經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作座談會發(fā)言提綱重點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 工作座談 會 發(fā) 言提 綱2010年10月 ,中共中央辦 公 廳、國務(wù) 院 辦 公廳頒 布 實(shí)施了黨政主要領(lǐng)導(dǎo) 干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) TOC o 1-5 h z 人 員經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計規(guī)定 ,今年 5 月中內(nèi)六部委下發(fā)了貫徹實(shí) 施意 見,意見強(qiáng)調(diào)了落實(shí)規(guī)定 、推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 深入開展的重要意義,對組織領(lǐng)導(dǎo)、計劃 實(shí)施、規(guī) 范化建 設(shè)、審計結(jié)果運(yùn)用等方面提出了明確的要求。通過學(xué) 習(xí)進(jìn) 行了 認(rèn)真的反思,下面,我 結(jié) 合學(xué)習(xí) 兩 辦規(guī)定和六部委的意見,就 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 工作 談 幾點(diǎn)粗淺的看法,不當(dāng)之 處,請各位 領(lǐng)導(dǎo) 予以批 評指正。經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 工作是伴隨著我國民主法

2、治建 設(shè) 的大力推 進(jìn)、經(jīng)濟(jì) 社會的科學(xué) 發(fā)展和干部管理制度的日益完善,逐步建立和發(fā)展起來的。在這一 過程中,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計對 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 干部 監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng) 法紀(jì) ,促使 領(lǐng)導(dǎo) 干部不斷提高管理水平和遵紀(jì)守法意識 以及自我 約束能力 ,推動黨風(fēng)和廉政建 設(shè),促進(jìn)社會主 義市場經(jīng)濟(jì) 的發(fā)展等方面 ,發(fā)揮 了積極作用。但在具體審計工作中 , 目前 還存在著一些 難 點(diǎn)和 問題。（一 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計風(fēng)險（經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計風(fēng)險 是指由于 審計 人員 本身的失 誤或其他客 觀原因 ,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計結(jié)論 不實(shí) ,對被審責(zé) 任人任期內(nèi)的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任作出不恰當(dāng) 評價的 風(fēng)險1、經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 要求 時間

3、緊、任務(wù)重和 審計 力量不足之間 的矛盾,增加了 審計風(fēng)險。黨政領(lǐng)導(dǎo) 干部 調(diào) 配使用一般比 較集中,其 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 通常由 組織 部 門 出具授權(quán)書 ,審計 機(jī)關(guān)根據(jù)委托 書進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 ,而領(lǐng)導(dǎo) 干部從被 組織 部 門確定 調(diào)整到正式任 職,時間 一般都很短,基本上都是組織 部 門集中交 辦、審計 部 門 突擊審計。而在審計過 程中,由于審計資 源的 嚴(yán)重不足與 審計時間緊、任務(wù)重很不對稱 ,增加了審計風(fēng)險。2、審計調(diào)查取證的局限性,減少了了解和發(fā)現(xiàn) 被 審計單 位的 問題 的可能性 ,增加了 審計風(fēng)險。 審計法規(guī)定了 審計 機(jī)關(guān)或 審計 人 員 有權(quán) 就 審計 事項(xiàng) 的有關(guān)

4、 問題,向有關(guān) 單 位和個人進(jìn) 行 調(diào)查,但 實(shí)際審計過程中,無 論 是 調(diào)查的范 圍、還 是 調(diào)查 的深度都有局限性。主要表現(xiàn):一是對于被 審計單 位配合不 積極、提供的資料不真 實(shí)或不全面 ,欠缺相 應(yīng) 的法律手段或強(qiáng) 制措施;二是對 于超出 審計對 象或管 轄 范 圍 的相關(guān)單 位 ,欠缺 調(diào)查的 權(quán)力。如果審計人 員 在 審計 中 , 僅僅 局限于被 審計單 位已 經(jīng) 基本趨 于合法的會計資 料,再加上 調(diào)查 取證 受到限制,就很 難 把 問題查 深查透,審計結(jié)果的客 觀公正就很難 保證 ,必然 產(chǎn) 生一定的 審計風(fēng)險。3、審計機(jī)關(guān)接受雙重領(lǐng)導(dǎo) ,體制上 導(dǎo)致 審計 獨(dú)立性不夠,審計評

5、價難 度較大 ,造成審計風(fēng)險。一方面,審計 機(jī)關(guān)受本 級政府1和上 級審計 機(jī)關(guān)雙重 領(lǐng)導(dǎo),行政經(jīng)費(fèi) 受財政部 門 的制約 ,審計監(jiān)督需要政府部門的配合,審計人 員 在 執(zhí) 行 審查、進(jìn)行判斷與 評 價 時 容易受到其它因素的干 擾。另一方面 ,對領(lǐng)導(dǎo) 干部履行 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 過程中 發(fā)現(xiàn) 的 問題 ,領(lǐng)導(dǎo) 干部 應(yīng)承擔(dān)的直接 責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ,這次規(guī)定雖 然作了界定,但仍感到缺乏具體的、明確的評價標(biāo)準(zhǔn)（比如 :多少金 額屬于重大 經(jīng)濟(jì)損 失浪 費(fèi)應(yīng)該 有具體的 標(biāo)準(zhǔn)等等。這樣, 由于 責(zé)任的界定而 產(chǎn)生的 審計風(fēng)險,有時很難避免。（二 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計質(zhì) 量目前 ,經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計絕

6、大多數(shù)是 “先離后 審”, 領(lǐng)導(dǎo) 干部 調(diào)離 崗位或 轉(zhuǎn)任升任后才進(jìn) 行 審計,給 離任 審計 工作 帶 來了不便和困 難 , 一定程度上影響了 審計 工作的 質(zhì)量。主要表 現(xiàn)在 :其一 ,被審單 位配合不 積極。離任事后審計,被審計的領(lǐng)導(dǎo) 干部 雖然愿意積極配合 ,但已 經(jīng)離任并不方便。而新任領(lǐng)導(dǎo) 普遍存在避嫌心理,覺得前任離任審計與己關(guān)系不大,多采取事不關(guān)己的態(tài)度,能避就避,能不發(fā)表意 見就不 發(fā)表意見 ,給審計部 門 的正常工作帶 來一定困難。其二,審計意 見 和 審計建 議難 以落 實(shí)。前任領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)調(diào) 離原 單位,與原 單位已 經(jīng)沒有了 經(jīng)濟(jì)聯(lián) 系 ,起不了 監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo) 干部廉政勤政

7、的效果。（三 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計評 價經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 不同于一般的常規(guī)審計 ,而是從 “審事”入手 ,對領(lǐng)導(dǎo) 干部本人任期內(nèi)的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任作出客 觀評 價,達(dá)到“評人” 目的。2目前 ,新的規(guī)定第五章對審計評價、責(zé)任界定 進(jìn)行了 規(guī)范。但是,仍然是原 則性比 較強(qiáng) ,比 較粗放,實(shí)際工作中可操作性不 強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計中 ,審計評價內(nèi)容大部分還是對單 位財政財務(wù) 收支真 實(shí)、合法、效益進(jìn)行評價,與領(lǐng)導(dǎo) 干部本人 聯(lián) 系的程度不高 ,如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對領(lǐng)導(dǎo) 干部任期內(nèi) 經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)進(jìn) 行評 價 ,一直困擾 著 審計 人員 ,審計結(jié) 果 報告離達(dá)到黨委、政府的要求,并得以利用 還有一定的距離。

8、四 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 成果 轉(zhuǎn) 化黨政 領(lǐng)導(dǎo) 干部 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 的最 終 目的是將審計 成果 進(jìn)一步 轉(zhuǎn)化 ,為組織部 門選人、用人提供依據(jù)。目前對經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計結(jié) 果的運(yùn)用尚未建立相關(guān)制度,難以適 應(yīng)紀(jì)檢監(jiān) 察和 組織 部 門 的客 觀要求。影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 成果運(yùn)用的主要因素有:一方面 , “先 審計、后離任” 的原則 得不到有效貫徹 落 實(shí)。現(xiàn)階段 領(lǐng)導(dǎo)干部離任 審計 ,由 組織 部 門 先下達(dá) 調(diào) 任通知,審計 部 門 再 實(shí) 施審計。此種審計方式造成了 審計 機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 的目的不明確,所起作用僅為 新任 領(lǐng)導(dǎo) 摸清了家底,為被 審計單位財務(wù) 移交充當(dāng) “公證 人

9、 ”, 對 離任者和新任 領(lǐng)導(dǎo) 的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任的界定及任 職 去留 實(shí)際 意 義 不大,審計 成果的 轉(zhuǎn) 化作用無從體 現(xiàn)。另一方面,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計所 評 價的 對 象是 領(lǐng)導(dǎo) 干部 ,所鑒定的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo) 干部的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 ,直接目的是為監(jiān) 督和管理干部提供重要依據(jù),最終落腳點(diǎn)是 “評 人”, 關(guān)系到被 審計 者的政治生命,政策性非常強(qiáng) ,其中一個重要前提是審計評 價必須 客 觀公正、真 3實(shí)可靠。但是,由于經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計評 價缺乏體系和 標(biāo)準(zhǔn) ,評 價難 度大 ,難 以根據(jù) 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計評價任用干部。二、幾點(diǎn)建議1、建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計評 價體系和 標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)定的出臺 ,使 經(jīng)濟(jì)責(zé)

10、任 審計規(guī) 范化建 設(shè)取得很大 進(jìn) 步 ,但可操作性仍不是很強(qiáng) ,經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 工作 聯(lián) 席會 議 的成 員單 位必 須 通力協(xié) 作 ,共同研究確定不同性質(zhì) 的部門其領(lǐng)導(dǎo) 干部的 評價標(biāo)準(zhǔn),研究制定出類似經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計指南這樣指導(dǎo)性比 較強(qiáng) 的文件 ,用于指導(dǎo) 和 規(guī) 范 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計工作。聯(lián) 席會 議、特別是 審計機(jī)關(guān), 也 應(yīng) 在 總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 的基 礎(chǔ)上 ,結(jié)合實(shí)際 情況,進(jìn)一步研究制定與規(guī)定相配套的規(guī)章制度 ,研究制定黨政 領(lǐng)導(dǎo) 干部同步 審計 的 實(shí)施辦法,進(jìn)一步完善審計對象管理、組織協(xié)調(diào)、計劃管理、審計整改、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究等制度,盡快出臺既符合我市實(shí)際 情況又便于操作的 經(jīng)濟(jì)責(zé)

11、 任 審計 工作 規(guī) 范 ,推 動經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計工作全面走向制度化、規(guī)范化。2、審計項(xiàng)目的確定要切 實(shí) 做到 計 劃管理目前 ,審計 人員少和 審計 任 務(wù)重的矛盾 較為 突出,組織部 門 提出下一年度 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 委托建 議、聯(lián) 席會 議安排 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計項(xiàng) 目 時,要在統(tǒng)一協(xié)調(diào) ,充分考 慮審計機(jī)關(guān) 實(shí)際 承受能力的基礎(chǔ) 上 ,根據(jù)黨委政府的工作重點(diǎn),以及干部監(jiān)督管理、黨風(fēng)廉政建 設(shè)的需要 ,有重點(diǎn)、有選擇地確定 審計對象 ,制定切實(shí)可行的 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 工作計劃 ,不能過于集中,以免影響審計質(zhì)量。43、要有區(qū)別地實(shí)施 “先審后離 ”和 “先離后 審” 要有區(qū) 別 地實(shí)施 “先

12、審后離 ”先離后 審 ” 一種情況， 對擬 提拔或 擬調(diào) 往重要 領(lǐng)導(dǎo)崗 位的 領(lǐng)導(dǎo) 干部， 應(yīng)堅持 “先 審后離 ” ，以增加干部的 責(zé)任感，便于配合 審計 部 門 的工作，便于及 時 下 結(jié)論和 處 理，也便于給組織 部 門 的干部使用提供決策依據(jù)，提高 組織威信。另一種情況，對離 崗、離職、退休或免 職 又不再安排新的 領(lǐng)導(dǎo)崗 位的 領(lǐng)導(dǎo) 干部， 視 情況可以采取 “先離后 審 ” 。這樣，有利于分解工作量，避免突 擊 性，從而使得審計 部門 有充裕的 時間 來澄清 問題 ，保 證審計質(zhì) 量，降低 審計風(fēng)險。4、要增強(qiáng)審計人 員 的 綜 合素質(zhì)“書 到用 時方知少 ”這 點(diǎn)我深有感觸， 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計 涉及的內(nèi)容很廣，要求審計 人 員 要具 備較 高的政策水平， 較強(qiáng) 的 業(yè)務(wù) 能力和 綜合分析能力。而目前，通曉預(yù)算、基建、金融、計算機(jī)等方面專業(yè) 知 識 的 “多面手 ”還 比 較缺乏。比如：在經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 的 單位中，有一些單 位有基建 項(xiàng) 目，不 審計 不行，