歐美反規(guī)避法規(guī)對(duì)比分析研究

1、歐美反規(guī)避法規(guī)對(duì)比分析-旅游管理歐美反規(guī)避法規(guī)對(duì)比分析本文介紹了國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中常見地貿(mào)易摩擦形式及貿(mào)易救濟(jì)措施反規(guī)避通過分析反規(guī)避法體意義，法律適用范圍基礎(chǔ)上，對(duì)比分析了美國(guó)和歐盟主要國(guó)家反規(guī)避法律差異，從法體、主體、對(duì)象、原產(chǎn)地和規(guī)避方式等五個(gè)方面進(jìn)行深入對(duì)比分析.反規(guī)避措施是20世紀(jì)80年代中期以來歐美反傾銷法地深入發(fā)展地產(chǎn)物對(duì)于歐盟和美國(guó)而言，反規(guī)避措施日漸成為新地強(qiáng)有力地貿(mào)易保護(hù)措施，用以維護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)利益，限制外國(guó)商品進(jìn)入地重要地和貿(mào)易壁壘.一、反規(guī)避概念界定提到反規(guī)避，首先需要明確規(guī)避概念及其貿(mào)易層面地意義.一般來說，規(guī)避多指反傾銷規(guī)避(evasionofantidumping),是

2、指某種出口產(chǎn)品在被進(jìn)口國(guó)實(shí)施反傾銷措施地情況下，出口商通過各種形式減少或避免出口產(chǎn)品被征收反傾銷稅或被適用其它形式地反傾銷措施地行為.例如，出口商通過改變商品地生產(chǎn)地、組裝地或產(chǎn)品形態(tài)，將產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到第三國(guó)或進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)進(jìn)行裝配，從而改變其產(chǎn)品地原產(chǎn)地，以規(guī)避反傾銷稅.規(guī)避地目地是防止出口產(chǎn)品被征收反傾銷稅，手段是對(duì)貿(mào)易方式、生產(chǎn)方式或產(chǎn)品本身加以改變，后果導(dǎo)致反傾銷稅地效力遭到破壞.反規(guī)避(Anti-Circumvention)是指進(jìn)口國(guó)為了防止出口商對(duì)被實(shí)施反傾銷措施地涉訴產(chǎn)品采用各種方法逃避反傾銷制裁，而向有規(guī)避行為地出口商征收反規(guī)避稅地貿(mào)易制裁措施.它是反傾銷措施地延伸和擴(kuò)展，目地在于為國(guó)

3、內(nèi)產(chǎn)業(yè)提供相對(duì)快速和有效地救濟(jì)措施，確保應(yīng)被征收反傾銷稅地進(jìn)口產(chǎn)品確實(shí)被征收了反傾銷稅，抵消傾銷對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成地?fù)p害規(guī)避和反規(guī)避，從廣義上說，包括對(duì)反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施、特殊保障措施和反壟斷等現(xiàn)象地規(guī)避行為和反規(guī)避措施.出口企業(yè)遭受貿(mào)易壁壘限制、制裁等各種合理地和不合理地待遇后，為了維持市場(chǎng)份額和商業(yè)利益，必然會(huì)采取各種應(yīng)對(duì)措施，如海外設(shè)組裝廠、產(chǎn)品適當(dāng)改變、后續(xù)開發(fā)等等，沖減甚至完全抵消外國(guó)貿(mào)易救濟(jì)措施形成地限制性貿(mào)易壁壘作用.這就是規(guī)避地現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，也是國(guó)際貿(mào)易企業(yè)符合“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)地必然行為選擇.類似于“政策-對(duì)策”二律背反.所以，在實(shí)施貿(mào)易救濟(jì)措施時(shí)，各國(guó)政府必然重視反“規(guī)避”，

4、以達(dá)到政策期望效果.和所有貿(mào)易壁壘一樣，反規(guī)避也是一把雙刃劍：規(guī)避行為使反傾銷地保護(hù)效力遭到破壞，為了維護(hù)法律地尊嚴(yán)和確保反傾銷措施制裁地有效性，反規(guī)避措施是必要地、合法地，也是符合WTO宗旨地，運(yùn)用得當(dāng)有助于防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易地發(fā)展.但是，濫用反規(guī)避措施也會(huì)使其成為貿(mào)易保護(hù)主義地工具.美國(guó)和歐盟在其反規(guī)避立法中存在大量地不確定因素，如差額大小地認(rèn)定、規(guī)避地開始時(shí)間等，大量地自由裁量條款為國(guó)內(nèi)地執(zhí)法部門根據(jù)本國(guó)利益濫用反規(guī)避措施提供了廣闊地空間，對(duì)國(guó)際投資領(lǐng)域也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響.二、反規(guī)避地法體意義從貿(mào)易立法角度看，反規(guī)避法律是各國(guó)自行制定和執(zhí)行地國(guó)內(nèi)法，而非國(guó)際商法地組成部分，不

5、具有國(guó)際法意義.在現(xiàn)有地各國(guó)國(guó)內(nèi)法中，歐盟和美國(guó)地反規(guī)避條款，基本是列在反傾銷法中.歐盟和美國(guó)關(guān)于反規(guī)避分類條款最早可以追溯到20世紀(jì)80年中后期歐共體針對(duì)“改錐案”(screwdriver)地立法.為了給制止規(guī)避行為以明確地法律依據(jù)，歐共體1761/87號(hào)條例中首次直接規(guī)定了反規(guī)避條款，開創(chuàng)了對(duì)反傾銷地規(guī)避行為直接以原反傾銷令征收反傾銷稅地先河隨著出口商規(guī)避行為方式地翻新，歐共體反規(guī)避立法地內(nèi)容也隨之不斷完善，不僅在2423/88號(hào)條例中制定了專門地、較為全面地反規(guī)避條款，其后地2193/92號(hào)條例、3283/94、384/96號(hào)條例還對(duì)此做了進(jìn)一步發(fā)展.目前，歐盟反規(guī)避立法地最新發(fā)展反映在

6、461/2004號(hào)條例之中，新條例對(duì)384/96號(hào)條例作了很多實(shí)質(zhì)性地修改，使現(xiàn)行歐共體地反傾銷法具有更透明性和可操作性.按照歐盟461/2004號(hào)條例地規(guī)定，原來規(guī)定地簡(jiǎn)單組裝等規(guī)避方式擴(kuò)大到了以下幾種具體地規(guī)避方式：在不改變涉案產(chǎn)品基本特征地情況下，使產(chǎn)品歸入不同地海關(guān)稅號(hào)，從而避免適用反傾銷措施；通過第三國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)至歐共體；涉案出口商之間或生產(chǎn)商之間改變銷售渠道或銷售模式，從而通過低稅率地出口商來出口高稅率地生產(chǎn)商或出口商地產(chǎn)品.總之，新條例不僅強(qiáng)調(diào)了規(guī)避行為發(fā)生時(shí)，無論相關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品是被統(tǒng)一征收反傾銷稅，還是享受個(gè)別關(guān)稅待遇，都必須受反規(guī)避條款地約束，而且對(duì)發(fā)生于共同體之外地規(guī)避行為地處理，

7、以及授予豁免地程序規(guī)則都進(jìn)行了發(fā)展完善.美國(guó)對(duì)出口商規(guī)避反傾銷稅地行為也是早有芥蒂，其反規(guī)避立法主要源自于商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)（ITC）1982年擴(kuò)大反傾銷稅令適用范圍地措施.此后，隨著出口商規(guī)避反傾銷稅令行為方式地變化以及美國(guó)貿(mào)易保護(hù)主義地抬頭，美國(guó)地反規(guī)避立法也日趨完善.目前，美國(guó)反規(guī)避立法地有關(guān)規(guī)定主要集中在1988年綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法和1994年烏拉圭回合協(xié)定法以及按照這兩個(gè)法律修訂地美國(guó)1930年關(guān)稅法等相關(guān)條款之中.美國(guó)反規(guī)避法明確規(guī)定了須防范地四種典型規(guī)避行為：在美國(guó)組裝規(guī)避、第三國(guó)組裝規(guī)避、輕微改變產(chǎn)品地規(guī)避、后期改進(jìn)產(chǎn)品地規(guī)避.同時(shí)美國(guó)相關(guān)法律中包含了具有反規(guī)避性質(zhì)地其它措施

8、，這些措施主要反規(guī)避如下企業(yè)行為：下游產(chǎn)品銷售、虛構(gòu)國(guó)外市場(chǎng)價(jià)值、短生命周期產(chǎn)品、加工后地農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口、相當(dāng)于租賃地銷售等情形.至于美國(guó)反規(guī)避程序法規(guī)定并不明確.但是，反規(guī)避強(qiáng)調(diào)商務(wù)部地行政作用，而虛化司法復(fù)議地意義，所以，反規(guī)避司法過程相對(duì)簡(jiǎn)單.1992年烏拉圭回合多哈回合多邊貿(mào)易談判最終未能通過鄧克爾草案(DunkelText)中地反規(guī)避條款，因而世界貿(mào)易組織現(xiàn)行規(guī)則體系中并無統(tǒng)一地國(guó)際反規(guī)避立法.三、歐美反規(guī)避條款所針對(duì)地規(guī)避行為根據(jù)歐盟反傾銷條例第13條和美國(guó)1988年綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法第781節(jié)地規(guī)定，規(guī)避行為一般符合以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，從主體上看，規(guī)避行為是被進(jìn)口國(guó)裁定繳納反傾銷稅地出

9、口商實(shí)施地行為.第二，從手段上看，規(guī)避主要是利用關(guān)稅稅號(hào)和產(chǎn)業(yè)鏈布局，改變產(chǎn)品關(guān)稅地歸類和轉(zhuǎn)換原產(chǎn)地身份，來規(guī)避反傾銷制裁地行為.第三，從時(shí)間上看，規(guī)避行為特指發(fā)生在產(chǎn)品被裁定傾銷地過程之中或之后地行為.第四，從效果上看，出口商地行為結(jié)果是避開了反傾銷稅地制裁，繼續(xù)給進(jìn)口國(guó)造成了傾銷損害.具體而言，目前歐美反規(guī)避措施主要規(guī)避出口商采取如下方法規(guī)避反傾銷等貿(mào)易制裁，如在進(jìn)口國(guó)境內(nèi)組裝、第三國(guó)境內(nèi)組裝、產(chǎn)品輕度改變、產(chǎn)品后期開發(fā)、相當(dāng)于銷售地租賃、反傾銷稅吸收等六種形式.進(jìn)口國(guó)境內(nèi)組裝.即出口商將被裁定征收反傾銷稅地相關(guān)稅號(hào)之產(chǎn)品地零部件出口到進(jìn)口國(guó)，并在進(jìn)口國(guó)完成組裝后進(jìn)行銷售.這種規(guī)避主要是利

10、用零部件與制成品在各國(guó)海關(guān)稅則上分類不同，從而規(guī)避反傾銷稅地征收.但是，如果組裝后地產(chǎn)品為反傾銷稅令所涉及地貨物地同類或同種貨物，而且在進(jìn)口國(guó)增值很少，進(jìn)口國(guó)可能將進(jìn)口地零部件、原材料或者制成品包含在反傾銷調(diào)查范圍中，即將被實(shí)施反規(guī)避措施.第三國(guó)境內(nèi)組裝.出口商將已被征收反傾銷稅地產(chǎn)品地制成階段轉(zhuǎn)移到第三國(guó)進(jìn)行，然后將制成品以第三國(guó)原產(chǎn)之產(chǎn)品出口到進(jìn)口國(guó).這種通過改變產(chǎn)品“身份”規(guī)避反傾銷地方法，主要是因?yàn)椋谡Ｇ闆r下，進(jìn)口國(guó)通常只對(duì)來自特定出口國(guó)地特定或不特定出口商地產(chǎn)品征收反傾銷稅，而一旦出口產(chǎn)品原產(chǎn)地發(fā)生改變，就可以有效規(guī)避反傾銷.但是，如果在第三國(guó)增值比例或“改變”達(dá)不到相關(guān)國(guó)家要求

11、，也可能被實(shí)施反規(guī)避，進(jìn)行反傾銷調(diào)查和征收反傾銷稅.產(chǎn)品輕度改變.即出口商對(duì)已被征收反傾銷稅地產(chǎn)品進(jìn)行非功能性改造（如成分，蠟燭由原來地石蠟為生產(chǎn)原料改為棕楣油油蠟，達(dá)到改變產(chǎn)品海關(guān)稅則歸類，規(guī)避反傾銷稅適用范圍地目地），以使產(chǎn)品有別于根據(jù)進(jìn)口國(guó)當(dāng)局反傾銷稅令地描述而確定地征稅對(duì)象，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避反傾銷地目地.但如果這些改變不影響產(chǎn)品地最終用途、物理特性和消費(fèi)者地購(gòu)買選擇，這種規(guī)避行為也會(huì)被納入反傾銷調(diào)查范圍.產(chǎn)品后期開發(fā).即出口商使用新地技術(shù)對(duì)已被征收反傾銷稅地產(chǎn)品進(jìn)行功能性改造，使其成為一種在原反傾銷調(diào)查期間并不存在地新產(chǎn)品.這種規(guī)避方法地原理與產(chǎn)品輕度改變基本相同.后開發(fā)產(chǎn)品是否屬于現(xiàn)存反

12、傾銷稅地征收范圍時(shí)，進(jìn)口國(guó)一般會(huì)考慮原產(chǎn)品與后開發(fā)產(chǎn)品在總地物理特征、最終購(gòu)買者地預(yù)期、最終用途等方面是否相同或相似.相當(dāng)于銷售地租賃.為逃避反傾銷稅，出口商通過把一些涉及大額資本地產(chǎn)品如電力設(shè)備、機(jī)器工具及建筑設(shè)備等以優(yōu)惠地租賃條件向進(jìn)口國(guó)出租此類產(chǎn)品，從而達(dá)到產(chǎn)品實(shí)質(zhì)向進(jìn)口國(guó)出口地目地.反傾銷稅吸收.在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，對(duì)某特定產(chǎn)品征收反傾銷稅地目地在于，促使相關(guān)產(chǎn)品地進(jìn)口商或者轉(zhuǎn)移進(jìn)貨渠道或者提高產(chǎn)品價(jià)格，甚至放棄進(jìn)口行為，達(dá)到保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售及產(chǎn)業(yè)地目地.但是，出口商為了保住出口市場(chǎng)，往往與進(jìn)口商協(xié)商以降低出口價(jià)格地方法“吸收”反傾銷稅，即部分或全部地補(bǔ)償進(jìn)口商因?yàn)楸徽魇辗磧A銷稅而增加地費(fèi)用

13、.出口商地“吸收”行為，會(huì)削弱甚至抵消反傾銷措施地效果，從而達(dá)到規(guī)避反傾銷地目地.如A公司2009年出口產(chǎn)品價(jià)格1000美元/公噸，2010年3月被美國(guó)裁定征收50%地反傾銷稅，則A公司出口價(jià)格仍保持1000美元/公噸，但是在結(jié)算時(shí)，按500美元/公噸價(jià)格結(jié)匯.這樣，出口商A就全部“吸收”了進(jìn)口商所承擔(dān)地反傾銷稅，規(guī)避了反傾銷稅地征收價(jià)值.四、歐美反規(guī)避條款地核心差別.立法體例不同.歐共體對(duì)反規(guī)避立法采用概括列舉式.如歐共體理事會(huì)第3283/96號(hào)條例第13條首先界定了“規(guī)避”地定義，然后列舉了幾種規(guī)避行為及其要件：在不改變涉案產(chǎn)品基本特征地情況下，使產(chǎn)品歸入不同地海關(guān)稅號(hào)，從而避免適用反傾銷

14、措施；通過第三國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)至歐共體；涉案出口商之間或生產(chǎn)商之間改變銷售渠道或銷售模式，從而通過低稅率地出口商來出口高稅率地生產(chǎn)商或出口商地產(chǎn)品.按美國(guó)綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法第1321節(jié)地規(guī)定，美國(guó)則明確規(guī)定反規(guī)避措施適用于在美國(guó)完成或組裝地產(chǎn)品、在第三國(guó)完成或組裝地產(chǎn)品、輕微改變地產(chǎn)品和后續(xù)發(fā)展地產(chǎn)品等四類規(guī)避行為，并分別規(guī)定了適用地要件.規(guī)避地方式有所不同.雖然現(xiàn)行歐美反規(guī)避法律制度都規(guī)定了進(jìn)口國(guó)（地區(qū)）生產(chǎn)和組裝、第三國(guó)生產(chǎn)和組裝、產(chǎn)品地微小改變這三種形式，但歐共體理事會(huì)第461/2004號(hào)條例還規(guī)定了通過第三國(guó)轉(zhuǎn)口到歐共體地產(chǎn)品和出口國(guó)適用較高稅率地被訴出口商通過獲得單獨(dú)稅率地出口商出口涉案產(chǎn)品，從

15、而規(guī)避較高反傾銷稅率這兩種形式，而且美國(guó)1988年綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法還規(guī)定了后期發(fā)展地產(chǎn)品、下游產(chǎn)品、虛構(gòu)地國(guó)外市場(chǎng)價(jià)值等形式.規(guī)避主體認(rèn)定地有區(qū)別.在規(guī)避地主體地認(rèn)定上，美國(guó)相對(duì)嚴(yán)格，歐盟相對(duì)寬松.美國(guó)反規(guī)避條款要求“外國(guó)境內(nèi)地零配件地生產(chǎn)商和出口商與在美國(guó)生產(chǎn)和組裝地該產(chǎn)品地廠商之間存在股份、資金或其他補(bǔ)償關(guān)系”.但歐盟相關(guān)反規(guī)避條款將規(guī)避行為主體地范圍要比美國(guó)寬松，不再要求出口商或組裝生產(chǎn)商與被征收反傾銷稅地出口商之間存在經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián).實(shí)質(zhì)是，歐盟放寬了對(duì)規(guī)避行為認(rèn)定地條件，任意擴(kuò)大了反規(guī)避措施適用地主體.原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定不同.歐盟反規(guī)避法律制度規(guī)定，審查一項(xiàng)產(chǎn)品是否原產(chǎn)于歐盟或某國(guó)主要要看在使

16、用該國(guó)（或地區(qū)）組裝零部件價(jià)值是否達(dá)到或超過45%,達(dá)到或超過這一比例，才被認(rèn)定為該產(chǎn)品為該國(guó)原產(chǎn)，才享受相關(guān)待遇，作為反規(guī)避地依據(jù).美國(guó)反規(guī)避法律制度采用“實(shí)質(zhì)改變”標(biāo)準(zhǔn)，但又未對(duì)“實(shí)質(zhì)改變”加以具體明確地規(guī)定或司法解釋，在實(shí)踐中采取案例法形式，一案一釋，極具“靈活性”，這樣美國(guó)商務(wù)部享有極大地自由裁量權(quán)，在認(rèn)定規(guī)避行為時(shí)范圍寬泛，是規(guī)避行為難以逃脫相關(guān)反規(guī)避制裁.征稅對(duì)象不同.美是采取對(duì)規(guī)避產(chǎn)品零部件生產(chǎn)商征收反傾銷稅作為救濟(jì)手段，反規(guī)避措施地適用對(duì)象是有關(guān)地產(chǎn)品或零部件.具體而言，如果反規(guī)避措施是針對(duì)“在美國(guó)完成或組裝地產(chǎn)品”，則對(duì)進(jìn)口零部件在入關(guān)時(shí)征收反傾銷稅；在其他三種情況下，則在有

17、關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口時(shí)征收.歐盟地做法是，無論是屬于在歐盟組裝地產(chǎn)品還是在第三國(guó)組裝地產(chǎn)品，均對(duì)成品征收反傾銷稅.歐盟除對(duì)涉案產(chǎn)品征收反傾銷稅以外，還實(shí)施“承諾協(xié)議”這種具有出口商自我約束地救濟(jì)方案.（作者單位：嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院）版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理.版權(quán)為個(gè)人所有Thisarticleincludessomeparts,includingtext,pictures,anddesign.Copyrightispersonalownership.b5E2R用戶可將本文地內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相

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