2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題26

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題26姓名年級(jí)學(xué)號(hào)題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分得分評(píng)卷人得分一、單項(xiàng)選擇題.關(guān)于募集資金，以下說(shuō)法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板上市公司一次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過(guò)人民幣 1000萬(wàn)元或募集資金凈額的10%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦 機(jī)構(gòu) VB.創(chuàng)業(yè)板上市公司有一個(gè)募投工程，該工程結(jié)余資金50萬(wàn)，補(bǔ)充流動(dòng)資金， 需股東大會(huì)審議批準(zhǔn)C.創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金總額為3億元，12月內(nèi)累計(jì)用超募資金歸還銀行 貸款一億元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司擬使用超募資金歸還銀行貸款，但有一個(gè)獨(dú)立董事不同意 解析：A,關(guān)于通知義務(wù)的規(guī)定，上交所：

2、5000萬(wàn)且2募資凈額20%；深交所 主板：5000萬(wàn)或2募資凈額10%：中小板，1000萬(wàn)或募資凈額5%；創(chuàng)業(yè) 板,1000萬(wàn)或2募資凈額10%。B,創(chuàng)業(yè)板單個(gè)或全部募集資金投資工程完成 后，使用節(jié)余募集資金，由董事會(huì)審議通過(guò)，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)說(shuō)明確同意的意見(jiàn)后 使用，節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于100萬(wàn)元或低于單個(gè)工程或者全部 工程募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前述程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在 年度報(bào)告中披露。當(dāng)公司節(jié)余募集資金（包括利息收入）超過(guò)單個(gè)或者全部募 集資金投資工程計(jì)劃資金的30%或者以上，需提交股東大會(huì)審議通過(guò)。此題 8,工程結(jié)余資金50萬(wàn)，小于100萬(wàn)，使用情況在年度報(bào)告中

3、披露即可，無(wú)需 董事會(huì)、股東大會(huì)審議。C,公司應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求歸還銀行貸款或者補(bǔ)充流動(dòng)A.OB.2 J98100解析：BA公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額;（600+102） - （800-100） =2 （萬(wàn) 元）。.某上市公司股東大會(huì)于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此， 公司于3月5日向銀行借入專門(mén)借款5000萬(wàn)元，年利率為6%,款項(xiàng)于當(dāng)日劃 入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式開(kāi)工興建。3月16日，假定該公司 購(gòu)入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月 31日，計(jì)提當(dāng)月專門(mén)借款利息。假定該公司在3月份沒(méi)有發(fā)生其他與廠房購(gòu)建 有關(guān)的支出，那么其專門(mén)

4、借款利息應(yīng)開(kāi)始資本化的時(shí)間為（）。3月5日3月15日3月16日 JD.3 月 31 0解析：C以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的 攤銷(xiāo)和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開(kāi)始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建 或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承當(dāng)帶息 債務(wù)形式發(fā)生的支出；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或者 可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。到3月16日，專門(mén)借款利息 開(kāi)始資本化的三個(gè)條件都已具備，應(yīng)開(kāi)始資本化。. 2008年12月31日，某上市公司一臺(tái)機(jī)械設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，重 估的公允價(jià)值為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法都規(guī)定按直

5、線法計(jì)提折舊，剩余使用年 限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià) 值計(jì)提折舊，那么該公司2010年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)兀O1218 V2430解析：B2010年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150- （1505） 2=90 （萬(wàn) 元），計(jì)稅基礎(chǔ)二120- （1205） 2=72 （萬(wàn)元），即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=90- 72=18 （萬(wàn)元）。.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前的審計(jì)工作底稿的復(fù)核，一般由主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，是對(duì)整套 工作底稿進(jìn)行（）。A.真實(shí)性復(fù)核B.時(shí)間性復(fù)核C.完整性復(fù)核D.原那么性復(fù)核 J解析：D略。28.資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)

6、的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè) 務(wù)資格的（）出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.律師事務(wù)所C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) JD.證券公司解析：C重組管理方法第十五條規(guī)定，資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù) 的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào) 告。.對(duì)使用收益現(xiàn)值法評(píng)估資產(chǎn)的，凡未來(lái)年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù) （）以上的，除公司及其聘請(qǐng)的評(píng)估師應(yīng)在股東大會(huì)及指定報(bào)刊上作出解釋、 并向投資者公開(kāi)抱歉外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查。20% J30%40%50%解析：A關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知（證監(jiān)會(huì)計(jì)字 20041號(hào)）”六、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)”規(guī)定，

7、為防止公司和評(píng)估師高估未來(lái) 盈利能力，并進(jìn)而高估資產(chǎn)，對(duì)使用收益現(xiàn)值法評(píng)估資產(chǎn)的，凡未來(lái)年度報(bào)告 的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)10%20%的，公司及其聘請(qǐng)的評(píng)估師應(yīng)在股東大會(huì)及 指定報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)抱歉；凡未來(lái)年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低 于預(yù)測(cè)數(shù)20%以上的，除要作出公開(kāi)解釋并抱歉外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行 事后審查；對(duì)有意提供虛假資料，出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，誤導(dǎo)投資者的，一 經(jīng)查實(shí)，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任進(jìn)行處分。.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬(wàn)張，支付發(fā)行 手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期 限為5年

8、，票面年利率為4%。請(qǐng)問(wèn)：發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬(wàn)元。100009975 J1040010375B應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額（初始入賬價(jià)值）為發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)。此題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款9975貸:應(yīng)付債券一面值10 000一利息調(diào)整- 25.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個(gè) 別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬(wàn)、公允價(jià)值3200萬(wàn)，合并報(bào)表所有者權(quán) 益合計(jì)3300萬(wàn)，公允價(jià)值3500萬(wàn)，問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資本錢(qián)為多少（） 萬(wàn)元。180019201980 VD.2100解析：C確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)時(shí)，如果被合并方本身編

9、制合并財(cái) 務(wù)報(bào)表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定, 那么 初始投資本錢(qián)=3300*60%= 1980。.根據(jù)資產(chǎn)定義，以下各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量V解析：資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資 源；（2）資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或 者事項(xiàng)形成的。33.上市公司編制重組預(yù)案時(shí)，應(yīng)涉及到上市公司基本情況，其內(nèi)容不包括 （）OA.公司設(shè)立情況及曾用名稱B.最近5年控股權(quán)的變動(dòng)情況VC

10、.控股股東概況D.實(shí)際控制人概況解析：B上市公司編制重組預(yù)案時(shí)，涉及到的上市公司基本情況包括：公司設(shè) 立情況及曾用名稱，最近3年的控股權(quán)變動(dòng)情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和主要財(cái) 務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等），以及 控股股東、實(shí)際控制人概況。.某證券公司A欲從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，那么該公司控股股東、 實(shí)際控制人應(yīng)信譽(yù)良好且最近（）年無(wú)重大違法違規(guī)記錄。A. 3 VB.4C. 5D.6解析：A參見(jiàn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理方法第六條規(guī)定。.某證券公司欲申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證 監(jiān)會(huì)提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近（）年的

11、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2 V3C.4D.5解析：A根據(jù)財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理方法第十一條，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu) 和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中 國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的基本文件括：申請(qǐng)報(bào)告；營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程； 董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員及并購(gòu)重業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷；符合財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦 法規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的證明材料；關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制 人信譽(yù)良好和最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄的說(shuō)明；公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制 度的說(shuō)明，包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門(mén)人員名單和最近3年 從業(yè)經(jīng)歷；經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；律師出具的法

12、律意見(jiàn)書(shū)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。.上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)中，因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人 控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過(guò)（）的，收購(gòu)人可 免子聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。10%20%25%30% V解析：D參見(jiàn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理方法第二十四條規(guī)定。.根據(jù)上市公司收購(gòu)管理方法，投資者通過(guò)行使表決權(quán)能夠決定一個(gè)上市 公司董事會(huì)（）成員選任，構(gòu)成對(duì)上市公司實(shí)際控制。A.半數(shù)以上V2/3以上1/3以上D.全體解析：A上市公司收購(gòu)管理方法第八十四條規(guī)定，有以下情形之一的，為擁 有上市公司控制權(quán)：投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；投資者 可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%；

13、投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司 股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；投資者依其可實(shí)際支配 的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；中國(guó)證監(jiān) 會(huì)認(rèn)定的其他情形。38.利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后，公司董事會(huì)應(yīng) 當(dāng)在毀末大會(huì)召開(kāi)后（）個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項(xiàng)。A. 1B.2 VC. 3D.6解析：B上市公司股東大會(huì)規(guī)那么（2006年修訂）第四十四條規(guī)定，股東大 會(huì)通過(guò)有關(guān)派現(xiàn)、送股或資本公積轉(zhuǎn)增股本提案的，上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì) 結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)實(shí)施具體方案。.保薦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向上海交易所報(bào)送信息披露文件及其他文件之前，或者 履行

14、信息披露義務(wù)后一個(gè)交易日內(nèi)，完成對(duì)有關(guān)文件的審閱工作，催促發(fā)行 人及時(shí)更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并向報(bào)告。（）A.3；中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.5；中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所V解析：D參見(jiàn)上海證券交易所股票上市規(guī)那么（2008年修訂）第4. 7條規(guī) 定。.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程的支出，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出 B.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程開(kāi)發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)J C.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期損益 D.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程開(kāi)發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，也可能確認(rèn) 為費(fèi)

15、用解析：B企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程開(kāi)發(fā)階段，判斷可以將有關(guān)支出資本化計(jì)人無(wú) 形資產(chǎn)本錢(qián)的條件包括：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具 有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì) 利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自 身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；有足夠的技 術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出 售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。因此， 企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)工程開(kāi)發(fā)階段的支出，只有滿足相關(guān)條件才能確認(rèn)為無(wú)形資 產(chǎn)。二、不定項(xiàng)選擇題.甲公司因欠乙公司貨款800萬(wàn)

16、元到期無(wú)法歸還，遂與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié) 議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬(wàn)股普通股歸還所欠乙公司的全部貨款。甲公 司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價(jià)為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手 續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。乙公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。乙公司取得甲 公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時(shí)另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。不 考慮其他因素，以下關(guān)于該項(xiàng)債務(wù)重組的說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是Ooi.甲公司應(yīng) 確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬(wàn)元H.因該項(xiàng)債務(wù)重組影響甲公司當(dāng)期損益的金額為 190萬(wàn)元HI.乙公司應(yīng)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額為602萬(wàn)元 N.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失100萬(wàn)元I、II. III

17、II、HI、IVI、III、IV VI、II. IV解析：I項(xiàng)，甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得=800 100X6 = 200 （萬(wàn)元）；II 項(xiàng)，為發(fā)行股票支付的傭金、手續(xù)費(fèi)應(yīng)沖減資本公積（股本溢價(jià)），不影響甲 公司當(dāng)期損益，因此影響甲公司當(dāng)期損益的金額等于其應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得 200萬(wàn)元；III項(xiàng)，乙公司應(yīng)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額= 100X6 + 2 =602 （萬(wàn)元）；IV項(xiàng)，乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失=8001006X100 = 100 （萬(wàn)元）。42.甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表 中少數(shù)股東權(quán)益為950萬(wàn)元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧

18、損3500萬(wàn)元，無(wú)其 他所有者權(quán)益變動(dòng)。除乙公司外，甲公司沒(méi)有其他子公司。不考慮其他因素， 以下關(guān)于甲公司在編制2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中，正確的有（）o I .母公司所有者權(quán)益減少950萬(wàn)元H.少數(shù)股東承當(dāng)乙公司虧損950萬(wàn)元III.母公司承當(dāng)乙公司虧損2450萬(wàn)元N.少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額為一100萬(wàn) 元I、III 、 IVc. n、nD. IIL IV V解析：I項(xiàng)，母公司所有者權(quán)益減少= 3500X70%=2450 （萬(wàn)元）；II項(xiàng)，少 數(shù)股東承當(dāng)乙公司虧損= 3500X30% = 1050 （萬(wàn)元）。III項(xiàng)，母公司承當(dāng)乙公 司虧損=3500義70%=2450 （萬(wàn)元）；N項(xiàng)，

19、少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額=950 1050 = 100 （萬(wàn)元）。43.以下工程中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是Ooi.接受捐贈(zèng) II.支付現(xiàn)金股利HL收回應(yīng)收賬款W.支付股票股利a. I、H、inI、II、IVI、H【、IV JII. IIL IV解析：i項(xiàng)會(huì)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變化；n項(xiàng)，借記“應(yīng)付股 利”，貸記“銀行存款”，同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化；w項(xiàng)不會(huì)影響資產(chǎn) 總額的變化，只會(huì)影響資產(chǎn)內(nèi)部工程之間發(fā)生變化；N項(xiàng)不會(huì)影響所有者權(quán)益 總額發(fā)生變化，只會(huì)引起所有者權(quán)益內(nèi)部工程之間發(fā)生變化。44.關(guān)于母公司在報(bào)告期內(nèi)增減子公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的反映，以下說(shuō)法中正確 的有（）。I

20、 .因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表 II.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該 子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表ni.因非 同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公 司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表N.母公司在報(bào)告期內(nèi)處 置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表 v.母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納 入合并現(xiàn)金流量表a. I、n、inB. I、H

21、I、IV Jc. n、in、iv D. Ik iv. v解析：n項(xiàng)，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將該子公司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；v 項(xiàng)，母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納 入合并現(xiàn)金流量表。45.以下有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是o o I.與財(cái)務(wù)報(bào)告 相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)i【.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相 關(guān)HI.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)N.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制 與審計(jì)無(wú)關(guān)I11 Jc. I、inD. Ik IV解析：審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在

22、重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以 積極方式提出意見(jiàn)，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。 II項(xiàng)，被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān) 系。被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)和 控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（審計(jì)）相關(guān)。.以下各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金流量分類(lèi)的表述中，正確的有Ooi.發(fā)行債券收到現(xiàn) 金作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入H.支付在建工程人員工資作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 III.因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流入IV,支付融資租人固定 資產(chǎn)的租賃費(fèi)作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出V.附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款收到現(xiàn)金作為 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入I、IIIV、VI、

23、IV、V1、H、in、IV V解析：V項(xiàng)，屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。.以下屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)那么范圍的政府補(bǔ)助是（）I .政府無(wú)償劃撥給企業(yè)天然 起源的天然林H.政府以投資者身份向企業(yè)投入的物資HI.政府對(duì)企業(yè)債務(wù)的 豁免IV.增值稅出口退稅V.先征后返的企業(yè)所得稅I、III、V JII、IV、Vd. I、m、iv、v解析：n項(xiàng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是投資者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠交 易，不屬于政府補(bǔ)助；in項(xiàng)，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì) 支持，不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)那么規(guī)范的政府補(bǔ)助；N項(xiàng)，增值稅出口退稅實(shí)際上是 政府退回企業(yè)事先墊付的進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于政府補(bǔ)助。.以下各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資

24、租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）oI.或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益n.預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約本錢(qián)應(yīng)計(jì)入租入 資產(chǎn)本錢(qián)in.租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債 N.知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)I、II. IIII、II. IVI、III、IV JII、HI、W解析：II項(xiàng)，履約本錢(qián)是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費(fèi)用，如技術(shù) 咨詢和服務(wù)費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，承租人預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成 本應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。.以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。I .已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司 II.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外

25、匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng) 政策仍由母公司決定HI. M公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但M公司 與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)政策由M公司決定IV. M公 司和N公司是P公司股東，M公司占60%股份，N公司占40%股份，但是根據(jù) 股東之間的協(xié)議，M公司不參與P公司經(jīng)營(yíng)管理，每年拿固定收益300萬(wàn)元I、IIU、III Vn 、 ivd.hi、rv解析：i ii兩項(xiàng)，不管子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，只要 是能夠被母公司施加控制的，都應(yīng)納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的 或已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范 圍。iniv兩項(xiàng)，合并財(cái)

26、務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。如果投 資方具備以下所有的要素，那么投資方能夠控制被投資方：擁有對(duì)被投資方的 權(quán)力；通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)；有能力運(yùn)用對(duì)被投 資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。50.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是o o I.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦 費(fèi)H.行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)in.按照生產(chǎn)工人工資的2%計(jì)提工 會(huì)經(jīng)費(fèi)IV.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備v.非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、審 計(jì)費(fèi)等中介費(fèi)用I、II. IIII 、 II 、 V JII、III、IV、VI、n、m、iv、v解析：HI項(xiàng)，計(jì)入生產(chǎn)本錢(qián)；IV項(xiàng)，記入“資產(chǎn)減值損失”科目。51.

27、根據(jù)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引，上市公司應(yīng)當(dāng)遵循 （）的原那么進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制。.老實(shí)信用.平等.自愿.公平、公開(kāi).公允I JLIVII,III, VI JV, VI ,V V解析：D根據(jù)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第7. 3.1條規(guī) 定，公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制應(yīng)遵循老實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公 允的原那么，不得損害公司和股東的利益。52. A上市公司以股票市價(jià)為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價(jià)格，那么（）內(nèi)不得向 公司激勵(lì)對(duì)象授予股票。.重大交易決定過(guò)程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日.重大事項(xiàng)決定過(guò)程中至該事項(xiàng)公告后3個(gè)交易日資金，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超過(guò)超募資金

28、總額的30%。D,創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn) 作指引規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司計(jì)劃使用超募資金歸還銀行貸款或者補(bǔ)充流動(dòng)資 金的，經(jīng)董事會(huì)全體董事的2/3以上和全體獨(dú)立董事同意，并經(jīng)公司股東大會(huì) 審議通過(guò)，保薦機(jī)構(gòu)就本次超募資金使用計(jì)劃是否符合前述條件進(jìn)行核查并明 確表示同意。2.以下各項(xiàng)中，符合收入會(huì)計(jì)要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）A.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益B.出售固定資產(chǎn)的凈收益C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入 JD.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益 解析：投資性房地產(chǎn)取得的租金收入屬于日常活動(dòng)，符合收入會(huì)計(jì)要素定義。 3.根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）A.注冊(cè)地B.主要辦公場(chǎng)所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地 VD.注冊(cè)登記地

29、E.申報(bào)繳納稅收地解析：公司法第十條公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。4.以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說(shuō)法正確的有（）。A.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行，未在證券交易所上市也未在 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開(kāi)發(fā)行B.公開(kāi)發(fā)行公司債券需證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，非公開(kāi)發(fā)行公 司債券經(jīng)中國(guó)證券也協(xié)會(huì)備案即可C.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷(xiāo)售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完 成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案D.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘 和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人 V 解析：A,公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公

30、開(kāi)發(fā)行。管理方法將公司債 券發(fā)行主體擴(kuò)展到所有公司制法人.符合證券法規(guī)定公開(kāi)發(fā)行條件的，不管是 還是股份公司，不管是否上市掛牌，均可以公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行。 B,管理方法簡(jiǎn)化了公司債券的審核流程，取消公開(kāi)發(fā)行的保薦制和發(fā)審委 制度。C,非公開(kāi)發(fā)行公司債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或依照規(guī)定自行銷(xiāo)售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每 次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。（發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具 有證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷(xiāo)。取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司、中m.公司產(chǎn)品召回事件公告后io個(gè)交易日.公司增發(fā)新股后5個(gè)交易日.定期報(bào)告公布前20日I VI , 111I ,IV D. II,V 解析：A上市公司以股票市價(jià)為基

31、準(zhǔn)確定限制性股票授予價(jià)格的，在以下期間 內(nèi)不得向激勵(lì)對(duì)象授予股票：定期報(bào)告公布前30日；重大交易或重大事項(xiàng) 決定過(guò)程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日；其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生 之日起至公告后2個(gè)交易日。53.上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)以下（）事項(xiàng)作出明確規(guī)定或說(shuō)明。I .激勵(lì)對(duì)象確實(shí)定依據(jù)和范圍II .公司與激勵(lì)對(duì)象各自的權(quán)利義務(wù)IH.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日、標(biāo)的股票的禁售期M股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止V.公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立、激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等 事項(xiàng)時(shí)如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃I .III, V11,1V, VI , II ,111,1VI , II,I

32、II,IV, V V解析：d除i iihiivv五項(xiàng)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)以下事項(xiàng) 作出明確規(guī)定或說(shuō)明：股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予的權(quán)益 數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比； 假設(shè)分次實(shí)施的，每次擬授予的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量 及占上市公司股本總額的百分比；激勵(lì)對(duì)象為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 的，其各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；其 他激勵(lì)對(duì)象（各自或按適當(dāng)分類(lèi)）可獲授的權(quán)益數(shù)量及占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予 權(quán)益總量的百分比；限制性股票的授予價(jià)格或授予價(jià)格確實(shí)定方法，股票期 權(quán)的行權(quán)價(jià)格或行權(quán)價(jià)

33、格確實(shí)定方法；激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行權(quán)的條件，如 績(jī)效考核體系和考核方法，以績(jī)效考核指標(biāo)為實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的條件；股 權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價(jià)格或行權(quán)價(jià)格的調(diào)整方 法和程序；公司授予權(quán)益及激勵(lì)對(duì)象行權(quán)的程序；其他重要事項(xiàng)。54.以下對(duì)上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有（）。I .內(nèi)核小組通常由815名專業(yè)人士組成.成員應(yīng)保持獨(dú)立性和穩(wěn)定性.公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門(mén)的負(fù)責(zé)人通常為內(nèi)核小組的 成員.成員中應(yīng)有熟悉法律、財(cái)務(wù)的專業(yè)人員.成員中應(yīng)包括發(fā)行人的代表I ,M VI , 11,1111 , II, III, IV Vd. ii,in,iv解析：C內(nèi)核是

34、指保薦人（主承銷(xiāo)商）的內(nèi)核小組對(duì)擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā) 行申請(qǐng)材料進(jìn)行核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙以及發(fā)行申請(qǐng) 材料具有較高質(zhì)量的行為。內(nèi)核小組通常由815名專業(yè)人士組成，這些人員要 保持穩(wěn)定性和獨(dú)立性；公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門(mén)的負(fù)責(zé) 人通常為內(nèi)核小組的成員。此外，內(nèi)核小組成員中應(yīng)有熟悉法律、財(cái)務(wù)的專業(yè) 人員。55.關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的審核，以下說(shuō)法正確的有（）。I .中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)承銷(xiāo)商備案材料的要求與首次公開(kāi)發(fā)行股票的要求大致相 同II.發(fā)行申請(qǐng)人按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格 式準(zhǔn)那么制作申請(qǐng)文件，由保薦人（主承銷(xiāo)商）

35、推薦，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào) 01.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī) 定的要求制作申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予受理.表決投票時(shí)同意票數(shù)到達(dá)5票為通過(guò)，同意票數(shù)未到達(dá)5票為未通過(guò).中國(guó)證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾 函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果1,11, IIIIll, VII ,11,III, V VI JI,1V, V解析：CIV項(xiàng)，表決投票時(shí)同意票數(shù)到達(dá)3票為通過(guò)，同意票數(shù)未到達(dá)3票為未 通過(guò)。56.關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，以下說(shuō)法正確的有（）。.自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券.自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行

36、之日起超過(guò)6個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新 經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行HI.證券發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日 起3個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請(qǐng).上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì).中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定I , III , II, IV Jc. vD. 1 ,111, iv, v解析：Bin項(xiàng)，證券發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn) 的決定之日起6個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)；v項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申 請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。57.H上市公司采取詢價(jià)

37、增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日 開(kāi)始增發(fā)股票，同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。以下日程表述正確的有（）。1.4月1日，網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購(gòu)，網(wǎng)下申購(gòu)定金繳款H.4月4日，主承銷(xiāo)商聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所IH.4月5日，主承銷(xiāo)商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格.4月6日，主承銷(xiāo)商刊登發(fā)行結(jié)果公告.4月7日，網(wǎng)上申購(gòu)資金解凍，網(wǎng)下中購(gòu)資金驗(yàn)資，股票復(fù)牌I , II JII, IVI ,II,W, VIIL VII,III,IV, V V解析：D詢價(jià)增發(fā)、比例配售的操作流程為：T-5日，招股意向書(shū)、網(wǎng) 下發(fā)行公告、網(wǎng)上路演公告（如有）見(jiàn)報(bào)并見(jiàn)于證券交易所網(wǎng)站；T-4 0,網(wǎng)上路演

38、（如有）；T-3日，網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購(gòu)，網(wǎng)下申購(gòu)定金 繳款；T-2日，網(wǎng)下申購(gòu)定金驗(yàn)資、確定發(fā)行價(jià)格；TT日，刊登網(wǎng)下累 計(jì)投標(biāo)詢價(jià)結(jié)果公告和網(wǎng)上發(fā)行公告；日，增發(fā)網(wǎng)上申購(gòu)日、原股東 網(wǎng)上配售繳款H；T +1日，主承銷(xiāo)商聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所。如果采用搖號(hào)方 式，還須聯(lián)系搖號(hào)隊(duì)和公證機(jī)構(gòu)；T+2日，11:00前，主承銷(xiāo)商根據(jù)驗(yàn)資結(jié) 果，確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格，蓋章后將結(jié)果報(bào)上海 證券交易所發(fā)行上市部。主承銷(xiāo)商擬定價(jià)格、申購(gòu)數(shù)量及回?fù)芮闆r等發(fā)行結(jié)果 公告準(zhǔn)備見(jiàn)報(bào)；T+3日，主承銷(xiāo)商刊登發(fā)行結(jié)果公告，退還未獲配售的 網(wǎng)下申購(gòu)定金，網(wǎng)下申購(gòu)?fù)顿Y者根據(jù)配售結(jié)果補(bǔ)繳余款（如需）；網(wǎng)上

39、發(fā)行部 分如果采用搖號(hào)抽簽的方式，那么舉行搖號(hào)抽簽儀式；T+4日，網(wǎng)上申購(gòu)資金 解凍，網(wǎng)下申購(gòu)資金驗(yàn)資，股票復(fù)牌。I項(xiàng)應(yīng)為，4月1日，網(wǎng)下申購(gòu)定金驗(yàn) 資、確定發(fā)行價(jià)格。8.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章 程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受 到難以彌補(bǔ)的損害的，以下哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向 人民法院提起訴訟（）。I .有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1%的股份H.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0.9%的股份.股份的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份.股份的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公

40、司3%的股份.股份的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份1 , II, V JI , IIIVII, III解析：A此題考點(diǎn)為代位訴訟。公司法第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、 高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公 司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任?！惫痉ǖ谝话傥迨粭l：“董事、 高級(jí)管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股 份連續(xù)180 0以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司設(shè)以上股份的股東，可以書(shū) 面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān) 事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)或者不 設(shè)董事會(huì)的

41、有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事 會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng) 求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊 急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東 有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合 法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向 人民法院提起訴訟。”59.上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)存在虛假陳述，以下責(zé)任承當(dāng)方式說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 （）o 1.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承當(dāng)連帶賠償責(zé)任H.控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承 擔(dān)連帶賠償責(zé)任HL

42、發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任IV.發(fā)行 人應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任V.主承銷(xiāo)商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承當(dāng)連帶責(zé)任B.HLIVII, IV VIJI解析：C證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債 券募集方法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷(xiāo)的 證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi) 有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控

43、股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。60.設(shè)立股份，在公司章程中應(yīng)載明()。I .公司的通知和公告方法I【.公司利潤(rùn)分配方法.公司總資產(chǎn).公司法定代表人.公司總經(jīng)理I , IIIIJI, IV Vc. n, wD. 1 ,1I,IV, V解析：B公司法第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項(xiàng)：公司名稱 和住所；公司經(jīng)營(yíng)范圍；公司設(shè)立方式；公司股份總數(shù)、每股金額和注 冊(cè)資本；發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資方式和出資時(shí)間； 董事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)那么；公司法定代表人；監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán) 和議事規(guī)那么；公司利潤(rùn)分配方法；公司的解散事由與清算方法；(11

44、)公 司的通知和公告方法；(12)股東大會(huì)認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。61.公司有以下()情況的，應(yīng)當(dāng)修改章程。I .公司法或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的法 律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸II.董事會(huì)決定修改章程m.監(jiān)事決定修改章程IV.股東大會(huì)決定修改章程v.控股股東決定修改章程B. I , II, IVc. il inD. I ,III,IV, V解析：A根據(jù)上市公司章程指引第一百八十八條規(guī)定，有以下情況之一 的，公司應(yīng)當(dāng)修改章程：公司法或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī) 定的事項(xiàng)與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸；公司的情況發(fā)生變化， 與章程記載的事項(xiàng)不一致；股東大會(huì)決定修

45、改章程。62.甲、乙兩股份擬合并為一家企業(yè)，以下程序正確的有（）。I.股東大會(huì)擬訂合并方案H.董事會(huì)依照章程的規(guī)定作出決議并公告IH.各方當(dāng)事人簽訂合并合同M處理債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)合并事宜V.辦理解散登記或者變更登記II,III,IVI JI, VC.HLMV VD. I , II,III,IV, V解析：c股份的合并應(yīng)當(dāng)依照以下程序進(jìn)行：董事會(huì)擬訂合并方 案；股東大會(huì)依照章程的規(guī)定作出決議并公告；各方當(dāng)事人簽訂合并合 同；處理債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)合并事宜；辦理解散登記或者變更登記。63.公司有（）原因的，可以解散。.股東大會(huì)決議解散.因公司合并或者分立需要解散.依法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤

46、銷(xiāo).公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn).人民法院依照公司法規(guī)定予以解散a. n,M vB. I , II, III, VIc. in, mv, viD. I , II, III, IV, V, VI V解析：D參見(jiàn)公司法第一百八十一條和第一百八十三條規(guī)定。64.關(guān)于股份解散的清算，以下說(shuō)法正確的有（）。I.清算組在清理 公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)缺乏清償債務(wù)的，應(yīng) 當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)II.公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng) 當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民檢察院ni.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到申報(bào)債權(quán)的通知書(shū)之日起 45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)IV.在申報(bào)

47、債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行 清償V.清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記a. IvI , 11,111I JV, V J11,111,1V, V解析：CII項(xiàng)，公司法第一百八十八條第二款規(guī)定，公司經(jīng)人民法院裁定宣 告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院；in項(xiàng)，公司法第一百 八十六條第一款規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到申報(bào)債權(quán)的通知書(shū)之日起30日內(nèi)，向 清算組申報(bào)其債權(quán)。65.以下財(cái)產(chǎn)可以用來(lái)出資的是()。.質(zhì)押的存單.抵押的房產(chǎn).有限責(zé)任公司的股權(quán)rv.水面養(yǎng)殖權(quán)v.近海海域使用權(quán)A. IIJIIvin,IV, v Ji, iijv,v解析：c公司法第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、

48、知 識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出 資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。股東不得以勞務(wù)、 信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。III 兩項(xiàng)屬于設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)。66. A為甲股份的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回 資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，以下各項(xiàng)屬于該例外情形的有()OI .未按期募足股份I【.發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì).公司章程未經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò).創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司.公司投資方向發(fā)生變化I , II1,11, IV J c. n,ni,iv d. hl iv, v 解析：B公司法第九十二

49、條規(guī)定，發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股 款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)或者創(chuàng)立大會(huì)決 議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回其股本。67.大唐公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2010年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生 的以下事項(xiàng)中，必須在其2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（）。1.2010年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬(wàn)元11.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購(gòu)貨1000萬(wàn)元2010年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息0.10萬(wàn)元誤計(jì)人 在建工程N(yùn).2010年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬(wàn)元，從而持有該公司51% 的股

50、份V.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，說(shuō)明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或 者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額I JI, V1,11, IV Vc. I ,in,rv D. 11,111,1V 解析：BI IV兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)披露；II項(xiàng)屬于 應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易；III項(xiàng)屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的非重大會(huì)計(jì)過(guò)失，不需 在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露；V項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào) 整2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。.有關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，以下說(shuō)法中正確的有（）o I .同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相 關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)

51、入當(dāng)期損益n.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行 企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益HI.非同一控 制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入所 有者權(quán)益IV.非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接 相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)合并本錢(qián)V.非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企 業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益I ,11I ,IV VI , inII, IV解析：B同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān) 的費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存 款”等科目；非同一控制下的企

52、業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關(guān)的費(fèi)用， 包括為進(jìn)行合并而發(fā)生的會(huì)計(jì)審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)計(jì) 入企業(yè)合并本錢(qián)。.在有投資關(guān)系的情況下，以下工程中，不應(yīng)納入其合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的 有()。.已宣告破產(chǎn)的原子公司.已宣告被清理整頓的原子公司HI.有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策.通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決 權(quán)I JI VIIJIII , IIII ,111, V解析：A以下被投資單位不是母公司的子公司，不應(yīng)當(dāng)納入母公司的合并財(cái)務(wù) 報(bào)表的合并范圍：已宣告被清理整頓的原子公

53、司；已宣告破產(chǎn)的原子公 司；母公司不能控制的其他被投資單位。70.關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并利潤(rùn)表的反映，以下說(shuō)法中正確的有 ()OI.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子 公司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表H.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公 司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表HI.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子 公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)將該子 公司合

54、并當(dāng)期期初至合并日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表.母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司當(dāng)期期初至處置日的收入、 費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表I , III , II, V V c. il in D. I ,IV 解析：B根據(jù)規(guī)定，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn) 表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn) 表；因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子 公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。. A公司債券于2017年5月21日過(guò)會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，那么 以下發(fā)行的情況正確的有（）。I發(fā)審會(huì)

55、后6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24 個(gè)月內(nèi)完成H第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50% III上市公司增發(fā)申請(qǐng)尚在會(huì)審 核，又提出發(fā)債申請(qǐng)IV前次債券沒(méi)募集完的，不能公開(kāi)發(fā)行新的公司債券I、IIIIL IV VII. IIL IVI、II、HI、IVI、II. III解析：I、II兩項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理方法第22條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行 公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā) 行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。公 開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書(shū)自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行 方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書(shū)，并

56、在每 期發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。并未規(guī)定限制每期發(fā)行的數(shù) 量。III、IV兩項(xiàng)，根據(jù)證券法第18條規(guī)定，前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚 未募足的，不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券。此處只是限制公開(kāi)發(fā)行，沒(méi)有限制非 公開(kāi)發(fā)行。.以下關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）o I實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1億元II凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬(wàn) 元III應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人IV 符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員應(yīng)不少于5人V最近3年內(nèi)未因重大違 法違規(guī)行為受到行政處分I、IIIL IIL V JIlk IV、VI、II、III、IVII、

57、III、IV、V國(guó)證券金融股份及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可 以自行銷(xiāo)售。）5.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過(guò)（）0在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60% JB.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%解析：證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過(guò) 凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。 6.以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。A.分銷(xiāo)商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷(xiāo)商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名 V

58、D.由證券分析師和保薦代表人共同著名解析：A、B,第三十一條主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告。 但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容。7.2016年12月31日，甲公司某在建工程工程的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì) 至到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬(wàn)元。該工程以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于 市場(chǎng)發(fā)生了變化，甲公司于年末對(duì)該在建工程工程進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試表 明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，未扣除繼 續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬(wàn)元。2016年12月31 日，該工程的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為1850萬(wàn)元。

59、甲公司于 2016年年末對(duì)在建工程工程應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）萬(wàn)元。50200150 VD.0解析：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，公允價(jià) 值減去處置費(fèi)用后的凈額為1850萬(wàn)元，可收回金額為兩者中的較高者1850萬(wàn) 元，該在建工程工程應(yīng)確認(rèn)的減值損失=20001850=150 （萬(wàn)元）。8.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17樂(lè) 退 稅率為13乳2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 500萬(wàn)元，稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，出口貨物 解析：保薦方法(2017年修訂)第9條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦

60、機(jī)構(gòu)資 格，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民 幣5000萬(wàn)元；2、具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相 關(guān)規(guī)定；3、保薦業(yè)務(wù)部門(mén)具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi) 部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷(xiāo)售能力等后臺(tái)支持；4、具有良好的 保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦 相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；5、符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于 4人；6、最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分；7、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī) 定的其他條件。.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取以下()方式轉(zhuǎn)讓股 票。I