2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題33

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題33姓名年級學(xué)號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項(xiàng)選擇題1.以下事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。A.補(bǔ)充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量 VB.為擴(kuò)大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長期房屋租賃合同C.提高流動負(fù)債中無息負(fù)債的比例D.利用短期借款增加對流動資產(chǎn)的投資E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金解析：A項(xiàng)，營運(yùn)資本=長期資本-長期資產(chǎn)，長期資本的增加超過長期資產(chǎn)的 增加，營運(yùn)資本增多，短期償債能力增強(qiáng)。2.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法，以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法 中，錯誤的選項(xiàng)是（）

2、。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其 后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余 時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度 V解析：市凈率越大，說明股價處于較高水平；反之，市凈率越小，說明股價處 于較低水平。一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高；相反，那么投資價 值較低。市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價值，多為長期投資者所重視；市盈 率通常用

3、于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關(guān)注。20.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，以下發(fā)行對象 中可以由上市公司自行銷售的有（）。I.丙公司，系甲公司實(shí)際控制人控制 的公司H.張某，系甲公司實(shí)際控制人HI.李某，系甲公司的第20大股東 IV.王某，系甲公司的員工V.趙某，甲公司監(jiān)事I 、 III、II、IV、V VI、II、III、IV、VD.IV、VE. II 、 III解析：根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫時方法第三十九條規(guī)定，上市 公司公開發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一 的，可以由上市公司自行銷售：（一）發(fā)行對象為原前十名股東；（二）發(fā)

4、行 對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方；（三）發(fā)行對象 為上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或者員工；（四）董事會審議相關(guān)議案 時已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對象；（五）中國證監(jiān)會認(rèn)定的 其他情形。21.甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60%可能敗訴，賠償1000萬元；20%可能 敗訴，賠償300萬元；20%可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以 獲得保險賠償款200萬元。以下說法正確的有（）。I.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是 66。萬元n.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是looo萬元ni.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬 元W.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元II、HI VI 、 IIII、w

5、d. n 、 iv解析：預(yù)計負(fù)債所需支出不存在一個連續(xù)的范圍，涉及單個工程，按最可能發(fā) 生的金額確定，需確定預(yù)計負(fù)債1000萬元，那么基本確定可以獲得保險賠償款 200萬元，應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款200萬元。22.以下關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP工程專項(xiàng)債券的說法中，正確的有（）。I .綠色企業(yè)債券募集資金占工程總投資比例可放寬至80% II.以工程收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP工程專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn)資金III.資產(chǎn)負(fù)債率為70%時，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時需考察 企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模W.鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP工程專 項(xiàng)債券V.鼓勵上市公司及其子公

6、司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.IH、IV、VB. I 、 II 、 Wc. ii、in、ivII、III、VI、IV、V V解析：政府和社會資本合作（PPP）工程專項(xiàng)債券發(fā)行指引規(guī)定，在償債保 障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn) 資金（以工程收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP工程專項(xiàng)債券除外）。II項(xiàng)說法錯誤綠 色債券發(fā)行指引規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不 考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。III項(xiàng)說法錯誤.根據(jù)公司債券發(fā)行與交易管理方法，以下說法正確的有（）。I .中 國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申 請文件之日起3

7、個月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件II.公開發(fā)行 公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā) 行人應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢ni.公 開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效IV.公開發(fā)行且 采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說 明書，并在每期發(fā)行前5個工作日報中國證監(jiān)會備案V.發(fā)行申請核準(zhǔn)后，公 司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng) 當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會I 、 II 、I、II.II 、 III、I、III、 解析：II項(xiàng)，m、

8、iv、vIIL VV公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在 24個月內(nèi)發(fā)行完畢。W項(xiàng)，采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及 時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證 監(jiān)會備案。.甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年1月取得的收入（含稅）包括航 空培訓(xùn)收入64. 66萬元、航空攝影收入224. 72萬元、濕租業(yè)務(wù)收入200. 91萬 元、干租業(yè)務(wù)收入246. 87萬元、飛行通訊服務(wù)23. 32萬元。不考慮其他因素,甲公司計算的以下增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。I.航空培訓(xùn)

9、收入的銷項(xiàng) 稅額為3. 66萬元H.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額為12. 72萬元III.濕租業(yè)務(wù)收入 的銷項(xiàng)稅額為29. 19萬元IV.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額為34. 05萬元V.飛行 通訊服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為1. 32萬元II 、 IIIIII. IV、VI、II、III、IV、VI、IV、VI、II、IV、V J解析：航空攝影、航空培訓(xùn)、飛行通信服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%；濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為10%；干租業(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)租賃 服務(wù)，稅率為16%。航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額=64. 66+ （1+6%） X6%=3. 66（萬元）；航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額=224. 72+ （1+6%

10、） X6%=12. 72 （萬 元）；濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=200. 91+ （1+10%）*10%=18.26 （萬元）； 干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=246. 87+ （1+16%） X16%=34. 05 （萬元）；飛行通 信服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=23. 32+ （1+6%） X6%=1. 32 （萬元）。.以下關(guān)于證券公司短期融資券的說法中，正確的有（）。I.證券公司發(fā) 行短期融資券待歸還余額不超過凈資產(chǎn)的60% II.證券公司短期融資券的期限 最長不超過91天III.證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投 資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長期股權(quán)投資W.證券公司短期融資券的發(fā)行

11、和交易接受中國銀保監(jiān)會的監(jiān)管I、II. IIIII . Ill VI . IVI 、 III解析：根據(jù)證券公司短期融資券管理方法規(guī)定：第十三條，證券公司發(fā)行 短期融資券實(shí)行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過凈資本的60%。第三 條，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。.某公司首次公開發(fā)行股票6億股，以下表述正確的有（）。I.網(wǎng)下初始 發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股H. T日申購結(jié)束后，網(wǎng)上初步中簽率為0. 05%,回?fù)芎蟮木W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過6000萬股HI.可以安排向戰(zhàn)略投資者配 售W.可以采用超額配售選擇權(quán)I 、 III、III、IVI、II、III、IVII、III、W V

12、解析：首次公開發(fā)行股票后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本 次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%,因此I項(xiàng)至少為4. 2億股。.某公司12個月前首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)證券 發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法及上海證券交易所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)那么，該公司應(yīng)當(dāng)及 時通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。I .該 公司召開季度總經(jīng)理辦公會議H.該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管 關(guān)注函HI.該公司擬與持有該公司5%股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購 基金IV.該公司披露年報V.該公司為他人提供擔(dān)保n 、 ivn、m、w、v vi. ini、ii、in、w、vE.m、m

13、v解析：根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法第五十五條規(guī)定，發(fā)行人有下 列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī) 構(gòu)：（一）變更募集資金及投資工程等承諾事項(xiàng)；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他 人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；（三）涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（四）公司財 務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（五）重大投資行為和重大購置 資產(chǎn)的決定；（六）股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動；（七）召開董 事會、監(jiān)事會、股東大會；（八）履行信息披露義務(wù)或者向中國證監(jiān)會、證券 交易所報告有關(guān)事項(xiàng)；（九）發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；（十）中 國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其

14、他事項(xiàng)。.上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。I.上市公司普通股為上 證so指數(shù)成份股n.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公 司ni.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司w.以減少注 冊資本為目的回購普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段v.以減少注冊資 本為目的回購普通股的，在回購方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總 額的優(yōu)先股I、II、IV、V VIII、IV、VI、II. VI、II、III、IVII. IV. V解析：優(yōu)先股試點(diǎn)管理方法第二十六條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股， 應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：（一）其普通股為上證50指數(shù)成份股。（二）以公開

15、發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司。（三）以減少注冊資 本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案 實(shí)施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。中國證監(jiān)會核準(zhǔn)公開 發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第（一）項(xiàng)情形的，上市公司仍可實(shí)施本次發(fā)行。.企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，以下處理正確 的有（）。I .被合并企業(yè)按照清算進(jìn)行所得稅處理II.合并企業(yè)按賬面價值 確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)III.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié) 轉(zhuǎn)彌補(bǔ)W.被合并企業(yè)的股東按清算進(jìn)行所得稅處理I、II. IIII . IIIIII、II、III、IV

16、I、III、IV J解析：II項(xiàng)，合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計 稅基礎(chǔ)。.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定，以下說法正確的有（）。I .小微債募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng)險防控措施有效的大型銀行 II.小微債募集資金委貸對象符合關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知 中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定III.小微債募集資金委貸對象與小微 債發(fā)行人無隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系W.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計金 額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%,同一控制人下的 企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例I、Ik IIII 、 IIII

17、 . Ill Vd. i、n、in、ivIIL IV解析：I項(xiàng)，小微債募集資金委貸銀行應(yīng)滿足的條件之一為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng) 險防控措施有效的上市銀行。W項(xiàng)，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額 不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企 業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。.關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，以下說法中正確的有（）。I .申請人應(yīng)當(dāng)是符合公司法、證券法的股份II.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元ffl.公司最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均 可分配利潤不少于公司債券一年利息的1. 5倍IV.本次發(fā)行債券的金額不超過 預(yù)備用于交換的股

18、票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的 70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物 V.可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可交換為預(yù)備交換的股票， 債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)II 、 IVIII、IV、V VI、III、VI、III、W解析：上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定規(guī)定，可交換公司債券 自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對交換股 票或者不交換股票有選擇權(quán)。上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定 規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：（一）申請人應(yīng)當(dāng)是符 合公司法、證券法規(guī)定的有限責(zé)任

19、公司或者股份；（二）公 司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；（三）公司最近 一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；（四）公司最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的 年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；（五）本次發(fā)行后累計公司債券 余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；（六）本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù) 備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70%, 且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；（七）經(jīng) 資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；（八）不存在公司債券發(fā)行與交易 管理方法第十七條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。.甲公司擬對某上市公司進(jìn)行要約收購，

20、不考慮其他因素，以下說法正確的有 （）o I .投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全 面要約收購全部股份也可局部要約收購局部股份II.甲公司進(jìn)行要約收購時， 對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購 人取得該種股票所支付的最高價格ni.該上市公司財務(wù)總監(jiān)不認(rèn)可甲公司的能 力，認(rèn)為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來開展，可以在要 約收購期內(nèi)主動申請辭職w.甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購價款，為說明其 履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行賬 戶II、III、WI、III、IVI、wI、II. Ill VI、I

21、I、HI、IV解析：W項(xiàng)說法錯誤，以現(xiàn)金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20% 作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。33.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法中正確的有（）。I.不喪失控制權(quán)情 況下出售子公司局部股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個別財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn) 金流量II.不喪失控制權(quán)情況下出售子公司局部股權(quán)收到現(xiàn)金，在合并財務(wù)報 表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量III.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個別財 務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量W.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)，在合并財務(wù) 報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量A.m、ivn、in vi、11、in、ivi、wE. i 、 II解析：不喪失控制

22、權(quán)情況下出售子公司局部股權(quán)收到現(xiàn)金在母公司個別財務(wù)報 表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，I項(xiàng)錯誤。不喪失控制權(quán)情況下出售子公司局部 股權(quán)收到現(xiàn)金在合并財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，n項(xiàng)正確。用現(xiàn)金購 買子公司少數(shù)股權(quán)在母公司個別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，iii項(xiàng)正 確。用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)在合并財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，IV 項(xiàng)錯誤。34.收購人2016年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的 是（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理 的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為VC.張某擔(dān)任丙公司的法定代表

23、人，丙公司2013年1月曾因違法被撤消營業(yè)執(zhí) 昭 八、D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿解析：A項(xiàng)，根據(jù)外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理方法第6條第2項(xiàng) 規(guī)定，外國投資者應(yīng)符合的要求之一是境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管 理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元。甲公司符合要求。B項(xiàng)，乙公司最近3 年有重大違法行為，不符合上市公司收購管理方法第6條規(guī)定的“收購人 最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。C項(xiàng)，張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被撤消營業(yè)執(zhí)照，至2016 年5月，已滿3年，不屬于上市公司收購管理方法第6條以及公司

24、法 第146條第1款第4項(xiàng)規(guī)定的禁為收購人的情形。D項(xiàng)，趙某所犯肇事逃逸不 屬于公司法第146條第1款第2項(xiàng)規(guī)定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。 35.以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款， 金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30% VB.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符 合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次C.專項(xiàng)計劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限 責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司或者 中國

25、證監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管D.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國 家保障房計劃）不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)解析：B項(xiàng)，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期 分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，不包括 在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司。D項(xiàng)，所述情形為負(fù)面清單內(nèi)容，不可作為基 礎(chǔ)資產(chǎn)。36.B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以本錢法核算，因B公司公 允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍， 本領(lǐng)項(xiàng)對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制， 那么注

26、冊會計師應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）。A.保存意見B.否認(rèn)意見JC.帶強(qiáng)調(diào)但無保存D.無法表示意見解析：否認(rèn)意見是指注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的 財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計意見?！盇公司在期末編制合并報表時沒有把B公司 納入并表范圍，本領(lǐng)項(xiàng)對多個會計科目影響重大”，說明財務(wù)報表層次存在重 大錯報，影響重大且具有廣泛性。應(yīng)出具否認(rèn)意見報告。37.根據(jù)工程收益?zhèn)芾頃盒蟹椒?，非公開發(fā)行的工程收益?zhèn)膫?xiàng)評 級應(yīng)到達(dá)（）及以上。A. AA+AA JAA-A解析：根據(jù)工程收益?zhèn)芾頃盒蟹椒ǖ谖鍡l規(guī)定，發(fā)行工

27、程收益?zhèn)?需符合中華人民共和國公司法中華人民共和國證券法企業(yè)債券管理 條例和本方法對公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。非公開發(fā)行的工程收益 債券的債項(xiàng)評級應(yīng)到達(dá)AA及以上。38.根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)那么，以下情形中，上市公司不需要在 2020年1月31日前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的是（）。A. 丁上市公司預(yù)計2019年度凈利潤為5000萬元，較2018年度凈利潤下降 2500萬元JB.甲上市公司預(yù)計2019年度凈利潤為TOO萬元C.丙上市公司預(yù)計2019年度凈利潤為500萬元，較2018年度凈利潤增加1000 萬元D.乙上市公司預(yù)計2019年度凈利潤為3000萬元，較2018年度凈利潤增加 20

28、00萬元解析：上市公司預(yù)計年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié) 束后1個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告，預(yù)計中期和第三季度業(yè)績將出現(xiàn)以下情形之一 的，可以進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：（1）凈利潤為負(fù)值。（2）凈利潤與上年同期相比上 升或者下降50%以上。（3）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。B選項(xiàng)，凈利潤為負(fù)值應(yīng)當(dāng)在會計 年度結(jié)束后1個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。C選項(xiàng)，2018年度虧損500萬元，2019年 度扭虧為盈，應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。D選項(xiàng)，2019凈 利潤與上年同期相比上升比例=2000 / （3000-2000） X 100%=200%50%,應(yīng) 當(dāng)在會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。39.甲公司2

29、013年年初所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元， 2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0, 2018年公司 實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未 提交股東大會審議，假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且 2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益 變動的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公 積。那么甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。2175230021452225 V解析：甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額=2000-(200

30、+300) X (1-25%) +800-800- (200+300) X25%- (200+300) X25% (遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回) =2225 (萬元)o.上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而 設(shè)置對標(biāo)的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的業(yè)績獎勵安排時，以下關(guān) 于業(yè)績獎勵總額的說法中，正確的選項(xiàng)是()。或不超過其交易作價的50%或不超過其交易作價的20%且不超過其交易作價的50%且不超過其交易作價的20% JA.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績局部的100%,B.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績局部的100%,C.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績局部的100%,D.獎勵總額

31、不應(yīng)超過其超額業(yè)績局部的100%,解析：在上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù) 測數(shù)而設(shè)置對標(biāo)的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的獎勵對價、超額業(yè) 績獎勵等業(yè)績獎勵安排時，上述業(yè)績獎勵安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于 預(yù)測數(shù)的超額局部，獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績局部的100%,且不超過其 交易作價的20%。.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品 的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議 供貨價格。甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價格減去財政補(bǔ)貼資金后的價 格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝

32、數(shù)量、中標(biāo)供 貨協(xié)議價格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請財政補(bǔ)貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終 端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元。關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會計處理中，正確的選項(xiàng)是A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元B.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元C.甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元JD.甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用T000萬元E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元解析：政府并沒有直接從事高效照明產(chǎn)品的購銷，但以補(bǔ)貼資金的形式通過甲 企業(yè)的銷售行為實(shí)現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產(chǎn)品的目標(biāo)，實(shí)際上政府是購買 了甲公司的商品。而對甲公司來講，收到的補(bǔ)貼資金1000萬元應(yīng)當(dāng)按照收入準(zhǔn) 那么的規(guī)定進(jìn)行會計處理，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10

33、00萬元。.A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，以下關(guān)于A公司的表述 正確的選項(xiàng)是()OA. A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股 票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完 整會計年度。3.根據(jù)上市公司股東大會規(guī)那么，以下關(guān)于上市公司股東大會征集投票權(quán)的 說法，正確的選項(xiàng)是（）。A.董事會征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú) 立董事征集股東投票權(quán)時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非

34、 公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)C.公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制 VD.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)解析：上市公司股東大會規(guī)那么第31條第4款規(guī)定，公司董事會、獨(dú)立董事 和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向 被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷?股東投票權(quán)。公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。4.2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款 為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。（2）租賃期開始日為 2018年1月1日。（3） 2018年1月1日，該生產(chǎn)線

35、的公允價值為500萬元。（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計使用期限為5年。（5） 2019年甲公司按生產(chǎn) 線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付提供收入，預(yù)計金額為50萬元。（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了 合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公 司的最低租賃付款額為（）萬元。450400430 V455480解析：企業(yè)會計準(zhǔn)那么第21號一一租賃第八條規(guī)定，最低租賃付款額是指在 租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)（不包括或有租金和履約成 本），加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。該合同中甲公司的 最低租賃付款額=

36、100X4+30=430 （萬元）。5.創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的以下關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照深圳證券交 易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)那么的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。B. A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或 者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露 C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員 所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長VA公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定 位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)A公司即使到達(dá)一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科 創(chuàng)板上市

37、解析：根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管方法（試行）（中國證監(jiān)會令154 號）具體分析如下：A項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)積極回報股東，根據(jù)自 身?xiàng)l件和開展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策。交易所 可以制定股東回報相關(guān)規(guī)那么。B項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存 在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕 信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形 成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時對外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí) 難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。C項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市時未盈 利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實(shí)際控制人、

38、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心 技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長，具體期限由交易所規(guī)定。D 項(xiàng)，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng) 當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。E項(xiàng)，第31條規(guī)定，達(dá) 到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和交易所有關(guān)規(guī)定， 分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。.根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答一一關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的規(guī)定， 以下說法正確的選項(xiàng)是（）。A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā) 審會材料和預(yù)先披露材料B.申請主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股說明書（

39、審報稿）、關(guān)于公司 設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員確實(shí)認(rèn)意見、承 諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報送上會材料的同時報送預(yù)先披露更新材料V解析：A項(xiàng)，發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修 改已提交的上會材料和預(yù)先披露材料。B項(xiàng)，高級管理人員確實(shí)認(rèn)意見僅限創(chuàng) 業(yè)板。C項(xiàng)，發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會。.根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)那么，以下投資者中，不屬于認(rèn)購邀 請書應(yīng)當(dāng)包含的發(fā)送對象的是（）。A.不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者B,不少于20家證券公司VC.公司前20名股東D.董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)

40、購意向書的投資者解析：根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)那么第二十三條規(guī)定，認(rèn)購邀請 書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資 者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合證券發(fā)行與承銷管理方法規(guī)定條 件的以下詢價對象（一）不少于20家證券投資基金管理公司（二）不少于10 家證券公司（三）不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者。.以下關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法中，正確的 是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開 展做市業(yè)務(wù)B.證券公司開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行，專用賬戶應(yīng)向中國證券 登記結(jié)算和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

41、公司報備VC.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)向中國證券業(yè)協(xié)會申 請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系 統(tǒng)開展推薦業(yè)務(wù)解析：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)那么（試行）規(guī)定，主辦券商是指 在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事以下局部或全部業(yè)務(wù)的證券公司：（1）推薦業(yè)務(wù)。推 薦申請掛牌公司股票掛牌，持續(xù)督導(dǎo)掛牌公司，為掛牌公司股票發(fā)行、并購重 組等提供相關(guān)服務(wù)（2）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。代理開立證券賬戶、代理買賣股票等業(yè)務(wù)（3）做市業(yè)務(wù)。（4）全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。從事上述第（1）項(xiàng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券承銷與保薦業(yè)務(wù)資格，D項(xiàng)說法錯誤；從事上述 第（2）

42、項(xiàng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；從事上述第（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)的， 應(yīng)當(dāng)具有證券自營業(yè)務(wù)資格。A項(xiàng)說法錯誤證券公司在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展 相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請備案。C項(xiàng)說法錯誤 46.以下關(guān)于合營安排的說法中，錯誤的選項(xiàng)是（）。A.合營安排參與方包括對合營安排不享有共同控制的參與方B.合營安排的特征之一是兩個或兩個以上的參與方對該安排實(shí)施共同控制C.合營安排的各個參與方均受到該安排的約束D.合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)E.合營安排的任何兩個或者兩個以上的參與方都不能控制該安排，對該安排具 有共同控制的任何兩個或者兩個以上的參與方均能夠阻止其他參與方或者參與 方組合控制該安排V

43、解析：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么第40號一一合營安排第二條規(guī)定，合營安排，是 指一項(xiàng)由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排具有以下特征：（1）各參與方均受到該安排的約束。（2）兩個或兩個以上的參與方對該安排 實(shí)施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨(dú)控制該安排，對該安排具有共同 控制的任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排。 合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。第三條規(guī)定，合營安排不要求所有參與方 都對該安排實(shí)施共同控制。合營安排參與方既包括對合營安排享有共同控制的 參與方（即合營方），也包括對合營安排不享有共同控制的參與方。47.公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股

44、票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作 出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權(quán)的1/2B.出席會議的股東所持表決權(quán)的2 / 3 JC.全體股東所持表決權(quán)的1 / 2D.全體股東所持表決權(quán)的2/3解析：根據(jù)非上市公眾公司監(jiān)督管理方法第三十三條，公司申請其股票公 開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東 大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/ 3以上通過。.根據(jù)上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)那么，以下說法 正確的選項(xiàng)是（）。A.原股東參與優(yōu)先配售后，余額局部用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購，原股東除可參與優(yōu) 先配售

45、外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購VB.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以局部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能 全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露 C.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向，證券公司可以接受 投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購D.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行 中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原那么確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量 E.投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時須繳付申購資金解析：B項(xiàng)，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者局部向原持有公司股票的股東優(yōu) 先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。C項(xiàng)，參與網(wǎng)上申購的投資者 應(yīng)自

46、主表達(dá)申購意向，證券公司不得接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購。D項(xiàng)，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā) 行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原那么確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。E 項(xiàng)，投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時無需繳付申購資金。.以下關(guān)于存貨的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A.按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)那么，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個別計價法、后進(jìn)先出 法等方法B.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費(fèi)用不計入存貨本錢C.存貨跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量J解析：現(xiàn)行的會計準(zhǔn)那么下，發(fā)出存貨的實(shí)際本錢應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、移動加 權(quán)平均法、月末一次加

47、權(quán)平均法或者個別計價法確定，后進(jìn)先出法會導(dǎo)致存貨 核算嚴(yán)重偏離實(shí)際，不符合財務(wù)的謹(jǐn)慎性原那么，故A選項(xiàng)不正確。倉儲費(fèi)用指 企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。在生產(chǎn)過程中為到達(dá)下 一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用才應(yīng)計入存貨本錢，故B選項(xiàng)不正確。當(dāng)以前 減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提 的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益（資產(chǎn)減值損失），故 C選項(xiàng)不正確。.根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)那么，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出 現(xiàn)的以下情形中，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報告并披露的是（）。A.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉(zhuǎn)換公

48、司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形的JC.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券到達(dá)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量 的10%的D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額到達(dá)可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司 已發(fā)行股份總額5%的解析：A項(xiàng)，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時向 證券交易所報告并披露。C項(xiàng)，投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券 到達(dá)發(fā)行總量的20%時，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向證券交易所報告，通 知上市公司并予以公告。D項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計到達(dá)開 始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時履行信息披露義務(wù)。 51.根據(jù)全國銀行間債券市場金融債券

49、發(fā)行管理操作規(guī)程，以下說法中，正 確的是（）。A. 一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機(jī) 構(gòu)，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進(jìn)行書面報告以及說明原因B.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議C.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報告D. 一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行 前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交金融債 券備案登記表V解析：A項(xiàng)說法錯誤，應(yīng)在向中國人民銀行報送備案文件時進(jìn)行書面報告并說 明原因。B項(xiàng)說法錯誤，以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)聘請主

50、承 銷商，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商安排有關(guān)發(fā)行工作。主承銷商應(yīng)與承銷團(tuán)成員 簽訂承銷團(tuán)協(xié)議。C項(xiàng)說法錯誤，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的，主承銷商 應(yīng)提交盡職調(diào)查報告。52.地方政府專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜 合考慮工程建設(shè)、運(yùn)營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但是7年和10 年期債券的合計發(fā)行規(guī)模上限不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。30%20%10%50% V70%解析：地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行方法第五條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為 1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮工程建設(shè)、運(yùn)營、回收 周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的

51、合計發(fā)行規(guī)模不得超 過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。.以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件的說法中，正確的選項(xiàng)是（）OA.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30% VB.采用證券法規(guī)定的余額包銷或代銷方式發(fā)行C.最近24個月內(nèi)曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以 上的情形D.最近3年及1期的財務(wù)報告審計意見不得為非標(biāo)準(zhǔn)無保存意見E.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,凈利潤以扣除非 經(jīng)常性損益后孰低者為計算依據(jù)解析：上市公司證券發(fā)行管理方法第12條規(guī)定，配股應(yīng)當(dāng)符合以下條件： （1）擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。（2）

52、控股股東 應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。（3）采用證券法規(guī)定的代銷 方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未到達(dá)擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期 存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。.某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100%股 權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10%、15%、 75%,該工程申報文件尚未被證監(jiān)會正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān) 會立案調(diào)查，以下情形將導(dǎo)致證監(jiān)會無法恢復(fù)受理程序的是（）。A.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換 B.

53、證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換 C.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤 換D.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時退出交 易V解析：根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行 規(guī)定的規(guī)定第六條，上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申 請，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī) 關(guān)立案偵查，尚未受理的，中國證監(jiān)會不予受理；已經(jīng)受理的，中國證監(jiān)會暫 停審核。第七條，按照本規(guī)定第六條不予受理或暫停審核的行政許可申請，如 符合以下條件，未受理的，中國證監(jiān)會恢復(fù)受

54、理程序，暫停審核的恢復(fù) （-）中國證監(jiān)會或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交 易金額比例在20%以上的交易對方（如涉及多個交易對方違規(guī)的，交易金額合 并計算），及上述主體的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)存在內(nèi)幕交易 的。（二）中國證監(jiān)會或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、 高級管理人員，上市公司控股股東、實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人 員，交易對方的董事、監(jiān)事、高級管理人員，占本次重組總交易金額比例在 20%以下的交易對方及其控股股東、實(shí)際控制人及上述主體控制的機(jī)構(gòu)，為本次 重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員，參與本次重 大資產(chǎn)重組的其

55、他主體等存在內(nèi)幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內(nèi)幕交易，但 已被撤換或者退出本次重大資產(chǎn)重組交易的；（三）被立案調(diào)查或者立案偵查 的事項(xiàng)未涉及本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列主體的。依據(jù)前款第（二）項(xiàng) 規(guī)定撤換財務(wù)顧問的，上市公司應(yīng)當(dāng)撤回原重大資產(chǎn)重組行政許可申請，重新 向中國證監(jiān)會提出申請。上市公司對交易對象、交易標(biāo)的等作出變更導(dǎo)致重大 資產(chǎn)重組方案重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)重新履行相應(yīng)的決策程序。D項(xiàng)，張某、王 某均涉嫌內(nèi)幕交易，合并計算所持股權(quán)比例為25%,屬于占本次重組總交易金 額比例在20%以上的交易對方，即便同時退出，也不可恢復(fù)。.根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行），公司

56、債務(wù)受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的（）。3/41 / 41 / 3 V2/31 / 2解析：根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）第 二十八條，對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日 前2個月開展風(fēng)險排查。受托管理人對初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險狀況及 程度不清的，應(yīng)當(dāng)及時以適當(dāng)方式開展風(fēng)險排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場方 式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注 類債券發(fā)行人家數(shù)的1/3。.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，根據(jù)深圳市

57、場首次 公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)那么，其網(wǎng)上可申購額度為（）。500 元500 股1000 股D.不能申購V解析：根據(jù)深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)那么第三條規(guī)定，持 有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值1萬元以上（含1萬元）的投 資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。故該投資者不能進(jìn)行申購。.以下有關(guān)科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的選項(xiàng)是（）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會 的股東所持半數(shù)以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意 可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置表決權(quán)差異安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東

58、在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)公司 全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上VD.單獨(dú)或者合計持有公司現(xiàn)以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會 議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進(jìn)行交易解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)那么（上證發(fā)201922號）具 體分析如下：AB兩項(xiàng)，第4. 5. 2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表 決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公 開發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。C項(xiàng)，第條規(guī)定，持有特別 表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益

59、的股份合計應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)公司全部已發(fā)行 有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4. 5. 7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán) 比例不低于10%;單獨(dú)或者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有 權(quán)提議召開臨時股東大會；單獨(dú)或者合計持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份 的股東有權(quán)提出股東大會議案。E項(xiàng)，第4. 5. 8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得 在二級市場進(jìn)行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。.以下不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項(xiàng)配套業(yè)務(wù)規(guī)那么的是 ()OA.上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)那么B.上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施方法C.上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)

60、那么D.上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書必備條款JE.上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定解析：上交所于2019年3月1日發(fā)布6項(xiàng)配套規(guī)那么，包括上海證券交易所科 創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)那么、上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理 方法、上海證券交易所科技創(chuàng)新咨詢委員會工作規(guī)那么、上海證券交易 所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施方法、上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī) 那么、上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定。59.根據(jù)上市公司行業(yè)分類指引，以下說法正確的選項(xiàng)是()。A.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的40%,利潤占公司總利潤的 55%,體育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入60%,利潤占公司總利潤