注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬（附答注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬單選題：共30題，每題1分1、下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有()。A.境外保 險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn)政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn)社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保2、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的有 ()。A.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)， 租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨 物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃 貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃 貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方3、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí) 限為（）之后。A.購(gòu)

2、入的貨物到達(dá)企業(yè)購(gòu)入的貨物驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入的貨物付款購(gòu)入的貨物售4、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納 稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)5、當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交的消費(fèi)稅為（）元 TOC o 1-5 h z 12600236003360040006、乙木制品廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元 TOC o 1-5 h z 12400134001430014407、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免 征營(yíng)業(yè)稅的是（）A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)服 務(wù)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租的居民住房殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)高等學(xué)校下屬單位舉辦進(jìn)修班取得的收8、業(yè)務(wù)

3、（2）中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅（） 元。A.22000 TOC o 1-5 h z 232002400022549、 本月應(yīng)納增值稅（）元。 A. 189081.52189581.52192131.52192176.38982628.101069426.701090314.801049440.310、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定， 下 列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）o A.境 內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn)組織游客跨省旅游在境內(nèi)組織游客出境旅游在境外轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使11、在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策， 下列說(shuō)法正確的是（）o A.以主產(chǎn)品的礦石名稱 作為應(yīng)稅品目伴選礦量大的，由省

4、、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定單位稅額伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相 應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源12、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是 （）。A.稅法的公布稅法的實(shí)施稅收法律事實(shí)的發(fā)生稅法草案的提13、某百貨公司2001年銷售額為150萬(wàn) 元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收 取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增 值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 30000元，則該百貨 公司4月份應(yīng)納增值稅為（）A.2400元2496 元3532.08 元9066.6714、該廣告公司的業(yè)務(wù)（2）、（3）和（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.5.34

5、 TOC o 1-5 h z 6.437.258.315、某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品 銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%,金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè) 稅稅率8%,則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。L. 5萬(wàn)元2. 4萬(wàn)元1 . 84萬(wàn)元1 . 15 萬(wàn)16、某日化廠為增值稅一般納稅人，2008 年3月眉筆生產(chǎn)成本20元/支，不含稅售價(jià)25 元/支；香粉生產(chǎn)成本18元/瓶，不含稅售價(jià)80 元/瓶；該企業(yè)將自產(chǎn)的眉筆 3000支和2000瓶 香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將眉筆和香 粉各500支（瓶）分給職工用作福利，（化妝品消費(fèi) 稅稅率30%）該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)

6、稅（）元。 TOC o 1-5 h z 0216001734.78157517、本期應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.31.8494.08126.89-45.418、2月份發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的留抵稅 額為（）元（不考慮上艦留抵稅額）A.04295.17630.7413335.519、某（一般納稅人）煤礦（該礦區(qū)行政區(qū)劃 隸屬于縣）適用的單位稅額為2元/噸，本月開采 50萬(wàn)噸原煤，已經(jīng)銷售38萬(wàn)噸，取得不含稅額 1500萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng) 繳納的城建稅為（）萬(wàn)元。A.0.95 TOC o 1-5 h z 2.584.755.220、對(duì)資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和 其他金屬礦原礦的征

7、免規(guī)定是（）。A.不征收資 源稅報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收或緩征由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩 征由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地稅務(wù)機(jī) 關(guān)決定征收與緩21、海南某摩托車制造有限公司（一般納 稅人）2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車（排 量280毫升）一批（消費(fèi)稅稅率為10%），取得增 值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 250萬(wàn)元，增值稅42.5 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 8萬(wàn)元，當(dāng)月 該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325 毫升，消費(fèi)稅稅率為10%）兩輪摩托車，取得不 含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消 費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（）。A.192.49萬(wàn)元225.05 萬(wàn)元27

8、1.50 萬(wàn)元289 萬(wàn)22、2007年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家游泳場(chǎng)重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套 機(jī)械施工設(shè)備。項(xiàng)目完工，公司于2008年9月14日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。 該設(shè)備的到岸價(jià)格為1300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司 應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.10.2.23103.36104106.123、委托方將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回 后直接出售的，（）。A.不再征收消費(fèi)稅照章征收消費(fèi)稅照章征收消費(fèi)稅，但可抵扣受托方代收代繳的 消費(fèi)稅既不征收消費(fèi)稅也不征收增值24、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅 （）43768 元207900元218842 元2

9、5604525、該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.11.10 TOC o 1-5 h z 23.1424.5625.426、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中， 錯(cuò) 誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是 國(guó)家稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示 一致為要件征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或 轉(zhuǎn)27、假定當(dāng)某稅種適用的稅率為 20%， 按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)20萬(wàn)元的部分，應(yīng)稅額加 征5成，當(dāng)納稅人的應(yīng)稅收入為 58萬(wàn)元時(shí)，其 應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.7 TOC o 1-5 h z 8.249.84128、本月應(yīng)納增值稅（）元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅）。

10、A.61661.78139640.34136469.56132500.329、本月應(yīng)納資源稅為()元。A.4797.55662.58257.510257.30、該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為()。A. 122150. 79 元118803. 42 元117948. 72 元120512. 82您的得分是:0選擇題：（共30題，每題1分）稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（）稅法的公布稅法的實(shí)施稅收法律事實(shí)的發(fā)生稅法草案的提正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：委托方將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出 售的，（）。不再征收消費(fèi)稅照章征收消費(fèi)稅照章征收消費(fèi)稅，但可抵扣受托方代收代繳的 消費(fèi)

11、稅既不征收消費(fèi)稅也不征收增值正確答案：A您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。43768 元207900元218842 元256045正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=437684X 5% X 10=218842（元）某百貨公司2001年銷售額為150萬(wàn)元，2002 年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款 為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā) 票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份 應(yīng)納增值稅為（）。2400 元2496 元3532.08 元9066.67正確答案：A您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：根

12、據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不 屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn)組織游客跨省旅游在境內(nèi)組織游客出境旅游在境外轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使正確答案：A您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：本月應(yīng)納增值稅（）元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增 值稅）。61661.78139640.34136469.56132500.3正確答案：B您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。11.1023.1424.5625.4正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：某典當(dāng)行 佃99年5月取得死當(dāng)物品銷售收入 7 萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入 23萬(wàn)元，服務(wù) 業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5

13、%,金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%, 則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。L. 5萬(wàn)元2. 4萬(wàn)元1 . 84萬(wàn)元1 . 15 萬(wàn)正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：本月應(yīng)納增值稅（）元189081.52189581.52192131.52192176.38982628.101069426.701090314.801049440.3正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）122150. 79 元118803. 42 元117948. 72 元120512. 82正確答案：B您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：對(duì)資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬 礦

14、原礦的征免規(guī)定是（）。不征收資源稅報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收或緩征由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩 征由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地稅務(wù)機(jī) 關(guān)決定征收與緩正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其 他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民 政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)財(cái)政部和 國(guó)家稅務(wù)總局備案。乙木制品廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元 TOC o 1-5 h z 1240013400143001440正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：某日化廠為增值稅一般納稅人，2008年3月眉 筆生產(chǎn)成本20元/支，不含稅售價(jià)25元/支；香 粉生產(chǎn)成本

15、18元/瓶，不含稅售價(jià)80元/瓶；該 企業(yè)將自產(chǎn)的眉筆3000支和2000瓶香粉移送 用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將眉筆和香粉各 500 支（瓶）分給職工用作福利，（化妝品消費(fèi)稅稅率 30%）該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。 TOC o 1-5 h z 0216001734.781575正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（）稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示 一致為要件征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或 轉(zhuǎn)正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：征稅權(quán)是國(guó)家法律授

16、予的，稅務(wù)機(jī)構(gòu) 不能放棄或轉(zhuǎn)讓，對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)征稅權(quán)，既是 權(quán)利，也是義務(wù)。在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說(shuō) 法正確的是（）。以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政 府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定單位稅額伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相 應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：伴選礦是指對(duì)礦石原礦中所含主產(chǎn)品 進(jìn)行選精礦的加工過(guò)程中，以精礦形式伴選出的 副產(chǎn)品。如攀枝花鋼鐵公司所屬攀枝花礦山公司 開米的釩鈦磁鐵礦，釩、鈦便是在選主產(chǎn)品鐵的 過(guò)程中，以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品。 對(duì)于以精 礦形

17、式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。海南某摩托車制造有限公司（一般納稅人）2008 年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車（排量280毫升） 一批（消費(fèi)稅稅率為10%），取得增值稅專用發(fā)票 注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn) 輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全 部改裝加工成賽車型（排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%）兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入 965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅 合計(jì)為（）。192.49 萬(wàn)元225.05 萬(wàn)元271.50 萬(wàn)元289 萬(wàn)正確答案：A您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：2月份發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的留抵稅額為（）元 （不考慮上艦留抵稅額）0429

18、5.17630.7413335.5正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為（）之 后。購(gòu)入的貨物到達(dá)企業(yè)購(gòu)入的貨物驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入的貨物付款購(gòu)入的貨物售正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物 付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交的消費(fèi)稅為（）元。 TOC o 1-5 h z 1260023600336004000正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：(48000-14400)元=33600 元業(yè)務(wù)(2)中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅()元 TOC o 1-5 h z 2200023200240002254正確

19、答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：假定當(dāng)某稅種適用的稅率為20%，按規(guī)定應(yīng)稅 收入超過(guò)20萬(wàn)元的部分，應(yīng)稅額加征 5成，當(dāng) 納稅人的應(yīng)稅收入為58萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為() 萬(wàn)元。7 TOC o 1-5 h z 8.249.841正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：該廣告公司的業(yè)務(wù)（2）、（3）和（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（） 萬(wàn)元。 TOC o 1-5 h z 5.346.437.258.3正確答案：D您的答案：該題您沒(méi)有作答 試題解析：下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的有（）經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨 物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨 物所有

20、權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃 貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃 貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：未經(jīng)央行和商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃 業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的應(yīng) 繳納增值稅；選項(xiàng)ABD應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。某（一般納稅人）煤礦（該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣） 適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬(wàn)噸原 煤，已經(jīng)銷售38萬(wàn)噸，取得不含稅額1500萬(wàn)元， 本期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅 為（）萬(wàn)元。0.95 TOC o 1-5 h z 2.584.755.2正確答案：C您的答案：該題您沒(méi)有作答試題解析：2007年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家游泳場(chǎng)重 要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械施工設(shè) 備。項(xiàng)目完工，公