信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查專業(yè)培訓(xùn)教材

1、信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查專業(yè)培訓(xùn)教材2信貸盡職調(diào)查的定義信貸盡職調(diào)查是指客戶部門信貸人員（客戶經(jīng)理）在授信、用信及其他信貸業(yè)務(wù)調(diào)查過程中，為信貸決策而進(jìn)行客戶信息搜集、核實、評估、反饋與傳遞的盡職行為。3信貸盡職調(diào)查的作用信貸決策的主要依據(jù)信貸風(fēng)險控制的第一道閘口（起點、源頭）規(guī)范信貸行為、明晰責(zé)任的關(guān)鍵信貸經(jīng)營管理過程中的重要環(huán)節(jié)信貸文化創(chuàng)建和維護(hù)的重要基礎(chǔ)4信貸盡職調(diào)查的實施受理并審核客戶申請受理客戶信貸申請客戶申請主要包括客戶基本情況、申請信用品種、金額、期限、擔(dān)保方式、還款來源等內(nèi)容。搜集客戶需要提供的相關(guān)基礎(chǔ)資料。根據(jù)客戶提供的基礎(chǔ)資料，建立客戶檔案。5基礎(chǔ)資料合規(guī)性借款人及擔(dān)保人客戶資料，

2、包括：（1）合法有效的營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡、公司章程、驗資報告、稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明；（2）法定代表人身份證明及其必要的個人信息、董事會成員等成員簽字樣本；（3）近3年、最近3期財務(wù)報告，近1年納稅證明；（4）抵押擔(dān)保的，需提供抵押物產(chǎn)權(quán)證明和抵押物清單。（5）信貸業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人的授權(quán)委托書；（6）其他單項信貸業(yè)務(wù)要求需提供的必要資料或我行要求的其他資料。6主體資格審查（1）審查借款人主體資格是否合法借款人必須是符合貸款通則規(guī)定的經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其他經(jīng)營單位。如果借款人是企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)，需取得法人書面授權(quán)書；借款人名稱是

3、否與營業(yè)執(zhí)照、公司章程載明的全稱完全一致；營業(yè)執(zhí)照有效期限、是否年檢；7主體資格審查借款人注冊資本真實性審查通過核對驗資報告來核實注冊資本的真實性，要重點審查股東的出資方式和股東投入資金的真實來源；對允許注冊資本分期到位的“三資”企業(yè)，其分期到位期限是否會影響公司的順利運作，股東對后期到位資金是否出具了書面承諾，股東對后期到位資金是否有相應(yīng)的出資能力。8主體資格審查、核對經(jīng)營業(yè)務(wù)與經(jīng)營范圍，確認(rèn)是否合法經(jīng)營，貸款用途是否超出借款人經(jīng)營范圍。從事能源、食品、藥品、巨毒化學(xué)品、農(nóng)藥、印刷等特殊行業(yè)的，需要提供有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的特殊行業(yè)經(jīng)營許可證；、核對企業(yè)章程或協(xié)議。企業(yè)章程或協(xié)議是企業(yè)對外出具法律文

4、本合法有效性的重要依據(jù)。要重點審核企業(yè)章程或協(xié)議的內(nèi)容是否涉及對外融資、對外擔(dān)保等內(nèi)容，有無對對外融資、擔(dān)保設(shè)置限制性條件或?qū)?jīng)營管理人員權(quán)利做出限制，如有限制內(nèi)容的，需出具董事會、股東會授權(quán)書或決議；9主體資格審查、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，核實貸款卡的有效性，借款人在各行的信用情況，形態(tài)，對外擔(dān)保等。對企業(yè)的法定代表人、主要股東及重要管理人員，也要查詢其個人信用報告； 、符合我行規(guī)定的其他基本條件。10（2）審查擔(dān)保人主體資格是否合法 、擔(dān)保人是否符合擔(dān)保法規(guī)定，屬于企業(yè)法人、其他組織、自然人及符合規(guī)定的事業(yè)法人； 、擔(dān)保人為企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)的，是否取得法人合法書面授權(quán)； 、擔(dān)保人與被擔(dān)保人有無關(guān)

5、聯(lián)關(guān)系，對外擔(dān)保是否符合法律和公司章程規(guī)定，是否按規(guī)定須經(jīng)董事會或股東會同意； 、營業(yè)執(zhí)照記錄的擔(dān)保人名稱與借款擔(dān)保合同及有關(guān)法律文書上擔(dān)保人的名稱是否完全一致，與公章是否保持一致； 、擔(dān)保人營業(yè)執(zhí)照、貸款卡是否有效。11制定信貸盡職調(diào)查方案在對客戶提供的資料進(jìn)行初步審核和對客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)情況、行業(yè)前景等進(jìn)行初步分析符合我行信貸準(zhǔn)入條件后，擬訂出一份需客戶予以配合的信貸調(diào)查方案。特別應(yīng)針對資料審核的過程中發(fā)現(xiàn)的一些疑問而擬定有針對性的調(diào)查方案。12搜集客戶信息資料現(xiàn)場搜集：主要通過實地現(xiàn)場調(diào)查搜集非現(xiàn)場搜集：通過金融系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、人行征信系統(tǒng)搜集客戶相關(guān)信息。通過因特網(wǎng)搜集客戶和

6、行業(yè)、產(chǎn)品、市場等信息，同時對于所有客戶要通過法院被執(zhí)行信息查詢系統(tǒng)對客戶的訴訟信息進(jìn)行查詢。13搜集客戶信息資料通過廣播、電視、報刊等媒介以及相關(guān)行業(yè)的權(quán)威部門、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)布的統(tǒng)計資料、分析報告等，積累客戶信息資料。同時依托工商、稅務(wù)、環(huán)保、電力等部門以及社會公眾的評價，了解客戶法人的品性、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保措施、社會形象等方面的信息。通過對客戶上下游企業(yè)和競爭對手咨詢，側(cè)面了解客戶和保證人的實力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等情況。14客戶信息搜集客戶信息搜集的五個必須:必須查閱客戶原始資料文件必須登錄人行信貸征信系統(tǒng)及法院被執(zhí)行信息系統(tǒng)必須深入客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場必須核實企業(yè)有效資產(chǎn)必須查詢行

7、業(yè)信貸政策、國家產(chǎn)業(yè)政策15核實客戶資料的真實性要對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料進(jìn)行核實，主要核實資料的合法性、真實性、有效性、完整性，并在復(fù)印件上簽署“與原件核對相符”字樣。16客戶現(xiàn)場調(diào)查經(jīng)營現(xiàn)場的調(diào)查1、到企業(yè)的車間現(xiàn)場生產(chǎn)情況：檢查企業(yè)的機(jī)器設(shè)備是否滿負(fù)荷運轉(zhuǎn)，是否存在部分或全部停產(chǎn)的情況。一些企業(yè)由于不堪經(jīng)營虧損的重負(fù)，設(shè)備運轉(zhuǎn)可能會對企業(yè)造成更大的損失。一些企業(yè)常常以檢修為名，欺騙銀行信貸調(diào)查人員。因此建議凡是出現(xiàn)停產(chǎn)情況的企業(yè)，不論是何原因，作為信貸調(diào)查人員應(yīng)引起高度的關(guān)注，應(yīng)對停產(chǎn)原因進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查落實。17客戶現(xiàn)場調(diào)查2、到企業(yè)的倉庫檢查存貨情況：存貨包

8、括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等，周轉(zhuǎn)材料包括委托加工物資、發(fā)出材料、包裝物、低值易耗品。首先我們應(yīng)知道存貨存在的理由：防止因原材料短缺而出現(xiàn)停工停產(chǎn)；保證生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的正常的在產(chǎn)品和半成品的需求；保證銷售活動不因缺貨而中斷 查看企業(yè)商品庫存是否與財務(wù)報表銜接，是否存在虛增存貨的情況。一些企業(yè)的資產(chǎn)18客戶現(xiàn)場調(diào)查存貨一般情況下越少越好，尋求最低合理存貨規(guī)模。但高檔服裝、煙酒等厚利企業(yè)的存貨占比高于薄利多銷企業(yè)。存貨過多，或者過少均是不正常的。我們到倉庫查看企業(yè)存貨一方面客戶與企業(yè)報表反映的存貨數(shù)量是否相符，是否存在虛增存貨的情況，另一方面也是對企業(yè)的產(chǎn)品銷售情況有一個更深入的了解，查看

9、企業(yè)是否存在由于滯銷而導(dǎo)致的產(chǎn)品積壓情況。下面有一個各類行業(yè)存貨占比的平均情況，大家可以在調(diào)查的過程中參考：19各行業(yè)存貨占多少行業(yè)占資產(chǎn)比行業(yè)占資產(chǎn)比行業(yè)占資產(chǎn)比行業(yè)占資產(chǎn)比高速公路0.03%水上運輸3%農(nóng)業(yè)種植9%-15%有色金屬12%-15%港口0.1%水泥3%-5%日用電子10%普通機(jī)械12%-18%機(jī)場0.1%化學(xué)原料3%-6%食品加工10%金屬制品15%酒店0.2%服裝4%-8%啤酒10%林業(yè)15%石油開采0.5%家電5%-10%飲料10%橡膠制品15%信息服務(wù)0.5%造紙5%-10%專用設(shè)備8%-14%陶瓷15%-20%公共交通0.1%-0.6%紡織業(yè)5%-25%制藥10%-15

10、%機(jī)械儀表20%熱電生產(chǎn)1%-2%醫(yī)藥制造6%生物制品10%-15%通訊設(shè)備20%廣播電視1%-3%玻璃6%-10%汽車制造8%-20%計算機(jī)25%航空運輸1%-5%化纖6%-12%鋼鐵10%-18%辦公用品30%軟件服務(wù)1%-8%摩托車8%電器10%-20%貿(mào)易批發(fā)35%土木建筑2%-8%塑料制品8%白酒10%-30%電子器件30%-80%商業(yè)零售2%-9%信息技術(shù)8%石油冶煉12%房地產(chǎn)30%-80%20客戶現(xiàn)場調(diào)查3、對企業(yè)的資產(chǎn)情況現(xiàn)場核實：企業(yè)的固定資產(chǎn)一般包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。我們可以查看企業(yè)的房產(chǎn)、土地證、機(jī)器設(shè)備發(fā)票等原始單據(jù)與現(xiàn)場目測相結(jié)合核實企業(yè)的固定資產(chǎn)的真實性，

11、查看是否存在虛增資產(chǎn)情況。對于企業(yè)的流動資產(chǎn)，我們認(rèn)為有疑問的可以通過賬務(wù)進(jìn)一步核查。21客戶現(xiàn)場調(diào)查4、對企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行核查賬務(wù)核查主要包括了解、判斷客戶財務(wù)制度是否健全、內(nèi)控機(jī)制是否完善、有效；了解判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要應(yīng)調(diào)閱企業(yè)會計賬簿，查看是否“賬實相符”；特別是對于一些異常變動的會計科目應(yīng)重點查看。目前一些企業(yè)為了套取銀行信用，而虛增經(jīng)營收入，騙取銀行信用，因此對民營企業(yè)，特別是中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營收入的真實性進(jìn)行核實。我們一般通過對企業(yè)的納稅申報系統(tǒng)、存貨管理軟件、銷售發(fā)票、產(chǎn)品出入庫單等原始單據(jù)進(jìn)行查驗，核實企業(yè)的經(jīng)營收入。22客戶現(xiàn)場調(diào)查5

12、、與企業(yè)主要股東及其他管理人員進(jìn)行面談。授信調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要與企業(yè)主要股東、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、銷售部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行交談，了解主要股東、管理人員的資產(chǎn)情況、信用情況、主要個人經(jīng)歷、個人道德品質(zhì)、綜合素質(zhì)以及管理能力。同時還可以對企業(yè)是否存在其他關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了解。23分析論證及專家咨詢在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務(wù)分析及非財務(wù)分析等手段，對擬授信的信貸業(yè)務(wù)的必要性、可行性、風(fēng)險程度進(jìn)行分析和論證，最終確定合理、可行的授信執(zhí)行方案。24調(diào)查方法中注意六個結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查與非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合歷史調(diào)查與現(xiàn)實調(diào)查相結(jié)合定性分析與定量分析相結(jié)合財務(wù)分析與非財務(wù)

13、分析相結(jié)合銀行調(diào)查與社會調(diào)查相結(jié)合行內(nèi)論證與專家咨詢相結(jié)合25客戶調(diào)查重點及盡職要求1、調(diào)查客戶主體的合法性2、調(diào)查客戶內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、股東出資情況，了解股東背景3、調(diào)查客戶的行業(yè)情況及企業(yè)在行業(yè)中所處的位置。4、調(diào)查客戶的信用狀況及我行的合作關(guān)系。26客戶調(diào)查重點及盡職要求5、調(diào)查客戶的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況。6、調(diào)查客戶的財務(wù)情況財務(wù)報表的主要分析方法:趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法。27財務(wù)分析中需關(guān)注的主要疑點不能按照要求提供完整會計報表不能及時的提供會計信息及憑證會計報表不銜接，且無合理解釋注冊會計師出具有保留意見的審計報告28財務(wù)數(shù)據(jù)疑點貨幣資金結(jié)構(gòu)不合理應(yīng)收賬款異常增長其

14、他應(yīng)收款占比過高預(yù)付賬款資金占用過大待攤費用反映不實存貨異常增長無形資產(chǎn)不正常的增加29財務(wù)數(shù)據(jù)疑點未按照要求計提固定資產(chǎn)折舊業(yè)績過分依賴非主營業(yè)務(wù)所有者權(quán)益異常變動，而無相關(guān)的依據(jù)及憑證。30財務(wù)比率疑點盈利能力呈現(xiàn)異常下降趨勢償債能力指標(biāo)下降，對外部融資過度依賴（流動比率明顯降低，資產(chǎn)負(fù)債率增加較多、貿(mào)易性負(fù)債增加過多）營運能力指標(biāo)下降，存貨周轉(zhuǎn)率放慢且存貨增加過多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下降趨勢。31財務(wù)比率疑點相關(guān)指標(biāo)過度偏離行業(yè)平均值，不符合行業(yè)特性及周期現(xiàn)金流、經(jīng)營性現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值，且流入量大幅減少，為了保持經(jīng)營而經(jīng)常拖欠第三方資金。32客戶調(diào)查重點及盡職要求7、調(diào)查客戶市場情況8、調(diào)

15、查客戶擔(dān)保情況9、調(diào)查客戶需求及還款來源及方案10、調(diào)查集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況33小企業(yè)調(diào)查要點小企業(yè)經(jīng)營特點： 管理模式簡單，決策迅速市場反映靈敏，靈活性高注重市場細(xì)分，又專又精生命周期較短，波動性大34小企業(yè)風(fēng)險特征（經(jīng)營風(fēng)險） 法人治理結(jié)構(gòu)相對落后 市場綜合競爭力整體不強(qiáng) 企業(yè)融資渠道單一 對外投資行為短線受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響較大35小企業(yè)風(fēng)險特征（信用風(fēng)險） 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人道德風(fēng)險突出資金及利潤關(guān)聯(lián)交易頻繁 法律意識淡薄，避稅逃稅現(xiàn)象普遍 信息披露不夠，財務(wù)數(shù)據(jù)失真 36小企業(yè)如何準(zhǔn)入1、所屬行業(yè)或產(chǎn)業(yè)符合國家政策，發(fā)展前景良好。2、產(chǎn)權(quán)清晰，經(jīng)營穩(wěn)定，管理科學(xué)，設(shè)備先進(jìn)，具有一定的發(fā)展

16、潛力和市場競爭能力。3、業(yè)主、股東品德良好，無不良信用記錄；合法經(jīng)營，照章納稅，職工基本權(quán)益得到保障，無重大違法行為。4、具有一定的規(guī)模。37小企業(yè)如何準(zhǔn)入5、保持較低的負(fù)債水平。生產(chǎn)型小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不超過60%，外貿(mào)型、科技型小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%。6、具有較強(qiáng)的盈利能力。最近二個會計年度持續(xù)盈利，銷售利潤率、凈資產(chǎn)利潤率一般在10%以上。7、具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。年經(jīng)營性現(xiàn)金流入量在200萬元以上，最近二個會計年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為正值。8、成長性良好。近二年銷售收入增長率、凈利潤增長率、凈資產(chǎn)增長率一般在8%以上。38小企業(yè)如何準(zhǔn)入9、能提供有效擔(dān)保（建議積極爭取抵質(zhì)押擔(dān)保方式，或

17、有實力的大中型企業(yè)擔(dān)保）39小企業(yè)如何調(diào)查滿足“六個要素”具備“四種品質(zhì)”符合“三個要求”注重“一種方法”40小企業(yè)如何調(diào)查“六個要素”是“產(chǎn)品、人品、資本、資產(chǎn)、存款、稅款”企業(yè)要有好的產(chǎn)品（服務(wù)），該項產(chǎn)品（服務(wù)）有市場、有信譽、有前景；企業(yè)及業(yè)主品行良好，沒有不良信用記錄；企業(yè)自有資本充足、融資渠道通暢，不涉及非法集資與高利借貸；企業(yè)及業(yè)主有現(xiàn)實、穩(wěn)定的資產(chǎn)，有充足可靠的擔(dān)保來源；企業(yè)有穩(wěn)定、銀行可預(yù)測與控制的現(xiàn)金流，生產(chǎn)經(jīng)營活動、銷售貨款回籠、資金往來情況正常；企業(yè)有真實、與貸款額度相匹配的銷售或營業(yè)收入，稅款、水電費、工資支付等與其反映的經(jīng)營規(guī)模相匹配。41小企業(yè)如何調(diào)查“四種品質(zhì)”：誠信、價值、穩(wěn)健、責(zé)任。誠信是前提，不誠信的客戶要實行“一票否決”；價值是根本，無回報或低回報的客戶對銀行而言沒有合作的意義；穩(wěn)健是基礎(chǔ)，好的客戶應(yīng)具有健康的企業(yè)文化、審慎的經(jīng)營行為和較強(qiáng)的經(jīng)營風(fēng)險控制能力，這也是雙方建立信貸關(guān)系的前提；責(zé)任是保障，缺乏起碼社會責(zé)任、法律責(zé)任、道義責(zé)任的企業(yè)難以做到可持續(xù)經(jīng)營，不具有合作的基礎(chǔ)42小企業(yè)如何調(diào)查“三個要求”是“真實、準(zhǔn)確、全面”所謂真實，是指獲取的客戶資料等信息有據(jù)可查、值得信賴；所謂準(zhǔn)確，是指調(diào)查人員對客戶的分析判斷是基于客觀事實