《計算機輔助審計》word版

1、華南師范大學增城學院實驗報告說明：實驗報告應包含實驗目的和要求，主要儀器設備、實驗教具， 實驗方法與步驟，實驗數據記錄及結果分析，心得體會。 實驗目的：（1）通過本實驗，使學生掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程（2）掌握審易A5軟件的基本功能并能熟練應用其進行計算機輔助審計二、實驗要求：（1）按照要求，對各科目進行分析性復核（2）根據案例的背景資料和實驗要求，模擬審計過程（3）根據案例的實驗結果，編制各科目審定表底稿，運用職業(yè)判斷形成審計結論三、主要儀器設備、實驗教具：計算機、用友審計軟件四、實驗方法與步驟：計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統審計操作程序在本質

2、上是相同的，都是分為接受業(yè)務、編制審計計劃、實施審計和報告審計結果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統的內部控制評價和對計算機系統所產生的會計數據進行測試評價。 首次操作令我感到審計軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結果。我對計算機審計課程的濃厚興趣便頓時產生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強大功能。第一次課，田老師引領我們入門，開始了審計過程的準備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關的初始化設置，然后進行數據轉換并數據平衡檢測，都沒有問題的話，至此，實驗的審

3、計準備階段就完成了。 緊接著，步入下一個環(huán)節(jié)控制測評。鑒于限實驗環(huán)境的限制，我們僅對內部控制進行評價。審易軟件對這部分的審計采用的是內控調查表的方法。這一部分需要我們根據已知資料進行對照分析，完成后，系統會很便捷的生成內部控制調查表并自動生成相關意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。接下來，承接著內控評價的內容，實驗開始進入實質性程序階段，這是我們實驗的核心部分，這期間，會形成大量的審計工作底稿，包括疑點底稿等等。由于第一次課我的系統數據輸出有一點問題，導致我沒有成功恢復數據，在田老師的耐心幫助下，我重新進行了初始化設置。這點教訓讓我更體會做事的細心、到位的重要

4、性，否則會直接導致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進行了銷售與收款、購貨與付款、生產與費用、籌資與投資四個循環(huán)的審計。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看年度余額、明細，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于180天的、性質重大的款項，形成一個查詢結果保存在底稿平臺；對應收賬款進行分析性復核，運用趨勢分析功能，生成應收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關注并備查；對應收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確；在詢證函工具下，對抽取的應收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調整的款項編制調整分錄，最終通過“取數”編制應收賬款審定表形成工作底稿。在采購

5、付款循環(huán)，審計操作的主線是相同的。如固定資產及折舊的審計，同樣要先對該科目進行分析性復核，形成查詢結果；根據實驗要求對可疑點和不恰當的會計處理編制底稿和調整分錄，編制固定資產審定表，這部分的問題是盤虧資產處理不當，都要在工作底稿中予以體現。審計的思路已經非常清晰了，生產費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目來說當然會有所不同，并要注意一些細節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的；設置查詢條件時，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清，不然結果都是不合適的。以下是關于會計科目的篩選：在完成了審計實施階段后，進入審計終結實驗階段，就是產生審計報告，這個審計過

6、程的結晶。在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產生的財務報表，但是數據是不正確的，需要我們把它調平。通過檢查審前的報表，把公式不恰當的項目調整了過來，使之平衡；但截至實驗結束時，我們都沒能把報表調平，一系列的增減變動調試，卻始終沒成功，不知道是系統本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報表上給我們“開恩”。最后是附加的一個應收賬款催款通知書：計算機輔助審計的實驗時間真可謂轉瞬即逝，掄文老師老師將我由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。在這個電算化的時代，審計業(yè)務也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計

7、無疑是一個競爭優(yōu)勢。因此，我想特別感謝田老師，帶我進行了體驗了一把電算化審計的魅力。每一堂實驗課上下來，都感覺非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時候幾節(jié)課都顧不上看表，感覺時間過的很快。我們的實驗模式是大家各自進行演練，李老師對有問題的同學進行指導。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進程，又考慮到了個別需求，與我們的實驗課性質很匹配。現在回想起來，從審計初始階段到終結階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數據打交道，查詢到的疑點或結果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內完成，大大提高了審計工作的效率。但是，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次實驗結束后我的備份沒有做好，導致下次實驗得從頭開始。倘若審計工作已經進行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴重；若是在工作崗位上，說不定便會