財(cái)務(wù)內(nèi)部管控企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)

1、（財(cái)務(wù)內(nèi)部管控）企業(yè)內(nèi)控 精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)化企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)系列企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院中國北京目錄第1章企業(yè)內(nèi)部控制一一資金1. 1資金支付授權(quán)審批制度1 . 2貨幣資金授權(quán)審批制度1 . 3現(xiàn)金管理控制制度1 . 4銀行存款控制制度1 . 5票據(jù)管理規(guī)范1 . 6印章管理制度第2章企業(yè)內(nèi)部控制一一采購2 . 1采購授權(quán)審批制度2 . 2采購申請(qǐng)審批制度2 . 3采購預(yù)算管理制度2 . 4采購控制制度2 . 5驗(yàn)收管理制度2 . 6付款控制制度2 . 7退貨管理制度2 . 8應(yīng)付賬款管理制度第3章企業(yè)內(nèi)部控制一一存貨3 . 1存貨授權(quán)審批制度

2、3 . 2存貨采購控制制度3 . 3存貨儲(chǔ)存管理制度3 . 4倉庫調(diào)撥管理規(guī)定3 . 5存貨領(lǐng)用管理制度3 . 6存貨發(fā)放管理制度3 . 7存貨盤點(diǎn)管理制度3 . 8廢損存貨管理制度3 . 9存貨核算工作規(guī)范第4章企業(yè)內(nèi)部控制一一銷售4 . 1銷售授權(quán)審批制度4 . 2客戶信用管理制度4 . 3銷售合同管理制度4 . 4發(fā)貨、退貨管理制度4 . 5貨款回收管理制度4 . 6應(yīng)收賬款管理制度4 . 7銷售回款獎(jiǎng)懲制度4 . 8問題賬款管理辦法4 . 9應(yīng)收票據(jù)管理制度 第5章企業(yè)內(nèi)部控制一一工程項(xiàng)目5 . 1工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度5 . 2項(xiàng)目決策管理制度5 . 3概預(yù)算審查制度5 . 4竣工清理

3、管理制度5 . 5竣工驗(yàn)收管理制度第6章企業(yè)內(nèi)部控制一一固定資產(chǎn)6 . 1固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度6 . 2固定資產(chǎn)購置管理制度6 . 3固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度6 . 4固定資產(chǎn)保管制度6 . 5固定資產(chǎn)折舊制度6 . 6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度6 . 7固定資產(chǎn)處置制度6 . 8固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第7章企業(yè)內(nèi)部控制一一無形資產(chǎn)7 . 1無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度7 . 2取得與驗(yàn)收控制制度7 . 3無形資產(chǎn)使用管理制度7 . 4無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7 . 5無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第8章企業(yè)內(nèi)部控制一一長期股權(quán)投資8 . 1投資授權(quán)批準(zhǔn)制度8. 2長期股權(quán)投資決策制度8. 3長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度

4、8 . 4長期股權(quán)投資處置管理制度第9章企業(yè)內(nèi)部控制一一籌資9 . 1籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度9 . 2籌資決策管理制度9. 3籌資執(zhí)行管理制度9. 4籌資償付管理制度第10章企業(yè)內(nèi)部控制一一預(yù)算10 . 1預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度10 . 2預(yù)算編制管理制度10 . 3預(yù)算執(zhí)行控制制度10 . 4預(yù)算調(diào)整管理辦法10 . 5預(yù)算執(zhí)行分析制度10 . 6預(yù)算審計(jì)管理制度第11章企業(yè)內(nèi)部控制一一成本費(fèi)用11 . 1成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度11 . 2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度11 . 3成本費(fèi)用預(yù)算編制制度11 . 4成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度11 . 5成本費(fèi)用核算制度第12章企業(yè)內(nèi)部控制一一擔(dān)保12 . 1擔(dān)保授權(quán)審批制度

5、12 . 2擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度12 . 3擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第13章企業(yè)內(nèi)部控制一一合同13 . 1合同授權(quán)審批制度13 . 2合同會(huì)審制度13 . 3合同專用章管理制度13 . 4合同違約及糾紛處理制度第14章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包14 . 1業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14 . 2技術(shù)服務(wù)外包合同范例14 . 3外包業(yè)務(wù)管理制度第15章企業(yè)內(nèi)部控制一一子公司管理15 . 1委派董事管理制度15 . 2總會(huì)計(jì)師委派管理辦法15 . 3委派子公司高管人員績效薪酬制度15 . 4子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度15 . 5對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度15 . 6子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度15 . 7母公司

6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度第16章企業(yè)內(nèi)部控制一一財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露16 . 1反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度16 . 2財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度16 . 3會(huì)計(jì)憑證管理辦法16 . 4財(cái)產(chǎn)清查管理制度16 . 5財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度16 . 6財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度第17章企業(yè)內(nèi)部控制一一人力資源管理17 . 1企業(yè)人力資源需求計(jì)劃書17 . 2招聘管理制度17 . 3培訓(xùn)管理制度17 . 4績效考核管理制度17 . 5薪酬與激勵(lì)管理制度17 . 6晉升與離職管理制度第18章企業(yè)內(nèi)部控制一一信息系統(tǒng)18 . 1信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18 . 2信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度18 . 3信息系統(tǒng)訪

7、問安全管理制度18 . 4信息系統(tǒng)硬件管理制度18 . 5會(huì)計(jì)信息化綜合管理制度18 . 6會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度第19章企業(yè)內(nèi)部控制一一衍生工具19 . 1衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度19 . 2衍生工具交易管理制度19 . 3衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第20章企業(yè)內(nèi)部控制一一并購20 . 1并購交易授權(quán)審批制度20 . 2并購交易前期準(zhǔn)備管理制度20 . 3并購交易審慎性調(diào)查制度20 . 4并購交易財(cái)務(wù)控制制度第21章企業(yè)內(nèi)部控制一一關(guān)聯(lián)交易21 . 1關(guān)聯(lián)交易回避制度21 . 2關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度第22章企業(yè)內(nèi)部控制一一內(nèi)部審計(jì)22 . 1審計(jì)人員工作規(guī)范22 . 2內(nèi)部審計(jì)管理制度

8、22 . 3舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度22 . 4內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度22 . 5內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度22 . 6內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度第1章企業(yè)內(nèi)部控制一一資金1 . 1資金支付授權(quán)審批制度制度名稱受控狀態(tài)資金支付授權(quán)審批制度文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資 金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批 準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，

9、下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。資金支付審批流程圖第7條資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3力兀以內(nèi)（含3力兀，外幣按記賬匯率折算，卜同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50力兀以內(nèi)（含50總裁萬元，外幣按記賬匯率折算）對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含

10、30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對(duì)控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬兀以上，300力兀以內(nèi)董事會(huì)300力兀以上股東大會(huì)第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500 -

11、10000元罰款，部門處以2000 30000元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰； 涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第4章附則第12條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1 . 2貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授

12、權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。.企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。.企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)

13、。第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用 部門申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。.支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。.支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審 批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。.支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支

14、付申請(qǐng)的 批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤 后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定第10條企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。.審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并 備案。第11條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后

15、須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所 示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)固定資產(chǎn)購置_萬元以內(nèi)提出審核一 萬元提出審核審批一 萬元提出審核審核審批一 萬元提出審核審核審核審批貨款支付一 萬元提出審批萬元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通訊費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)用元以內(nèi)提出審批元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對(duì)外捐款贊助提出審核審核審核審批對(duì)外單位借款提出審核審核審核審批第12條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總

16、監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總裁審批。第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第14條超過XX萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。第15條財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資 金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。第5章附則第16條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會(huì)審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1 . 3現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1

17、章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。.個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范

18、圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。.員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。.各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。.支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。.向股東支付紅利。.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票 或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，報(bào)開戶銀行審核后，方可予以 支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限

19、額管理第8條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超過 23個(gè)工作日的開支額為限， 具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申 請(qǐng)，主辦銀行核定。第11條核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損 失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)

20、金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。.除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。.出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。.出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。.出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由

21、財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。.出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。.因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。.現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。.企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫

22、，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總裁同時(shí)批準(zhǔn)同意。.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)

23、金付款憑證。.出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。.任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng) 視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。.辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的

24、原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。.支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第18條超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以

25、個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第20條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣，應(yīng)

26、實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第23條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。.按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。(1)清理各種

27、現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng) 及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自

28、身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任， 造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤 點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章附則第30條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。第31條本制度自xx xx年xx月xx日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1 . 4銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來

29、資金損失，確保企業(yè) 資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。第5條企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。資金管理專員申請(qǐng) *, 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁審批企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具 體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。.基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算

30、與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。. 一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金 繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。.臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4.專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改 造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第7條資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

31、第8條開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使 用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。第10條企業(yè)銀行賬戶的開戶、 存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶， 發(fā)現(xiàn)私 開賬戶、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管

32、理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬 套現(xiàn)。第13條企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。第14條財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。第15條企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加 蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式

33、或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第21條企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。.記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。.收付款結(jié)算

34、憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。22條財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否致。23條審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。.銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。.銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。.銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。.銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀

35、行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。27條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章附則第28條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第29條本制度自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1 . 5票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。第2條本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章票據(jù)的領(lǐng)用、

36、保管與使用第3條出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第8條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第1

37、0條出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在X X天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。第12條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第15條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的

38、批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。第16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。第17條出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月X X

39、日停止簽發(fā)票據(jù)， 各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。第3章票據(jù)的遺失處理與核銷第19條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。第20條部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法.持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。.持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。.持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指

40、定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用 過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。第23條票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為XX年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章票據(jù)的結(jié)算第25條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)， 經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括:.票據(jù)填寫是否清楚。.票據(jù)內(nèi)容是否齊全。.是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。.票據(jù)上的金額

41、及收款人是否有涂改跡象。.票據(jù)是否在有效期內(nèi)。.有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。.收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。.填寫的日期必須在十日以內(nèi)。.交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。.支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。.支票金額的大小寫一致。27條票據(jù)背書的規(guī)范。.背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。.背書人為個(gè)人的身份證件。3.背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。第28條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)

42、 示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過 失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第30條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯 票進(jìn)行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。第33條各種票據(jù)的結(jié)算日期。.支票的結(jié)算日期為出票日起 10日內(nèi)。.銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個(gè)月。.銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。.商業(yè)匯票的最長補(bǔ)款期限不超

43、過6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。34條出納人員離職或調(diào)職時(shí)，必須辦埋移交手續(xù)，移交不清的禁止具離職或調(diào)職。第6章附則35條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1 . 6印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印

44、章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專 用章與人名章三類。第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。第7條企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申 明作廢并制作新的印章。第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)

45、系，更新印簽薄。第3章印章的使用第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一向交予印章保管人蓋章。第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每

46、月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。第4章印章使用的其他規(guī)定第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交tU,否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第5章附則第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章企業(yè)

47、內(nèi)部控制一一采購2 . 1采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦 人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第2條進(jìn)行授權(quán)審批采購業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第3條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù).采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。.對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳?級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。第4條專家論證適用情形對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)

48、，采購部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止 決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第5條請(qǐng)購使用部門、倉儲(chǔ)部門及其他相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)采購預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營需要等提出采購申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，及時(shí)向采購部門提出采購申請(qǐng)。第6條審批采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾?qǐng)進(jìn)行審核、審批。.采購預(yù)算內(nèi)采購額在X萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在XX XX萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審 批；采購額在XX XX萬元以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。.采購預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。.對(duì)不符合規(guī)定的采購申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)要求請(qǐng)購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第7條采購.采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)

49、過審批的采購申請(qǐng)組織采購員進(jìn)行采購。.采購員進(jìn)行市場調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見， 交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。.采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進(jìn)行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報(bào)相關(guān) 負(fù)責(zé)人審批后簽訂購貨合同。(1)采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在x萬元以內(nèi)的采購項(xiàng)目合同，由財(cái)務(wù)部審核后交采購部簽訂購貨合同 即可。(2)采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在X萬元XX萬元的采購項(xiàng)目合同，須交財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 后交采購部簽訂購貨合同。(3)采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在xx萬元以上的采購項(xiàng)目合同，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后交采購 部簽訂合同。(4)采購計(jì)劃外的所有采購項(xiàng)目合

50、同，須由財(cái)務(wù)部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂 購貨合同。第8條驗(yàn)收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對(duì)采購的商品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)報(bào) 告采購部門，采購員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。.驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報(bào)采 購經(jīng)理審批。.采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財(cái)務(wù)部等部門開會(huì) 共同討論解決，解決方案報(bào)總裁審批后，采購部負(fù)責(zé)處理。第9條付款.財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，計(jì)算是否止確。.應(yīng)付賬款在X萬元

51、以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在XX XX萬元的，由總裁審批。.預(yù)付款與定金在x萬元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可，應(yīng)付賬款在xx xx萬元的，報(bào)財(cái)務(wù) 總監(jiān)審批，在XX萬元以上的，由總裁審批。.審核無誤后交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供 應(yīng)商。第10條賬務(wù)處理.財(cái)務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。.將請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報(bào)關(guān)單等支持性憑證 附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。.每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付

52、賬款”分類明細(xì)賬中。第11條對(duì)賬.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。.取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時(shí)間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2 . 2采購申請(qǐng)審批制度制度名稱米購申請(qǐng)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條企業(yè)為明確商品或勞務(wù)采購的申請(qǐng)與審批規(guī)范，特制定本制度。第2條本企業(yè)內(nèi)所有部門的請(qǐng)購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。第3條責(zé)權(quán)單位。.采購部負(fù)責(zé)企業(yè)所需物資的采購工作。.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購物資的貨款支付工作。.物資

53、使用部門和倉庫部門提出采購申請(qǐng)。.財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)權(quán)限審批采購項(xiàng)目。第2章請(qǐng)購審批規(guī)定第4條原材料或零配件的請(qǐng)購。.需求部門請(qǐng)購。(1 )原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計(jì)劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請(qǐng)購單。(2)倉庫材料保管員接到請(qǐng)購單后，查看材料保管卡上記錄的庫存數(shù)，將庫存數(shù)與生產(chǎn)部門需要的數(shù)量進(jìn) 行比較。(3)當(dāng)生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計(jì)已超過庫存數(shù)量時(shí)，則同意請(qǐng)購。.倉儲(chǔ)部門請(qǐng)購。(1 )倉庫部門在庫存材料已達(dá)到最低庫存量時(shí)提出請(qǐng)購申請(qǐng)。 ，C 、 A、-k* AA ,=t=n-r w、nrV T.f (2 ) 團(tuán)牛士呂僉子網(wǎng)用購畢卡亡矣7sLL網(wǎng)刀刑 甲于北。米購員審查請(qǐng)購單，檢查該

54、項(xiàng)請(qǐng)購是否在執(zhí)仃后乂重復(fù)提出，以及是否存在刁、合理時(shí)請(qǐng)購品種和數(shù)量。如果采購員認(rèn)為請(qǐng)購申請(qǐng)合理，則根據(jù)所掌握的市場價(jià)格，編制采購預(yù)算。經(jīng)采購員簽署同意的請(qǐng)購單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，如果該項(xiàng)請(qǐng)購在經(jīng)營目標(biāo)和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部簽字 確認(rèn)后可交采購部門辦理采購手續(xù)。采購部應(yīng)將處理過的請(qǐng)購單歸檔備案。第5條臨時(shí)性商品的請(qǐng)購。.臨時(shí)性商品的采購申請(qǐng)由使用部門直接提出。.使用部門需要在請(qǐng)購單上對(duì)采購商品作出描述，解釋其目的和用途。.請(qǐng)購單須由使用部門負(fù)責(zé)人審批同意，并須經(jīng)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁簽字后，采購部方可辦理采購手 續(xù)。第6條經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目的請(qǐng)購。.經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目指的是由同一服務(wù)機(jī)構(gòu)或企業(yè)所提供的某

55、些經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目，例如公用事業(yè)、期刊雜志、 保安等服務(wù)項(xiàng)目。.使用部門需要這些服務(wù)時(shí)，提出請(qǐng)購單，由財(cái)務(wù)部、總裁進(jìn)行審核、審批。7條特殊服務(wù)項(xiàng)目的請(qǐng)購。.特殊服務(wù)項(xiàng)目請(qǐng)購是指保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)等服務(wù)采購申請(qǐng)。.總裁、董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行審議批準(zhǔn)。.審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分析申請(qǐng)人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及 費(fèi)用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，這些特殊服務(wù)項(xiàng)目才能進(jìn)行采購。第8條資本支出和租賃合同。.對(duì)于資本支出和租賃合同，應(yīng)該由經(jīng)辦部門提出請(qǐng)購，總裁、董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策。.對(duì)重要的、技術(shù)性較強(qiáng)的請(qǐng)購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，集體決策和審批，防止決策失誤

56、而造成嚴(yán) 重?fù)p失。第3章請(qǐng)購單規(guī)定第9條請(qǐng)購單的開列和遞送。.請(qǐng)購單的開列。(1)請(qǐng)購經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)庫存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算以及庫存情況開立請(qǐng)購單。(2)請(qǐng)購單分為計(jì)劃內(nèi)采購請(qǐng)購單和計(jì)劃外采購請(qǐng)購單。(3)各部門在生產(chǎn)、基建、維護(hù)工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計(jì)劃內(nèi)采購請(qǐng)購單和計(jì)劃外采購請(qǐng)購單所列內(nèi)容填報(bào)。(4)請(qǐng)購單經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核后，依請(qǐng)購核準(zhǔn)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號(hào)， 送采購部門。.需用日期相同且屬同一供應(yīng)商提供統(tǒng)購材料，請(qǐng)購部門應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購單附表，以一單多品方式，提出請(qǐng)購。.緊急請(qǐng)購時(shí)，由請(qǐng)購部門于請(qǐng)購單中注明原因，

57、并加蓋“緊急采購”章。.材料檢驗(yàn)必須經(jīng)過特定方式進(jìn)行的，請(qǐng)購部門應(yīng)于請(qǐng)購單上注明要求。.物料管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況填制請(qǐng)購單，提出請(qǐng)購申請(qǐng)。第10條免開請(qǐng)購單部分。.總務(wù)性用品免開請(qǐng)購單，并可以總務(wù)用品申請(qǐng)單委托總務(wù)部門辦理采購?？倓?wù)用品分類如下。(1)禮儀用品，如花籃和禮物等。(2)招待用品，如飲料和香煙等。(3)書報(bào)、名片、文具等。(4)打字、刻印、賬票等。.零星采購及小額零星采購材料項(xiàng)目。第11條請(qǐng)購事項(xiàng)的撤銷。1 .撤銷請(qǐng)購事項(xiàng)時(shí)應(yīng)由原請(qǐng)購部門立即通知采購部門停止采購，同時(shí)在請(qǐng)購單第1、2聯(lián)加蓋紅色“撤銷”的標(biāo)記并注明撤銷原因。2.采購部門撤銷請(qǐng)購時(shí)，注意辦理以下事項(xiàng)。

58、(1)采購部門在原請(qǐng)購單加蓋“撤銷”章后，送回原請(qǐng)購部門。(2)原“請(qǐng)購單”已送物料管理部門待辦收料時(shí)，采購部門通知撤銷，并由物料管理部門將原請(qǐng)購單退回 原請(qǐng)購部門。(3)原請(qǐng)購單未能撤銷時(shí)，采購部門應(yīng)通知原請(qǐng)購部門。第4章附則第12條本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。第13條本制度由采購部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2 . 3采購預(yù)算管理制度制度名稱采購預(yù)算管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購資金合理的需要，特制定本制度。第2條采購預(yù)算管理的含義.采購預(yù)算是采購部門為配合

59、企業(yè)年度銷售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。.預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。3.采購預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條編制采購預(yù)算1.編制采購預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序， 將企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。(1)

60、根據(jù)企業(yè)年度銷售計(jì)劃，由相關(guān)使用部門(生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等)填寫本部門的采購預(yù) 算申請(qǐng)單，上交采購部。(2)采購員匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，由采購經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管 理委員會(huì)逐一核準(zhǔn)，采購員調(diào)整、完善采購預(yù)算，上交總裁審批。第4條執(zhí)行采購預(yù)算.將審批的各項(xiàng)采購預(yù)算指標(biāo)及時(shí)地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員。.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。第5條分析和調(diào)整采購預(yù)算差異.在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算 數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。.如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施