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費憑證名稱電費通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。審核辦法審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。審核單價*使用度數(shù)是否等于應付金額(一般電費)。審核電力費計算細數(shù)是否正確(特約電費)。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核峰谷電度數(shù)及計費標準是否準確。運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法對運費之申請，須審核：1、客戶是否簽收。2、車號(主)與請款運輸部門是否相符。3、依路途(程)長短，分析運輸時間與出入廠時間是否異常。4、品名是否相符。5、數(shù)量是否一致。6、交運地點是否相符。7、交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。是否依核決權(quán)限呈核。送貨單、

10、出倉單與托運單數(shù)量、時間相核對。廣告費憑證名稱發(fā)票。報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。審核辦法審核計價數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。審核單價與計費標準是否一致，刊登天數(shù)是否相符。審核應付金額是否等于：單價*行數(shù)*刊登天數(shù)，是否有打折。審核收款人及報社簽單是否屬實。審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈憑證名稱董事長核準之簽呈借款申請單。收據(jù)。審核辦法審核捐贈款是否與業(yè)務有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機關(guān)核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機關(guān)團體。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈

11、核。什費憑證名稱發(fā)票收據(jù)。郵政禮券證明單。審核辦法審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務證明屬實。審核申請金額與規(guī)定標準是否一致，并由總務證實。海運費憑證名稱請款單。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否依核決權(quán)限核準。審核受訂通知單之交易條件是否為C&F或CIF(FOB和FAS時免負擔海運費)。審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運數(shù)量等是否與裝箱單相符。審核提單和請款單這材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+-5%以上時，應會同營業(yè)單位簽注差異原因。審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。陸運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法審核發(fā)票是否依核決權(quán)限

12、核準。審核計費重量是否與交運單相符。審核運費是否與公司規(guī)定之支付標準相符。審核運費之計算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。如以貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否正確。外銷傭金憑證名稱結(jié)匯證實書。傭金信(電)匯回單。傭金匯出款證實書。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否依核決權(quán)限核準。審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結(jié)匯證書之傭

13、金金額是否相符。信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂通知單金額之差額。審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符號。保險費憑證名稱結(jié)匯證實書。保險費送款簿存根。收據(jù)。財產(chǎn)險保單(廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險)。審核辦法審核受訂通知單之交易是否為CIP或C&I(FOB、FAS和C&P時免負擔保險費)。審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。審核結(jié)匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。審核支付日期。審核投保合同條、保險是否有效合理。進出口費用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法進出口報關(guān)雜費應由與本公司簽訂合同委托之報關(guān)行，依各批之出口批次編制費用通知單，并檢附所有憑證送公司國外