CIA600題第二部分不含答案

1、CIA600題第二部分：實施內(nèi)部審計業(yè)務 1. 下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性： .建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。 .為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。 A僅有； B僅有； C僅有； D和。 2. 內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師： A應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告； B可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的； C可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務； D如果得到

2、了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議。 3. 內(nèi)部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性： A該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的； C內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額； D以上三項都對。 4. 回復內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于： A實物證據(jù) B聲明證據(jù) C文件證據(jù) D分析性證據(jù) 5. 內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件： A提貨單 B采購訂單的復印件

3、C發(fā)票 D驗收部門的政策和驗收程序 6. 管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當 A不接受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性； B不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制； C接受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務也會受損； D接受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。 7. 在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助： A取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議； B取得控制的初步調(diào)查； C確認業(yè)務重點的范圍； D評價控

4、制的充分性和有效性。 8. 內(nèi)部審計師正計劃對質(zhì)量控制部門進行審計，以下哪項文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作： A質(zhì)量控制文件的分析； B永久性審計檔案； C以前的審計報告； D對質(zhì)量控制部門的管理章程。 9. 作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是： A、令人滿意的； B、最優(yōu)化的； C、最理想的； D、最大限度的。 10. 初步調(diào)查表明業(yè)務客戶員工的大量減少導致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾

5、乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責分工已不存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業(yè)務。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應記賬項。內(nèi)部審計師應該: A與內(nèi)部審計活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進一步的審計工作能否有效使用現(xiàn)有的審計資源； B按進度表繼續(xù)進行審計，但要依據(jù)預期的審計發(fā)現(xiàn)以及預計得不到業(yè)務客戶會計管理部門的幫助而增加相應的審計師； C研究臨時的協(xié)助機構(gòu)，評價所需外包服務的成本和收益； D鑒于審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告。 1

6、1. 主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是: A在內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作進度表的形成期； B初步調(diào)查之后； C最初計劃會議期間； D所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。 12. 內(nèi)部審計師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務，剛完成了一項調(diào)查工作，下一步他應該： A安排內(nèi)部審計人員； B制定初步審計目標； C編制審計工作方案； D實施現(xiàn)場工作。 13. 在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制： A初步調(diào)查階段； B員工挑選階段； C編制工作方案階段； D審計結(jié)果報告階段。 14. 以下哪項是對初步調(diào)查的最佳描述: A采用標準化的調(diào)查問卷來了解組織

7、的管理目標； B對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進行的統(tǒng)計抽樣； C對財務控制系統(tǒng)進行“穿行測試”，確認風險和相應的控制措施； D為確認業(yè)務的重點領(lǐng)域，用于熟悉活動和風險的一個過程。 15. 確認業(yè)務應該熟練地、以應有的職業(yè)審慎性來開展。相應地，標準要求內(nèi)部審計師 考慮重大的不合規(guī)行為的可能性 以應有的職業(yè)審慎性來開展確認業(yè)務，以識別出所有重要的風險 將確認成本與收益比較 A僅有和； B僅有和； C僅有和； D、和。 16. 內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準： A沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查； B確定審計范圍內(nèi)

8、任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； C確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； D假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。 17. 內(nèi)部審計活動安排的很多任務在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務就不能起到這種作用： A檢查大額、異?；驘o法解釋的支出； B檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金； C檢查小額現(xiàn)金收入的每一項控制因素； D檢查對組織而言不尋常的捐贈。 18. 溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括: A為具體的業(yè)務設(shè)定的目標； B在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價； C在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估

9、； D做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關(guān)。 19. 應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項沒有必要： A開展合理限度的檢查與核證； B開展廣泛的檢查； C對合規(guī)性確實存在做出合理的保證； D考慮重大違規(guī)行為的可能性。 20. 內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目： A可利用的助理人員很多； B與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C相關(guān)的信息是可靠的； D雜項收入受影響。 21. 某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸

10、款業(yè)務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當?shù)胤婪讹L險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應實施以下哪個程序： A檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告； B與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化； C檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響； D以上答案都正確。 22. 內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結(jié)果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應是不恰

11、當?shù)? A將該業(yè)務安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務； B考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風險；若風險很高，則繼續(xù)進行審計； C鑒于業(yè)務客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計； D與業(yè)務客戶合作將這項業(yè)務安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務客戶的反應。 23. 內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的目標不包括以下哪項： A為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B指導內(nèi)部審計師的道德行為； C描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則； D扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。 24. 根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專

12、業(yè)實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南： A屬性標準； B實施標準； C工作標準； D實務公告。 25. 當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該: A直到審計范圍限制消除后才實施審計； B將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通； C對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計； D對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。 26. 以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性： A一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查； B前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行檢查； C內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理

13、工資和雇員津貼的合同； D編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。 27. 以下哪項活動違反了獨立性原則: A審計師馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計； B由于預算限制而縮小審計范圍； C參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議； D在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。 28. 在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的： A內(nèi)部審計活動的政策與程序； B內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準； C內(nèi)部審計道德行為規(guī)范； D內(nèi)部審計活動的章程。 29. 內(nèi)部審計活動章程中應包含以下哪項權(quán)

14、限要素： A確定要開展審計的組織部門； B確定應向?qū)徲嬑瘑T會披露類型； C接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)； D接觸外部審計師的業(yè)務記錄。 30. 為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當： A向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結(jié)果； B通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性； C先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論； D要求董事會批準內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。31. 某機構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到最優(yōu)的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應用： A集思廣益法； B價值分析法； C頭腦風暴法；

15、D強制精煉法。 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應用： A毀壞！然后精煉； B愛迪生法； C形態(tài)矩陣分析法； D作業(yè)研究法。 33. 某機構(gòu)打算推出一項新的服務，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自

16、己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用： A頭腦風暴法； B價值分析法； C自由聯(lián)想法； D屬性列表法。 34. 組織由于停業(yè)不再需要某臺計算機?，F(xiàn)在，有幾個計算機項目可能要用到這臺計算機，但要對一些應用程序進行修改，如果這種新應用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應用： A屬性列表法； B作業(yè)研究法； C矩陣形態(tài)分析法； D集思廣益法。 35. 某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用： A自由聯(lián)想法； B作業(yè)研究法

17、； C毀壞！然后精煉； D愛迪生法。 36. 某機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用： A過程研究法； B價值分析法； C屬性列表法； D頭腦風暴法。 37. 首席執(zhí)行官（CEO）認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用

18、的方法可稱為： A最小二乘法技術(shù)； B德爾菲技術(shù)； C最大可能性技術(shù)； D預期報酬最優(yōu)化。 38. 某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準，來分析分店財務報告的準確性與可靠性。以下哪項是財務基準中最有可能包含的評定指標： A員工的高流動率； B員工參與預算編制的程度很高； C大額的注銷壞賬； D供應商數(shù)目多。 39. 某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應該： A選擇一種解決方案； B產(chǎn)生替代的解決方案； C確認問題； D考慮競爭者對各種行動的反

19、應。 40. 某公司最近引進了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務的問題。首席審計執(zhí)行官應該： A從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個問題； B召集審計組成員，召開“頭腦風暴法”會議； C依靠審計主管來制定新方法； D采用墨守成規(guī)的問題解決法。 41. 內(nèi)部審計師在對分部的業(yè)務進行分析性復核，并記下了以下內(nèi)容： 流動比率增高 速動比率變小 存貨的銷售天數(shù)增加 銷售量不變 流動負債不變根據(jù)這些情況內(nèi)部審計師可能得出什么結(jié)論： 公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。 現(xiàn)金、應收賬款或有價證券減少。 毛利降低。 A只有； B只有； C和； D和。

20、42. 負責的內(nèi)部審計師員第一步應當： A檢查材料憑證的有效性； B評價成本構(gòu)成因素，并與前期進行比較； C將生產(chǎn)記錄與成本標準進行比較； D分析廢料和結(jié)余記錄。 43. 以下哪種做法最有可能確定問題： A查閱以前的審計結(jié)果； B走訪生產(chǎn)車間； C與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D分析財務和經(jīng)營報告。 44. 以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制： A用來評價生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機程序； B將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標準成本相比較的計算機程序； C在增長基礎(chǔ)上定期比較車間凈利潤的計算機程序； D每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。 45. 能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計業(yè)務

21、目標的信息的最佳定義是信息可以： A為業(yè)務結(jié)論提供合理的依據(jù)； B為業(yè)務結(jié)論提供了絕對的依據(jù)； C是有用的和令人信服的； D是有用的和可靠的。 46. 業(yè)務信息通常在以下哪種情形下可以被認為是相關(guān)的： A通過有效的統(tǒng)計抽樣推出； B客觀、無偏 C忠于事實、適當、具有說服力； D與業(yè)務目標保持一致。 47. 為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計師運用： A最容易取得的信息； B主觀判斷； C客觀評價； D信息與各種問題間的邏輯關(guān)系。 48. 在采用抽樣方法時，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本： A能夠代表抽樣總體提供了合理的保證； B能夠提供合理地取得最佳信息； C對信息與業(yè)務目標的邏輯

22、性關(guān)系提供了合理的保證； D能夠代表總體提供了絕對的保證。 49. 以下哪項是對信息的充分性評價的實質(zhì)性因素？信息必須： A良好記錄，且在工作底稿中能夠前后對照； B是參考的依據(jù)，且是勝任的； C與業(yè)務觀察有直接的關(guān)系，并包括業(yè)務觀察的所有因素； D具有說服力，任何謹慎的人都會得出與內(nèi)部審計師相同的結(jié)論。 50. 內(nèi)部審計師正在評價公司的廣告部門。公司已將在雜志等出版物上的廣告業(yè)務交給一家中等規(guī)模的地方廣告代理機構(gòu)。作為審核業(yè)務工作底稿的一部分，內(nèi)部審計管理人員對收集到的信息進行了評價，并與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品營銷部總監(jiān)（他可能不客觀）、五個最大的客戶（他們也許對該產(chǎn)品知之甚少）進行訪談，以審核廣

23、告用語的合法性和是否遵守公平貿(mào)易規(guī)定。內(nèi)部審計管理人員有理由斷定信息是： A可靠的； B不相關(guān)； C結(jié)論性的； D不充分的。 51. 可靠的信息是指： A能夠支持業(yè)務目標，并與業(yè)務目標保持一致； B有助于組織實現(xiàn)其預定的目標； C忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計師相同的結(jié)論； D勝任的，且能通過恰當?shù)臉I(yè)務技術(shù)的運用得以最佳的獲取 52. 信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿足： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D有用性。 53. 在確定賬面銷售是否有效時，以下哪項信息將會是最為可靠的： A客戶采購訂單的復印件； B從貨運部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外

24、有員工證實貨運部已將商品運送給客戶； C應收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金； D商品的貨運單、單獨的裝貨單和發(fā)票。 54. 內(nèi)部審計師的業(yè)務目標是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為達到這個目標，內(nèi)部審計師與主計長進行了會談，主計長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實現(xiàn)內(nèi)部審計師的目標所采用的信息而言，主計長的保證是： A充分的，但不可靠或不相關(guān)； B充分、可靠和相關(guān)的； C不充分、可靠或相關(guān)； D相關(guān)的，但不充分或不可靠。 55. 在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務時，內(nèi)部審計師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細表與現(xiàn)

25、金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計師的觀察的信息是： A充分的，但不可靠或不相關(guān)； B充分、可靠和相關(guān)的； C不充分、可靠或相關(guān)； D相關(guān)的，但不充分或不可靠。根據(jù)以下信息回答56-60題。首席審計執(zhí)行官正在復核某項審計的工作情況，這項審計是由三位進行輪崗任職的審計師完成的，在審計部門工作六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個人都有相當豐富的經(jīng)驗，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計執(zhí)行官抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關(guān)的復核意見，并要求他們指出違反信息標準的工作底稿。

26、 56. 在業(yè)務計劃階段，內(nèi)部審計師對車輛維修部門進行實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述：“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當?shù)男蘩?。”以下哪項信息標準有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標準。 57. 該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準： 1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證

27、據(jù)。 3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標準。 58. 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標準的有限測試。在當年對存貨的審計過程中，內(nèi)部審計師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進行了常規(guī)的隨機抽樣并重新清點，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴展到10個原材料和10個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計師這樣表述：“我們對產(chǎn)成品存貨的標準測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點上的例外，我們又將今年的測試擴展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外

28、。在審計過程中，找不到一位負責存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標準都已存檔?？雌饋泶蠹覍τ诠ぷ鳂藴视谐浞值恼J識和了解。以下哪項信息標準有可能沒有被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D違反了所有的標準。 59. 在對該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進行審計時，審計目標是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計師確認了以下信息： 1.對所有土地價值的獨立評估； 2.類似小塊土地的銷售記錄； 3.分析每塊土地的市場價值。以下哪項信息標準有可能被違反： A充分性和相關(guān)性； B可靠性和充分性； C相關(guān)性和可靠性； D沒有違反標準。 60. 在對某分部的銷售費用的有效性和合理性

29、進行評價時，內(nèi)部審計師確認了以下信息： 1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3.審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調(diào)研。以下哪項信息標準有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標準。61. 通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大： A外部證據(jù) B詢問 C口頭證據(jù) D非正式的 62. 在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為： A與經(jīng)營經(jīng)理討論； B檢查貿(mào)易訂單； C檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件； D與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論。

30、63. 某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構(gòu)讓業(yè)務客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是： A內(nèi)部的，不充分； B外部的，很充分； C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。 64. 在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是： A采購訂單 B采購申請 C供應商發(fā)票 D

31、供應商對賬單 65. 能夠證明供應商賬戶余額的最有力的信息來源是： A檢查從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書； B從供應商處取得的賬戶余額函證； C對賬戶實施分析性復核； D與應付賬款管理者進行面談，確定應付賬款處理過程的內(nèi)部控制。 66. 以下那項陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加： 公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。 單位售價提高了。 存貨被高估。 A只有； B只有和； C只有； D、和。 67. 假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要歸功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關(guān)： A取得存貨的實物盤點數(shù)； B抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單

32、位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標準成本的差異； C取得設(shè)備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化； D抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的準確性。 68. 對應付賬款的進度表進行函證可能會用到分析性信息。以下哪項是分析性信息： A將進度表與應付賬款總分類賬或未支付憑證文件進行比較； B將進度表上的余額與上一年的余額進行比較； C將從既定債權(quán)人處收到的函證與應付賬款總分類賬進行比較； D檢查供應商的發(fā)票對進度表上既定項目的支持情況。 69. 分析性程序: A可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B涉及應收款的函證這類的測試； C可以為有關(guān)聲明的完整性提供最

33、佳的信息； D本身從來都不足以支持管理層的聲明。 70. 在審計過程中，內(nèi)部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍： A內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性； B被檢查領(lǐng)域的重要性； C預測分析性程序結(jié)果的準確度； D以上答案都正確。 71. 某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A實物證據(jù) B聲明證據(jù) C文件證據(jù) D分析性證據(jù) 72. 以下哪個屬于文件信息的例子： A一張業(yè)務客戶工作場所的照片； B一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 73. 首席審計

34、執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源： A觀察有關(guān)情況； B與人們面談； C檢查相關(guān)記錄； D計算差異。 74. 下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務期間收集的信息的最佳描述： A關(guān)于預備計劃和調(diào)查、業(yè)務工作項目、以及工作結(jié)果的記錄； B內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息； C一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性； D對未實現(xiàn)既定目標的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。 75. 某建筑承包商的內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百

35、分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計人員斷定是否是弄錯賬單了： A文件（憑證） B實地盤點 C函證 D分析性復核 76. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復雜業(yè)務的方法： A流程圖法 B調(diào)查問卷法 C矩陣圖法 77. 內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖： A顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B對可能的職務分離是一個好的指南； C一般與系統(tǒng)的更新保持同步； D僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程

36、。 78. 在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標志稱為： A 活動圖 B 程序結(jié)構(gòu)圖 C 概念上的數(shù)據(jù)模型 D 數(shù)據(jù)流程圖根據(jù)以下信息回答79-80題： 79. 該圖顯示的是： A 在系統(tǒng)中如何使用實物媒介； B 所開展的輸入輸出過程； C 進入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流； D 在系統(tǒng)中職責如何分配。 80. 該圖可以進一步顯示： A按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗； B編制采購訂單的細節(jié)； C用于庫存記錄的實物媒介、供應商文檔、采購訂單； D配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點。 81. 以下哪項不含在最終的業(yè)務溝通的范圍陳述中： A審核時間； B業(yè)務目標； C未經(jīng)審核的活動； D

37、所開展的工作的性質(zhì)和程度。 82. 以下哪項審計的要素不總是需要的： A對業(yè)務目標的表述； B確認所審核活動的陳述； C有關(guān)的事實陳述； D對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。 83. 由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達： A審計的領(lǐng)域是財務報表； B外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作； C對某領(lǐng)域開展全面審計； D意見會改善與溝通讀者的溝通。 84. 以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定： A重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)； B內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷； C在審計報告中包含的結(jié)論； D為糾正措施提出的建議。 85. 內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在

38、總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及（3）工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應該： A按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖； B以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。 86. 以下哪項沒有說明業(yè)務

39、工作底稿的功能： A便于第三方的復核； B在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。 87. 工作底稿是完整的，在它： A與內(nèi)部審計活動的格式要求相符； B包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C是清晰、簡明和準確的； D滿足了已制定的業(yè)務目標。 88. 內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是： A為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B可以當作編制財務報表的一種方式； C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務標準。 89. 結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師： A.針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措

40、施； B.根據(jù)業(yè)務客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當性； C.審核內(nèi)部審計師的業(yè)績； D.向管理層提交最終審計報告。 90. 內(nèi)部審計專業(yè)實務標準強調(diào)最終審計報告應當由誰審批： A.業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級； B.主管內(nèi)部審計師； C.首席審計執(zhí)行官或其指定代表； D.首席財務官。91. 以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告： A.用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息； B.用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C.在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D.消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。 92. 內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應包括：

41、A有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述； B對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C對審計期間形成的事實和意見的表述； D對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務客戶有幫助的未來事件的表述。 93. 最終的業(yè)務溝通中的建議應關(guān)注哪類屬性： A原因； B情況陳述； C標準； D效果。 94. 內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該： A研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh； C溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?D在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。 95. 某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對

42、東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計報告的哪項標準： A. 后續(xù)追蹤不充分； B. 內(nèi)部審計師應在發(fā)現(xiàn)重復貸記行為時就馬上采取糾正措施； C. 內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中； D. 審計報告是不及時的。 96. 以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定： A重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)； B內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷； C在審計報告中包含的結(jié)論； D為糾正措施提出的建議

43、。 97. 如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要： A工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容； B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照； C工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通； D工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。 98. 內(nèi)部審計師的工作底稿應支持所溝通的業(yè)務觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是： A為內(nèi)部審計活動的財務預算提供支持； B方便質(zhì)量保證復核； C提供對工作底稿的控制； D允許審計委員會審核業(yè)務觀察、結(jié)論和建議。 99. 編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務工作底稿的主要目標是： A記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分

44、析，以支持所報告的建議； B證實內(nèi)部審計師已做的工作； C記錄所有員工的姓名； D提供記錄，以支持應付的薪金稅。 100. 內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于： A外部審計師； B內(nèi)部審計活動； C業(yè)務客戶； D管理高層。 101. 一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且： A負傾斜； B正傾斜； C對稱傾斜； D在均值和中值之間平均分布。 102. 某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息

45、，內(nèi)部審計師能夠推斷： A樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質(zhì)； B樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評價抽樣結(jié)果； C樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具； D以上答案均不正確。 103. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是： A估計值等于總體均值的真值； B實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C標準差不大于總體平均值的10%； D實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 104. 對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是： A基本精確度 B極差 C標準差 D置信區(qū)間 105. 在

46、內(nèi)部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適： A評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算； B將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較； C對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。 D以上答案都正確。 106. 首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當： A由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； B盡管應聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；

47、C鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘； D如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。 107. 某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括: A該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負面影響； B該政策不會促進內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進程； C當內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務所要求的技術(shù)、知識與其

48、他能力時，該政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務提供者； D由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的服務范圍。 108. 內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A將此項審計從計劃表中刪除； B讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C請工程顧問進行對比； D接受建筑商的書面陳述。 109. 如果內(nèi)部審計活動不具備完成特定任務的技能，應從哪里找尋外部服務提供者： 組織的外部審計機構(gòu)。 外部咨詢機構(gòu)。 業(yè)務客戶。 學院或大

49、學。 A和。 B和。 C、和。 D、和。 110. 某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計執(zhí)行官: A不應該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計實務標準； B盡管該工程師對內(nèi)部審計實務標準缺乏了解，仍可以聘用他； C不應該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務方面的知識； D可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。 111. 內(nèi)部審計師應該為每項業(yè)務制定并記錄一個計劃。計劃過程不應包括以下哪項： A確立業(yè)務目標和工作范圍； B獲取有關(guān)被審計活動的背景信息； C確認充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務目

50、標； D確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務結(jié)果。 112. 內(nèi)部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定： A業(yè)務目標； B工作進度與時間估算； C初步調(diào)查； D業(yè)務工作方案。 113. 業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮： A重大的不合規(guī)性的可能性； B包括在業(yè)務工作方案中的信息； C業(yè)務程序的結(jié)果； D所需資源。 114. 內(nèi)部審計確認業(yè)務的范圍應該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮： A僅考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)； C業(yè)務目標、結(jié)論和建議； D最終的業(yè)務溝通（亦即審計報告）。 115. 以下哪項對審計目標和審計程序之

51、間的差別作出了最佳的解釋： A程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用； C目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式； D程序和目標在本質(zhì)上是相同的。 116. 某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是： A檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B制定所管理和控制項目的價值參數(shù)； C確定管理重大設(shè)施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D檢查閑置設(shè)備的處理方式。 117. 在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最

52、佳做法是: A由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務； B將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習； C考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務； D實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。 118. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮： .地方習俗。 .內(nèi)部審計師的語言能力。 .內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 .貨幣的匯率。A，；B，；C僅有和；D僅有和。 119. 在計劃內(nèi)部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息： A完成既定的業(yè)務所需的資源； B所計劃的業(yè)務工作能及時地完成； C預期的業(yè)務發(fā)

53、現(xiàn)已得到清楚地辨識； D內(nèi)部審計活動資源的使用有效率且有效果。 120. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計: A預付款資金的合并； B采購職能的合并； C法律職能的合并； D營銷職能的合并。 121. 在計劃業(yè)務時，內(nèi)部審計師應該針對與組織活動有聯(lián)系的風險制定目標和程序。風險可定義為： A對各項交易進行結(jié)算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的； B事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn)； C沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)； D沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和項目的目標和目的。 122. 以下哪項最不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論

54、： A業(yè)務的目標和范圍； B所需的記錄的客戶人員； C抽樣計劃和關(guān)鍵標準； D預期的開始和結(jié)束日期。 123. 制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段： A計劃階段； B在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C在開展業(yè)務時； D為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。 124. 在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的： A開展初步調(diào)查； B從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內(nèi)容； C編制預算，確認所需要的資源成本； D通過檢查管理層制定的既定標準來確定經(jīng)營目標是否完成。 125. 用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括： A以獲取的風險為依據(jù)，對

55、相應的程序進行優(yōu)先排列； B對所檢查的經(jīng)營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意； C用于實現(xiàn)審計目標的程序； D注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險。 126. 以下哪項制定業(yè)務工作方案的標準通常不一定要考慮： A對業(yè)務客戶的經(jīng)營目標的評價的描述與業(yè)務客戶達成一致意見； B具體到所要測試的控制； C具體到所要開展的程序； D具體到審計程序中用到的方法。 127. 對業(yè)務工作方案的批準應該： A不能晚于業(yè)務工作的結(jié)論； B業(yè)務客戶或指定人員； C在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意； D董事會書面批準。 128. 以下哪項是業(yè)務工作方案的其中一個步驟： A業(yè)務將在六周內(nèi)開始，并包括對遵守法

56、律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試； B確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率； C在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn)； D觀察廢品檢驗的方法。 129. 業(yè)務工作方案的主要作用之一是： A充當計劃和開展業(yè)務工作的工具； B記錄內(nèi)部審計師對控制的評價； C為業(yè)務提供標準化的方法； D評估與被審計活動有關(guān)的風險。 130. 以下哪項是對審計目標的表述： A觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況； B分析現(xiàn)金短缺模型； C評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護； D逐月重新計算銀行對賬單。 131. 內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構(gòu)進行審計。管理層特別關(guān)注會計部門

57、、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目： A內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案； B在對每個分支機構(gòu)進行初步調(diào)查后由負責的內(nèi)部審計師制定的單個的方案； C分支機構(gòu)標準的運營程序的調(diào)查問卷； D以行業(yè)制定的業(yè)務指南。 132. 測試控制的業(yè)務工作方案應該： A為每項所評價的經(jīng)營活動專門制定； B通用于各種情形，但與各部門工作無關(guān)。 C通用于所有地方的特定部門； D通過確保檢查經(jīng)營的每一個方面來減少昂貴的工作重復。 133. 標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形： A只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境； B復雜多變的經(jīng)營環(huán)境； C多個地點進行相似經(jīng)營； D隨

58、后將對同一地點進行存貨審計。 134. 內(nèi)部審計師應該采取哪項行動從業(yè)務工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務范圍： A將問題記錄在業(yè)務工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進一步采取行動； B不管完成業(yè)務所需增加的時間，開展額外的工作； C按計劃繼續(xù)業(yè)務，并在隨后的業(yè)務中包括未預期到的問題； D評價按計劃完成的業(yè)務是否是適當?shù)摹?135. 內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支

59、票都需財務經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是： A不恰當?shù)?。不應授?quán)財務經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的； C不恰當?shù)?。財務?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力； D不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票。 136. 以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述： A薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金成本； B負責核實儲備計劃分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項

60、處理有關(guān)的錯誤； C由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度； D薪酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作。 137. 內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項： A業(yè)務客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策； B根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列； C具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的； D業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。 138. 在對財務部的經(jīng)營性審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該部