2022年企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)

1、整理文本整理文本.整理文本.企業(yè)所得稅根底知識(shí)練習(xí)題庫(kù)第一節(jié) 企業(yè)所得稅法練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 1?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?自( )起施行。 A.2007年3月16日 B2007年10月1日 C2021年1月1日 D2021年7月1日 【答案】C 【解析】?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)所得稅法于2007年3月16日公布，執(zhí)行日期是從2021年1月1日起。 2以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。 A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此，應(yīng)該選擇C。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項(xiàng)A屬于依照外國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)；選項(xiàng)B屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項(xiàng)D屬于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，因此，選項(xiàng)ABD都是企業(yè)所得稅納稅人。 3企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際( )在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 A.管理機(jī)構(gòu) B經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C生產(chǎn)場(chǎng)地 D銷售機(jī)構(gòu) 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第二款

3、規(guī)定：“本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 4根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為( )。 A國(guó)有企業(yè)和中外合資企業(yè) B居民企業(yè)和非居民企業(yè) C集體企業(yè)和合伙企業(yè) D居民企業(yè)和外資企業(yè) 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 5居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。 A.來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得 B僅來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C僅來源于中國(guó)境外的所得 D僅來源于國(guó)有企業(yè)的所得 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。整理文本整理文

4、本.整理文本. 6非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。 A所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境外的所得 B來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 D僅來源于中國(guó)境外的所得 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 7按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( )。 A.國(guó)有企業(yè) B私營(yíng)企業(yè) C合

5、伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。 8法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按( )的法定稅率對(duì)其征收企型所得稅。 A10% B20% C15% D25% 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。企業(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%，10%和15%屬于優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)A屬于該企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率。 9-以下納稅人中，適用20%的法定稅率繳

6、納企業(yè)所得稅的有( )。 A.在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) D依照外國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) E清算所得 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。 IO.以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。 A居民企業(yè)來源于境外的所得 B非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 D在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際 聯(lián)系的所得

7、【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第三條規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得整理文本整理文本.整理文本.繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅法第三條對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采用全部列舉的方式進(jìn)行表述，只有選項(xiàng)C不屬于列舉的范圍。 11企業(yè)所得稅的納稅人不包括( )。A中外合

8、資企業(yè)C股份E股份制企業(yè)【答案BB個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D外商投資企業(yè) 【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 12.非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用25%稅率的是( )。 A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民 企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D所有的非居民企業(yè) 【答案C 【解析】此題主要考核非居民企業(yè)如何適用稅率的問題，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)所得稅法第三條和第四條進(jìn)行掌握。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

9、來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用25%的稅率。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用的稅率是20%。 13.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。 A.20% B.25% C.33% . D.15% 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)適用的法定稅率是25%，非居民企業(yè)適用的法定稅率區(qū)別不同情況分別適用25%和20%。選項(xiàng)C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率；選項(xiàng)D屬于優(yōu)惠稅率。 14.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)

10、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為( )。 A.is% B25% C20% D17% 【答案】C整理文本整理文本.整理文本. 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為20%。 15.美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( )。 A.20% B.25% C.30 % D.33% 【答案】B 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款和第四條第一款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)

11、就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率是25%。 16以下企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的選項(xiàng)是( )。 、 A.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除工程一允許彌補(bǔ)的 以前年度虧損 B應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除工程一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除工程一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

12、，為應(yīng)納稅所得額。 17.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 【答案】B 【解析】同上。 18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的選項(xiàng)是( )。 A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額， 為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免 的稅額后的余額，

13、為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不 包括免稅收入 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因整理文本整理文本.整理文本.此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)B是正確的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

14、構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。該條款說明非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，也要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。該條款對(duì)收入總額作了總括性界定。結(jié)合企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，收入總額由征稅收入、不征稅收入和免稅收入三局部構(gòu)成。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。 19收入總額中以下收入為不征稅收入( )。 A.接受捐贈(zèng)收入 B銷售貨物收入 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收

15、入 D財(cái)政撥款 【答案】D 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。選項(xiàng)ABC均為征 稅收入。 20.收入總額中以下收入為不征稅收入( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C利息收入 D租金收入 【答案】B 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金屬于不征稅收入。企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選項(xiàng)B 是列舉的不征稅收入。 21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。 A.財(cái)政撥款 B金融債券的利息收入 C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D在

16、中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的 股票缺乏12個(gè)月取得投資收益 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選項(xiàng)A是列舉的不征稅 收入。整理文本整理文本.整理文本. 22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中屬于征稅收入的是( )。 A依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通 的股票缺乏12個(gè)月取得投資收益 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)收入總額采取概括性的規(guī)定，對(duì)免稅收入和不征

17、稅收入均采用 列舉式規(guī)定。一項(xiàng)收入如果免稅收入和不征稅收入均未列舉，該項(xiàng)收入那么為征稅收入，選 項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)BC屬于免稅收入。 23.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除( )。 A.公益性捐贈(zèng)支出 B軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C職工福利費(fèi) D向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第一項(xiàng)規(guī)定。選項(xiàng)AC應(yīng)限額扣除；選項(xiàng) B應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。 24在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除( )。 A業(yè)務(wù)招待費(fèi) B廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) C不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D與取得收入無關(guān)的其他支出 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企

18、業(yè)所得稅法第十條第八項(xiàng)規(guī)定；選項(xiàng)A和B應(yīng)限額扣除5選項(xiàng)C是可以扣除。 25.以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。 A.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C未使用的房屋、建筑物 D接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn) 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第二項(xiàng)規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除。企業(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)工程采取列舉式規(guī)定，選項(xiàng)B是列舉范圍內(nèi)的。 26.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是( )。 A.購(gòu)置的土地使用權(quán) B 自倉(cāng)IJ商譽(yù)整理文本整理文本.整理文本. C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形

19、資產(chǎn) D自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定： “以下無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除： 一自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)； 二自創(chuàng)商譽(yù)； 三與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)； 四其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。 企業(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)采取列舉式的規(guī)定，非列舉范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)計(jì)算的攤銷費(fèi)用原那么上都可以扣除。 27.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)( )。 A.不得扣除 B可以局部扣除 C可以按月扣除 D可以按季扣除 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)外投資期

20、間，投資資產(chǎn)的本錢在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 28.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出可以扣除( )。 A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D經(jīng)濟(jì)合同違約罰金 【答案】D 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，選項(xiàng)ABC均屬于不得扣除的支出。選項(xiàng)D沒有列入不得扣除的支出范圍。 29.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，構(gòu)的盈利。 A.可以抵減其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損( )境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)B不得抵減C可以按月抵減【答案】BD可以按季抵減 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定。 30.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限

21、最長(zhǎng)不得超過( )年。 A.3 B4 C5 D6 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定。 31.某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2021年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1 000萬元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為正確的意見是( )。整理文本整理文本.整理文本. A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng) 業(yè)地國(guó)的法律 D以上

22、意見都不正確 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 32非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額確實(shí)定，說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。 A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 【答案】D 【解析】企業(yè)

23、所得稅法第十九條規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照以下方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額： 一股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額； 二轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額； 三其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。 選項(xiàng)ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定，說法都是正確的。 33某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2021年度虧損50萬元，2021年度盈利40萬元，2021年度盈利70萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 A12 B15 C

24、19.8 D9 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。2021年度彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額為60萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一6025%=15萬元。 34除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)( )為納稅地點(diǎn)。 A.登記注冊(cè)地 B實(shí)際經(jīng)營(yíng)地 C管理機(jī)構(gòu)所在地 D法人住所地 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第五十條第一款規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居整理文本整理文本.整理文本.民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。 35.非居民

25、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以( )為扣繳義務(wù)人。 A納稅人 B支付人 C收款人 D代扣人 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。 36非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由( )在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。 A支付人 B納稅人 C扣繳義務(wù)人 D收款人 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十七條

26、規(guī)定。 37扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。 A 5 B 10 C 3 D 7 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定。 38.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高斯技術(shù)企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A1O% B12% C15% D20% 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定。 39.以下收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財(cái)政撥款 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條

27、規(guī)定：“收入總額中的以下收入為不征稅收入： 一財(cái)政撥款； 二依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； 三國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 選項(xiàng)BCD是不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。 40.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是( )。 A.繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料本錢 C企業(yè)所得稅稅款 D經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的工程。其他選項(xiàng)是可以扣除的工程。 41以下固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除的是( )。整理文本整理文本.整理文本. A以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)機(jī)器

28、設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的工程。 42.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計(jì)算。 A.企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法 B稅收法律、行政法規(guī) C上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。 43企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A 10 B 15 C 7 D5 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 44企業(yè)所得稅

29、法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后( )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A 3 B 5 C 2 D 10 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定。 45企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)( )扣除。 A.全額 B加計(jì) C減半 D加倍 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：企業(yè)的以下支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除： 一開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用； 二安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。 46.企業(yè)所得稅按納稅( )計(jì)

30、算。 A.年度 B季度 C月份 D旬 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定。 47根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于納稅年度的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。 A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 B企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不 足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 C企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其 累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期到達(dá)12個(gè)月后為一個(gè)納稅年度 D企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條

31、規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本. 48.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是( )。 A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳 B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納 稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款 C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 D企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān) 資料 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定。 49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)

32、是( )。 A企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏十二個(gè)月的， 應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 C企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )

33、。 A企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定， 享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過渡到本 法規(guī)定的稅率 B享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為 止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2021年起計(jì)算 C法律設(shè)置的開展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上 述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受 過渡性稅收優(yōu)惠 D國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法公布前已

34、經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在整理文本整理文本.整理文本.本法施行后五年內(nèi)，逐步過渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。 51中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?有不同規(guī)定的，依照( )的規(guī)定辦理。 A協(xié)定 B?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法? C?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法? D?中華人民共和國(guó)憲法? 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。 52.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)( )計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地繳納 【答案】B 【解

35、析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定。 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)?。A獨(dú)立交易原那么C方便管理原那么【答案】AB公平交易原那么D節(jié)約本錢原那么 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 54.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。 A.7 B10 C15 D30 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 55.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的工程有( )。 A向投資者支付的股息 B企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C

36、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D對(duì)外投資期間的投資本錢 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 56.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，( ) A.稅收滯納金 C企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。 B贊助支出 D與取得收入直接相關(guān)的支出 【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 57.稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照( )規(guī)定加收利息。A國(guó)務(wù)院整理文本整理文本.整理文本.C省稅務(wù)局【答案】AB國(guó)家稅務(wù)總局D地市級(jí)稅務(wù)局【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。58.以

37、下支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前直接扣除的是( )。A超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費(fèi)用D對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)置款【答案】B【解析】選項(xiàng)A不得稅前扣除；選項(xiàng)C分期攤銷扣除；選項(xiàng)D在投資期間不得扣除。59根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有( )。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B房屋、建筑物C季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。60.以下支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。A.企業(yè)所得稅稅款 B訴訟費(fèi)C行政機(jī)關(guān)罰款 D贊

38、助支出【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 61根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有( )。 A.向投資者支付的股息、紅利 C違約金 E贊助支出 【答案】C在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的以下支出準(zhǔn)予扣除的B企業(yè)所得稅稅款D稅收滯納金 【解析】選項(xiàng)ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 62.以下有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有( )。A可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額 B企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ) C企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長(zhǎng)不得超過五年 D企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企

39、業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī) 構(gòu)的盈利 E企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項(xiàng)A正確的說法應(yīng)是“可彌補(bǔ)整理文本整理文本.整理文本.的虧損是指?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)?主表第23行納稅調(diào)整后所得小于零時(shí)的金額。選項(xiàng)B，納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)E，企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 63.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為(

40、)。 A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的局部 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的局部 C在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的局部 D在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的局部 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 64.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)( )收入。 A.加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì) 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。 65.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 A核算經(jīng)營(yíng)地 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

41、地 C貨物銷售地 D登記注冊(cè)地 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。 66.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 67.以下收入工程中，屬于不征稅收入的是( )。 A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)政撥款收入C租金收入【答案lBD接受捐贈(zèng)收入 【解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。 68.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出允許扣除的為( )。 A.土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯

42、納金 ，、D向環(huán)保局繳納的罰款 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 69稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，以下說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。 A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項(xiàng)BCD整理文本整理文本.整理文本.是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 70.以下收入中不屬于免稅收入的有( )。 A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等

43、權(quán)益性投資收益 B國(guó)債利息收入 C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入 D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián) 系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。 71某企業(yè)2021年?duì)I業(yè)外支出罰款發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元。那么該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。 A.50 B35 C24.8 D19.

44、8 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元十銀行罰息10萬元十延期支付貨款的罰息5萬元十經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元一24.8萬元。 72企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用以下標(biāo)準(zhǔn)( )。 A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn) D總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。 73以下關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的選項(xiàng)是( )。 A.企業(yè)依法清

45、算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) D企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。選項(xiàng)D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度

46、終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 74.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的( )，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A評(píng)估增值 B折舊 C原值 D凈值 【答案】D整理文本整理文本.整理文本. 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。 75.享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指( )以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。 A2021年1月1日 B2007年3月16日 C2007年12月31日 D2007年3月17日 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受過渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。 76根據(jù)國(guó)

47、民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，( )可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 A國(guó)家稅務(wù)總局 B國(guó)務(wù)院 C省政府 D稅務(wù)分局 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。 77.依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由( )在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入工程的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 A.納稅人 B扣繳義務(wù)人 C代收代繳義務(wù)人 D代扣代繳義務(wù)人 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企

48、業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 78.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的( )為扣繳義務(wù)人。 A.收取人 B支付人 C代收人 D實(shí)際負(fù)擔(dān)人 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。 79.依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在( )其他收入工程的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 A。中國(guó)境內(nèi) B中國(guó)境外 C境內(nèi)和境外 D香港 【答案lA 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十

49、九條規(guī)定。 80.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合( )而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 A獨(dú)立交易原那么 B公平原那么 C重要原那么 D實(shí)質(zhì)重于形式原那么 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條規(guī)定。 81.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其( )。整理文本整理文本.整理文本. A.應(yīng)納稅所得額 B應(yīng)納所得稅額 C利潤(rùn)總額 D銷售收入 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。 82稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章?特別納稅調(diào)整?的

50、有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定( )利息。 A.加收 B免收 C減半收取 D雙倍收取 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。 83企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A五個(gè)月 B四個(gè)月 C三個(gè)月 D六個(gè)月 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。 84.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂?A獨(dú)立交易原那么 B權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么 C重要原那么 D實(shí)質(zhì)重于形式原那么 【

51、答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 85企業(yè)所得稅的管理除依照?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?的規(guī)定外，應(yīng)依照( )的規(guī)定執(zhí)行。 A.?中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例? B?中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法? C?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法? D?中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例? 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?的規(guī)定執(zhí)行。 86.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以( )為納稅地點(diǎn)。 A機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 B非居民企

52、業(yè)法人長(zhǎng)駐地 C非居民企業(yè)法人出境地 D非居民企業(yè)法人人境地 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 87非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇( )匯總繳納企業(yè)所得稅。A所得發(fā)生地B所得匯出地C其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所【答案】CD所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本. 88非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以( )為納稅地點(diǎn)。 A所得發(fā)生地 B扣繳義務(wù)人所在地、 C其總機(jī)構(gòu)所在地 D所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 【答案】B 【

53、解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條第二款規(guī)定。 89對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。 A.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)加計(jì)扣除 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例 抵扣應(yīng)納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算 應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 D-企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額 的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定。 選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三

54、十一條規(guī)定。 選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 90以下各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。 A被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利 D企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A不符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五

55、年。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)。 選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)BC均不符合該項(xiàng)規(guī)定。 91某企業(yè)2021年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過( )。 A2021年 B2021年 C2021年 D2021年 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。整理文本整理文本.整理文本. 92符合條件的小型微利企業(yè)，減按( )的

56、稅率征收企業(yè)所得稅。 A.15% B.20% C.18或27% D.25% 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定。93以下各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是A企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：“企業(yè)的以下支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除： 一開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用； 二安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。 94根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

57、定，( )屬于免稅收入。 A.借款利息收入 B企業(yè)債券利息收入 C國(guó)債利息收入 D金融債券利息收入 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第二十六條第一項(xiàng)規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入。 95關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，以下說法符合規(guī)定的是( )。 A.抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B超過抵免限額的局部，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ) C是指非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得 D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第二十三條規(guī)定：“企業(yè)取得的以下所得已在境外繳納的

58、所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的局部，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： 一居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； 二非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 96中國(guó)A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2021年取得收入80萬元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為( )萬元。 A5 B4 C6 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定：整理文本整理文本.整理文本.稅率征收企業(yè)所得稅。此題中：D3符合條件的小型微利企業(yè)，減按

59、20%的 應(yīng)納企業(yè)所得稅一(80-60)20% =4(萬元) 97.某居民企業(yè)2021年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬元，2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。 A.35 B.31. 25 C.30 D28. 75 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。 企業(yè)所得稅法第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。 國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)當(dāng)征稅。

60、 企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 此題中： 應(yīng)納稅所得額=120+25-30=115(萬元) 應(yīng)納所得稅額一11525%=28. 75(萬元)二、多項(xiàng)選擇題 1以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是( )。 A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)A是按實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)確定的居民企業(yè)；