酒店賬務(wù)處理信息化課件

1、深圳市金蝶軟件配套用品有限公司酒店餐飲信息化課程酒店賬務(wù)處理信息化目錄權(quán)責發(fā)生制的概念收付實現(xiàn)制的概念權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別酒店財務(wù)權(quán)責制的案例分析收付的案例對比分析為什么酒店要用權(quán)責制在軟件實際操作中感受權(quán)責制的處理方式權(quán)責發(fā)生制的概念 權(quán)責發(fā)生制：權(quán)責發(fā)生制指凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論其款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。因此，權(quán)責發(fā)生制屬于會計要素確認計量方面的要求，它解決收入和費用何時予以確認及確認多少的問題。 在會計主體的經(jīng)濟活動中，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和貨幣的收支

2、不是完全一致的，即存在著現(xiàn)金流動與經(jīng)濟活動的分離。由此而產(chǎn)生兩個確認和記錄會計要素的標準，一個標準是根據(jù)貨幣收支是否來作為收入確認和費用確認和記錄的依據(jù)，稱為收付實現(xiàn)制；另一個標準是以取得收款權(quán)利付款責任作為記錄收入或費用的依據(jù)，稱為權(quán)責發(fā)生制。 權(quán)責發(fā)生制是依據(jù)持續(xù)經(jīng)營和會計分期兩個基本前提來正確劃分不同會計期間資產(chǎn)、負債、收入、費用等會計要素的歸屬。并運用一些諸如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤等項目來記錄由此形成的資產(chǎn)和負債等會計要素。企業(yè)經(jīng)營不是一次而是多次，而其損益的記錄又要分期進行，每期的損益計算理應(yīng)反映所有屬于本期的真實經(jīng)營業(yè)績，收付實現(xiàn)制顯然不能完全做到這一點。因此，權(quán)責發(fā)生制能更加準確

3、地反映特定會計期間實際的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。 收付實現(xiàn)制的概念 收付實現(xiàn)制是以款項的實際收付為標準來處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確定本期收入和費用，計算本期盈虧的會計處理基礎(chǔ)。在現(xiàn)金收付的基礎(chǔ)上，凡在本期實際以現(xiàn)款付出的費用，不論其應(yīng)否在本期收入中獲得補償均應(yīng)作為本期應(yīng)計費用處理；凡在本期實際收到的現(xiàn)款收入，不論其是否屬于本期均應(yīng)作為本期應(yīng)計的收入處理；反之，凡本期還沒有以現(xiàn)款收到的收入和沒有用現(xiàn)款支付的費用，即使它歸屬于本期，也不作為本期的收入和費用處理。例如，大同工廠 1993年元月份收到 1992年應(yīng)收銷貨款 50 000元，存入銀行，盡管該項收入不是 1993年元月份創(chuàng)造的，但因為該項收入是在元月份

4、收到的，所以在現(xiàn)金收付基礎(chǔ)上也作為 1993年元月份的收入。這種處理方法的好處在于計算方法比較簡單、也符合人們的生活習慣，但按照這種方法計算的盈虧不合理、不準確，所以企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)不予采用，它主要應(yīng)用于行政事業(yè)單位和個體戶等。 在現(xiàn)金收付基礎(chǔ)上，會計在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時不考慮預(yù)收收入、預(yù)付費用、以及應(yīng)計收入和應(yīng)計費用的問題，會計期末也不需要進行賬項調(diào)整，因為實際收到的款項和付出的款項均已登記入賬，所以可以根據(jù)賬簿記錄來直接確定本期的收入和費用、并加以對比以確定本期盈虧。 權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別1.概念不同：權(quán)責發(fā)生制是相對于收付實現(xiàn)制而言的。權(quán)責發(fā)生制是按照收益、費用是否歸屬本期為標準

5、來確定本期收益、費用的一種方法。收付實現(xiàn)制是按照收益、費用是否在本期實際收到或付出為標準確定本期收益、費用的一種方法。2. 弊端不同：權(quán)責發(fā)生制的優(yōu)點是科學、合理、盈虧的計算比較準確，但缺點是比較復(fù)雜；收付實現(xiàn)制的優(yōu)點是處理手續(xù)簡便，缺點是不科學，對盈虧計算不準確。3.使用范圍不同：根據(jù)我國企業(yè)會計準則規(guī)定，我國企業(yè)都采用權(quán)責發(fā)生制，但我國的行政單位仍然普遍采用收付實現(xiàn)制。隨著行政事業(yè)單位會計制度的改革和完善，收付實現(xiàn)制必然將會被權(quán)責發(fā)生制所取代。 酒店財務(wù)權(quán)責制的案例分析（圖）酒店財務(wù)權(quán)責制的案例分析（描述）假設(shè)酒店的房費為200元每天，酒店開業(yè)第一天有三個客人入住，客人需要住兩個晚上，并且

6、按照酒店規(guī)定各自交了1000元押金。那么，第一天酒店收入，應(yīng)該是600元的房費（或者叫主營）收入，而現(xiàn)金收到3000，其他應(yīng)付為2400元。 到了第二天，客人繼續(xù)住店，但是因為已經(jīng)提前交過押金，所以沒有跟酒店發(fā)生實際的現(xiàn)金往來，但是第二天的房費依舊是發(fā)生的，因此第二天酒店的收入： 應(yīng)該是600元的房費（或者叫主營）收入，而現(xiàn)今收到0，其他應(yīng)付（其他應(yīng)收）為 -600元到了第三天，客人退房，酒店退還客人每人600元現(xiàn)金。那么第三天的酒店收入： 主營收入（房費）0元，現(xiàn)金-1800元，其他應(yīng)付1800元。三天的收入階梯為： 600,600,0 三天的現(xiàn)金階梯為：3000,0，-1800 三天后的其

7、他應(yīng)付合計為0. 這個其他應(yīng)付在酒店軟件中稱之為：賓客賬。 每天產(chǎn)生的其他應(yīng)付數(shù)字我們叫賓客賬本日發(fā)生；累計到目前為止的其他應(yīng)付的總額我們稱之為賓客賬余額。收付的案例對比分析（圖）收付的案例對比分析（描述）按照上面提到的案例，如果酒店是用收付方式來做賬，那么第一天收入為0第二天收入依舊為0第三天客人退房后，計算所得實際收入為 房費收入（主營收入）1200元，現(xiàn)金1200元。收付方式計算非常的簡單，只當客人完成消費后來計算收入，但是這種方式在酒店管理中存在很大的弊端，無法正確反映酒店日常中的經(jīng)營情況，以及現(xiàn)金數(shù)等為什么酒店要用權(quán)責制1、收付方式不能正確反應(yīng)某一天或某一段時間的營業(yè)收入狀況。如節(jié)假

8、日入住客人較多，而結(jié)賬具有延遲性，因此收入被分散。 如酒店促銷，對于促銷的效果不能用數(shù)字來體現(xiàn) 比如說圣誕節(jié)酒店生意比較好，入住率非常高，但是因為當天客人都不會結(jié)賬因此在財務(wù)報表上當天的營業(yè)收入很低，管理者無法具體的得知酒店當時的經(jīng)營情況。2、收付方式不能準確反映經(jīng)理人或管理公司的能力。 現(xiàn)在科學的管理都是要用數(shù)字來變現(xiàn)的，一個酒店當天接待了多少客人，當天產(chǎn)生的房費或者其他消費才是酒店當天的一個準確的經(jīng)營情況，這也是體現(xiàn)管理者能力的數(shù)據(jù)，如果酒店采用收付方式，那么查看一段時間內(nèi)或者某一天的酒店經(jīng)營情況的時候?qū)o法準確的在報表上體現(xiàn)出來。為什么酒店要用權(quán)責制3、收付方式不能準確反映銷售員和協(xié)議單

9、位的業(yè)績。 對于酒店的銷售員來說，他們比較在意自己拉來的客戶的消費情況，而如果采用收付方式，在客人未退房或者說協(xié)議單位未付款前銷售員的業(yè)績是無法查詢的，但是在酒店中是普遍存在協(xié)議單位的應(yīng)收賬情況，因此必須要采取較為合理的權(quán)責制。 對于某協(xié)議單位的業(yè)績也是一樣的道理，酒店通過單位的業(yè)績數(shù)據(jù)可以制定出來年的優(yōu)惠協(xié)議價格等，因此準確的權(quán)責數(shù)據(jù)也是必不可少的。4、收付方式不能做同期對比，無法給經(jīng)營分析作為參考。 比如去年的五一、十一的經(jīng)營情況和今年的對比分析；比如去年的旅游旺季和今年的旅游旺季的經(jīng)營情況對比；這種同期對比在管理者看來是非常重要的數(shù)據(jù)，也只有采用權(quán)責制才能體現(xiàn)某一天某一段時間的實際經(jīng)營情

10、況，并存入數(shù)據(jù)庫，以便日后的對比分析。為什么酒店要用權(quán)責制5、收付聯(lián)系到交班方式，財務(wù)按收付方式收賬弊端較多 在財務(wù)上，為了便于審核，一般都要求財務(wù)報表和出納當天的實收能夠?qū)ι希@樣財務(wù)報表才和實際收入吻合，也很容易發(fā)現(xiàn)長短款的問題。 那么兩種財務(wù)制度必然也對應(yīng)了兩種交班方式（出納收賬） - 收付與權(quán)責的交班方式。 這里簡單的比較一下兩種制度對應(yīng)的交班方式的利弊。 （見下一頁附圖） 收付制帶來的收付交班方式也是存在較大弊端，只有權(quán)責的做賬方式以及對應(yīng)的交班方式才是酒店財務(wù)的首選。為什么酒店要用權(quán)責制 - 權(quán)責的交班方式為什么酒店要用權(quán)責制 收付的交班方式為什么酒店要用權(quán)責制6、收付給賬務(wù)審核帶

11、來麻煩，如客房吧今日發(fā)生數(shù)不等于今日收入數(shù)。酒店權(quán)責制度算然計算復(fù)雜，但只有這種制度下才會每天詳細記錄收入，財務(wù)審核才有數(shù)據(jù)來源，才能做審核，換而言之，權(quán)責制度提供了收付所不具備的多條審核的路線，讓財務(wù)審核真正的起到作用，減少業(yè)務(wù)操作中的各種漏洞。 例如: 酒店客房中心今天銷售了10瓶啤酒和5包香煙，銷售額為150元，客房中心當天提交了所有小單。 按照權(quán)責方式做賬，財務(wù)的總表上客房中心當日收入為150元，與此部門提交的單據(jù)和金額相吻合。但是如果財務(wù)采用收付方式出報表，那么必須要考慮到消費客人當天是否結(jié)賬，如果客人當天沒有結(jié)賬退房，那么客房中心當日消費還是0元，數(shù)字對不到一起也就沒辦法進一步審核了。7、收付帶來餐飲、桑拿、pos轉(zhuǎn)前臺處境尷尬。 酒店的其他營業(yè)點，如餐飲、桑拿、咖啡廳、游泳館等，這些部門也類似與上一點中的客房中心，這些營業(yè)點當日發(fā)生后即算為收入，他們在轉(zhuǎn)賬入房間賬務(wù)的時候也就算為本中心的營業(yè)收入了，雖然是代收項，但是客人結(jié)賬與否與各消費點已經(jīng)無關(guān)了。 酒店的財務(wù)報表必須