支付結(jié)算法律制度2(共10頁)

1、天津市第一(dy)商業(yè)學(xué)校教案教師林宏學(xué)科財(cái)經(jīng)法規(guī)授課班級(jí)07級(jí)1、2班授課時(shí)間9周課題第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度教學(xué)目標(biāo)知識(shí)理解銀行結(jié)算賬戶的概念和種類，掌握銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤銷的內(nèi)容，重點(diǎn)掌握四種單位銀行結(jié)算賬戶的概念、范圍及相關(guān)規(guī)定。能力鍛煉提高學(xué)生分析、歸納、總結(jié)問題的能力和自主學(xué)習(xí)能力。德育培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。教學(xué)重點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤銷教學(xué)難點(diǎn)列表對(duì)比分析掌握四種單位銀行結(jié)算賬戶的概念、范圍及相關(guān)規(guī)定練習(xí)作業(yè)復(fù)習(xí)思考題：課后分析教研室意見 主任： 年 月 日教務(wù)科意見教務(wù)科： 年 月 日 教學(xué)程序結(jié)構(gòu) 設(shè)計(jì) 復(fù)習(xí)導(dǎo)入 獲取新知 課堂小結(jié) 布置作業(yè) 教學(xué)方法引導(dǎo)提

2、問法，提問、引導(dǎo)學(xué)生將本課的主要知識(shí)點(diǎn)歸納總結(jié)，以利于學(xué)生重點(diǎn)掌握對(duì)比分析法，對(duì)比四種單位銀行結(jié)算賬戶的概念、范圍及相關(guān)規(guī)定分析講解，加深印象強(qiáng)化記憶。板 書設(shè)計(jì)單位銀行結(jié)算賬戶概念適用范圍開立文件有關(guān)規(guī)定基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。營業(yè)執(zhí)照正本 稅務(wù)登記證一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；個(gè)人不能開立基本存款賬戶。一般存款賬戶借款或其他結(jié)算需要，借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同專用存款賬戶對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用基本建設(shè)資金，更新改造資金，住房基金，社

3、會(huì)保障基金等專項(xiàng)管理和使用的資金11項(xiàng)。單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用a.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)b.異地臨時(shí)經(jīng)營c.注冊(cè)驗(yàn)資營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證有關(guān)批文注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度二、銀行結(jié)算賬戶 課 堂 實(shí) 施 教 學(xué) 過 程過 程內(nèi) 容學(xué)生活動(dòng)情況及主要啟發(fā)點(diǎn)時(shí)間復(fù)習(xí)導(dǎo)入復(fù)習(xí)提問：1、哪些支付結(jié)算憑證銀行不受理？2、1月10日：10月18日：（日期大寫）導(dǎo)入新課：單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行資金清算，除了使用現(xiàn)金，大部分是通過銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行的，本講我們將重點(diǎn)介紹銀行結(jié)算賬戶。提問

4、回顧以前所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)運(yùn)用疑問式學(xué)習(xí)法導(dǎo)入本節(jié)課5獲取新知過程第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1、銀行結(jié)算賬戶的概念：是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個(gè)體、個(gè)人 銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社2、銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為： 單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。注意：個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶

5、管理。存款人憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶，為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結(jié)算賬戶的開立：存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所所在地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。通過分析講解，提煉重要知識(shí)點(diǎn)10獲取新知過程內(nèi) 容學(xué)生活動(dòng)情況及主要啟發(fā)點(diǎn)時(shí) 間開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)遵循存款人自主原則。除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。2、銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生

6、的變化或改變，存款人應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。 存款人下列信息資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)：（1）存款人賬戶名稱的改變（2）單位法人代表和主要負(fù)責(zé)人的改變（3）地址、郵編和電話等資料的改變時(shí)間要求： 存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)并于2 日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更

7、開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 銀行結(jié)算賬戶的撤銷時(shí)應(yīng)辦理的事項(xiàng)：（1）與銀行核對(duì)結(jié)算賬戶的余額（2）交回各種重要的空白票據(jù)和結(jié)算憑證（3）交回開戶登記證在分析講解的基礎(chǔ)上，采用提問式，由同學(xué)歸納總結(jié)出銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷主要知識(shí)點(diǎn)。30獲取新知過程內(nèi) 容學(xué)生活動(dòng)情況及主要啟發(fā)點(diǎn)時(shí) 間問題提出：1、一般情況下，存款人應(yīng)在何地開立銀行結(jié)算賬戶？2、什么情況下，存款人應(yīng)辦理銀行賬戶變更手續(xù)？（提示：哪些事項(xiàng)變化？）3、什么情況下，存款人應(yīng)辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)？（提示：哪些事項(xiàng)發(fā)生？）4、存款人辦理銀行賬戶撤銷時(shí)

8、應(yīng)辦理哪些事項(xiàng)？（三件事）（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍1、基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的概念： 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。（2）基本存款賬戶使用范圍 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（3）基本存款賬戶開戶應(yīng)提交的文件： 營業(yè)執(zhí)照正本 稅務(wù)登記證（4）基本存款賬戶的有關(guān)規(guī)定：a.一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；b.工資獎(jiǎng)金只能從基本存款賬戶支??；c.個(gè)人不能開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶(1)一般存款賬戶的概念： 一般存款賬戶是指存款人因借

9、款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(2)一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(3)開立一般存款賬戶應(yīng)出具的文件資料：a.營業(yè)執(zhí)照正本b.稅務(wù)登記證c.基本存款賬戶登記證d.借款合同針對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶四種類型從概念、適用范圍、開戶提交文件、相關(guān)規(guī)定四方面對(duì)比分析講解在課堂小結(jié)中，教師列表，由同學(xué)將所講內(nèi)容填入所列表格的各項(xiàng)中，加強(qiáng)35獲取新知過程內(nèi) 容學(xué)生活動(dòng)情況及主要啟發(fā)點(diǎn)時(shí)間3、臨時(shí)存款賬戶（1）臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨

10、時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（2）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍：臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。主要包括：a.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)b.異地臨時(shí)經(jīng)營c.注冊(cè)驗(yàn)資（3）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定： 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期： 有效期最長不得超過2年4、專用存款賬戶（1）專用存款賬戶的概念： 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：（2）專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)

11、算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金等11項(xiàng)。（3）專用存款賬戶的使用規(guī)定：a.單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)b.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金5、個(gè)人結(jié)算賬戶（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可

12、以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。同學(xué)歸納、總結(jié)能力獲取新知過程內(nèi) 容學(xué)生活動(dòng)情況及主要啟發(fā)點(diǎn)時(shí)間（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（4）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的類型：定期借記：由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給

13、收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（5）單位結(jié)算賬戶的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的規(guī)定每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶行提供相應(yīng)的付款依據(jù)和完稅證明6、異地結(jié)算賬戶（1）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（2）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：a.營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；b.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；c.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；d.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

14、；e.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。（3）異地開立基本存款賬戶的條件及應(yīng)出具的證明文件 提交注冊(cè)地人民銀行分支行出具的未開立基本賬戶的證明內(nèi) 容時(shí) 間課堂小結(jié)單位銀行結(jié)算賬戶概念適用范圍開立文件有關(guān)規(guī)定基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。營業(yè)執(zhí)照正本 稅務(wù)登記證一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；個(gè)人不能開立基本存款賬戶。一般存款賬戶借款或其他結(jié)算需要，借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同專用存款賬戶對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用基本建設(shè)資金，更新改造資金，住房基金，社會(huì)保障基金等專項(xiàng)管理和使用的資金11項(xiàng)。單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用a.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)b.異地臨時(shí)經(jīng)營c