經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作座談會(huì)發(fā)言提綱重點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 工作座談 會(huì) 發(fā) 言提 綱2010年10月 ,中共中央辦 公 廳、國(guó)務(wù) 院 辦 公廳頒 布 實(shí)施了黨政主要領(lǐng)導(dǎo) 干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) TOC o 1-5 h z 人 員經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)規(guī)定 ,今年 5 月中內(nèi)六部委下發(fā)了貫徹實(shí) 施意 見(jiàn),意見(jiàn)強(qiáng)調(diào)了落實(shí)規(guī)定 、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 深入開(kāi)展的重要意義,對(duì)組織領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃 實(shí)施、規(guī) 范化建 設(shè)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面提出了明確的要求。通過(guò)學(xué) 習(xí)進(jìn) 行了 認(rèn)真的反思,下面,我 結(jié) 合學(xué)習(xí) 兩 辦規(guī)定和六部委的意見(jiàn),就 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 工作 談 幾點(diǎn)粗淺的看法,不當(dāng)之 處,請(qǐng)各位 領(lǐng)導(dǎo) 予以批 評(píng)指正。經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 工作是伴隨著我國(guó)民主法

2、治建 設(shè) 的大力推 進(jìn)、經(jīng)濟(jì) 社會(huì)的科學(xué) 發(fā)展和干部管理制度的日益完善,逐步建立和發(fā)展起來(lái)的。在這一 過(guò)程中,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)對(duì) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 干部 監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng) 法紀(jì) ,促使 領(lǐng)導(dǎo) 干部不斷提高管理水平和遵紀(jì)守法意識(shí) 以及自我 約束能力 ,推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建 設(shè),促進(jìn)社會(huì)主 義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 的發(fā)展等方面 ,發(fā)揮 了積極作用。但在具體審計(jì)工作中 , 目前 還存在著一些 難 點(diǎn)和 問(wèn)題。（一 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 是指由于 審計(jì) 人員 本身的失 誤或其他客 觀(guān)原因 ,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)結(jié)論 不實(shí) ,對(duì)被審責(zé) 任人任期內(nèi)的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任作出不恰當(dāng) 評(píng)價(jià)的 風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 要求 時(shí)間

3、緊、任務(wù)重和 審計(jì) 力量不足之間 的矛盾,增加了 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。黨政領(lǐng)導(dǎo) 干部 調(diào) 配使用一般比 較集中,其 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 通常由 組織 部 門(mén) 出具授權(quán)書(shū) ,審計(jì) 機(jī)關(guān)根據(jù)委托 書(shū)進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) ,而領(lǐng)導(dǎo) 干部從被 組織 部 門(mén)確定 調(diào)整到正式任 職,時(shí)間 一般都很短,基本上都是組織 部 門(mén)集中交 辦、審計(jì) 部 門(mén) 突擊審計(jì)。而在審計(jì)過(guò) 程中,由于審計(jì)資 源的 嚴(yán)重不足與 審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重很不對(duì)稱(chēng) ,增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)調(diào)查取證的局限性,減少了了解和發(fā)現(xiàn) 被 審計(jì)單 位的 問(wèn)題 的可能性 ,增加了 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)法規(guī)定了 審計(jì) 機(jī)關(guān)或 審計(jì) 人 員 有權(quán) 就 審計(jì) 事項(xiàng) 的有關(guān)

4、 問(wèn)題,向有關(guān) 單 位和個(gè)人進(jìn) 行 調(diào)查,但 實(shí)際審計(jì)過(guò)程中,無(wú) 論 是 調(diào)查的范 圍、還 是 調(diào)查 的深度都有局限性。主要表現(xiàn):一是對(duì)于被 審計(jì)單 位配合不 積極、提供的資料不真 實(shí)或不全面 ,欠缺相 應(yīng) 的法律手段或強(qiáng) 制措施;二是對(duì) 于超出 審計(jì)對(duì) 象或管 轄 范 圍 的相關(guān)單 位 ,欠缺 調(diào)查的 權(quán)力。如果審計(jì)人 員 在 審計(jì) 中 , 僅僅 局限于被 審計(jì)單 位已 經(jīng) 基本趨 于合法的會(huì)計(jì)資 料,再加上 調(diào)查 取證 受到限制,就很 難 把 問(wèn)題查 深查透,審計(jì)結(jié)果的客 觀(guān)公正就很難 保證 ,必然 產(chǎn) 生一定的 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、審計(jì)機(jī)關(guān)接受雙重領(lǐng)導(dǎo) ,體制上 導(dǎo)致 審計(jì) 獨(dú)立性不夠,審計(jì)評(píng)

5、價(jià)難 度較大 ,造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面,審計(jì) 機(jī)關(guān)受本 級(jí)政府1和上 級(jí)審計(jì) 機(jī)關(guān)雙重 領(lǐng)導(dǎo),行政經(jīng)費(fèi) 受財(cái)政部 門(mén) 的制約 ,審計(jì)監(jiān)督需要政府部門(mén)的配合,審計(jì)人 員 在 執(zhí) 行 審查、進(jìn)行判斷與 評(píng) 價(jià) 時(shí) 容易受到其它因素的干 擾。另一方面 ,對(duì)領(lǐng)導(dǎo) 干部履行 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 過(guò)程中 發(fā)現(xiàn) 的 問(wèn)題 ,領(lǐng)導(dǎo) 干部 應(yīng)承擔(dān)的直接 責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ,這次規(guī)定雖 然作了界定,但仍感到缺乏具體的、明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（比如 :多少金 額屬于重大 經(jīng)濟(jì)損 失浪 費(fèi)應(yīng)該 有具體的 標(biāo)準(zhǔn)等等。這樣, 由于 責(zé)任的界定而 產(chǎn)生的 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)很難避免。（二 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)質(zhì) 量目前 ,經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)絕

6、大多數(shù)是 “先離后 審”, 領(lǐng)導(dǎo) 干部 調(diào)離 崗位或 轉(zhuǎn)任升任后才進(jìn) 行 審計(jì),給 離任 審計(jì) 工作 帶 來(lái)了不便和困 難 , 一定程度上影響了 審計(jì) 工作的 質(zhì)量。主要表 現(xiàn)在 :其一 ,被審單 位配合不 積極。離任事后審計(jì),被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo) 干部 雖然愿意積極配合 ,但已 經(jīng)離任并不方便。而新任領(lǐng)導(dǎo) 普遍存在避嫌心理,覺(jué)得前任離任審計(jì)與己關(guān)系不大,多采取事不關(guān)己的態(tài)度,能避就避,能不發(fā)表意 見(jiàn)就不 發(fā)表意見(jiàn) ,給審計(jì)部 門(mén) 的正常工作帶 來(lái)一定困難。其二,審計(jì)意 見(jiàn) 和 審計(jì)建 議難 以落 實(shí)。前任領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)調(diào) 離原 單位,與原 單位已 經(jīng)沒(méi)有了 經(jīng)濟(jì)聯(lián) 系 ,起不了 監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo) 干部廉政勤政

7、的效果。（三 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)評(píng) 價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 不同于一般的常規(guī)審計(jì) ,而是從 “審事”入手 ,對(duì)領(lǐng)導(dǎo) 干部本人任期內(nèi)的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任作出客 觀(guān)評(píng) 價(jià),達(dá)到“評(píng)人” 目的。2目前 ,新的規(guī)定第五章對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)、責(zé)任界定 進(jìn)行了 規(guī)范。但是,仍然是原 則性比 較強(qiáng) ,比 較粗放,實(shí)際工作中可操作性不 強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)中 ,審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容大部分還是對(duì)單 位財(cái)政財(cái)務(wù) 收支真 實(shí)、合法、效益進(jìn)行評(píng)價(jià),與領(lǐng)導(dǎo) 干部本人 聯(lián) 系的程度不高 ,如何客觀(guān)、準(zhǔn)確、具體地對(duì)領(lǐng)導(dǎo) 干部任期內(nèi) 經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)進(jìn) 行評(píng) 價(jià) ,一直困擾 著 審計(jì) 人員 ,審計(jì)結(jié) 果 報(bào)告離達(dá)到黨委、政府的要求,并得以利用 還有一定的距離。

8、四 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 成果 轉(zhuǎn) 化黨政 領(lǐng)導(dǎo) 干部 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 的最 終 目的是將審計(jì) 成果 進(jìn)一步 轉(zhuǎn)化 ,為組織部 門(mén)選人、用人提供依據(jù)。目前對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)結(jié) 果的運(yùn)用尚未建立相關(guān)制度,難以適 應(yīng)紀(jì)檢監(jiān) 察和 組織 部 門(mén) 的客 觀(guān)要求。影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 成果運(yùn)用的主要因素有:一方面 , “先 審計(jì)、后離任” 的原則 得不到有效貫徹 落 實(shí)?，F(xiàn)階段 領(lǐng)導(dǎo)干部離任 審計(jì) ,由 組織 部 門(mén) 先下達(dá) 調(diào) 任通知,審計(jì) 部 門(mén) 再 實(shí) 施審計(jì)。此種審計(jì)方式造成了 審計(jì) 機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 的目的不明確,所起作用僅為 新任 領(lǐng)導(dǎo) 摸清了家底,為被 審計(jì)單位財(cái)務(wù) 移交充當(dāng) “公證 人

9、 ”, 對(duì) 離任者和新任 領(lǐng)導(dǎo) 的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任的界定及任 職 去留 實(shí)際 意 義 不大,審計(jì) 成果的 轉(zhuǎn) 化作用無(wú)從體 現(xiàn)。另一方面,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)所 評(píng) 價(jià)的 對(duì) 象是 領(lǐng)導(dǎo) 干部 ,所鑒定的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo) 干部的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 ,直接目的是為監(jiān) 督和管理干部提供重要依據(jù),最終落腳點(diǎn)是 “評(píng) 人”, 關(guān)系到被 審計(jì) 者的政治生命,政策性非常強(qiáng) ,其中一個(gè)重要前提是審計(jì)評(píng) 價(jià)必須 客 觀(guān)公正、真 3實(shí)可靠。但是,由于經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)評(píng) 價(jià)缺乏體系和 標(biāo)準(zhǔn) ,評(píng) 價(jià)難 度大 ,難 以根據(jù) 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)評(píng)價(jià)任用干部。二、幾點(diǎn)建議1、建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)評(píng) 價(jià)體系和 標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)定的出臺(tái) ,使 經(jīng)濟(jì)責(zé)

10、任 審計(jì)規(guī) 范化建 設(shè)取得很大 進(jìn) 步 ,但可操作性仍不是很強(qiáng) ,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 工作 聯(lián) 席會(huì) 議 的成 員單 位必 須 通力協(xié) 作 ,共同研究確定不同性質(zhì) 的部門(mén)其領(lǐng)導(dǎo) 干部的 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),研究制定出類(lèi)似經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)指南這樣指導(dǎo)性比 較強(qiáng) 的文件 ,用于指導(dǎo) 和 規(guī) 范 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)工作。聯(lián) 席會(huì) 議、特別是 審計(jì)機(jī)關(guān), 也 應(yīng) 在 總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 的基 礎(chǔ)上 ,結(jié)合實(shí)際 情況,進(jìn)一步研究制定與規(guī)定相配套的規(guī)章制度 ,研究制定黨政 領(lǐng)導(dǎo) 干部同步 審計(jì) 的 實(shí)施辦法,進(jìn)一步完善審計(jì)對(duì)象管理、組織協(xié)調(diào)、計(jì)劃管理、審計(jì)整改、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究等制度,盡快出臺(tái)既符合我市實(shí)際 情況又便于操作的 經(jīng)濟(jì)責(zé)

11、 任 審計(jì) 工作 規(guī) 范 ,推 動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)工作全面走向制度化、規(guī)范化。2、審計(jì)項(xiàng)目的確定要切 實(shí) 做到 計(jì) 劃管理目前 ,審計(jì) 人員少和 審計(jì) 任 務(wù)重的矛盾 較為 突出,組織部 門(mén) 提出下一年度 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 委托建 議、聯(lián) 席會(huì) 議安排 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)項(xiàng) 目 時(shí),要在統(tǒng)一協(xié)調(diào) ,充分考 慮審計(jì)機(jī)關(guān) 實(shí)際 承受能力的基礎(chǔ) 上 ,根據(jù)黨委政府的工作重點(diǎn),以及干部監(jiān)督管理、黨風(fēng)廉政建 設(shè)的需要 ,有重點(diǎn)、有選擇地確定 審計(jì)對(duì)象 ,制定切實(shí)可行的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 工作計(jì)劃 ,不能過(guò)于集中,以免影響審計(jì)質(zhì)量。43、要有區(qū)別地實(shí)施 “先審后離 ”和 “先離后 審” 要有區(qū) 別 地實(shí)施 “先

12、審后離 ”先離后 審 ” 一種情況， 對(duì)擬 提拔或 擬調(diào) 往重要 領(lǐng)導(dǎo)崗 位的 領(lǐng)導(dǎo) 干部， 應(yīng)堅(jiān)持 “先 審后離 ” ，以增加干部的 責(zé)任感，便于配合 審計(jì) 部 門(mén) 的工作，便于及 時(shí) 下 結(jié)論和 處 理，也便于給組織 部 門(mén) 的干部使用提供決策依據(jù)，提高 組織威信。另一種情況，對(duì)離 崗、離職、退休或免 職 又不再安排新的 領(lǐng)導(dǎo)崗 位的 領(lǐng)導(dǎo) 干部， 視 情況可以采取 “先離后 審 ” 。這樣，有利于分解工作量，避免突 擊 性，從而使得審計(jì) 部門(mén) 有充裕的 時(shí)間 來(lái)澄清 問(wèn)題 ，保 證審計(jì)質(zhì) 量，降低 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4、要增強(qiáng)審計(jì)人 員 的 綜 合素質(zhì)“書(shū) 到用 時(shí)方知少 ”這 點(diǎn)我深有感觸， 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì) 涉及的內(nèi)容很廣，要求審計(jì) 人 員 要具 備較 高的政策水平， 較強(qiáng) 的 業(yè)務(wù) 能力和 綜合分析能力。而目前，通曉預(yù)算、基建、金融、計(jì)算機(jī)等方面專(zhuān)業(yè) 知 識(shí) 的 “多面手 ”還 比 較缺乏。比如：在經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 的 單位中，有一些單 位有基建 項(xiàng) 目，不 審計(jì) 不行，