財(cái)務(wù)部定銷售內(nèi)控制度-初稿-

1、昆明七彩云南慶灃祥茶業(yè)股份有限銷售內(nèi)控制度（初 稿）為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代渠道銷售的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度的內(nèi)容包括對(duì)合同的簽訂、收款的控制、發(fā)貨的控制、費(fèi)用控制及審批與付款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。一、合同的簽訂：各區(qū)域經(jīng)理在銷售前應(yīng)與經(jīng)銷商簽訂經(jīng)銷合同書，經(jīng)銷合同簽訂前應(yīng)按公司合同簽定審核辦法辦理。合同簽訂后應(yīng)交財(cái)務(wù)備案。公司執(zhí)行統(tǒng)一到岸供貨價(jià)，包括公司的出廠價(jià)及運(yùn)費(fèi)，公司的出廠價(jià)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥價(jià)，如有特殊情況需要調(diào)整出廠價(jià)的，合同應(yīng)附有公司總裁的特殊

2、審批單。二、收款的控制經(jīng)銷商購貨方式為現(xiàn)款現(xiàn)貨，支付方式可選擇：1、將貨款直接電匯或存入公司指定帳戶；2、將支票或現(xiàn)金直接交公司財(cái)務(wù)。3、辦理銀行承兌匯票。三、發(fā)貨的控制營銷中心收到各區(qū)域確認(rèn)的有效訂單，交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，公司三級(jí)賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核的有效定單出具銷貨單，倉庫管理員見單出貨。因特殊原因需先發(fā)貨后收款的，應(yīng)附公司總裁簽字同意的審批單，審批單應(yīng)注明收款日期及收款責(zé)任人（合同規(guī)定有賬期的除外）。如未按制度執(zhí)行，發(fā)出商品未收到貨款的由責(zé)任人承擔(dān)全部貨款。發(fā)貨后銷售服務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)銷商，經(jīng)銷商對(duì)所訂商品負(fù)驗(yàn)收責(zé)任，應(yīng)在收貨當(dāng)日對(duì)貨物品種、數(shù)量、完好程度進(jìn)行驗(yàn)收，并在產(chǎn)品發(fā)貨清單上簽字及加蓋

3、有效印章后返回公司，驗(yàn)收過程中如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量、品種不符或產(chǎn)品外包裝破損，經(jīng)銷商需在產(chǎn)品發(fā)貨清單上注明并于當(dāng)日書面通知市場(chǎng)運(yùn)營部，由銷售服務(wù)部協(xié)助解決。鑒于產(chǎn)品的特殊性，所售產(chǎn)品如無質(zhì)量問題一律不予退換。四、市場(chǎng)支持費(fèi)用的控制（經(jīng)銷商銷售費(fèi)用）財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)合同，按經(jīng)銷商分別登記收入、費(fèi)用三級(jí)明細(xì)帳：1、收款與發(fā)貨2、條碼費(fèi)3、促銷人員提成、特殊陳列費(fèi)、促銷推廣費(fèi)、特殊廣告宣傳費(fèi)、促銷物品費(fèi)；其中：第2項(xiàng)費(fèi)用按進(jìn)貨額的12.20%為上限年度控制。第3項(xiàng)費(fèi)用按進(jìn)貨額的20%為上限年度控制。以上費(fèi)用各區(qū)域（城市）經(jīng)理每月20日前，報(bào)次月費(fèi)用預(yù)算（明細(xì)到各經(jīng)銷商，表樣見七彩云南市場(chǎng)支持費(fèi)用核銷管理制度），

4、交公司銷售服務(wù)部、財(cái)務(wù)部審核，在授權(quán)范圍內(nèi)的報(bào)營銷副總裁簽字，授權(quán)范圍外的報(bào)營銷副總裁簽字后交公司總裁簽字確認(rèn)備案。市場(chǎng)支持費(fèi)用審批流程：銷售代表區(qū)域（城市）經(jīng)理銷售服務(wù)部核銷財(cái)務(wù)審核營銷副總裁（授權(quán)范圍內(nèi)）營銷副總裁（授權(quán)范圍外）公司總裁1、條碼費(fèi)： 見市場(chǎng)終端進(jìn)店費(fèi)用核銷制度，除發(fā)票外，其它資料財(cái)務(wù)審核后返回銷售服務(wù)部保存。特殊情況另行申請(qǐng)報(bào)批。2、促銷人員工資和提成：見促銷人員管理制度 3、特殊陳列費(fèi)：分為臨時(shí)特殊陳列費(fèi)和長期特殊陳列費(fèi)：臨時(shí)特殊陳列費(fèi)見市場(chǎng)終端促銷活動(dòng)費(fèi)用核銷制度。長期特殊陳列費(fèi)：提報(bào)批復(fù)件，陳列協(xié)議，照片，發(fā)票。除發(fā)票外，其它資料財(cái)務(wù)審核后返回銷售服務(wù)部保存。特殊情況

5、另行申請(qǐng)報(bào)批。4、促銷推廣費(fèi) 促銷物料、服裝等宣傳品由公司統(tǒng)一配置發(fā)運(yùn)至各區(qū)域辦事處；（發(fā)貨要求：經(jīng)營銷副總裁批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告）如果需要在當(dāng)?shù)夭少彽奈锪?，須?bào)市場(chǎng)部核價(jià)并經(jīng)營銷副總裁審核批準(zhǔn)。 展臺(tái)及店內(nèi)特殊宣傳由公司提供統(tǒng)一制作文件、材質(zhì)要求及成本上限的要求，區(qū)域經(jīng)理按要求在當(dāng)?shù)夭少徶谱鳎▓?bào)銷附件：經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票、制作協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告） 超出公司提供統(tǒng)一制作文件、材質(zhì)要求及成本上限的應(yīng)專項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)營銷副總裁批準(zhǔn)。 5、業(yè)務(wù)需要的茶葉樣品管控核準(zhǔn)領(lǐng)用額、客情維護(hù)費(fèi)每年度在銷售額的1.5%范圍內(nèi)由大區(qū)經(jīng)理計(jì)劃使用，超過部分必須以書面報(bào)告的形式交營銷副總裁審批簽字。6、店內(nèi)特殊廣告宣傳費(fèi)：由

6、區(qū)域經(jīng)理提出書面申請(qǐng)，營銷副總裁審批執(zhí)行，應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算和操作目的。報(bào)銷附件經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告廣告宣傳協(xié)議（協(xié)議必須如實(shí)反應(yīng)廣告宣傳的起止日期、廣告宣傳地點(diǎn)、廣告宣傳等）支付費(fèi)用發(fā)票原件。費(fèi)用超過3萬元的，須報(bào)總裁審批。7、促銷物品：經(jīng)辦人在核報(bào)費(fèi)用時(shí)，要有對(duì)應(yīng)促銷活動(dòng)簽呈單并且有營銷副總裁簽字審批。凡購買的物品必須要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及主管簽字，發(fā)票必須開明購買商品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，如果發(fā)票開的是促銷物料一批，必須在發(fā)票后面附購買明細(xì)清單（清單要注明購買品種、數(shù)量、單價(jià)、金額）。參照促銷物料管理制度。8、銷售傭金: 涉及銷售傭金和返利的，合同有規(guī)定的按合同執(zhí)行。如合同條款里沒有明確規(guī)定的

7、，報(bào)營銷副總裁及總裁審批。對(duì)方須提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，填寫付款通知單核銷。以上費(fèi)用審核后，經(jīng)銷商同意可充抵購貨款的，沖抵的貨款額視同各區(qū)域的銷售額，實(shí)際發(fā)貨時(shí)才計(jì)入當(dāng)月銷售；或直接匯款至經(jīng)銷商帳戶。涉及各市場(chǎng)部墊支的費(fèi)用由公司核報(bào)現(xiàn)金。每月5號(hào)財(cái)務(wù)出具經(jīng)銷商對(duì)帳明細(xì)表，內(nèi)容包括收款、發(fā)貨及費(fèi)用核報(bào)情況的本月數(shù)及累計(jì)數(shù)，交各大區(qū)經(jīng)理簽字確認(rèn)。對(duì)賬單需各區(qū)域較由經(jīng)銷商蓋章確認(rèn)，返回公司財(cái)務(wù)。五、經(jīng)銷商對(duì)賬管理1、與經(jīng)銷商對(duì)賬相關(guān)責(zé)任人為：公司財(cái)務(wù)、公司銷售服務(wù)部、大區(qū)經(jīng)理、大區(qū)內(nèi)務(wù)及各經(jīng)銷商責(zé)任業(yè)務(wù)員。2、每月5日前由公司財(cái)務(wù)將上月經(jīng)銷商的賬務(wù)按區(qū)域做出賬務(wù)明細(xì)表，內(nèi)容包括收款日期（做單日期），憑證號(hào)、

8、金額、應(yīng)收貨款或預(yù)收貨款提供各大區(qū)經(jīng)理和內(nèi)務(wù)。3、每月8日前由公司銷售服務(wù)部整理核對(duì)區(qū)域發(fā)貨臺(tái)賬，和進(jìn)銷存系統(tǒng)發(fā)貨明細(xì)核對(duì)無誤后，將經(jīng)銷商發(fā)貨明細(xì)表發(fā)往各區(qū)域經(jīng)理和內(nèi)務(wù)。 4、各區(qū)域經(jīng)理和內(nèi)務(wù)收到賬務(wù)明細(xì)表和發(fā)貨明細(xì)表后，在每月10日前將對(duì)賬單發(fā)往各經(jīng)銷商，要求經(jīng)銷商在15日前簽字、蓋章回我公司銷售服務(wù)部，對(duì)有應(yīng)收款和預(yù)收款的，要求經(jīng)銷商必須要回傳；無應(yīng)收款和預(yù)收款的經(jīng)銷商如在規(guī)定日期未回傳的，公司財(cái)務(wù)視同核對(duì)相符。每月末公司財(cái)務(wù)和公司銷售服務(wù)部各自將對(duì)賬單裝訂成冊(cè)備查。 5、對(duì)數(shù)據(jù)不符的，公司財(cái)務(wù)在48小時(shí)通知各大區(qū)經(jīng)理，在3日個(gè)工作日內(nèi)由責(zé)任業(yè)務(wù)員或各區(qū)域內(nèi)務(wù)與公司財(cái)務(wù)或公司銷售服務(wù)部核對(duì)

9、，公司銷售服務(wù)部將經(jīng)銷商收貨簽字回單傳真業(yè)務(wù)員或各區(qū)域內(nèi)務(wù)，由各區(qū)域業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)與經(jīng)銷商對(duì)賬及催收應(yīng)收款。6、各環(huán)節(jié)未按時(shí)間規(guī)定辦理的，由各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，大區(qū)經(jīng)理為大區(qū)總負(fù)責(zé)人。7、流程圖如下：公司銷售服務(wù)部提供發(fā)貨明細(xì)表大區(qū)經(jīng)理和內(nèi)務(wù)收到對(duì)賬單分派給各責(zé)任業(yè)務(wù)員核對(duì)責(zé)任業(yè)務(wù)員與經(jīng)銷商核對(duì)相符有往來賬的，回傳區(qū)域或公司財(cái)務(wù)核對(duì)不符的，業(yè)務(wù)員根據(jù)財(cái)務(wù)或銷售服務(wù)部的收貨簽字回單及收款明細(xì)，負(fù)責(zé)與經(jīng)銷商核對(duì)財(cái)務(wù)提供賬務(wù)明細(xì)及往來賬明細(xì)及余額附表一： 六、區(qū)域管理費(fèi)用1、物流費(fèi)：公司執(zhí)行統(tǒng)一到岸供貨價(jià)，由公司配送部門會(huì)同集團(tuán)采供監(jiān)控部進(jìn)行調(diào)查選擇物流公司，報(bào)總裁審批。由公司據(jù)實(shí)承擔(dān)該項(xiàng)費(fèi)用

10、（此費(fèi)用指上站及按照運(yùn)輸方式、合同的約定鐵路到站，公司承擔(dān)（含保險(xiǎn)費(fèi)），到指定地點(diǎn)后的費(fèi)用由經(jīng)銷商承擔(dān)）。2、客情維系費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)）和業(yè)務(wù)用茶葉樣品的領(lǐng)用額按區(qū)域?qū)嶋H銷售額的1.5%內(nèi)支付考核，在考核范圍內(nèi)據(jù)實(shí)按規(guī)定核報(bào)。單筆消費(fèi)在2000元以內(nèi)的由大區(qū)經(jīng)理審批，超出部分應(yīng)事前書面申請(qǐng)報(bào)營銷副總裁審批。3、商品損耗：可按區(qū)域商品出廠價(jià)3內(nèi)為合理損耗支出，由公司承擔(dān)該項(xiàng)費(fèi)用。4、辦公及倉儲(chǔ)費(fèi)用：辦公及倉儲(chǔ)費(fèi)用原則上是據(jù)實(shí)報(bào)銷，其中各區(qū)域辦公用品的使用每月不得超過80元，報(bào)銷憑證應(yīng)附購買明細(xì)，超出部分應(yīng)書面申請(qǐng)報(bào)營銷副總裁審批。（辦公用品范圍：筆、筆芯、筆記本、訂書機(jī)、訂書針、計(jì)算器、夾子、直尺、剪

11、刀、裁紙刀、印油、信簽紙、文件夾、文件袋、橡皮筋、膠水）5、租賃費(fèi)：經(jīng)辦人在核報(bào)費(fèi)用時(shí)必須出具與出租方簽訂的房屋租賃合同原件。填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷憑證應(yīng)附房租費(fèi)發(fā)票，如果出租方為個(gè)人的，需要到稅局代開發(fā)票（稅款由公司承擔(dān)，稅款須開入發(fā)票）。房租押金須開具“收款專用發(fā)票”才能予以報(bào)銷。如果出租方為個(gè)人的，確實(shí)無法開具的，押金收據(jù)可由區(qū)域經(jīng)理保管，財(cái)務(wù)掛大區(qū)經(jīng)理往來賬。6、辦事處電話費(fèi):經(jīng)辦人在核報(bào)費(fèi)用時(shí)，由于區(qū)域是以個(gè)人名義開的電話及寬帶安裝，要求在每月所支付的電話費(fèi)清單后找電信定額發(fā)票沖抵電話費(fèi)及寬帶安裝使用費(fèi)，發(fā)票名稱是個(gè)人的，不能報(bào)銷。7、水電費(fèi)：經(jīng)辦人在核報(bào)費(fèi)用時(shí)，由于是租用辦公室，因此

12、打出的水電費(fèi)發(fā)票上客戶名稱不可能為本公司名稱，但在核報(bào)時(shí)打出的發(fā)票名稱必須跟房屋租賃合同上的住房地址、名稱相符，如不符，不給予報(bào)銷費(fèi)用。8、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)的報(bào)銷必須有出差往來交通票據(jù)，（原則上出差時(shí)選擇的交通工具為火車及城市交通工具，特殊情況必須征得相關(guān)副總同意），根據(jù)交通費(fèi)單據(jù)上往來日期，核報(bào)出差費(fèi)補(bǔ)貼（如差旅費(fèi)發(fā)票上沒有日期的，按區(qū)域提供的考勤核發(fā)），核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)按“出差管理制度”執(zhí)行。9、工資：按“工資待遇管理制度”的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法核算，各區(qū)域市場(chǎng)員工的工資發(fā)放日期為每月15日。10、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際發(fā)生報(bào)按審批流程執(zhí)行。七、區(qū)域備用金的管理各大區(qū)和辦事處備用金額度： 營銷副總裁和大區(qū)

13、辦事處備用金額度1萬元，其余區(qū)域辦事處備用金0.5萬元。各大區(qū)備用金額度內(nèi)借款由營銷副總裁總監(jiān)審批，超過規(guī)定額度的由公司總裁審批。備用金只能用于大區(qū)及辦事處管理費(fèi)的支付；市場(chǎng)支持費(fèi)由財(cái)務(wù)直接匯款至審批后的經(jīng)銷商賬戶，不能用備用金支付。嚴(yán)禁備用金挪為私用。同一個(gè)人不允許重復(fù)借支。領(lǐng)用原則：前賬不清后款不借。八、審批與付款流程1、支付申請(qǐng)：有關(guān)部門和個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)填寫“付款通知書”，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)證明。2、支付審批：(1)日常開支：根據(jù)區(qū)域具體情況，區(qū)域經(jīng)理需提前申請(qǐng)日常開支備用金，備用金金額報(bào)營銷副總裁審批領(lǐng)取。財(cái)務(wù)部每月15日前根據(jù)上月銷售

14、情況，提報(bào)各區(qū)域次月各項(xiàng)費(fèi)用支出管控指標(biāo)給各區(qū)域經(jīng)理及營銷副總、總裁。區(qū)域經(jīng)理每月20日前，按照費(fèi)用管控比例及上月銷售情況，提報(bào)次月預(yù)算所需費(fèi)用計(jì)劃，各區(qū)域預(yù)算內(nèi)費(fèi)用計(jì)劃由營銷副總審批，超出預(yù)算的費(fèi)用，由營銷副總簽署意見后報(bào)總裁審批，審批后的費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行由公司市場(chǎng)部及財(cái)務(wù)檢查實(shí)施。各申請(qǐng)區(qū)域每周必須將報(bào)銷票據(jù)寄回公司管理部門，財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算開支審批金額范圍內(nèi)給予核銷，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用由財(cái)務(wù)每月根據(jù)區(qū)域匯總后,（預(yù)算內(nèi)費(fèi)用）報(bào)營銷副總裁審批。超出或臨時(shí)增加費(fèi)用營銷副總裁單獨(dú)事前報(bào)總裁審批。營銷副總裁審批后，財(cái)務(wù)將已核銷費(fèi)用存入大區(qū)經(jīng)理或辦事處負(fù)責(zé)人開具的當(dāng)?shù)亍稗r(nóng)行銀行卡”中，或支付、貨補(bǔ)給墊付的經(jīng)銷

15、商。單筆支出0.20萬元以下，由區(qū)域經(jīng)理簽署直接核付。 0.20萬元至3萬元以下的支出由區(qū)域經(jīng)理、營銷副總裁審批；3萬元以上的開支，由營銷副總裁簽署意見后，報(bào)公司總裁審批；10萬元以上的開支，由營銷副總裁簽署意見后，報(bào)公司總裁和集團(tuán)副主席審批。專項(xiàng)款項(xiàng)的支付按照集團(tuán)公司的專項(xiàng)管理規(guī)定執(zhí)行。0.20萬元以上的支出應(yīng)交財(cái)務(wù)審核后支付，因特殊情況急需支付的，可將付款資料傳真（付款資料包括：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、合同及收款單位名稱、開戶行、銀行帳號(hào)）回公司財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總裁同意后將款項(xiàng)直接匯入收款人指定帳戶。(2) 市場(chǎng)支持費(fèi)用的支出： 所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限和兩人以上有關(guān)人員辦理。由相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)（大區(qū)經(jīng)理、營銷副總裁、公司總裁、副主席）審核簽字的支出，相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)人不在的情況下必須由當(dāng)事人事先電話請(qǐng)示相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)同意，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話核實(shí)后方可支付，但必須在領(lǐng)導(dǎo)在時(shí)及時(shí)補(bǔ)簽相關(guān)手續(xù)。3、支付復(fù)核：會(huì)計(jì)人員對(duì)批準(zhǔn)后的“付款通知書”及“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行復(fù)核簽字，核實(shí)批準(zhǔn)程序是否正確、單證是否齊備（需提供與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符的正式發(fā)票）、金額計(jì)