經(jīng)濟學(xué)國際貿(mào)易第8章關(guān)稅措施課件

1、 國際貿(mào)易第8章 貿(mào)易政策的關(guān)稅措施【本章關(guān)鍵術(shù)語】1. 關(guān)稅 2. 從量稅 3. 從價稅 4. 關(guān)稅凈效應(yīng)5最優(yōu)關(guān)稅 6有效保護率7關(guān)稅升級8線性關(guān)稅削減 (學(xué)習目標) 了解關(guān)稅的基本概念、作用及特點，掌握關(guān)稅的主要種類，明確關(guān)稅征收的依據(jù)，懂得關(guān)稅征收的方法，認識關(guān)稅對各國進出口貿(mào)易的影響。 關(guān)稅不僅是國家的一種財政收入，而且更是各國對外貿(mào)易政策的重要手段。 在長期的國際貿(mào)易實踐中，各國都普遍地通過關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)置和調(diào)整來限制或鼓勵商品的進出口。 管理貿(mào)易政策限制進口關(guān)稅非關(guān)稅壁壘數(shù)量限制價格限制經(jīng)營及采購控制金融控制技術(shù)性壁壘鼓勵出口出口信貸出口信貸國家擔保出口補貼傾銷前言在國際貿(mào)易純

2、理論中，對國際貿(mào)易產(chǎn)生的原因、國際貿(mào)易的形態(tài)及國際貿(mào)易的利得進行了嚴密的邏輯分析。分析結(jié)論顯示一國應(yīng)該進行或?qū)嵭凶杂少Q(mào)易。作為一國的貿(mào)易政策在總體上不斷進行著貿(mào)易自由化，各國越來越開放。 但關(guān)稅仍是一國在對外貿(mào)易中的一種重要的貿(mào)易壁壘。 8.1 關(guān)稅措施概述8.1.1 關(guān)稅的基本概念關(guān)稅（Tariff or Customs Duty） 即一國政府對流入或流出該國國境的商品課征的一種稅。關(guān)稅是由設(shè)在關(guān)境上的國家行政管理機構(gòu)海關(guān)征收的。一國或地區(qū)（世界上的一些單獨關(guān)稅區(qū)）由關(guān)境組成了一個地區(qū)范圍，稱為關(guān)稅區(qū)域（Customs Area）。早在歐洲，古希臘、雅典時代就有征收關(guān)稅之事。英國是最早實行統(tǒng)

3、一的國境關(guān)稅的國家。英國資產(chǎn)階級革命在1640年取得勝利后，便建立了這種國境關(guān)稅制。法國在1660年開始廢除內(nèi)地關(guān)稅，到1791年才完成。比利時、荷蘭，受法國的影響也設(shè)立統(tǒng)一的國境關(guān)稅。隨后世界各國普遍采用，實行至今。 關(guān)境(Customs Frontier)，又稱稅境或關(guān)境域，是海關(guān)所管轄和執(zhí)行海關(guān)法令規(guī)章和征收關(guān)稅的區(qū)域。 一般來說，關(guān)境和國境是一致的。關(guān)境大于其成員國的各自國境： 當幾個國家結(jié)成關(guān)稅同盟時，組成一個共同關(guān)境實施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和對外稅則，彼此之間貨物進出國境不征收關(guān)稅。關(guān)境小于國境： 有些國家在國境內(nèi)設(shè)有自由港、自由貿(mào)易區(qū)和出口加工區(qū)等經(jīng)濟特區(qū)，這些地區(qū)就進出口關(guān)稅而言處于

4、關(guān)境范圍之內(nèi)。 國境海關(guān)關(guān)境保稅倉庫按征稅的目的來劃分財政關(guān)稅 (Revenue Tariff） 財政關(guān)稅又稱收入稅，是指以增加國家財政收入為目的而征收的關(guān)稅，其稅率往往是根據(jù)國家的需要和對貿(mào)易量的影響制定的，征收財政關(guān)稅的商品必須是國內(nèi)無力生產(chǎn)而又是大量需要的。財政關(guān)稅的稅率一般都保持在比較低的水平，因為如果稅率過高，會阻礙進口或影響出口，最終難以達到增加財政收入的目的。保護關(guān)稅（Protective Tariff) 保護關(guān)稅是以保護工業(yè)或農(nóng)業(yè)發(fā)展為生要目的而征收的關(guān)稅，保護關(guān)稅稅率要高，越高越能達到保護之目的。有時稅率高達100以上，等于禁止進口，成了禁止關(guān)稅。 保護關(guān)稅又可分為工業(yè)保護關(guān)

5、稅和農(nóng)業(yè)保護關(guān)稅。8.1.2 關(guān)稅的種類從量稅：(Specific Duty) 從量稅是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單立為標準計征的關(guān)稅。例如每公升酒征收1.5美元。 較適合于標準化和原材料產(chǎn)品。從量稅與貨物的數(shù)量的多少成正比。 從量稅額的計算公式： 從量稅額=商品數(shù)量單位從量稅 特點： （1）按從量稅方式征收關(guān)稅，對于廉價物品會課征較重的關(guān)稅，實際上是鼓勵同類產(chǎn)品中質(zhì)量高、價格高的商品進口 。 （2）在進口貨物時，海關(guān)當局無須確定其價值而只需要知道其數(shù)量便可征納關(guān)稅。 從量稅在征稅時與商品價格高低無關(guān)，因此，當商品跌價時，關(guān)稅的保護作用增加，商品漲價時則不能起到保護作用，從量

6、稅逐步被從價稅替代。 從價稅(Ad Valorem Duty) 從價稅是按進口商品的價值征收一定百分比的稅。 從價稅額的計算公式： 從價稅額=商品總值（完稅價格）從價稅率 特點： (1)從價稅與商品的價格漲落成正比關(guān)系。對高價格的制成品，其保護作用比從量稅更有效 (2)從價稅的稅率明確，便于比較不同國家的稅率； (3)從價稅的稅收負擔較為公平，符合稅收的公平原則；（4）從價稅的征收比較簡單，對于同種商品可不必因其品質(zhì)的不同再詳細加以分類。 一般以成交價為完稅價格，但世界各國采用標準并非統(tǒng)一，大體上有三種： (1) 到岸價價(CIF)； (2)離岸價(FOB)； (3)法定價格（海關(guān)估價）。 這

7、些不同方式造成確定完稅價格的復(fù)雜性。 完稅價格的確定 一般以成交價為完稅價格，但世界各國采用標準并非統(tǒng)一，大體上有三種： (1) 到岸價價(CIF)； (2)離岸價(FOB)； (3)法定價格（海關(guān)估價）。 這些不同方式造成確定完稅價格的復(fù)雜性。 混合稅(Mixed Duty) 混合稅又稱復(fù)合稅。它是對某種進口商品，采用從量稅和從價稅同時征收的一種方法。 混合稅額的計算公式： 混合稅額=從量稅額+從價稅額 混合稅可分為兩種： （1）以從量稅為主加征從價稅。如美國對男式開司米羊絨衫(每磅價格在18美元以上者)征收混合稅，每磅從量稅征375，加征從價稅155。 （2）以從價稅為主加征從量稅。 如，

8、日本對手表(每只價格在6 000日元以下)的進口，從價稅率15，加征每只150日元的從量稅。 選擇稅(Alternative Tariff) 選擇稅是對于一種進口商品同時定有從價稅、從量稅或混合稅率，需要限制進口時征稅時選擇其稅額較高的一種征稅，需要鼓勵進口時，選擇低稅率。 例如，日本對坯布的進口征收從價稅率10或7.5，另外每平方米2.6日元，征收其最高者。 但有時，為了鼓勵某種商品進口，也有選擇其中稅額低者征收。如某些酒，從價稅率19.6或每公斤86.2日元，從低征收。 8.1.3 海關(guān)稅則 海關(guān)稅則(Customs Tariff)又稱關(guān)稅稅則，它是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進、出

9、口的應(yīng)稅和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 海關(guān)稅則的內(nèi)容： 1. 海關(guān)征稅的規(guī)章條例及說明 2. 關(guān)稅稅率表 以稅率表為主體 關(guān)稅稅率表包括商品的分類目錄和稅率兩部分。海關(guān)稅則一般設(shè)有稅則號列、商品名稱、計稅單位、稅率等欄目。 海關(guān)稅則的種類 根據(jù)海關(guān)稅則稅率設(shè)置的不同 (1)單式稅則(Single Tariff)。又叫一欄稅則，是指一個稅目只有一個稅率。它是一種無歧視性關(guān)稅，對來自任何國家的商品，都以同等稅率征稅。目前，很少國家完全采用單式稅則。 (2)復(fù)式稅則(Complex Tariff)。又稱多欄稅則，是指稅則中一個稅目對應(yīng)有兩個或兩個以上的稅率，對不同國家或地區(qū)的商品，以不同的稅率來

10、征稅，目的在于實行差別待遇和歧視政策，或為了保護本國的民族經(jīng)濟。 復(fù)式稅則的稅率名目繁多，并且時有變化，但從總體上來說一般有以下三種： 我國目前實行的是復(fù)式稅則制（四欄稅率）最惠國稅率，適用于簽有最惠國待遇原則貿(mào)易協(xié)議的簽約國。協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率，一般對非建交國家采用，是最高稅率，它比優(yōu)惠稅率要高出1至5倍。甚至高達10倍以上。 美國實行三欄稅率 日本實行四欄稅率 歐盟實行五欄稅率根據(jù)稅則制訂者國家權(quán)限不同分類 (1)自主稅則(Autonomous Tariff)，又叫國定稅則，是指一國政府自主地、單獨地制訂，并單方面有權(quán)加以變更的稅則。它又可分為自主單式稅則和自主復(fù)式稅則。 (2)協(xié)定

11、稅則(Conventional Tariff)，是指一國與其他國家通過貿(mào)易談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定形式而制訂的稅則。協(xié)定稅則的稅率要低于自主稅則稅率。8.1.4 海關(guān)稅則的商品分類 貨物分類目錄是把種類繁多的商品加以綜合，按照其不同特點分門別類，簡化成數(shù)量有限的商品類目，分別編號按序排列，稱為稅號列，并逐號列出該號中應(yīng)列入的商品名稱。國際貿(mào)易標準分類 10大類、63章、233組、786分組和924個基本項目，采用五位數(shù)字。如活山羊稅目號為001.222.布魯塞爾稅則目錄 21類、99章、1015項稅目號、5019項子目。 編碼采用四位阿拉伯數(shù)字。如男用外衣稅目號為61.01 3.商品名稱及編碼協(xié)

12、調(diào)制度的國際公約 國際海關(guān)合作理事會對國際商品分類目錄進行了規(guī)范，把國際貿(mào)易商品分成21類、97章、1241項稅目、5019項子目。 編碼采用六位阿拉伯數(shù)字，前兩位為章號，中間為稅目，最后兩位為子目。 如：回收纖維稅目號為5202.10 我國從1992年起，在協(xié)調(diào)制度基礎(chǔ)上加列子目，采用八位數(shù)編碼。牛尾毛查閱類、章名稱 第五章 其他動物0511稅目中未提到牛尾毛，按其他未列名動物產(chǎn)品查閱第五章注四，“馬毛”包括牛尾毛歸入稅號0503在我國海關(guān)稅率表上查找商品“牛尾毛”程序 8.2 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)的局部均衡分析解決征收關(guān)稅后對一國進口產(chǎn)品價格、進口產(chǎn)品生產(chǎn)者、消費者、政府和總福利的影響問題 進口

13、關(guān)稅一般是由進口商在外國商品運抵本國口岸后，向海關(guān)繳納的關(guān)稅。進口商繳納關(guān)稅后記入其進口商品的成本，相應(yīng)地提高商品價格，向本國消費者出售，因此關(guān)稅是一種間接稅。 對關(guān)稅經(jīng)濟效應(yīng)的局部均衡分析是指在其它條件不變的條件下，只對某一種產(chǎn)品在兩個國家之間貿(mào)易的情況進行分析，需要用到消費者剩余和生產(chǎn)者剩余的概念。 8 .2.1 價格效應(yīng) 關(guān)稅的價格效應(yīng)由于被保護商品的市場情況以及國內(nèi)外供給和需求彈性不同，基本上會產(chǎn)生三類價格效應(yīng)。第一類價格效應(yīng)是國內(nèi)價格上升幅度低于關(guān)稅水平的價格效應(yīng)。一個貿(mào)易大國對某種產(chǎn)品的進口課征關(guān)稅，并且該產(chǎn)品的出口供給和進口需求的價格彈性在零與無窮大之間時，常常會出現(xiàn)這種情況。

14、PQOSdDdPwPtPW1Q1Q2Q3Q4dPQOSxDmPwPtPW1M2M1Dm圖8 -1 一國征收關(guān)稅后國內(nèi)價格上漲幅度低于關(guān)稅幅度情形美國國內(nèi)咖啡價格上升幅度為PtPd，低于征收的關(guān)稅T(即PtPw/)，其差額是PdP/w，此即為巴西咖啡供應(yīng)商由于出口價格下跌而負擔美國對咖啡征收的一部分關(guān)稅。美國咖啡市場 世界咖啡市場 第二類價格效應(yīng) 國內(nèi)價格的上漲幅度等于關(guān)稅幅度當一個貿(mào)易小國的需求規(guī)模不足以影響該進口產(chǎn)品的世界市場價格，即出口供給有完全的彈性且進口需求有不完全彈性時，貿(mào)易小國對某種進口課征關(guān)稅時會出現(xiàn)這種情況。在這種情況下，貿(mào)易小國對進口商品征收關(guān)稅時常常出現(xiàn)該進口商品的國內(nèi)價格

15、上升幅度等于關(guān)稅幅度。 PQOSdDdPwPtQ1Q2Q3Q4PQOSxDmPwPtMMSx圖8 -2 一國征收關(guān)稅后國內(nèi)價格上升幅度等于關(guān)稅幅度情形出口供應(yīng)曲線Sx會由于關(guān)稅而向上平移形成新的出口供給曲線Sx。新的進口均衡價格是Pt，也決定了新的國內(nèi)價格為Pt。數(shù)量從M減少到M后，并沒有使外國供應(yīng)者降低他們的價格。因為貿(mào)易小國對該商品的需求是世界需求總量中微不足道的部分，因此整個關(guān)稅由貿(mào)易小國的消費者通過消費價格上升等于關(guān)稅幅度的進口商品而完全負擔了。 EE第三類價格效應(yīng) 國內(nèi)價格沒有變化 當征收關(guān)稅的國家是某種商品的唯一壟斷買主，且該商品的出口供給曲線是完全缺乏彈性時，進口國對進口商品征收

16、關(guān)稅后，國內(nèi)價格不會發(fā)生變化。 由于外國供應(yīng)者面對的只是這一個買主，他們?yōu)榱吮３咒N售額必須降低價格，使價格的降低幅度等于進口關(guān)稅。結(jié)果，消費者消費征收關(guān)稅后的商品的價格仍保持在原來水平。 PQOSdDdPSPdQ1Q2Q3Q4PQODmPsPwMSm圖8 -3 一國征收關(guān)稅后國內(nèi)價格沒有變化的情形如果進口關(guān)稅全部由消費者負擔，進口價格將會上升Pw，但這種價格不能保持，因為過度供給會造成外國供應(yīng)商競爭，競爭的結(jié)果最終使價格落到Pw，這樣，征收關(guān)稅就會使供應(yīng)商通過削減其價格（價格由Pw到Ps），從而，外國供應(yīng)商全部分擔了進口國的關(guān)稅，最終進口國的商品價格仍保持在Pw水平。 Pw8.2.2 消費效應(yīng)

17、 （貿(mào)易小國） 一般來講，由于征收關(guān)稅引起進口商品價格上漲，使消費者產(chǎn)生了直接損失。如果該進口商品國內(nèi)的進口需求彈性比較小，價格的上升不能通過減少需求而調(diào)整，消費者無論消費多少都要支付較高的價格；（貿(mào)易大國）如果該進口商品的進口需求彈性比較大，國內(nèi)的消費者將減少需求量，從而降低了物質(zhì)福利水平。 （貿(mào)易小國）分析貿(mào)易小國征收關(guān)稅后（導(dǎo)致該國國內(nèi)價格的上漲幅度等于其征收的關(guān)稅為例）的消費效應(yīng)。見下頁圖8-4分析在圖8-4中，Dd和Sd分別代表進口國對某種商品的國內(nèi)需求曲線和供給曲線。在沒有對外貿(mào)易即封閉經(jīng)濟條件下，國內(nèi)均衡價格為PE，均衡產(chǎn)量為Q0。開展國際貿(mào)易后，在這種產(chǎn)品的貿(mào)易中，該國處于進口

18、國的地位，國內(nèi)開始進口這種外國產(chǎn)品。在自由貿(mào)易（即不征收關(guān)稅）情況下，該國產(chǎn)品的價格由于進口國的小國效應(yīng)，使國內(nèi)價格等于國際市場價格，即Pw價格水平。此時國內(nèi)由于生產(chǎn)成本限制，生產(chǎn)和供應(yīng)就由原來的Q0減少到Q1。而由于價格降低，進口國消費者對該商品需求量則由Q0上升到Q4。Q4和Q1的差，即進口國本國需求和本國供給量的差Q1Q4由進口來滿足。84 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析PQOSdDdPwPEPtQ1Q2Q3Q4abcdEtPW：小國效應(yīng)國內(nèi)價格等于國際市場價格Pt：稅后國內(nèi)價格上升由于征收關(guān)稅，價格上升，國內(nèi)總需求減少到了Q3，國內(nèi)消費者福利變化與自由貿(mào)易時的價格PW相比。消費者剩余損失a+b+c

19、+d。生產(chǎn)和供應(yīng)就由原來的Q0減少到Q1,需求量則由Q0上升到Q4 國內(nèi)市場價格由Pw上升到Pt，國內(nèi)企業(yè)就會將產(chǎn)量由Q1擴大到Q2水平。生產(chǎn)者剩余增加a。Qo進口國為保護國內(nèi)生產(chǎn)，征收了進口關(guān)稅。從而引起了該進口國此商品價格的上升到Pt，由于價格上升，國內(nèi)總需求減少到了Q3。價格上升，消費減少，消費者的利益受到了損害。 消費者剩余（Consumer Surplus）是消費者愿意支付的價格與實際支付的價格之間的差額。在圖示中表示的消費者剩余就是價格線、需求線和縱坐標所圍成的面積。由于該國征收關(guān)稅導(dǎo)致該國國內(nèi)價格線上移，因此，消費者剩余發(fā)生了變化即消費者剩余減少了。消費者剩余減少的量可用圖8-4

20、中a+b+c+d的面積表示。a+b+c+d的面積即為該國征收關(guān)稅對消費者造成的凈損失。8.2.3 生產(chǎn)效應(yīng)由于關(guān)稅是對從外國進口到本國的外來產(chǎn)品征收的，關(guān)稅給國內(nèi)進口競爭產(chǎn)品的生產(chǎn)者帶來了收益。外國商品之所以能進入一個國家，最根本一點是該商品的國際市場價格水平比國內(nèi)市場低，具有價格競爭力。國家為了保護國內(nèi)與進口相競爭的產(chǎn)品生產(chǎn)者，采用了征收關(guān)稅的措施。和自由貿(mào)易相比，征收關(guān)稅后，使國內(nèi)市場與國際市場相對隔離，維持了國內(nèi)市場該商品的較高價格，使國內(nèi)生產(chǎn)者可以擴大生產(chǎn)、增加銷售量和提高價格而獲益。征收關(guān)稅對生產(chǎn)者的影響則仍結(jié)合圖8-4予以分析：未征收關(guān)稅時，國內(nèi)生產(chǎn)量為Q1。征收關(guān)稅后，國內(nèi)市場價

21、格由Pw上升到Pt，國內(nèi)企業(yè)就會將產(chǎn)量由Q1擴大到Q2水平。生產(chǎn)者獲得的利潤是他們的總收入和總成本之間的差額?？偸杖胗值扔趦r格乘以銷售量，也即未征收關(guān)稅時是Pw乘以Q1，征收關(guān)稅后則為Pt乘以Q2。由此可見該過征收關(guān)稅使國內(nèi)生產(chǎn)者的總銷售收入增加了。生產(chǎn)者剩余（Producer Surplus）指生產(chǎn)者愿意接受的產(chǎn)品價格和實際接受的產(chǎn)品價格之間的差額。它表示生產(chǎn)者獲得的利潤。在圖示中表示的生產(chǎn)者剩余就是價格線、供應(yīng)線和縱坐標所圍成的面積。由于該國征收關(guān)稅導(dǎo)致該國國內(nèi)價格線上移，因此，生產(chǎn)者剩余增加了。生產(chǎn)者剩余的增加量為圖8-4中a的面積。a的面積即為該國征收關(guān)稅后使生產(chǎn)者產(chǎn)生的凈收益。84

22、關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析PQOSdDdPwPEPtQ1Q2Q3Q4abcdEtPW：小國效應(yīng)國內(nèi)價格等于國際市場價格Pt：稅后國內(nèi)價格上升由于征收關(guān)稅，價格上升，國內(nèi)總需求減少到了Q3，國內(nèi)消費者福利變化與自由貿(mào)易時的價格PW相比。消費者剩余損失a+b+c+d。生產(chǎn)和供應(yīng)就由原來的Q0減少到Q1,需求量則由Q0上升到Q4 國內(nèi)市場價格由Pw上升到Pt，國內(nèi)企業(yè)就會將產(chǎn)量由Q1擴大到Q2水平。生產(chǎn)者剩余增加a。Qo8.2.4 貿(mào)易效應(yīng)關(guān)稅是一個國家財政收入的一部分，甚至對于某些國家是財政收入的一大部分。有些國家征收關(guān)稅的目的就是為了增加財政收入，但即便政府出于保護本國工業(yè)的目的，對進口品征收關(guān)稅同樣可

23、增加政府的財政收入。在圖8-4中，c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積?？梢?，除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。8.2.5 政府收入效應(yīng)關(guān)稅是一個國家財政收入的一部分，甚至對于某些國家是財政收入的一大部分。有些國家征收關(guān)稅的目的就是為了增加財政收入，但即便政府出于保護本國工業(yè)的目的，對進口品征收關(guān)稅同樣可增加政府的財政收入。在圖8-4中，c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。可見，除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。84 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析PQOSdDdPwPEPtQ1Q2Q3Q4abcdEtPW：小

24、國效應(yīng)國內(nèi)價格等于國際市場價格Pt：稅后國內(nèi)價格上升由于征收關(guān)稅后，該國對該商品的進口量減少了Q1Q4Q2Q3部分的數(shù)量 ，即Q1Q2+Q3Q4部分。 c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。可見，除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。Qo8.2.6 再分配效應(yīng)征收關(guān)稅之后，通常發(fā)生消費者的收入轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者和政府的再分配現(xiàn)象。在圖8-4中，征收關(guān)稅后，消費者剩余損失的a+b+c+d中，a部分面積的福利是消費者因關(guān)稅轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者。c部分的政府關(guān)稅收入也是由消費者剩余損失的c部分轉(zhuǎn)移過來的。從生產(chǎn)要素收益變化角度進行分析，根據(jù)斯托爾珀薩繆爾森定理（即SS

25、定理），一國對進口品征收關(guān)稅，實際上使國內(nèi)該種商品的相對價格上升，因此，會增加本國和進口商品相競爭的商品所密集使用的要素的收入。8.2.7 關(guān)稅對進口國經(jīng)濟的凈效應(yīng) 以上的經(jīng)濟效應(yīng)分析已經(jīng)看出，征收關(guān)稅不利于消費者，而有利于進口競爭品的生產(chǎn)者和政府。但國際貿(mào)易是在國與國之間進行的，貿(mào)易政策也由國家制定并執(zhí)行的，因此，征收關(guān)稅對于經(jīng)濟的凈影響則是一國總體經(jīng)濟利益所在。84 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析PQOSdDdPwPEPtQ1Q2Q3Q4abcdEtPW：小國效應(yīng)國內(nèi)價格等于國際市場價格Pt：稅后國內(nèi)價格上升由于征收關(guān)稅后，該國對該商品的進口量減少了Q1Q4Q2Q3部分的數(shù)量 ，即Q1Q2+Q3Q4部

26、分。 c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。可見，除了生產(chǎn)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受益者。Qo在圖8-4中，消費者剩余損失為a+b+c+d的價值量，其中沒有消失而是轉(zhuǎn)移給國內(nèi)其他利益集團的是：a轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，c轉(zhuǎn)移給了政府。而b和d則沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，而是消失了。b為生產(chǎn)效率的凈損失（Production Efficiency Net Loss），是在征收關(guān)稅之后，由于價格的提高導(dǎo)致的由國內(nèi)生產(chǎn)要素需求的提高而使要素價格提高，從而引起國內(nèi)進口替代品生產(chǎn)的邊際機會成本提高而造成的損失。d為消費凈損失（Consumption Net Loss），是在征收關(guān)稅

27、后，本國消費者因為減少了比現(xiàn)實價格較低的進口產(chǎn)品的消費所遭受的損失。關(guān)稅的凈效應(yīng) 消費凈損失和生產(chǎn)效率的凈損失之和，即b+d部分，構(gòu)成了關(guān)稅的社會成本，或叫社會的無謂損失，或叫保護成本，又叫關(guān)稅的福利損失效應(yīng)（Welfare Loss Effect）。據(jù)此公式計算，關(guān)稅造成的國民凈損失占一國國民生產(chǎn)總值的比重可能較小。假如某國的進口稅率是20%，在此種進口稅率下，該國進口量減少了20%，同時假定進口總值占國民生產(chǎn)總值的比重為10%。據(jù)此數(shù)據(jù)計算關(guān)稅造成的國民凈損失為： =關(guān)稅%進口數(shù)量變動% 1/220%20%10%=0.2%計算由于征收關(guān)稅所造成的國民凈損失的公式（哈里約翰遜）PYQYOSD

28、P wP tFAGabcd國際市場價格稅后進口價格稅后價格提高Q1Q2Q3Q4稅前進口量稅后進口量減少eBCH稅前消費者剩余AFPW，稅后為AGPt。消費者剩余損失a+b+c+d稅前生產(chǎn)者剩余PWCB，稅后為PtHB。生產(chǎn)者剩余增加a進口量為Q3Q4，單位關(guān)稅為PWPt。政府關(guān)稅收入為c損失：a+b+c+d（消費者）獲益：a（生產(chǎn)者）+c（政府）凈福利：（b+d）（損失）關(guān)稅引起的福利變動世界價格國內(nèi)需求國內(nèi)供給沒有關(guān)稅時的價格有關(guān)稅時的價格數(shù)量價格 ACD有關(guān)稅時的進口關(guān)稅BEFG沒有關(guān)稅時的進口沒有貿(mào)易時的均衡 關(guān)稅前 關(guān)稅后 變動消費者剩余生產(chǎn)者剩余政府收入總剩余AB+C+D+E+FG無

29、A+B+C+D+E+F+GA+BC+GEA+B+C+E+G-(C+D+E+F)+C+E-(D+F)關(guān)稅對一些美國產(chǎn)品的福利影響（百萬美元） 橡膠鞋41.9-272.2188.444.139.7女鞋10.0-325.1253.454.617.1瓷磚19.1-90.077.610.02.4箱包16.3-186.3139.836.410.1皮手套15.3-28.115.010.82.2瓷器14.2-43.833.39.21.3陶器9.4-34.733.70.80.2坤包12.5-134.4103.425.75.3人造珠寶9.9-86.759.520.76.5玻璃器皿12.9-185.899.077.

30、29.6自行車11.0-38.126.410.01.7產(chǎn)品關(guān)稅（%）消費者成本關(guān)稅收入生產(chǎn)者收益凈成本從前面對大國征收關(guān)稅的價格效應(yīng)分析可知，大國對進口商品征收關(guān)稅，使該進口商品的國內(nèi)價格上升，而國內(nèi)該進口商品的價格的上升，使國內(nèi)生產(chǎn)擴大，消費減少，總體效果會使進口需求下降。該大國進口的下降又使得該商品的國際市場需求量大幅減少，直接導(dǎo)致該商品的世界市場價格下降。這樣，該大國國內(nèi)價格上升幅度會小于關(guān)稅的幅度，但國內(nèi)和國際市場上的價格差額仍正好等于關(guān)稅。 8.2.8 大國關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析大國對進口商品征收關(guān)稅該進口商品的國內(nèi)價格上升國內(nèi)生產(chǎn)擴大，消費減少，總體效果會使進口需求下降該商品的國際市場

31、需求量大幅減少，該商品的世界市場價格下降因此，大國國內(nèi)價格上升幅度會小于關(guān)稅的幅度，但國內(nèi)和國際市場上的價格差額仍正好等于關(guān)稅。PQOSdDdPFPTPWQ1Q2Q3Q4J圖8 -5 大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)PF表示自由貿(mào)易時的價格。PT是本國征收關(guān)稅后的國內(nèi)價格，PW是外國在本國征收關(guān)稅后的價格,既是外國的出口價格，又是該產(chǎn)品的世界市場價格，還是本國的進口價格。國內(nèi)價格上升幅度小于關(guān)稅的幅度， 但PT和PW的差價正好等于關(guān)稅的幅度。消費者剩余為（fghi），生產(chǎn)者剩余為f，本國政府的關(guān)稅收入為(hj)。生產(chǎn)者剩余的f和政府關(guān)稅收入的h是由本國的消費者剩余的損失轉(zhuǎn)移過來的?？偢＠儎訛閖(gi)

32、 fghi分析關(guān)稅的凈效應(yīng)總福利變動為j(gi)： 如果j(gi)，進口國因征稅而使凈福利水平增加，增加的幅度為j(gi)；如果jT，則ERP0，即這種關(guān)稅結(jié)構(gòu)不利于保護，反而會削弱國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力。運用 因為有效關(guān)稅保護率受到進口國最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅率、進口原材料的名義關(guān)稅率和所用的原材料在最終產(chǎn)品中所占比重大小的影響。即利用關(guān)稅對國內(nèi)市場的保護不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。因此，各種進口商品的名義關(guān)稅率即使相同，但這些進口商品的有效關(guān)稅保護率則有所不同。各國政府在關(guān)稅設(shè)計中普遍采取了關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)。所謂關(guān)稅升級（Tariff Escalation）結(jié)構(gòu)又叫瀑布式關(guān)

33、稅結(jié)構(gòu)：即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對最終產(chǎn)品實行高關(guān)稅率，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護。在實行關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)的國家，關(guān)稅的實際保護率明顯高于其名義稅率。 P.204 資料：美歐日的瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)8.5 WTO下的關(guān)稅措施規(guī)范二次大戰(zhàn)后，在關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定主持下，通過八輪回合的關(guān)稅減讓談判的條件下，各國關(guān)稅幅度大幅度降低，貿(mào)易自由化趨勢不斷加強。特別是在1995年WTO 取代GATT之后，管理國際貿(mào)易的范圍得到了拓寬，管理力度得到了加強。8.5.1 WTO下的關(guān)稅保護原則WTO 中有關(guān)關(guān)稅的基本原則有兩項：一是關(guān)稅的非歧視性，即實行最惠國原則，（考慮到歷

34、史的原因和復(fù)雜的現(xiàn)實情況，這一原則也有幾項例外：區(qū)域一體化協(xié)定成員之間的優(yōu)惠關(guān)稅例外；對發(fā)展中國家實行的關(guān)稅優(yōu)惠例外和對非成員的進口例外）；二是鼓勵成員約束其關(guān)稅。各成員加入世貿(mào)組織通過多邊貿(mào)易談判所達成的關(guān)稅減讓采用約束稅率的形式來表現(xiàn)，記載于各成員的關(guān)稅減讓表上。WTO的成員不能對約束了關(guān)稅的產(chǎn)品征收高于約束稅率的關(guān)稅。關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘的配額相比有以下特點：1.關(guān)稅能使國內(nèi)外價格保持自動聯(lián)系，這種自動聯(lián)系允許進出口水平的調(diào)整，以反映比較優(yōu)勢的變化。而配額的使用會切斷這種聯(lián)系，特別是當進口產(chǎn)品的國內(nèi)市場存在壟斷的情況下，以及當國內(nèi)大幅度增加對該進口產(chǎn)品的需求時，價格機制會被一定程度的取代。2

35、.關(guān)稅的運用容易保證進口貨源的非歧視性。在使用配額的情況下，由于配額的分配通常是由有關(guān)官員決定的，隨意性較大，要想做到一視同仁，保證非歧視原則的貫徹實施是非常困難的。3.關(guān)稅具有非常高的透明度，會增加國際貿(mào)易商的可預(yù)見性。關(guān)稅稅率一旦公布，國際貿(mào)易商就會知道具體產(chǎn)品進入某國家市場所需付出的成本和代價。而配額條件下，市場準入的條件要以申請時間的先后順序、過去業(yè)績的表現(xiàn)、甚至是賄賂的手段等等因素為轉(zhuǎn)移。關(guān)稅的透明度較高還表現(xiàn)在關(guān)稅項下的名義保護水平容易計算出來，而配額條件下名義保護水平的估算較為困難和復(fù)雜。4.關(guān)稅能給國家?guī)硎找妫漕~帶來的利潤則根據(jù)配額的不同發(fā)放形式流向出口商、進口商、中間人

36、或政府有關(guān)部門。在大多數(shù)情況下，政府不會得到這種由于限制供應(yīng)引起的價格上漲所帶來的額外高利潤，特別是在一些法規(guī)制度不健全的發(fā)展中國家，由于配額所導(dǎo)致的一輪又一輪的尋租活動，對經(jīng)濟發(fā)展和社會文明帶來了極其有害的外部性。5.關(guān)稅的有效性還表現(xiàn)在他能形成較為分散的利益，使受保護的整個產(chǎn)業(yè)獲益，減少了游說活動和個別企業(yè)不合理的片面保護。如果選擇配額形式，為利益所驅(qū)使，商人們會竭力為尋求更多的配額量進行大量的浪費社會福利的游說活動。 8.5.2 GATT下的關(guān)稅減讓方式1.雙邊關(guān)稅減讓談判程序雙邊關(guān)稅減讓談判程序（Bilateral Tariff Negotiation）是GATT的傳統(tǒng)談判方式，又稱為

37、“產(chǎn)品對產(chǎn)品談判”或“逐項產(chǎn)品談判”（Product-by-Product Negotiation）。在GATT主持的前5輪關(guān)稅減讓談判中，就是采用這種方式進行的。 這種談判的目標是在互惠的基礎(chǔ)上為某些特定的產(chǎn)品提供關(guān)稅的相互減讓。參加談判的國家，首先選擇談判對手，結(jié)成對子，然后在雙邊基礎(chǔ)上按選擇的產(chǎn)品稅目逐一談判，相互交換關(guān)稅減讓。雙方達成的關(guān)稅減讓協(xié)議納入減讓表，再根據(jù)最惠國待遇原則，擴展到關(guān)貿(mào)總協(xié)定內(nèi)的所有締約方。這種雙邊談判程序是一種有選擇的談判。 “傳統(tǒng)”雙邊談判的兩個特點在減讓方法上是“產(chǎn)品對產(chǎn)品”，在效力范圍上是“雙邊談判，多邊適用”。雙邊關(guān)稅減讓談判的優(yōu)缺點雙邊關(guān)稅減讓談判的最

38、大優(yōu)點是參加國可以選擇其愿意降低關(guān)稅的產(chǎn)品及減讓的幅度。缺陷也是顯而易見：適用范圍有限，減讓成效緩慢；組成談判雙方，工作效率低，不能適用GATT締約方日益增加的現(xiàn)實；容易使低關(guān)稅國家處于不利地位。2.多邊關(guān)稅談判程序多邊關(guān)稅談判程序(Multilateral Tariff Negotiation )是關(guān)貿(mào)總協(xié)定的現(xiàn)代談判方式，目的是提高效率，達到多邊全面的關(guān)稅減讓。多邊關(guān)稅談判程序的特點是： 1.談判方式是在若干個締約方之間進行，通常是一締約方同時向若干個締約方提交關(guān)稅減讓清單，并同時向后者提出關(guān)稅減讓索要清單，不是只在兩個國家之間進行了； 2. 減讓方式是對某一類別的產(chǎn)品進行統(tǒng)一關(guān)稅減讓，而

39、不是產(chǎn)品對產(chǎn)品地逐個減讓； 3. 多邊減讓談判不包括諸如紡織品之類的“敏感產(chǎn)品”（Sensitive Products）。對敏感產(chǎn)品的關(guān)稅減讓，仍采用傳統(tǒng)的雙邊減讓方式?！叭鏈p稅”公式方法： 即由參加談判的各方集體協(xié)商一個減讓關(guān)稅的公式，依此進行全面減稅。主要的減稅公式有線性關(guān)稅削減、協(xié)調(diào)公式和瑞士公式。線性關(guān)稅削減線性關(guān)稅削減（Linear Reduction of Tariffs）又叫直線減讓法，是由美國金融家狄龍?zhí)岢龅?。這種方法要求參加談判的各締約方根據(jù)商定的百分比，對選定的產(chǎn)品做出統(tǒng)一幅度的減讓，減讓的幅度按一定的時間表分階段實施。該方法最初是在“狄龍回合”關(guān)稅談判中使用，但未取得預(yù)

40、期效果，而主要用于肯尼迪回合和東京回合。線性關(guān)稅削減公式 T2=rT1， 其中T2是削減后稅率；T1是原來的稅率；r是系數(shù)且0r1；（1r）是削減的百分比。在肯尼迪回合除對少量例外產(chǎn)品外，對工業(yè)品統(tǒng)一按50%減稅幅度進行。協(xié)調(diào)公式（Tariffs Harmonization）又叫協(xié)調(diào)關(guān)稅法，是由歐共體在東京回合多邊貿(mào)易談判中提出的。目的是糾正線性關(guān)稅削減所造成的雖有共同的減稅標準，卻無相同的減稅效果的問題。由于線性關(guān)稅削減有利于高關(guān)稅國家，不利于低關(guān)稅國家，而各締約方在關(guān)稅減讓前稅率的高低不同，如當時歐共體統(tǒng)一對外關(guān)稅的稅率偏低，平均為15%，而美國關(guān)稅稅率平均為24%，顯然對歐共體不利，因此

41、，歐共體提出了協(xié)調(diào)公式。協(xié)調(diào)公式減稅的基本原則： “高稅率減幅大，低稅率減幅小”。具體的減稅方法： 對各國關(guān)稅按其本身價值進行4次系列減稅，每次減稅幅度均與其原稅率相同。利用這種方法可使50%的關(guān)稅稅率降至12.91%，使20%的關(guān)稅降至10.28%，這樣，大大縮小了各國同一產(chǎn)品的關(guān)稅稅率差距。瑞士公式（Swiss Formula）是瑞士談判代表團綜合了線性關(guān)稅削減和協(xié)調(diào)公式的特點，為達到拉平關(guān)稅高峰和降低關(guān)稅級差的目的，折衷地提出的關(guān)稅減讓公式。公式為： T2=RT1(R+T1) 其中T2仍是削減后稅率；T1仍是原來的稅率；R則是一個固定系數(shù)（取值是16或14） 目前大多數(shù)國家進口關(guān)稅得很低

42、，尤其是發(fā)達國家。但是，對于政府認為敏感的少數(shù)產(chǎn)品，即他們希望保護國內(nèi)生產(chǎn)者的產(chǎn)品，關(guān)稅仍然很高，這就是“關(guān)稅高峰”。有些關(guān)稅高峰影響了發(fā)展中國家產(chǎn)品的出口。按照瑞士公式減讓所得結(jié)果基本符合“稅率越高，減稅越多”的協(xié)調(diào)公式的特征，同時又可通過對參數(shù)R取值的不同選擇可平緩關(guān)稅下降的幅度。8.5.3中國關(guān)稅減讓進程1950年1月政務(wù)院通過了關(guān)于關(guān)稅政策和海關(guān)工作的決定，宣布了我國實行獨立自主的保護關(guān)稅政策。1978年后，中國經(jīng)濟改革初期實行的是保護國內(nèi)工業(yè)的進口替代戰(zhàn)略的貿(mào)易政策，因此，在貿(mào)易政策的關(guān)稅措施上實行高關(guān)稅壁壘。中國的關(guān)稅稅率不僅高于一般的發(fā)達工業(yè)國，而且也高于絕大多數(shù)發(fā)展中國家。當時

43、中國的商品進口關(guān)稅稅率非常高（制成品 91.2% ）。20世紀90年代初，中國采用了自行調(diào)整和談判約定兩種方式對高關(guān)稅壁壘進行了削減。1992年中國海關(guān)稅則從布魯塞爾目錄轉(zhuǎn)化為協(xié)調(diào)制度的H.S目錄，簡單算術(shù)平均進口關(guān)稅率為42%。1992年至1999年期間，中國五次大幅度自行削減進口關(guān)稅：P.209平均關(guān)稅稅率由1992年的39.9%降到1999年的16.78% 中國關(guān)稅減讓的總體原則：中國依據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)調(diào)整需要和世貿(mào)組織有關(guān)關(guān)稅減讓的規(guī)則許可，分品種、分階段進行了自行削減關(guān)稅。總體原則是：對國內(nèi)工業(yè)發(fā)展急需的原材料始終執(zhí)行低關(guān)稅；對原關(guān)稅稅率較高、當國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展已具備一定競爭力的商品，采取大幅

44、度削減措施；對國內(nèi)尚處于幼稚階段、競爭力差的支柱產(chǎn)業(yè)，實行的是在保護前提下的逐步小幅調(diào)整。中國降低關(guān)稅壁壘時間表年份關(guān)稅總水平工業(yè)品平均關(guān)稅稅率農(nóng)產(chǎn)品平均關(guān)稅稅率200212.7%11.7%18.5%200311.5%10.5%17.4%200410.6%9.8%15.8%200510.1%9.3%15.5%200610.1%9.3%15.5%200710.1%9.3%15.5%200810%9.2%15.1%本章小結(jié)1. 在國際貿(mào)易種，關(guān)稅是各國普遍采用的重要貿(mào)易工具或措施，是最重要的貿(mào)易壁壘之一。關(guān)稅是一國政府對流入或流出該國國境的商品課征的一種稅。 常見的關(guān)稅是進口稅。進口稅根據(jù)征收的關(guān)

45、稅形式可分為從價稅、從量稅、混合稅 、選擇稅 。海關(guān)征稅的依據(jù)是關(guān)稅稅則。 2. 關(guān)稅局部均衡分析是對某一商品的供給、需求和價格進行分析。關(guān)稅的征收首先影響到國內(nèi)該商品的價格變化，進而產(chǎn)生了一系列的經(jīng)濟效應(yīng)。對于小國，征收進口關(guān)稅使國內(nèi)的消費者福利受損，生產(chǎn)者和政府獲益。其整體福利水平因效率損失和消費者凈損失而下降。貿(mào)易大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)是消費者福利下降，生產(chǎn)者和政府受益。但貿(mào)易大國征收關(guān)稅會改善大國的貿(mào)易條件，使其整體福利水平變化不易確定，可能下降也可能上升。這取決于效率損失和消費者凈損失與貿(mào)易條件利得之間的差額關(guān)系。3.運用一般均衡分析的方法，可對小國和大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)進行分析。

46、在小國條件下，進口關(guān)稅會導(dǎo)致社會福利損失。在大國情況下，關(guān)稅的凈福利效果不明顯。對于大國，客觀上存在一個最優(yōu)關(guān)稅。最優(yōu)關(guān)稅是使得由關(guān)稅所帶來的貿(mào)易條件改善和貿(mào)易量的減少這兩種影響相抵消后，凈所得最大。在征收最優(yōu)關(guān)稅時，由于一國所得即是他國所失的零和博弈的特點，可能會導(dǎo)致關(guān)稅報復(fù)，加之各國關(guān)稅在關(guān)貿(mào)總協(xié)定和世貿(mào)組織協(xié)調(diào)下的大幅度的降低，最優(yōu)關(guān)稅的作用在弱化。4. 各國征收關(guān)稅的主要目的是對生產(chǎn)者的生產(chǎn)實施保護。但準確衡量關(guān)稅的保護程度的不是名義關(guān)稅率，而是有效關(guān)稅率。這兩者只有在進口要素名義稅率等于最終商品名義稅率的情況下或沒有進口要素的情況下才相等。在其他條件一定下，中間投入進口時的名義稅率越低，有效保護率就越高。因此，很多工業(yè)國執(zhí)行了梯次關(guān)稅結(jié)構(gòu)，使有效保護率大大地大于名義保護率。5. 在關(guān)貿(mào)總協(xié)定成立后的成功運作下，各國的關(guān)稅措施都受到了不同程度的限制，特別是其締約方。在WTO取代GATT后，WTO中有關(guān)關(guān)稅的基本原則有兩項：一是關(guān)稅的非歧視性；二是鼓勵成員國約束其關(guān)稅。關(guān)稅是WTO認可的保護國內(nèi)市場的惟一合法手段。WTO并不禁止對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)進行保護，但必須以關(guān)稅作為主要手