個(gè)人所得稅合理避稅方法

1、個(gè)人所得稅合理避稅方法繳納個(gè)人所得稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，然而在履行繳納個(gè)人所得稅義務(wù)的同時(shí)，人們還應(yīng)懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財(cái)收益，進(jìn)行個(gè)人所得稅合理避稅，尤其是隨著收入的增加，通過稅務(wù)籌劃合理合法避稅也是有效的理財(cái)手段之一。那么，怎樣才能合理合法地來進(jìn)行個(gè)人所得稅避稅呢？從目前看，個(gè)人可以通過投資避稅和收入避稅兩種方法有效避稅。收入避稅：理解掌握政策除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。由于國(guó)家政策如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素，我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，提高自己

2、的實(shí)際收入。比如那些希望自主創(chuàng)業(yè)的人，根據(jù)政策規(guī)定，在其雇傭的員工中，下崗工人或退伍軍人超過30%就可免征3年?duì)I業(yè)稅和所得稅。對(duì)于那些事業(yè)剛剛起步的人而言，可以利用這一鼓勵(lì)政策，輕松為自己免去3年稅收。而對(duì)于大眾而言，只要掌握好國(guó)家對(duì)不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，也可巧妙地節(jié)稅。小王是一家網(wǎng)絡(luò)公司的職員，每月工資收入4500元，每月的租房費(fèi)用為800元。我國(guó)的個(gè)人所得稅法中規(guī)定工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，在工資收入所得扣除2000元的費(fèi)用后，對(duì)于500-2000元的部分征收的稅率是10%，2000元以上部分征收的稅率是15%.按照小王的收入4500元計(jì)算，其應(yīng)納稅所得額是45

3、00元-2000元，即2500元，適用的稅率較高。如果他在和公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí)達(dá)成一致，由公司安排其住宿（800元作為福利費(fèi)用直接交房租），其收入調(diào)整為3700元，則小王的應(yīng)納稅所得額為3700元-20000元，即1700元，適用的稅率就可降低。對(duì)于那些高收入人群而言，合理避稅和節(jié)稅就顯得更為重要。張先生是一家公司的高級(jí)管理人員，年薪36萬元，一次性領(lǐng)取。按照國(guó)家的稅法，他適用的最高稅率高達(dá)45%，如果他和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話，每個(gè)月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到25%，節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的。在我國(guó)個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、

4、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。因收入不同，適用的稅基、稅率也不盡相同，從維護(hù)納稅人的自身利益出發(fā)，充分研究這些法律法規(guī)，通過合理避稅來提高實(shí)際收入是納稅人應(yīng)享有的權(quán)益。我國(guó)和稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)非常繁多，是一個(gè)龐大的體系，一般納稅人很難充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)知識(shí)之外，不妨在遇到問題時(shí)咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士，如專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師、律師等，以達(dá)到充分維護(hù)自身權(quán)益的目的。、利用人的流動(dòng)方式進(jìn)行國(guó)際避稅在國(guó)際上，許多國(guó)家往往把擁有住所并在該國(guó)居住一定時(shí)間以上的確定為納稅義務(wù)人，如我國(guó)個(gè)人所得稅法第一條規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)有住所、或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，

5、從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”：“在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”。這樣，如何使自己避免成為某一國(guó)居民，便成為規(guī)避納稅義務(wù)的關(guān)鍵。這就使一些跨國(guó)納稅人能自由地游離于各國(guó)之間，而不成為任何一個(gè)國(guó)家的居民，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的避稅目的。在我國(guó)對(duì)外開放后，隨著國(guó)際間人員、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)交流與往來的不斷擴(kuò)大，已成為一個(gè)不可忽視的重要避稅方法。、通過財(cái)產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移進(jìn)行避稅這種方法是在財(cái)產(chǎn)或收入的所有者不進(jìn)行跨越稅境的遷移，也即是不改變居住地和居民（公民）身份的情況下，通過別人在他國(guó)為自己建立相

6、應(yīng)的機(jī)構(gòu)，將自己取得的財(cái)產(chǎn)或收入進(jìn)行轉(zhuǎn)移、分割，以規(guī)避在居住國(guó)繳納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅，享受他國(guó)的種種稅收優(yōu)惠和待遇。三、利用延期獲得收入的方法進(jìn)行避稅在個(gè)人收入來源不太穩(wěn)定和均衡的情況下，個(gè)人以通過延期獲得收入，把某一時(shí)期的高收入轉(zhuǎn)移到收入較低的那一納稅期，使各個(gè)納稅期的應(yīng)納稅所得額保持在較低的水平上，從而減輕應(yīng)納稅義務(wù)。這種方法，對(duì)承包者、租賃者及其它非固定收入者比較有效。四、把個(gè)人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費(fèi)用開支以規(guī)避個(gè)人所得稅比如把企業(yè)單位應(yīng)支付給個(gè)人的一些福利性收入，由直接付給個(gè)人轉(zhuǎn)換為提供公共服務(wù)等形式。既不會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的支出總規(guī)模、減少個(gè)人的消費(fèi)水平，又能使個(gè)人避免因直接收入的增加而多繳納一

7、部分個(gè)人所得稅。這些方法實(shí)質(zhì)上是把個(gè)人的應(yīng)稅所得變成了個(gè)人直接消費(fèi)來躲避個(gè)人所得納稅。五、投資避稅法對(duì)于從事高科技研究，或從事發(fā)明創(chuàng)造、專利研究的人來講，假如你已經(jīng)取得了經(jīng)營(yíng)成果，并且申請(qǐng)了專利，你是準(zhǔn)備出賣專利，還是投資建廠，一般講，你大概可以選擇的辦法是：出賣專利，以取得收入。個(gè)人獨(dú)資興辦企業(yè)。合伙經(jīng)營(yíng)。幾種方式孰優(yōu)孰劣，評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)多種多樣，下面我們就稅收來看，是什么方案更好。假如，你的這次專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入為30萬元，如果你出賣專利收入。那么，你將要繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納所得稅=30萬X(l-20%)X20%=4.8萬兀稅后利潤(rùn)=30萬-4.8萬=25.2萬兀。個(gè)人實(shí)際取得收入25.2萬元，

8、因?yàn)閷＠D(zhuǎn)讓為一次性收入，那么你將不會(huì)有第二次。如果你是希望這項(xiàng)專利能給你今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間都能帶來收益的話，還是選擇投資經(jīng)營(yíng)為好。如個(gè)人投資建廠經(jīng)營(yíng)，通過銷售產(chǎn)品取得收入，由于新建企業(yè)，大多都可以享受一定的減免稅優(yōu)惠，而且你的專利權(quán)不是轉(zhuǎn)讓，所以在你取得的收入中，不必單獨(dú)為專利支付稅收你的收入與稅收負(fù)擔(dān)之比，必然優(yōu)于單純的繳納專利權(quán)收入的個(gè)人所得稅。如果與他人合伙經(jīng)營(yíng)，你出專利(折股)，對(duì)方出資，建立股份制企業(yè)，根據(jù)各自占有企業(yè)股份的數(shù)量分配利潤(rùn)。你僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額，而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前，不需負(fù)擔(dān)稅收。所以你是通過專利，即取得專利收入，又取得經(jīng)營(yíng)收入，與之單獨(dú)的專利轉(zhuǎn)讓來講，你的稅

9、收負(fù)擔(dān)是最輕的。六、工資避稅法個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金收入，承包轉(zhuǎn)包收入，勞務(wù)報(bào)酬收入等都要繳納個(gè)人所得稅。這些收入實(shí)行合并收入計(jì)算所得稅，稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，凡月收入超過2000兀者需要征稅。如何降低這方面的稅收負(fù)擔(dān)呢？1、必須符合以下幾個(gè)條件：（1）是合法的行為，是法律所允許的；（2）成本低廉，合乎經(jīng)濟(jì)原則；（3）作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)某蕡?bào)。稅收計(jì)劃的制訂，就是通過對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排，諸如，在不改變消費(fèi)水平的情況下，通過改變消費(fèi)方式來改變現(xiàn)金和實(shí)物支出的帳戶性質(zhì)；通過收入的時(shí)間和數(shù)量，支付方式變化，達(dá)到降低名義收入額之目的，進(jìn)而降低稅率檔

10、次，以降低稅負(fù)或免除稅負(fù)。2、避稅策略避稅策略的安排能夠使你的稅負(fù)降低，但不會(huì)降低國(guó)家的稅收。因?yàn)樵S多方案的選擇是以避免某一稅收而代之以其它稅收來執(zhí)行的，有些方案是以減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)來實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于工資、薪金收入者來講，企業(yè)支付的薪俸是申報(bào)個(gè)人所得稅的依據(jù)。如何保證個(gè)人消費(fèi)水平的穩(wěn)定或略有提高而稅收負(fù)擔(dān)又不增加，是規(guī)避個(gè)人所得稅的主要問題。這部分收入按月計(jì)征，即根據(jù)月收入水平累進(jìn)課稅。最低稅為0，最高稅率為45，當(dāng)你取得的收入達(dá)到某一檔次時(shí)，要求支付與該檔次稅率相適應(yīng)的稅負(fù)，但是，工薪稅是根據(jù)你的月實(shí)際收入來確定的，這就為稅收規(guī)避提供了可能的機(jī)會(huì)。高薪是社會(huì)評(píng)價(jià)人的能力和地位的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上，高薪并不為提供高消費(fèi)水平。因?yàn)?，高薪是指你在納稅年度內(nèi)的各時(shí)期收入高于其它人的收入量，當(dāng)這個(gè)收入量超過累進(jìn)稅率的某一檔次。那么你將支付高稅率的現(xiàn)金收入。工薪的組成主要是依人的勞動(dòng)能力和再生產(chǎn)需要確定的。所以你的工資既有勞動(dòng)量的體現(xiàn)，又有消費(fèi)水準(zhǔn)的參考。如果你的所有消費(fèi)都是從實(shí)際取得現(xiàn)金后實(shí)現(xiàn)以及部分消費(fèi)以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，另外部分以實(shí)際受益相結(jié)合取得，那么后者的收益實(shí)際超過前者。因此運(yùn)用比較收益是稅收規(guī)避中需要首先研究的，它是稅收計(jì)劃制定的一個(gè)重要條件。