電力內(nèi)部控制電力企業(yè)組織控制

1、第四章 電力企業(yè)組織控制(kngzh)設(shè)計第一節(jié) 電力企業(yè)治理設(shè)計與內(nèi)部(nib)控制第二節(jié) 電力企業(yè)組織設(shè)計與內(nèi)部控制第三節(jié) 電力企業(yè)崗位設(shè)計與內(nèi)部控制第四節(jié) 電力企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)與內(nèi)部控制共七十五頁第一節(jié) 電力企業(yè)治理設(shè)計與內(nèi)部(nib)控制一、公司治理(zhl)和公司治理(zhl)結(jié)構(gòu)的概念公司治理是一種經(jīng)濟關(guān)系公司治理是一種契約關(guān)系公司治理是一種制度安排公司治理是一種權(quán)力制衡機制公司治理是一種基于特定產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟民主形式共七十五頁2、公司治理結(jié)構(gòu)(jigu)：在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的基礎(chǔ)上，有效處理企業(yè)各利益相關(guān)者之間關(guān)系的制度安排。宗旨：合理配置權(quán)限、公平分配利益、明確各自職責、建立有效的激

2、勵、監(jiān)督和制衡機制。共七十五頁與內(nèi)部控制的關(guān)系： 治理(zhl)結(jié)構(gòu)是實施內(nèi)部控制的制度環(huán)境； 內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)中是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)，是一種手段。共七十五頁二、公司治理功能設(shè)計1、公司治理層功能(gngnng)：治理層和內(nèi)部各單位（管理層）之間功能(gngnng)分配。種類：集權(quán)型管理 分權(quán)型管理原則：抓大放小分權(quán)優(yōu)先共七十五頁2、公司治理功能配置股東主導(dǎo)型董事會主導(dǎo)型監(jiān)事會主導(dǎo)型經(jīng)理層主導(dǎo)型上市公司(shn sh n s)各治理機構(gòu)權(quán)力配置-公司法共七十五頁3、行使董事會在內(nèi)部控制和風險管理中的職責4、建立風險管理委員會。5、行使總經(jīng)理在內(nèi)部控制和風險管理中的作用(zuyng)6、其他相關(guān)

3、職能部門的職責。共七十五頁三、公司治理主體設(shè)計解決兩個問題一是公司治理主體由哪些機構(gòu)組成治理機構(gòu)設(shè)計二是參與治理的人員來源(liyun)治理模式設(shè)計共七十五頁1、治理機構(gòu)(jgu)設(shè)計我國：股份有限公司：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層有限公司、：同上民營公司：董事會、經(jīng)理班子電力企業(yè)等國有企業(yè)：還應(yīng)包括 黨委和工會組織。在治理結(jié)構(gòu)中要強化股東的功能共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁2、治理模式設(shè)計(shj)家族式治理內(nèi)部人治理外部人治理電力企業(yè)治理模式：重點是建立董事會制定，外部董事是重點共七十五頁3、公司治理設(shè)計(shj)與內(nèi)

4、部控制（1）電力企業(yè)治理主體設(shè)計與功能配置現(xiàn)狀： 電力行業(yè)國有企業(yè)高度集中，基層電網(wǎng)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，控制力不強。 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不力。 事權(quán)劃分不明確 內(nèi)部監(jiān)督機制發(fā)揮作用不充分 共七十五頁(2)建立審計委員會1）建立審計委員會的意義：能加強內(nèi)部審計獨立性加強外部審計獨立性獨立董事作用得以(dy)發(fā)揮共七十五頁2）電力企業(yè)建立的獨立審計委員會需要處理好的幾個關(guān)系A(chǔ) 與電力企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)之間的關(guān)系B 與注冊會計師的關(guān)系C 與監(jiān)事會的關(guān)系D 結(jié)合電力生產(chǎn)經(jīng)營流程和行業(yè)(hngy)管理特性，將內(nèi)部審計的工作范圍擴展到電費回收、線損管理、風險預(yù)警、風險評估、內(nèi)控評價、結(jié)構(gòu)測試和

5、評估等各個領(lǐng)域共七十五頁3）審計委員會的職責：監(jiān)督財務(wù)報告：復(fù)核年度已審財務(wù)報表等保證審計質(zhì)量：主持有關(guān)外部審計的事務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計評價內(nèi)部控制（監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)風險及經(jīng)營風險）：評價公司內(nèi)部控制制度的充分性和有效性；評價員工舞弊的可能性；評價管理層舞弊的可能性；評價公司行為(xngwi)守則等共七十五頁3、薩班斯-奧克斯利法案對我國在美國上市電力企業(yè)的影響華能國際電力的內(nèi)部(nib)控制系統(tǒng)和風險控制流程的重組共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁 我跟朋友在路邊一個不起眼的小店里吃面，由于客人不多，我們就順便和小老板聊了會兒。談及如今的生意，老板感慨頗多，他曾經(jīng)輝煌過，于蘭州拉面最紅的時候

6、在鬧市口開了家拉面館，日進斗金??！后來卻不做了。朋友心存疑慮地問他為什么。 “現(xiàn)在的人賊著呢！”老板說，“我當時雇了個會做拉面的師傅，但在工資上總也談不攏?！?“開始的時候為了調(diào)動他的積極性我們是按銷售量分成的，一碗面給他5毛的提成，經(jīng)過一段時間，他發(fā)現(xiàn)客人越多他的收入也越多，這樣一來他就在每碗里放超量的牛肉來吸引回頭客。一碗面才四塊，本來就靠個薄利多銷，他每碗多放幾片牛肉我還賺哪門子??！” “后來看看這樣不行，錢全被他賺去了！就換了種分配方式，給他每月發(fā)固定工資，工資給高點也無所謂，這樣他不至于多加牛肉了吧？因為客多客少和他的收入沒關(guān)系。” “但你猜怎么著？”老板有點(yudin)激動了，“

7、他在每碗里都少放許多牛肉，把客人都趕走了！”“這是為什么？”現(xiàn)在開始輪到我們激動了。“牛肉的分量少，顧客就不滿意，回頭客就少，生意肯定就清淡，他（大師傅）才不管你賺不賺錢呢，他拿固定的工錢巴不得你天天沒客人才清閑呢！” 結(jié)果，一個很好的項目因為管理不善而黯然退出市場，盡管被管理者只有一個。 一碗牛肉面引發(fā)(yn f)的思考共七十五頁從人力資源管理的角度(jiod)來看：這是一個人員激勵的問題。對大師傅這種核心人力資源，應(yīng)該考慮采取何種激勵方式，才能發(fā)揮其積極主動性。高科技公司中頗為流行的員工持股計劃就是這一問題的解決方案之一。從業(yè)務(wù)流程的角度來看：應(yīng)該制定標準化的操作流程，制作工藝應(yīng)該標準化，

8、包括制作過程中應(yīng)加入的水、面和牛肉的量、比例，這樣就可以杜絕大師傅隨意改變制作流程，保持產(chǎn)品品質(zhì)的穩(wěn)定性?？觳托袠I(yè)的領(lǐng)頭兵正是這么做的，標桿就是麥當勞與肯德基。從公司治理的角度來看：這就是一個如何處理人力資本與貨幣資本之間的關(guān)系的問題。具體而言，如何讓公司的職業(yè)經(jīng)理人們能夠以公司長期投資者的心態(tài)而非投機主義的心態(tài)去工作，確保公司資產(chǎn)增值，而不是只追求他們自己的利益最大化，侵害公司的長期利益。共七十五頁第三節(jié) 電力企業(yè)組織(zzh)設(shè)計與內(nèi)部控制一、電力企業(yè)組織設(shè)計的原則1、權(quán)責(qun z)對等原則2、統(tǒng)一指揮原則3、精干高效原則4、目標原則5、分工協(xié)作原則-電力企業(yè)機構(gòu)之間分工不能過細或者過

9、粗6、市場適應(yīng)原則建立有關(guān)研究戰(zhàn)略問題的機構(gòu) 建立有關(guān)電力市場調(diào)查、預(yù)測、銷售和服務(wù)方面的機構(gòu) 共七十五頁二、電力企業(yè)縱向組織設(shè)計1、管理層次設(shè)計-指從企業(yè)最高一級組織到最低一級組織的各個組織等級。主導(dǎo)作用的是管理幅度管理跨度，指一名領(lǐng)導(dǎo)者直接(zhji)領(lǐng)導(dǎo)的下級人員的人數(shù)，其大小，實際上意味著上級領(lǐng)導(dǎo)人直接(zhji)控制和協(xié)調(diào)功能活動量的多少。管理幅度是有限的；有效管理幅度是不存在一種普遍適用的固定的具體人數(shù)，大小取決于若干基本變量；組織設(shè)計的任務(wù)就是找出限制管理幅度的影響因素，根據(jù)影響強度大小，具體確定特定企業(yè)各級各類組織與人員的管理幅度。共七十五頁我國電力體制改革后，在企業(yè)組織中產(chǎn)生

10、了兩種典型的組織結(jié)構(gòu)，一是電網(wǎng)企業(yè)形成國家電網(wǎng)省級電網(wǎng)市級電網(wǎng)縣級電網(wǎng)和五大發(fā)電集團的集團公司-區(qū)域分公司-基層(jcng)電廠；二是在單個電網(wǎng)和發(fā)電廠單位內(nèi)，管理機制采用扁平結(jié)構(gòu)。 各自的優(yōu)缺點（了解）共七十五頁2集權(quán)與分權(quán)設(shè)計(shj)企業(yè)縱向組織結(jié)構(gòu)不盡要確定管理層次的數(shù)目，更重要的是規(guī)定各層次之間的關(guān)系即職責分工，即集權(quán)與分權(quán)的設(shè)計1）影響集權(quán)與分權(quán)的主要因素A 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)技術(shù)特點 電力企業(yè)產(chǎn)品單一，生產(chǎn)過程連續(xù)，實行大量生產(chǎn)，各環(huán)節(jié)之間的協(xié)作和聯(lián)系十分緊密，客觀上要求集中經(jīng)營，統(tǒng)一管理，企業(yè)高層應(yīng)該集權(quán)多些。共七十五頁B 環(huán)境條件電力企業(yè)環(huán)境較為簡單穩(wěn)定，可以提高集權(quán)程度。國家宏

11、觀調(diào)控(hn un dio kn)的方式和政策是環(huán)境條件中也要必須考慮的因素。電力企業(yè)國家控制相對較嚴。過去是指令性計劃實行直接控制，電力改革后采用國有獨資公司保持絕對控制權(quán)，所以造成電力企業(yè)內(nèi)部有較高程度的集權(quán)。共七十五頁C、企業(yè)戰(zhàn)略電力企業(yè)屬于穩(wěn)定性戰(zhàn)略，有利于提高企業(yè)集權(quán)程度。D、企業(yè)規(guī)模電力(dinl)企業(yè)規(guī)模越大，電力(dinl)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)技術(shù)特點越是決定適合高度集中。共七十五頁2）電力企業(yè)管理體制各個企業(yè)由于采取的分工方式不同，縱向各層次設(shè)置的單位類型不同，綜合起來就會形成集權(quán)與分權(quán)為中心的、全面規(guī)定企業(yè)縱向各層次權(quán)責關(guān)系(gun x)的管理體制。電力企業(yè)形成了集權(quán)的職能制。-

12、簡稱U型結(jié)構(gòu)，又稱法約爾模型共七十五頁特點： A 企業(yè)的第二級機構(gòu)按不同功能實行專業(yè)分工。 例如(lr)生產(chǎn)、銷售、開發(fā)等功能來劃分部門和機構(gòu)設(shè)置。B 實行直線-參謀制。一類是直線指揮機構(gòu)和人員，具有發(fā)號施令的權(quán)力一類是為參謀機構(gòu)和人員，為同級出謀劃策，對下級功能指導(dǎo)監(jiān)督和服務(wù)。共七十五頁C 管理(gunl)權(quán)力高度集中各二級單位只是一個功能部門，不具有法人獨立資格，沒有對外經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營決策和管理權(quán)力高度集中于企業(yè)高層組織。D 整個企業(yè)統(tǒng)負盈虧各二級單位也要進行經(jīng)濟核算，業(yè)績要接受企業(yè)考核，但一般由公司統(tǒng)負盈虧。共七十五頁優(yōu)點：由于按功能(gngnng)劃分部門，職責容易明確規(guī)定沒一個管理人員

13、都固定的歸屬于一個職能機構(gòu)，專門從事某一項功能工作，使得整個組織系統(tǒng)有較高的穩(wěn)定性。各部門和各類人員實行專業(yè)分工，有利于管理人員重視并熟練掌握本職工作的技能，利于專業(yè)化管理，提高工作效率。便于最高領(lǐng)導(dǎo)層對整個企業(yè)實施嚴格的控制共七十五頁 缺點：橫向協(xié)調(diào)性差。容易產(chǎn)生本位主義，分散主義，造成許多摩擦和內(nèi)耗。適應(yīng)性差。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負擔重不利于培養(yǎng)素質(zhì)全面的能夠經(jīng)營整個企業(yè)的管理(gunl)人才。共七十五頁六、電力企業(yè)組織設(shè)計(shj)和內(nèi)部控制一是不相容功能分離，在組織設(shè)計時不能將不相容的功能配置到同一個部門或單位；二是建立專門的監(jiān)督機構(gòu)，專門行使控制職能。共七十五頁（一）不相容功能分離例如采購和付

14、款功能1、監(jiān)督功能與決策(juc)及執(zhí)行功能2、檢查與執(zhí)行功能3、業(yè)務(wù)功能與財務(wù)功能共七十五頁（二）建立專門的監(jiān)督機構(gòu)、例如：內(nèi)部審計部門，質(zhì)量檢查部門都是專門的監(jiān)督機構(gòu)，后面(hu mian)詳細探討。共七十五頁案例 ：D公司銷售與收款內(nèi)部會計控制案例案例敘述：陳某原是南京某石油公司加油站站長兼任管賬員。自1997年以來，他采取截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使國家直接經(jīng)濟損失70余萬元。他開始也只是玩點“小來兮”，但逐步由小賭變成大賭、狂賭。1997年他有過一個月內(nèi)輸?shù)?1萬元的“記錄”。陳某挪用公款的手段很簡單，一是直接挪用銷售款，陳某自1997年擔任站長起，多次從加油

15、站油款中直接拿取現(xiàn)金，兩年的時間里挪用公款50多萬元去賭博，在兼任管賬員期間，又利用負責清理(qngl)回收油站的外欠款機會，他又將收回的外欠款數(shù)十萬元輸在了賭桌上。二是做假賬。陳某利用自己既是站長又是管賬員的便利，一方面大力截留銷售款，另一方面又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。共七十五頁案例分析：本案是一起典型(dinxng)的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。本案從內(nèi)部會計控制的角度看主要存在這幾個方面的問題。首先是沒有將不相容的崗位分離。根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款第五條要求，單位應(yīng)當建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不

16、相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。陳某既“管事”又“管賬”為他挪用公款創(chuàng)造了便利條件。第二是業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款第八條的要求，單位應(yīng)當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。本案中陳某也是賭性成癮，一個月中就賭輸了21萬元，這種人當站長和會計能不出事才怪。共七十五頁第三是沒有加強對銷售收入款項的控制。按照內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款第二十條規(guī)定，單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得(bu de)賬外設(shè)賬，不得(bu de)擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當避免接觸現(xiàn)款。而本案的陳某多次從加油站油款中直接拿取現(xiàn)金直接用于賭博，

17、后來又將收回的外欠款輸在賭桌上，都嚴重違反了內(nèi)控制度。第四是缺乏嚴格的監(jiān)督檢查制度。根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款第二十七條規(guī)定。單位應(yīng)當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。單位監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)定期通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，特別是賬實是否相符，即銷售款與油的賣出量是否相符，在本案中，在陳某任站長期間，盡管公司也每年都對他的經(jīng)營情況進行審計，但都是走形式，走過場，只是簡單地核對賬目，什么問題也沒發(fā)現(xiàn)。共七十五頁一、崗位設(shè)計的概念和內(nèi)容1、概念：對每個機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置什么

18、崗位和每個崗位干什么等所作出的策劃。內(nèi)容：崗位設(shè)置和作業(yè)配置崗位關(guān)系設(shè)計崗位資源配置(z yun pi zh)設(shè)計崗位任職資格設(shè)計第三節(jié) 電力企業(yè)崗位設(shè)計與內(nèi)部(nib)控制共七十五頁二、崗位設(shè)置和作業(yè)配置設(shè)計崗位設(shè)置：每個部門設(shè)置多少崗位原則：工作飽滿，因事設(shè)崗作業(yè)配置設(shè)計：將作業(yè)配置到崗位上，對每個崗位的工作量進行估計，適當(shdng)進行調(diào)整即可。原則：相關(guān)性共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁共七十五頁電力公司崗位職責生產(chǎn)技術(shù)部（一）主任崗位職責負責生產(chǎn)技術(shù)部的全面工作，布置安排(npi)和協(xié)調(diào)生產(chǎn)與技術(shù)管理工作；有計劃、有組織、有創(chuàng)造性地開展公司生產(chǎn)工作；負責組織擬訂公司的年度

19、生產(chǎn)計劃，報批后組織實施；負責基建工程的招投標工作的組織工作，參與標書的制作、審定；負責開展生產(chǎn)質(zhì)量管理，加強生產(chǎn)技術(shù)監(jiān)督和控制，保證電能質(zhì)量；組織擬訂電力生產(chǎn)中、長遠發(fā)展規(guī)劃；提出生產(chǎn)部門的考核主要指標、考核標準及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現(xiàn)；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。共七十五頁主任工程師崗位職責負責公司生產(chǎn)技術(shù)管理工作；負責編制電力發(fā)展規(guī)劃、計劃(jhu)；擬訂和審核生產(chǎn)單位大、中修計劃(jhu)和技改工作計劃(jhu)；擬定各單位年度設(shè)備的維護、改造等生產(chǎn)費用計劃(jhu)；負責工程建設(shè)項目的概預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)督管理工作；參與工程建設(shè)項目招投標管理工作；負責公司的基建工程的管理、施工及維護

20、；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。共七十五頁電氣一、二次專責崗位職責負責修訂和修編運行規(guī)程，并組織實施；負責準確掌握設(shè)備的運行狀態(tài)(zhungti)，建立設(shè)備臺帳，搞好設(shè)備評級工作，提高設(shè)備完好率；參加事故及異常情況的調(diào)查分析，督促有關(guān)部門實施反事故措施；負責解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題，及時推廣、引進新技術(shù)、新工藝；配合職教部門搞好培訓(xùn)工作；配合擬訂公司年度生產(chǎn)計劃；負責審核繼電保護整定方案、運行說明、定值通知單和保護動作統(tǒng)計報表；負責繼電保護及自動裝置的規(guī)劃和管理工作；負責電網(wǎng)的潮流計算、運行方式的審定工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。共七十五頁中低壓網(wǎng)絡(luò)管理專責崗位職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的各項政策和法

21、規(guī)，嚴格執(zhí)行有關(guān)安全規(guī)程，抓好中低壓配網(wǎng)的安全生產(chǎn)；負責抓好中低壓配網(wǎng)的運行維護工作，提高設(shè)備完好率；負責制訂中低壓配網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃，合理解決線路負荷布局；負責督促營銷各單位完成中低壓線路和設(shè)備的巡視檢查，制定整改方案(fng n)，提高供電可靠性；負責業(yè)擴報裝的審批、施工、驗收等營銷業(yè)務(wù)管理工作；負責營銷各單位嚴格執(zhí)行“兩票三制”工作的監(jiān)督實施；負責與各營銷單位共同建立客戶側(cè)需求管理，合理安排計劃停電檢修；重大業(yè)務(wù)及時向主任匯報，共同研究解決；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。共七十五頁主任崗位職責根據(jù)公司下達的生產(chǎn)計劃，組織物資采購招標工作，簽訂采購合同，并檢查合同執(zhí)行情況；負責審核年度各單位呈報的采購

22、計劃，清理庫存后按需采購，減少庫存積壓，保證物資供應(yīng)；了解市場行情，檢查和監(jiān)督控制采購價格，做好購價、比價、議價工作，采購的物資必須質(zhì)優(yōu)價廉；掌握公司所需物資的名稱、型號、規(guī)格、單價、用途及代用品和生產(chǎn)廠地，對公司購進的物資質(zhì)量負責；制定本部門工作計劃，并定期檢查和總結(jié)；負責檢查和監(jiān)督物資進、銷、存，做到帳帳相符，帳物相符；做好廢舊物資的回收，利用工作；負責本部室人員的思想(sxing)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展職業(yè)道德觀念教育；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。物資(wz)管理中心共七十五頁物資保管員崗位職責負責物資驗收、入庫保管與發(fā)放工作；嚴格履行物資驗收入庫手續(xù)，拒絕入庫數(shù)量、質(zhì)量、票據(jù)與合同不相符的物

23、資；負責根據(jù)“領(lǐng)料單”出庫物資；負責物資分類別、性能擺放，保證倉庫整潔；負責材料設(shè)備的質(zhì)檢(zh jin)報告、合格證等證書的復(fù)印及發(fā)放工作；做好倉庫的防水、防盜、防潮工作，定期檢查、維護消防器材，保障倉庫和物資財產(chǎn)的安全；掌握材料、設(shè)備的主要性能，妥善保管庫存物資；做到物資合理庫存，避免物資積壓式供應(yīng)短缺，確保生產(chǎn)正常運行；按時清倉盤點，做到日清月結(jié)；共七十五頁三、崗位(gng wi)關(guān)系設(shè)計確定每個崗位的舍昂及崗位、下屬崗位和聯(lián)系崗位，靠作業(yè)決定的。共七十五頁四、崗位資源配置設(shè)計崗位作業(yè)工具和器具崗位作業(yè)中使用的勞動保護用品(yngpn)五、崗位任職資格設(shè)計共七十五頁共七十五頁六、崗位設(shè)計

24、與內(nèi)部控制崗位設(shè)置中體現(xiàn)內(nèi)部控制要求： 以作業(yè)設(shè)計中監(jiān)督作業(yè)量的多少為基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)量足夠的情況下，設(shè)置專門的監(jiān)督或檢查(jinch)崗位，讓這些崗位專門從事監(jiān)督檢查(jinch)工作，從而強化內(nèi)部控制措施。共七十五頁作業(yè)配置中：在作業(yè)配置中藥體現(xiàn)不相容作業(yè)分離(fnl)原則，首先對作業(yè)進行相容性分析，確定哪些作業(yè)時不相容的，在此基礎(chǔ)上，才能進行作業(yè)配置。共七十五頁崗位關(guān)系設(shè)計中：要將具有相互(xingh)制約作業(yè)的崗位設(shè)計成平行關(guān)系，或上級下級監(jiān)督關(guān)系，。崗位資源配置：為某些崗位配置一些專門的資源，例如，為出納配置保險柜和驗鈔機，為倉庫值班人員配備必要的防衛(wèi)工具等。共七十五頁崗位任職資格設(shè)計:

25、有些錯誤和舞弊的發(fā)生(fshng)與個人狀況密切相關(guān)，不同人發(fā)生(fshng)的概率是不同的，要對任職資格作出適當?shù)囊?guī)定。共七十五頁第四節(jié) 電力企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)和內(nèi)部(nib)控制一、內(nèi)部審計的概念在本單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下，在單位內(nèi)部設(shè)置獨立的審計機構(gòu)和配備專職(zhunzh)審計人員，根據(jù)單位內(nèi)部有關(guān)規(guī)范和外界有關(guān)法律法規(guī)原則，采用一定的方法和秩序，對本單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的真實性，合法性和效益進行檢查和評價，并提出書面報告的一種鑒證、評價和監(jiān)督活動。共七十五頁二、內(nèi)部審計的作用1、自我監(jiān)控作用監(jiān)控經(jīng)營方針和計劃貫徹(gunch)監(jiān)控信息的真實和可靠監(jiān)控受托經(jīng)濟責任的履行監(jiān)控財產(chǎn)的安全完整共七十五頁2、自我促進作用促進自我制約促進自我