報告-博思高研發(fā)經(jīng)費稅務(wù)審核報告

1、報送 2017 年度研究開發(fā)費用審核報告封面客戶全稱深圳市博思高科技有限公司客戶企業(yè)所得稅征管歸屬的區(qū)、縣級市稅務(wù)局及管理科（稅務(wù)分局、稅務(wù)所）深圳市地稅局光明新區(qū)征收分局 科客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級市稅務(wù)局的納稅編碼客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級市稅 務(wù)局的稅務(wù)登記證號碼914403007084971637出具鑒證報告的事務(wù)所全稱深圳市華永信稅務(wù)師事務(wù)所事務(wù)所在地稅局的納稅人編碼事務(wù)所在地稅局的稅務(wù)登記證號碼9144030055032954832017 年度研究開發(fā)費用鑒證報告報告號：深圳市博思高科技有限公司：我們接受委托，對貴單位 2017 度申請享受研究開發(fā)費加計扣除政策的

2、研究 開發(fā)項目所發(fā)生的研究開發(fā)費用進(jìn)行審核。 貴單位的責(zé)任是設(shè)計、 實施和維護(hù)相 關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會計資料、納稅資料的真實、合法和完整，以確保貴單 位編制的報表符合稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責(zé)任是，按照國家稅務(wù)總局第 14 號令注冊稅務(wù)師管理暫行辦 法、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試行） （國稅發(fā) 1999第 193號）、關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知 （財稅 2015119 號）以及中國注冊稅務(wù)師有關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、指南的規(guī)定 ,對所審查的研究開發(fā)費用 的真實性、合法性進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具審核報告。在審查過程中，我們結(jié)合貴單

3、位的實際情況，本著獨立、客觀、公正的 原則，實施了包括抽查會計記錄、 對內(nèi)部控制及其有效性進(jìn)行了評估測試， 考慮 了內(nèi)部證據(jù)、 外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性， 對貴單位提供的會計資料及納稅資料 等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取 的鑒證證據(jù)是充分的、 適當(dāng)?shù)模?為發(fā)表審核意見提供了基礎(chǔ)。 現(xiàn)將審核結(jié)果報告 如下：一、 企業(yè)基本情況1、成立日期： 1999年 4月26日。2、注冊地址深圳市光明新區(qū)光明街道白花社區(qū)第二工業(yè)區(qū)百藝盛科技 大廈一層南面、八層、九層。3、法定代表人：李啟家4、認(rèn)繳注冊資本：人民幣 3000 萬元5、企業(yè)類型：有限責(zé)任公司6、稅務(wù)登記：納稅

4、識別號： 914403007084971637。7、經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項目：一般經(jīng)營：智能卡、軟件、電子技術(shù)、集 成電路設(shè)計開發(fā)；交通管理設(shè)備設(shè)施、電控自動門、機電產(chǎn)品、停車 場出入口控制器、門禁控制器、道閘、智能卡讀寫機、通道閘、安防 智能系統(tǒng)的設(shè)計研發(fā)、銷售、上門安裝、上門維修、技術(shù)咨詢；國內(nèi) 商業(yè)、物資供銷業(yè)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；計算機、軟件及輔助設(shè)備銷 售；廣告的設(shè)計、 制作、代理、發(fā)布；從事停車技術(shù)領(lǐng)域的技術(shù)推廣、 咨詢、轉(zhuǎn)讓、服務(wù)；電子商務(wù)技術(shù)研發(fā)，移動支付技術(shù)開發(fā)（不含增 值電信業(yè)務(wù)）；智慧城市、智能交通、智慧停車、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)相 關(guān)的技術(shù)服務(wù)及相關(guān)的工程專業(yè)承包、設(shè)備安裝、相關(guān)

5、軟件、硬件開 發(fā)及銷售，提供信息化解決方案、集成應(yīng)用與服務(wù)； 智能停車場設(shè) 備、計算機及通訊設(shè)備租賃，經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（法律、行政法規(guī)規(guī) 定禁止的項目除外； 法律、 行政法規(guī)規(guī)定限制的項目須取得許可證后 方可經(jīng)營）。許可經(jīng)營項目： 以下項目涉及應(yīng)取得許可審批的， 須憑相關(guān)審批文件 方可經(jīng)營 : 交通管理設(shè)備設(shè)施、電控自動門、機電產(chǎn)品、停車場出入。8、其 他：貴單位為增值稅一般納稅人， 企業(yè)所得稅征收方式是查賬 征收。二、研究開發(fā)費用的審核過程及主要實施情況：（一）簡要評述客戶與研究開發(fā)費用有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性 貴單位本納稅年度僅限于與企業(yè)所得稅及研究開發(fā)費用有關(guān)的內(nèi)部控制情況如下：與企業(yè)所

6、得稅有關(guān) 的內(nèi)部控制制度項 目名稱相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是否已建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是否適用對內(nèi)部控制進(jìn)行符 合性測試是否發(fā)現(xiàn) 沒有得到有效執(zhí)行 的情況現(xiàn)有內(nèi)部控制制度導(dǎo)致 企業(yè)所得稅的納稅申報 產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險的評 估是否是否是否高低會計核算制度是是是低成本核算制度是是是低財務(wù)管理制度是是是低現(xiàn)金管理制度是是是低支票管理制度是是是低費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度是是是低發(fā)票管理制度是是是低產(chǎn)品銷售及勞務(wù)提供制度是是是低存貨采購、收發(fā)、保管制度是是是低固定資產(chǎn)管理制度是是是低內(nèi)部審計制度是是是低其他與企業(yè)所得稅 有關(guān)的內(nèi)部控制制 度是是是低貴單位本納稅年度企業(yè)所得稅采用查賬征收的模式， 研究開發(fā)費用金額的

7、確 認(rèn)很大程度依賴貴單位內(nèi)部控制相關(guān)的會計系統(tǒng)的合理性、 有效性， 因此，我們 重點關(guān)注了貴單位與研究開發(fā)費用相關(guān)的會計核算系統(tǒng)， 以及其他的內(nèi)部控制流 程，以評價貴單位是否能夠?qū)F單位研究開發(fā)費用相關(guān)的交易事項能否被恰當(dāng)?shù)?進(jìn)行會計、稅務(wù)確認(rèn)計量和核算。（二）簡要評述客戶與研究開發(fā)費用有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān) 性和可靠性在審查過程中， 我們考慮了研究開發(fā)費用的內(nèi)部證據(jù)、 外部證據(jù)的相關(guān)性和 可靠性，對相關(guān)的憑證和單據(jù)進(jìn)行了符合性測試和實質(zhì)性測試， 我們沒有發(fā)現(xiàn)貴 單位與研究開發(fā)費用有關(guān)的證據(jù)存在不相關(guān)及不可靠的情況。（三）簡要陳述對客戶提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、 驗證、計

8、算 和進(jìn)行職業(yè)判斷的情況在審查過程中， 我們對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、 驗 證、計算和職業(yè)判斷等必要的審核程序， 對準(zhǔn)則規(guī)定的截止性測試和分析性復(fù)核 程序等做了必要的審核程序。 我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、 適當(dāng)?shù)模?為發(fā)表審核意見提供了基礎(chǔ)。、審查結(jié)論經(jīng)對貴單位 2017 年度研究開發(fā)項目發(fā)生的費用進(jìn)行審核，我們確認(rèn)： （一）研究開發(fā)費用的匯總審核情況1本年度研究開發(fā)項目有 6 項，其中已通過深圳市科技行政部門或經(jīng)貿(mào) 行政部門初審確認(rèn)的研究開發(fā)項目有 0 項，具體項目詳見研究開發(fā)項目 一覽表。研究開發(fā)項目一覽表序號研發(fā)項目代碼研發(fā)項目名稱研發(fā)項目的 研發(fā)形式已通

9、過科技行政 部門或經(jīng)貿(mào)行政 部門鑒定的項目1出入口紅綠燈圓柱智能擺閘自主2智慧社區(qū)快速通行擺閘自主3基于自動識別智慧通道控制系統(tǒng)自主4智能門控制系統(tǒng)自主5基于人臉識別的智慧通行控制系統(tǒng)自主6人證合一比對智能識別擺閘自主2未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的本年度實際發(fā)生的研究開發(fā)費用合計 3,908,490.09元，經(jīng)核實調(diào)整減少 494,616.12 元，可稅前據(jù)實扣除 3,413,873.97 元，由于貴公司符合科技型中小企業(yè)， 按照研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的 75%在稅 前加計扣除，加計扣除 2,560,405.48元；已形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的本年度 實際發(fā)生的研究開發(fā)費用合計 0.00元，經(jīng)核實調(diào)整減少 0.00 元，可稅前據(jù)實扣 除 0.00 元，加計扣除 0.00 元。合計加計扣除 2,560,405.48元。具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見