財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃課件

1、第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義和步驟第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃 第1頁，共35頁。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義和步驟財(cái)產(chǎn)分配是指為了將家庭財(cái)產(chǎn)在家庭成員之間進(jìn)行合理分配而制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 個(gè)人或家庭都有可能遭遇到一些不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾類： （一）家庭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) （二）夫妻中一方或雙方喪失勞動(dòng)能力或經(jīng)濟(jì)能力的風(fēng)險(xiǎn) （三）離婚或再婚風(fēng)險(xiǎn) （四）家庭成員的去世 一、財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義婚姻成立的條件第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第2頁，共35頁。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義和步驟（一）計(jì)算和評(píng)估客戶的財(cái)產(chǎn)價(jià)值 第一，是計(jì)算和評(píng)估客戶的財(cái)產(chǎn)價(jià)值

2、 第二，不要遺漏某些容易被忽略的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目（二）確定財(cái)產(chǎn)分配和傳承的規(guī)劃目標(biāo)（三）制定財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案二、財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第3頁，共35頁。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義和步驟（四）定期檢查和修改 （1）子女的出生或死亡 （2）配偶或其他繼承人的死亡 （3）本人或親友身患重病 （4）家庭成員成年 （5）遺產(chǎn)繼承 （6）結(jié)婚或離異 （7）財(cái)富的變化 （8）有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法的變化 （9）房地產(chǎn)的出售二、財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第4頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃案例8.2原告劉某和被告邱某于2009年經(jīng)人介紹相識(shí)、戀愛，于同

3、年7月19日在雙方父母強(qiáng)烈反對(duì)下自愿到東華鎮(zhèn)登記結(jié)婚并在原告父母家居住。2010年6月23日生育兒子邱某斌。兒子出生至今一直由原告父母協(xié)助攜帶照顧。2012年上旬，由于被告原單位轉(zhuǎn)制，被告離職后單獨(dú)回其老街東?？h工作生活至今，其間較少回東華鎮(zhèn)。原告現(xiàn)在某鞋廠公司工作，有固定收入。被告沒有固定工作，已沒有固定的收入。原告劉某向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V請(qǐng)求：判令原、被告離婚；婚生兒子邱某斌由原告劉某撫養(yǎng)，被告每月給撫養(yǎng)費(fèi)3000元，教育醫(yī)療費(fèi)用憑單支付一半，每六個(gè)月給撫養(yǎng)費(fèi)一次；本案訴訟費(fèi)由被告邱某支付。而被告卻堅(jiān)持認(rèn)為其已履行作為父親的責(zé)任，對(duì)于原告提出離婚，被告沒有異議，因?yàn)榇_實(shí)雙方已沒有感情了，同意

4、離婚，但要求兒子由被告撫養(yǎng)，是否給撫養(yǎng)費(fèi)，由原告決定，而且同意原告任何時(shí)候探望兒子。思考：婚姻法是如何規(guī)定結(jié)婚、離婚的？離婚后夫妻財(cái)產(chǎn)如何分割？第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第5頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）判斷客戶婚姻狀況 婚姻成立的條件 （1）雙方親自訂立并且意思表示真實(shí) （2）婚約當(dāng)事人不得有法定的婚姻障礙（3）婚約當(dāng)事人必須是具有完全民事行為能力的人（4）婚約的內(nèi)容必須合法，應(yīng)以婚姻法規(guī)定的禁止性必 備性要件為參考 一、客戶婚姻狀況第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第6頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（二）事實(shí)婚姻和非法同居關(guān)系事實(shí)婚姻的要件有：（1）未依法辦理結(jié)婚登記手續(xù)，欠缺形式要

5、件。（2）符合婚姻的實(shí)質(zhì)條件，從而有別于非法同居關(guān)系。（3）具有目的性和公開性，即必須公開地以夫妻名義生活在一起。（4）必須發(fā)生在1994年2月1日婚姻管理登記條例實(shí)行前。非法同居關(guān)系，是指男女雙方或一方有配偶未辦理結(jié)婚登記，不以夫妻名義持續(xù)、穩(wěn)定地共同居住，或男女雙方未辦結(jié)婚登記而以夫妻名義共同生活，但不符合事實(shí)婚姻的法定條件的兩性結(jié)合。3.事實(shí)婚姻關(guān)系和非法同居關(guān)系的效力。 構(gòu)成事實(shí)婚姻的，一切后果與事實(shí)婚姻相同。 經(jīng)查確屬非法同居關(guān)系的，應(yīng)一律判決解除。一、客戶婚姻狀況第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第7頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系1.中國(guó)夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系的主要內(nèi)容(1)夫

6、妻雙方對(duì)夫妻共同財(cái)產(chǎn)有平等的處理權(quán)，實(shí)行婚后夫妻財(cái)產(chǎn)共有制(除夫妻另有約定的)，夫妻雙方中任何方均不得擅自處理共有財(cái)產(chǎn)。(2)夫妻雙方均有相互扶養(yǎng)的義務(wù)，一方不履行扶養(yǎng)義務(wù)時(shí)，需要扶養(yǎng)的一方有要求對(duì)方付給扶養(yǎng)費(fèi)的權(quán)利。(3)夫妻雙方有相互繼承遺產(chǎn)的權(quán)利。法律還禁止以任何借口侵害配偶的財(cái)產(chǎn)繼承權(quán)。二、家庭財(cái)產(chǎn)狀況分析第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第8頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系我國(guó)現(xiàn)行婚姻法第17條規(guī)定：“夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財(cái)產(chǎn)，歸夫妻共同所有：（一）工資、獎(jiǎng)金；（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收益；（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益；（四）繼承或贈(zèng)與所得的財(cái)產(chǎn)；（五）其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)

7、產(chǎn)。主要包括婚后住房補(bǔ)貼、住房公積金；一方以個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資的收益；養(yǎng)老保障金、破產(chǎn)安置補(bǔ)助。二、家庭財(cái)產(chǎn)狀況分析第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第9頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系2. 法定夫妻財(cái)產(chǎn)制與約定夫妻財(cái)產(chǎn)制我國(guó)婚姻法對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)制采取的是法定夫妻財(cái)產(chǎn)制與約定夫妻財(cái)產(chǎn)制相結(jié)合的模式。（1）法定夫妻財(cái)產(chǎn)制。夫妻對(duì)共同所有的財(cái)產(chǎn)，有平等的處理權(quán)?；橐龇ǖ?8條則明確夫妻一方所有的財(cái)產(chǎn)范圍，包括：一方的婚前財(cái)產(chǎn)；一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；遺囑或贈(zèng)與合同中確定只歸夫妻一方所有的財(cái)產(chǎn)；一方專用的生活用品；其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)。二、家庭財(cái)產(chǎn)狀況分析第八章 財(cái)

8、產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第10頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系2. 法定夫妻財(cái)產(chǎn)制與約定夫妻財(cái)產(chǎn)制（2）約定夫妻財(cái)產(chǎn)制。它是指夫妻雙方通過協(xié)商對(duì)婚前、婚后取得的財(cái)產(chǎn)的歸屬、處分以及在婚姻關(guān)系解除后的財(cái)產(chǎn)分割達(dá)成協(xié)議，并優(yōu)先于法定夫妻財(cái)產(chǎn)制適用的夫妻財(cái)產(chǎn)制度，又稱有契約財(cái)產(chǎn)制度。我國(guó)婚姻法解釋規(guī)定，夫妻可以對(duì)婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的財(cái)產(chǎn)以及婚前財(cái)產(chǎn)作如下約定：上述財(cái)產(chǎn)歸各自所有、共同所有或部分各自所有部分共同所有。 二、家庭財(cái)產(chǎn)狀況分析第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第11頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（二）家庭財(cái)產(chǎn)關(guān)系分析1.撫養(yǎng)通常是指父母對(duì)子女在經(jīng)濟(jì)上的供養(yǎng)和生活上的照料，包括負(fù)擔(dān)

9、子女的生活費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。 2.贍養(yǎng)主要是指子女在經(jīng)濟(jì)上為父母提供必需的生活用品和費(fèi)用，在日常生活上給予照顧，在精神上予以關(guān)懷，在父母不能自理患病時(shí)予以看護(hù)。 3.夫妻債務(wù)是指在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻雙方或一方為維持共同生活的需要，或出于為共同生活目的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所引起的債務(wù)。它包括夫妻個(gè)人債務(wù)和共同債務(wù)。4. 房屋財(cái)產(chǎn) 5.夫妻共同財(cái)產(chǎn)中的股權(quán)構(gòu)成，該類財(cái)產(chǎn)具有一定的特殊性，所以在分割時(shí)應(yīng)該相當(dāng)謹(jǐn)慎。 二、家庭財(cái)產(chǎn)狀況分析第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第12頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（一）確定財(cái)產(chǎn)分配的原則離婚案件分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則： 1. 男女平等原則。 2.

10、照顧子女和女方利益原則。這里的“照顧”，既可以在財(cái)產(chǎn)份額上給予女方適當(dāng)多分，也可以在財(cái)產(chǎn)種類上將某項(xiàng)生活特別需要的財(cái)產(chǎn)，比如住房，分配給女方。 3. 有利生活，方便生活原則。在離婚分割共同財(cái)產(chǎn)時(shí)，不應(yīng)損害財(cái)產(chǎn)效用、性能和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。 4.不得損害國(guó)家、集體和他人利益的原則。 5. 夫妻一方所有的財(cái)產(chǎn)，在共同生活中消耗、毀損、滅失的，另一方不予補(bǔ)償。三、制定財(cái)產(chǎn)分配方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第13頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（二）分析財(cái)產(chǎn)分配工具 1. 公證工具。夫妻財(cái)產(chǎn)約定公證，是依法對(duì)夫妻或“準(zhǔn)夫妻”各自婚前或婚后財(cái)產(chǎn)、債務(wù)的范圍及權(quán)利歸屬問題所達(dá)成的協(xié)議的真實(shí)性、合法性給與證明的活

11、動(dòng)。（1）婚前財(cái)產(chǎn)約定公證。是指公證機(jī)關(guān)對(duì)將要結(jié)婚的男女雙方就各自婚前財(cái)產(chǎn)和債務(wù)的范圍、權(quán)利的歸屬問題所達(dá)成的協(xié)議的真實(shí)性、合法性給予證明的活動(dòng)。（2）婚后財(cái)產(chǎn)約定公證；是指公證機(jī)關(guān)對(duì)夫妻關(guān)系存續(xù)期間男女雙方就各自婚前、婚后財(cái)產(chǎn)和債務(wù)的范圍、權(quán)利的歸屬問題所達(dá)成的協(xié)議的真實(shí)性、合法性給予證明的活動(dòng)。三、制定財(cái)產(chǎn)分配方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第14頁，共35頁。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃（二）分析財(cái)產(chǎn)分配工具 2.信托 個(gè)人信托是指自然人基于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目的，將其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)委托給受托人，受托人按照信托文件的規(guī)定為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財(cái)產(chǎn)的行為。 信托在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在

12、以下六個(gè)方面：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移與保護(hù) 、財(cái)產(chǎn)傳承功能 、財(cái)產(chǎn)分割與保護(hù)功能 、高端投資功能 、稅收籌劃服務(wù)功能 、繼承人教育功能 。三、制定財(cái)產(chǎn)分配方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第15頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃案例8.4一個(gè)擁有200萬元資產(chǎn)的客戶，在他去世時(shí)其妻子還尚健在，根據(jù)法律規(guī)定，這筆財(cái)產(chǎn)將平均分配給其妻子。但由于該客戶的妻子本身擁有近100萬的資產(chǎn)，而女兒尚幼，所以客戶希望能過把大部分遺產(chǎn)留給女兒作為將來的教育基金。再如，某客戶只有幼年的兒子，而他卻擁有將近1000萬的資產(chǎn)，他擔(dān)心自己如果去世了，兒子將沒能力管理和支配這筆遺產(chǎn)，所以希望能夠指定一個(gè)監(jiān)護(hù)人，在照顧兒子的同時(shí)管理這筆遺產(chǎn)

13、，等到兒子成年后再將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)交給他。如果客戶沒有做好財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃，則他們上述的愿望很難實(shí)現(xiàn)。在理財(cái)師的幫助下，通過制定合理的財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃，客戶不僅可以實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，還可以減少客戶的親人在面對(duì)其死亡時(shí)的不安情緒，同時(shí)降低遺產(chǎn)處置費(fèi)用和納稅金額的支出。 思考：財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的意義何在？怎樣進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃？ 第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第16頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃遺產(chǎn)是指被繼承人死亡時(shí)遺留下來的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)。遺產(chǎn)的構(gòu)成要件：1、遺產(chǎn)必須是財(cái)產(chǎn)（包括消極財(cái)產(chǎn)即債務(wù)），不能是人身權(quán)及身份等；2、遺產(chǎn)必須是死者生前所有的合法財(cái)產(chǎn)。包括所有權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及股權(quán)等各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利；3、遺產(chǎn)必須是非專屬于死

14、者的財(cái)產(chǎn)。有些財(cái)產(chǎn)不具有可轉(zhuǎn)讓性，因此不得繼承，如養(yǎng)老保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)（但養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶余額可以作為遺產(chǎn)繼承）；4、遺產(chǎn)的形態(tài)不以死者死亡時(shí)遺留下的狀態(tài)為限，若從死者遺留下的財(cái)產(chǎn)衍生出的財(cái)產(chǎn)或替代財(cái)產(chǎn)均為遺產(chǎn)。 一、財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第17頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃根據(jù)繼承法的有關(guān)規(guī)定，遺產(chǎn)包括以下幾項(xiàng)： （l）公民的合法收入。如，工資、獎(jiǎng)金、存款利息、從事合法經(jīng)營(yíng)的收入、繼承或接受贈(zèng)予所得的財(cái)產(chǎn)。 （2）公民的房屋、儲(chǔ)蓄、生活用品。 （3）公民的樹木、牲畜和家禽。樹木，主要指公民在宅基地上自種的樹木和自留山上種的樹木。 （4）公民的文物、圖書資料。公民的文物一般指公

15、民自己收藏的書畫、古玩、藝術(shù)品等。如果上述文物之中有特別珍貴的文物，應(yīng)按中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法的有關(guān)規(guī)定處理。 第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第18頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（5）法律允許公民個(gè)人所有的生產(chǎn)資料。如農(nóng)村承包專業(yè)戶的汽車、拖拉機(jī)、加工機(jī)具等。城市個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、華僑和港、澳、臺(tái)同胞在內(nèi)地投資所擁有的各類生產(chǎn)資料。 （6）公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，即基于公民的著作被出版而獲得的稿費(fèi)、獎(jiǎng)金，或者因發(fā)明被利用而取得的專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)和專利使用費(fèi)等。 （7）公民的其他合法財(cái)產(chǎn)，如公民的國(guó)庫券、債券、股票等有價(jià)證券，復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人的復(fù)員費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)，公民的離退休金、養(yǎng)老金等。第八章 財(cái)產(chǎn)

16、分配和傳承規(guī)劃第19頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（一）繼承的種類1.法定繼承和遺囑繼承法定繼承又稱無遺囑繼承，是在被繼承人沒有對(duì)其遺產(chǎn)的處理立有遺囑的情況下，由法律直接規(guī)定繼承人的范圍、繼承順序、遺產(chǎn)分配的原則的一種繼承方式。法定繼承人的范圍除了上述的第一，二順序外還有代位繼承、特殊第一繼承人、分配原則、適當(dāng)照顧、爭(zhēng)議處理等規(guī)定。（1）代位繼承。是指被繼承人的子女先于被繼承人死亡的，死亡的子女的晚輩直系血親代位繼承被繼承人遺產(chǎn)的制度。 （2）轉(zhuǎn)繼承。是指被繼承人死亡后遺產(chǎn)分割前繼承人又死亡的，由該死亡之繼承人的繼承人繼承其應(yīng)當(dāng)繼承的份額的法律制度。一、財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)

17、劃第20頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃遺囑，遺囑人生前在法律允許的范圍內(nèi)，按照法律規(guī)定的方式對(duì)其遺產(chǎn)或其他事物作出個(gè)人處分，并于遺囑人死亡時(shí)才發(fā)生法律效力的法律行為。遺囑繼承，是指按照被繼承人生前所立的遺囑來確定遺囑繼承人及其繼承的遺囑種類、數(shù)額的一種繼承方式。一、財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第21頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）法定繼承人的范圍和繼承順序1.第一順序法定繼承人：配偶、子女、父母。2.第二順序法定繼承人：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。3.法定繼承順序（1）有第一順序繼承人的，第二順序繼承人不得繼承；沒有第一順序繼承人或者第一順序繼承人均喪失了繼承權(quán)或者放棄了

18、繼承權(quán)第二順序繼承人繼承；（2）同一順序繼承人之間繼承權(quán)平等 ，除了例外情形均平等地分配遺產(chǎn),例外情形如下：對(duì)生活特殊困難的缺乏勞動(dòng)能力的繼承人，分配遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以照顧；對(duì)繼承人盡了主要撫養(yǎng)義務(wù)或者與被繼承人共同生活的繼承人，在分配遺產(chǎn)時(shí)，可以多分； 一、財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第22頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃有撫養(yǎng)能力和有撫養(yǎng)條件的繼承人，不盡撫養(yǎng)義務(wù)的，分配遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不分或者少分；繼承人協(xié)商同意不均分。 依靠被繼承人撫養(yǎng)的缺乏勞動(dòng)能力又沒有生活來源的人。對(duì)被繼承人扶養(yǎng)較多的人。 注意：養(yǎng)子女對(duì)其親生父母若盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，可以依據(jù)這一規(guī)定適當(dāng)分得其親生父母的遺產(chǎn)

19、。第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第23頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（一）制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則所謂財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃，是指當(dāng)事人在其健在時(shí)通過選擇遺產(chǎn)策劃工具和制定遺產(chǎn)計(jì)劃，將擁有或控制的各種資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，從而保證在自己去世或喪失行為能力時(shí)盡可能實(shí)現(xiàn)個(gè)人為其家庭（也能是他人）所確定目標(biāo)的安排。1.減少遺產(chǎn)納稅金額2.保證規(guī)劃方案的可變性 二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第24頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和工具.財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的主要目標(biāo)是幫助投資者高效率地管理遺產(chǎn)，并將遺產(chǎn)順利地轉(zhuǎn)移到受益人的手上。（1）確定遺產(chǎn)的繼承人即是受益人，以及受益人

20、所要獲得的份額。（2）為繼承人提供足夠的財(cái)政支持。（3）在保證傳承規(guī)劃目標(biāo)一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本(比如死亡稅等)降到最低。二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第25頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和工具（4）確定遺產(chǎn)繼承人接受該遺產(chǎn)的方式，是直接接收資產(chǎn)還是通過信托方式，如果運(yùn)用信托還要考慮信托條款、條件、期限以及受托人。（5）保證規(guī)劃的流動(dòng)性做好安排。（6）確定清算遺產(chǎn)的管理人，這就涉及到遺囑執(zhí)行人獲遺產(chǎn)聯(lián)合執(zhí)行人的問題。二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第26頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)

21、和工具. 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃中最重要的特點(diǎn)就是其可變性 下面三種情況下，財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變性將會(huì)降低：財(cái)產(chǎn)中有客戶與他人共同擁有的財(cái)產(chǎn)客戶將部分財(cái)產(chǎn)作為禮物捐贈(zèng)給他人客戶在財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃采用了不可撤銷性信托條款二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第27頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和工具（1）遺囑，是財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃中最重要的工具 ，客戶需要依照一定的程序丁立遺囑文件，明確如何分配自己的遺產(chǎn)，然后簽字認(rèn)可，遺囑即可生效。（1）遺囑的形式（2）遺囑的特征：第一是被繼承人單方行為，不需要征得其他人同意（遺囑生效前，遺囑人可以隨時(shí)根據(jù)自己意思變更或者撤銷遺囑）；第

22、二是遺囑必須是遺囑人生前親自獨(dú)立實(shí)施的民事行為，不能適用代理；第三是遺囑在遺囑人死亡后才能實(shí)現(xiàn)；第四是按照法定形式制定；第五是一種處分財(cái)產(chǎn)的行為。二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第28頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和工具（3）遺囑的形式：公證遺囑。公證遺囑是經(jīng)過國(guó)家公證機(jī)關(guān)辦理了公證手續(xù)的遺囑。遺囑人必須親自到有管轄權(quán)的公證機(jī)關(guān)或請(qǐng)公正人員到現(xiàn)場(chǎng)辦理遺囑公證，不能委托他人代為辦理。 自書遺囑。自書遺囑是由遺囑人親自書寫的遺囑，須由遺囑人親自簽名，注明年、月、日。 代書遺囑。代書遺囑是委托他人代筆書寫的遺囑。應(yīng)當(dāng)由遺囑人指定兩個(gè)以上的見證人在場(chǎng)

23、，由其一人代書，注明年、月、日，代書人宣讀遺囑，遺囑人認(rèn)定無誤后，由代書人、其他見證人和遺囑人簽名。 二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第29頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（二）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和工具（3）遺囑的形式： 錄音遺囑。錄音遺囑是以錄音形式制作的遺囑。錄音遺囑應(yīng)當(dāng)由兩個(gè)以上的見證人在場(chǎng)見證。 口頭遺囑?？陬^遺囑是遺囑人用口述的方式所立的對(duì)其遺產(chǎn)進(jìn)行處分的遺囑?？陬^遺囑應(yīng)由兩個(gè)以上見證人在場(chǎng)見證。危急情況解除后，遺囑人能夠用書面或者錄音形式立遺囑的所立的口頭遺囑無效。 二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第30頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃

24、（4）遺囑的修訂和撤銷。除符合遺囑有效條件外，還應(yīng)注意： 自書、代書、錄音、口頭遺囑，不能對(duì)公證的遺囑進(jìn)行修訂或者撤銷；公證遺囑的修訂、撤銷仍要采取公證形式； 遺囑人立有數(shù)份遺囑，而且內(nèi)容互相沖突的，推定遺囑人修訂、撤銷了遺囑，并且以最后所立遺囑為準(zhǔn)。數(shù)份遺囑中有公證遺囑的，則以最后的公證遺囑為準(zhǔn)； 遺囑人將在遺囑中處分了的財(cái)產(chǎn)在繼承開始前作了轉(zhuǎn)移或者部分轉(zhuǎn)移的，遺囑被視為撤銷或部分被撤銷； 遺囑人故意銷毀遺囑的，推定為遺囑人撤銷遺囑。 二、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案第八章 財(cái)產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃第31頁，共35頁。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃（5）遺囑的執(zhí)行。遺囑執(zhí)行人的確定： 遺囑人在遺囑中指定了遺囑執(zhí)行人的，由被指定的遺囑執(zhí)行人執(zhí)行遺囑； 遺囑中沒有指定遺囑執(zhí)行人或者被指定的執(zhí)行人不能執(zhí)行遺囑的，由法定繼承人擔(dān)任遺囑執(zhí)行人； 繼承人也不能執(zhí)行遺囑的，由遺囑