影城財務(wù)管理制度

1、星空影城財務(wù)管理暫行規(guī)定貴州星空影業(yè)有限公司2010年6月 總則為貫徹公司統(tǒng)一財務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范影城日常財務(wù)收支和會計核算特制訂本規(guī)定；影城財務(wù)管理的主要內(nèi)容是做好各項財務(wù)、物資管理的基礎(chǔ)工作，為全面落實公司對影城的目標(biāo)考核提供依據(jù)；根據(jù)公司的統(tǒng)一安排影城財務(wù)核算原則上實行總部集中核算，分級管理的體制。影城財務(wù)人員編制在影城，行政隸屬于影城領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)受公司財務(wù)行政部指導(dǎo)。 影城財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員實行總部集中核算的影城可不設(shè)置單獨的會計崗位，設(shè)置一名行政財務(wù)崗位負(fù)責(zé)日常的財務(wù)收支和匯總工作；影城行政財務(wù)人員財務(wù)方面主要工作內(nèi)容是：負(fù)責(zé)影城經(jīng)費的申領(lǐng)和使用；負(fù)責(zé)商品的盤點、核對，并做好日常進(jìn)、銷、存和

2、影城物資的管理；負(fù)責(zé)影城票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用，預(yù)售充值卡、VIP卡、優(yōu)待券、贈券等有價票卡的保管、使用，并做好相應(yīng)的記錄登記工作；負(fù)責(zé)協(xié)助公司總部財務(wù)做好影城日常稅收申報及繳納工作；負(fù)責(zé)協(xié)助影城經(jīng)理編制年度預(yù)算；負(fù)責(zé)按期匯總各項收支報表與公司總部財務(wù)核對賬務(wù)。收入管理影城收入分為業(yè)務(wù)收入和經(jīng)費收入；影城業(yè)務(wù)收入包括影片放映收入、預(yù)售充值卡收入、場租收入、廣告收入、小賣收入、影后產(chǎn)品收入等；經(jīng)費收入是指公司總部根據(jù)審批后的影城經(jīng)費撥付申請表向影城下?lián)艿娜粘ｉ_支經(jīng)費、稅款、專用經(jīng)費等；嚴(yán)格“先款后票”的原則，嚴(yán)格控制應(yīng)收款項，若遇持銀行票據(jù)辦理購票的，應(yīng)在確保出票人款項劃轉(zhuǎn)到公司賬戶后才能安排售

3、票或開通預(yù)售充值卡；影城售票崗位、銷售崗位在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后應(yīng)填寫當(dāng)日票房收入日報表、商品銷售日報表，連同票款、銷售款、各類優(yōu)惠票券一道交值班經(jīng)理清點，共同在營業(yè)款解款單上簽名。雙方將當(dāng)日票房收入日報表和商品銷售日報表與現(xiàn)金裝入現(xiàn)金袋中投入財務(wù)專用收款保險柜中；影城財務(wù)在次日上班時與早班經(jīng)理一道共同開啟、清點前一日的營業(yè)款項。并于上午12時前送存到公司指定銀行賬戶（如遇國家法定節(jié)假日不能按時將營業(yè)款存入對公賬戶，由公司總部提供臨時賬戶）；影城財務(wù)應(yīng)根據(jù)售票崗位的票房收入日報表按照影片名制作影片放映匯總?cè)請蟊?，于每周一前將上周各項營業(yè)報表報送公司總部財務(wù)。每月5日前必須將上月各項報表報送公司財務(wù)行

4、政部，否則公司財務(wù)行政部將停止撥付影城經(jīng)費；任何人不得以任何方式截留、挪用或坐收坐支營業(yè)收入，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)處理；每月末公司總部財務(wù)行政部將會同運營部通過計算機(jī)系統(tǒng)調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)復(fù)核。支出管理影院支出主要包括辦公經(jīng)費、通訊費、交通費、人員薪酬、水電費、物管費、設(shè)備檢修維護(hù)費、應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅費、業(yè)務(wù)招待費、其他未列明的支出等；公司對影院財務(wù)管理實行“收支兩條線”管理原則，影城專設(shè)經(jīng)費賬戶，用于接收公司總部經(jīng)費撥款和支取影城經(jīng)費開支；影城支出除必要的日常開支由影城財務(wù)在經(jīng)費賬戶中支取外，其他開支原則上由總部財務(wù)依批準(zhǔn)的申請向有關(guān)機(jī)構(gòu)直接繳納（撥付）；影城的所有支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)（超過預(yù)算的應(yīng)由公司總經(jīng)

5、理特別批準(zhǔn)），并經(jīng)過影城經(jīng)理簽字。影城財務(wù)負(fù)責(zé)對支出單據(jù)的合法性、真實性、有效性進(jìn)行復(fù)核。凡與影城成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票； 現(xiàn)金管理影城備有5000元-10000元不等零用備用金，存放于值班經(jīng)理保險柜中。用于營運中換零和發(fā)給收銀崗位備用，不可挪為他用。每日零鈔備用金中要保證至少有3000元的20元、10元、5元、2元、1元、5角、1角面值的小額鈔票備換；只有公司財產(chǎn)和資金才能夠保存在保險柜中，個人的任何財產(chǎn)和資金均不得保存在公司的保險柜中；保險柜不使用時必須保持關(guān)閉并上鎖；值班經(jīng)理每天至少要對保險柜做三次盤點，即開店、交接、閉店，任何現(xiàn)金及票券等相關(guān)財產(chǎn)的短缺都必須有完整

6、的記錄，責(zé)任人要對造成的損失予以賠償；任何需要事先從備用金中支付的款項必須填寫“借款單”，一般借款不應(yīng)超過二十四小時，借款人在得到發(fā)票后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)予以銷帳；無論任何時候票房、賣品等有現(xiàn)金流動的崗位都不應(yīng)該將大量現(xiàn)金和票券存放在崗位的錢箱中。100元面值鈔票超過1000元時應(yīng)及時通知值班經(jīng)理安排行政財務(wù)人員或見習(xí)經(jīng)理“抽大票”；員工上機(jī)應(yīng)使用自己的密碼，密碼應(yīng)注意保密，員工短時離崗應(yīng)從系統(tǒng)中退出，以保證現(xiàn)金的安全。員工之間不允許換零鈔，任何換零鈔的工作必須通過值班經(jīng)理或由值班經(jīng)理授權(quán)的員工組長負(fù)責(zé)；現(xiàn)金送銀行繳存時應(yīng)由影城經(jīng)理安排管理組2人以上陪同行政財務(wù)人員一同前往；到銀行換取零鈔事宜

7、由影城行政財務(wù)或影城經(jīng)理指定的管理組成員經(jīng)辦；影城配置驗鈔機(jī)，在日常收銀、交接班、現(xiàn)金解款和“抽大鈔”等過程中應(yīng)當(dāng)面清點、過機(jī)，不能通過機(jī)器驗證的假鈔或疑視假鈔接收人不予接收，由上一環(huán)節(jié)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 經(jīng)費的申請和報銷影城經(jīng)費實行核報制，公司在影城開業(yè)前劃撥一定的備用金用于維護(hù)影城的正?；I建。影城開業(yè)后所借備用金在扣除必要的零鈔周轉(zhuǎn)金后將沖減核撥的運營經(jīng)費；影城開業(yè)后，影城應(yīng)在每月25日前向公司運營部報送次月支出預(yù)算，公司運營部審核后向財務(wù)行政部提交影城經(jīng)費撥付通知書，經(jīng)財務(wù)行政部審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次月5日前將款項撥付影城；影城應(yīng)在每月5日前將上月各項經(jīng)費支出按照公司財務(wù)要求分類別粘貼

8、，填制費用報銷單，按規(guī)定的程序核報；影城應(yīng)在每月5日前根據(jù)上月各項經(jīng)費收支情況制作經(jīng)費收支明細(xì)表與公司財務(wù)行政部核對；收支賬目沒有核對清楚、經(jīng)費撥款沒有核報的，公司總部財務(wù)一律不予辦理付款、撥款手續(xù)。 票據(jù)、卡（券）的管理影城電影票由公司統(tǒng)一向電影主管部門申領(lǐng)，由公司運營部向各影城配發(fā)，公司財務(wù)行政部備案。各影城應(yīng)做好領(lǐng)用、使用記錄；各種優(yōu)惠卡（券）由公司運營部向各影城配發(fā)，公司財務(wù)行政部備案。影城財務(wù)行政人員負(fù)責(zé)做好領(lǐng)用、使用、回收登記工作；電影票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失所造成后果由保管人負(fù)責(zé)；預(yù)售充值卡的制作、發(fā)售、使用應(yīng)有詳細(xì)的記錄，記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)與計算機(jī)售票系統(tǒng)數(shù)

9、據(jù)一致；招待券是公司為經(jīng)營需要，而定制的一種可免費觀影的贈券。 主要用于：代替宣傳費支出，贈送媒體或廣告公司換得廣告宣傳。（代替宣傳費支出的招待券需有書面協(xié)議，公司運營部根據(jù)權(quán)限審批）； 處理顧客投訴時，贈送顧客。處理顧客投訴的招待券，值班經(jīng)理根據(jù)審批流程報請批準(zhǔn)后合理贈送，并做好相關(guān)記錄；根據(jù)團(tuán)體票招待券贈送規(guī)定和審批權(quán)限，贈送少量的招待票給團(tuán)體購票代表。隨團(tuán)體票銷售贈送的招待券可由銷售人員申請，值班經(jīng)理根據(jù)審批流程報請批準(zhǔn)后辦理，并做好相關(guān)記錄；對外聯(lián)系、公關(guān)、招待政府部門等，由承辦人酌情申領(lǐng)，根據(jù)審批流程報請批準(zhǔn)后發(fā)放，并由相關(guān)影城行政財務(wù)做好登記。招待券由影城財務(wù)統(tǒng)一保管。招待券在出庫

10、時需蓋影城LOGO章 贈章、有效期章。LOGO章及贈章、有效期章由影城行政財務(wù)保管，值班經(jīng)理監(jiān)督使用。顧客持招待券換票時需檢查招待券是否有LOGO章、是否為有效期內(nèi)、是否有贈章、是否完整等，選擇贈票票類，同時注明相應(yīng)的廳別、場次，同時提醒顧客每券只可觀看一場電影，特殊活動，場次、見面會等不可使用。新片上映一周內(nèi)不可使用。團(tuán)體票的管理：團(tuán)體票由城財務(wù)統(tǒng)一保管；團(tuán)體票在出庫時需蓋影城LOGO章、有效期章、票價。LOGO章及票價章、有效期章由財務(wù)保管，值班經(jīng)理監(jiān)督使用；申領(lǐng)時填寫團(tuán)體票出票單，寫明數(shù)量、有效期、單價、購買單位、負(fù)責(zé)人職位及聯(lián)系電話，起止票號、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人等；發(fā)票的管理發(fā)票購買：影城

11、發(fā)票由公司總部財務(wù)行政部安排相關(guān)人員向注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購。由影城行政財務(wù)人員在總部財務(wù)辦理領(lǐng)用備案手續(xù)。影城行政財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好使用記錄。二、發(fā)票由影院行政財務(wù)保管、開具，影城經(jīng)理監(jiān)督使用。三、發(fā)票領(lǐng)用1、影城行政財務(wù)將使用完的發(fā)票交影城經(jīng)理查驗，經(jīng)影城經(jīng)理對舊發(fā)票進(jìn)行審核確認(rèn)無誤后，行政財務(wù)方可蓋章申請領(lǐng)取新發(fā)票；2、影城經(jīng)理在審核發(fā)票過程中若發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具要素不齊全的現(xiàn)象，需追查錯誤出處并監(jiān)督更改工作；3、影城經(jīng)理在審核發(fā)票過程中若發(fā)現(xiàn)舊發(fā)票有缺頁或者全本丟失現(xiàn)象，需報告公司運營部、公司總部財務(wù)，同時要追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任。四、發(fā)票開具1、發(fā)票需由影城行政財務(wù)保管并開具。不

12、使用時要將發(fā)票鎖好，謹(jǐn)防發(fā)票丟失現(xiàn)象發(fā)生。2、使用發(fā)票時，每份（多聯(lián)）發(fā)票之間須加墊板，每開完一份發(fā)票就將墊板往后挪一次，以防止前后發(fā)票之間有空白未開造成浪費情況發(fā)生。3、發(fā)票封面、封底必須保留，不得丟失，若有松動，請用膠水粘牢；4、開具發(fā)票時應(yīng)字跡清楚，不準(zhǔn)涂改，同張發(fā)票用同種、同色筆書寫；5、所有的項目必須填寫齊全，客戶名稱，日期，項目，金額（大小寫）以及開票人（全稱）均不得省略；6、開具發(fā)票時頁面順序要從前往后，不允許跳頁開具發(fā)票，前后頁時間排序也是從小到大；7、發(fā)票應(yīng)內(nèi)容真實，每份發(fā)票聯(lián)次一次復(fù)寫，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致；8、填開錯誤的發(fā)票應(yīng)各聯(lián)齊全，并各聯(lián)填寫“作廢”字樣；制單人若開錯

13、發(fā)票需作廢且發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)已撕下的，撕下的部分必須用“膠水”靠左粘牢在第一聯(lián)存根聯(lián)之后；9、發(fā)票不準(zhǔn)拆本使用、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、代開。發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章；10、對于服務(wù)業(yè)發(fā)票：所開具內(nèi)容僅限影院營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍所定，不得擅自違規(guī)開具與影院經(jīng)營業(yè)務(wù)不相符的發(fā)票內(nèi)容，否則由此引發(fā)的一切相關(guān)稅務(wù)及法律糾紛由開票人完全承擔(dān)。目前經(jīng)營業(yè)務(wù)所涉及的內(nèi)容限于“電影票”、“電影會務(wù)費”、“租賃費”、“電影包場費”“廣告宣傳”等服務(wù)性質(zhì)的項目。服務(wù)行業(yè)發(fā)票絕對不允許出現(xiàn)“辦公用品”、“食品”、“家具”等屬于增值稅項目的業(yè)務(wù)。若開票人實在無法辨明顧客要開具的業(yè)務(wù)屬于何種性質(zhì)，開發(fā)票之前必須請示值班經(jīng)理或財務(wù)主管；

14、11、對于零售業(yè)發(fā)票：零售發(fā)票只能開具“食品”，不得開具“文具”，“辦公用品”，“家具”等遠(yuǎn)超公司經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)。五、發(fā)票檢查公司總部財務(wù)不定期對影城的發(fā)票管理工作進(jìn)行遠(yuǎn)程及實地檢查，對有違反發(fā)票管理法則的行為，依照財務(wù)制度進(jìn)行處罰。 銀行票據(jù)及印章的管理銀行票據(jù)由影城行政財務(wù)根據(jù)公司總部財務(wù)統(tǒng)一安排向開戶銀行領(lǐng)購。影城行政財務(wù)應(yīng)做好領(lǐng)用、使用記錄。銀行票據(jù)和財務(wù)專用章由影城行政財務(wù)負(fù)責(zé)保管，影城行政章、發(fā)票專用章、名章由影城經(jīng)理或影城副經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。所有印章的使用都應(yīng)做好相應(yīng)的記錄。 物資的管理影城的物資包括放映設(shè)備、音響設(shè)備、銷售設(shè)備、辦公設(shè)備、庫存商品等。單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的設(shè)備或器具稱為固定資產(chǎn)；影城的物資原則上由公司總部統(tǒng)一配發(fā)，由影城保管使用以及銷售；小賣商品為節(jié)約采購成本和采購時間經(jīng)申請可實行“屬地采購”原則，但所有購入的商品應(yīng)保證品質(zhì)、生產(chǎn)企業(yè)、規(guī)格等與總部備案的一致；影城的固定資產(chǎn)、低值易耗品具體由影城財務(wù)行政人員辦理保管使用手續(xù)，并建立相應(yīng)的賬簿登記。銷售的庫存商品應(yīng)