CIA600題第二部分不含答案

1、CIA600題第二部分：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) 1. 下列行為哪一項(xiàng)不會削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性： .建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。 .為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?.在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。 A僅有； B僅有； C僅有； D和。 2. 內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師： A應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告； B可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)； D如果得到

2、了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。 3. 內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性： A該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評價(jià)內(nèi)部控制而不是評價(jià)賬戶余額； D以上三項(xiàng)都對。 4. 回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于： A實(shí)物證據(jù) B聲明證據(jù) C文件證據(jù) D分析性證據(jù) 5. 內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件： A提貨單 B采購訂單的復(fù)印件

3、C發(fā)票 D驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序 6. 管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性； B不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷控制； C接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損； D接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。 7. 在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助： A取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議； B取得控制的初步調(diào)查； C確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍； D評價(jià)控

4、制的充分性和有效性。 8. 內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作： A質(zhì)量控制文件的分析； B永久性審計(jì)檔案； C以前的審計(jì)報(bào)告； D對質(zhì)量控制部門的管理章程。 9. 作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對外說是： A、令人滿意的； B、最優(yōu)化的； C、最理想的； D、最大限度的。 10. 初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會計(jì)人員長時(shí)間加班，會計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計(jì)部門的工資幾

5、乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A與內(nèi)部審計(jì)活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源； B按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師； C研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益； D鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。 1

6、1. 主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A在內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期； B初步調(diào)查之后； C最初計(jì)劃會議期間； D所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。 12. 內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù)，剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作，下一步他應(yīng)該： A安排內(nèi)部審計(jì)人員； B制定初步審計(jì)目標(biāo)； C編制審計(jì)工作方案； D實(shí)施現(xiàn)場工作。 13. 在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制： A初步調(diào)查階段； B員工挑選階段； C編制工作方案階段； D審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。 14. 以下哪項(xiàng)是對初步調(diào)查的最佳描述: A采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織

7、的管理目標(biāo)； B對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣； C對財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施； D為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。 15. 確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地，標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師 考慮重大的不合規(guī)行為的可能性 以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn) 將確認(rèn)成本與收益比較 A僅有和； B僅有和； C僅有和； D、和。 16. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)： A沒有對審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查； B確定審計(jì)范圍內(nèi)

8、任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； C確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會超出潛在的收益； D假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。 17. 內(nèi)部審計(jì)活動安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用： A檢查大額、異?；驘o法解釋的支出； B檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)和國外的銷售傭金； C檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素； D檢查對組織而言不尋常的捐贈。 18. 溝通技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括: A為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)； B在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評價(jià)； C在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估

9、； D做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。 19. 應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要： A開展合理限度的檢查與核證； B開展廣泛的檢查； C對合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證； D考慮重大違規(guī)行為的可能性。 20. 內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目： A可利用的助理人員很多； B與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C相關(guān)的信息是可靠的； D雜項(xiàng)收入受影響。 21. 某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸

10、款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序： A檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告； B與管理層會談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化； C檢查董事會會議記錄，確認(rèn)政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響； D以上答案都正確。 22. 內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會對問題做出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰

11、當(dāng)?shù)? A將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)； B考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)； C鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)； D與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。 23. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)： A為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為； C描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。 24. 根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對于內(nèi)部審計(jì)專

12、業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南： A屬性標(biāo)準(zhǔn)； B實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C工作標(biāo)準(zhǔn)； D實(shí)務(wù)公告。 25. 當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)； B將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通； C對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)； D對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。 26. 以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性： A一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行檢查； B前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查； C內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理

13、工資和雇員津貼的合同； D編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。 27. 以下哪項(xiàng)活動違反了獨(dú)立性原則: A審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì)； B由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍； C參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議； D在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。 28. 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的： A內(nèi)部審計(jì)活動的政策與程序； B內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； C內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范； D內(nèi)部審計(jì)活動的章程。 29. 內(nèi)部審計(jì)活動章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)

14、限要素： A確定要開展審計(jì)的組織部門； B確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會披露類型； C接觸與績效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)； D接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。 30. 為了避免管理高層與審計(jì)委員會之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： A向管理高層和審計(jì)委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果； B通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性； C先與審計(jì)委員會討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論； D要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動與審計(jì)委員會關(guān)系的政策。31. 某機(jī)構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報(bào)紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達(dá)到最優(yōu)的理想效果。以下哪項(xiàng)技術(shù)最適合應(yīng)用： A集思廣益法； B價(jià)值分析法； C頭腦風(fēng)暴法；

15、D強(qiáng)制精煉法。 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個(gè)艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時(shí)間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項(xiàng)工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用： A毀壞！然后精煉； B愛迪生法； C形態(tài)矩陣分析法； D作業(yè)研究法。 33. 某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自

16、己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用： A頭腦風(fēng)暴法； B價(jià)值分析法； C自由聯(lián)想法； D屬性列表法。 34. 組織由于停業(yè)不再需要某臺計(jì)算機(jī)?，F(xiàn)在，有幾個(gè)計(jì)算機(jī)項(xiàng)目可能要用到這臺計(jì)算機(jī)，但要對一些應(yīng)用程序進(jìn)行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用： A屬性列表法； B作業(yè)研究法； C矩陣形態(tài)分析法； D集思廣益法。 35. 某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問題。工程部請你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用： A自由聯(lián)想法； B作業(yè)研究法

17、； C毀壞！然后精煉； D愛迪生法。 36. 某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用： A過程研究法； B價(jià)值分析法； C屬性列表法； D頭腦風(fēng)暴法。 37. 首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用

18、的方法可稱為： A最小二乘法技術(shù)； B德爾菲技術(shù)； C最大可能性技術(shù)； D預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。 38. 某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評定指標(biāo)： A員工的高流動率； B員工參與預(yù)算編制的程度很高； C大額的注銷壞賬； D供應(yīng)商數(shù)目多。 39. 某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個(gè)重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應(yīng)該： A選擇一種解決方案； B產(chǎn)生替代的解決方案； C確認(rèn)問題； D考慮競爭者對各種行動的反

19、應(yīng)。 40. 某公司最近引進(jìn)了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該： A從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個(gè)問題； B召集審計(jì)組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會議； C依靠審計(jì)主管來制定新方法； D采用墨守成規(guī)的問題解決法。 41. 內(nèi)部審計(jì)師在對分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了以下內(nèi)容： 流動比率增高 速動比率變小 存貨的銷售天數(shù)增加 銷售量不變 流動負(fù)債不變根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論： 公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。 毛利降低。 A只有； B只有； C和； D和。

20、42. 負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師員第一步應(yīng)當(dāng)： A檢查材料憑證的有效性； B評價(jià)成本構(gòu)成因素，并與前期進(jìn)行比較； C將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較； D分析廢料和結(jié)余記錄。 43. 以下哪種做法最有可能確定問題： A查閱以前的審計(jì)結(jié)果； B走訪生產(chǎn)車間； C與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)告。 44. 以下哪項(xiàng)最有可能是防止利潤下降的最佳控制： A用來評價(jià)生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計(jì)算機(jī)程序； B將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標(biāo)準(zhǔn)成本相比較的計(jì)算機(jī)程序； C在增長基礎(chǔ)上定期比較車間凈利潤的計(jì)算機(jī)程序； D每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。 45. 能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

21、目標(biāo)的信息的最佳定義是信息可以： A為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)； B為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對的依據(jù)； C是有用的和令人信服的； D是有用的和可靠的。 46. 業(yè)務(wù)信息通常在以下哪種情形下可以被認(rèn)為是相關(guān)的： A通過有效的統(tǒng)計(jì)抽樣推出； B客觀、無偏 C忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力； D與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致。 47. 為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用： A最容易取得的信息； B主觀判斷； C客觀評價(jià)； D信息與各種問題間的邏輯關(guān)系。 48. 在采用抽樣方法時(shí)，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本： A能夠代表抽樣總體提供了合理的保證； B能夠提供合理地取得最佳信息； C對信息與業(yè)務(wù)目標(biāo)的邏輯

22、性關(guān)系提供了合理的保證； D能夠代表總體提供了絕對的保證。 49. 以下哪項(xiàng)是對信息的充分性評價(jià)的實(shí)質(zhì)性因素？信息必須： A良好記錄，且在工作底稿中能夠前后對照； B是參考的依據(jù)，且是勝任的； C與業(yè)務(wù)觀察有直接的關(guān)系，并包括業(yè)務(wù)觀察的所有因素； D具有說服力，任何謹(jǐn)慎的人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。 50. 內(nèi)部審計(jì)師正在評價(jià)公司的廣告部門。公司已將在雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一家中等規(guī)模的地方廣告代理機(jī)構(gòu)。作為審核業(yè)務(wù)工作底稿的一部分，內(nèi)部審計(jì)管理人員對收集到的信息進(jìn)行了評價(jià)，并與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品營銷部總監(jiān)（他可能不客觀）、五個(gè)最大的客戶（他們也許對該產(chǎn)品知之甚少）進(jìn)行訪談，以審核廣

23、告用語的合法性和是否遵守公平貿(mào)易規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)管理人員有理由斷定信息是： A可靠的； B不相關(guān)； C結(jié)論性的； D不充分的。 51. 可靠的信息是指： A能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致； B有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)； C忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論； D勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取 52. 信息的哪種特征可以通過帶有標(biāo)記的原始憑證來滿足： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D有用性。 53. 在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會是最為可靠的： A客戶采購訂單的復(fù)印件； B從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外

24、有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶； C應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金； D商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。 54. 內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長進(jìn)行了會談，主計(jì)長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長的保證是： A充分的，但不可靠或不相關(guān)； B充分、可靠和相關(guān)的； C不充分、可靠或相關(guān)； D相關(guān)的，但不充分或不可靠。 55. 在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)

25、金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是： A充分的，但不可靠或不相關(guān)； B充分、可靠和相關(guān)的； C不充分、可靠或相關(guān)； D相關(guān)的，但不充分或不可靠。根據(jù)以下信息回答56-60題。首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核某項(xiàng)審計(jì)的工作情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)師完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。

26、 56. 在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師對車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述：“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩??！币韵履捻?xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。 57. 該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)： 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證

27、據(jù)。 3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。 58. 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測試。在當(dāng)年對存貨的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述：“我們對產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外

28、。在審計(jì)過程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋泶蠹覍τ诠ぷ鳂?biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。 59. 在對該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.對所有土地價(jià)值的獨(dú)立評估； 2.類似小塊土地的銷售記錄； 3.分析每塊土地的市場價(jià)值。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： A充分性和相關(guān)性； B可靠性和充分性； C相關(guān)性和可靠性； D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。 60. 在對某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性

29、進(jìn)行評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3.審核一般公眾對營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場調(diào)研。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： A充分性； B可靠性； C相關(guān)性； D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。61. 通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大： A外部證據(jù) B詢問 C口頭證據(jù) D非正式的 62. 在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為： A與經(jīng)營經(jīng)理討論； B檢查貿(mào)易訂單； C檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件； D與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論。

30、63. 某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是： A內(nèi)部的，不充分； B外部的，很充分； C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。 64. 在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報(bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是： A采購訂單 B采購申請 C供應(yīng)商發(fā)票 D

31、供應(yīng)商對賬單 65. 能夠證明供應(yīng)商賬戶余額的最有力的信息來源是： A檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說明書； B從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證； C對賬戶實(shí)施分析性復(fù)核； D與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制。 66. 以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加： 公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。 單位售價(jià)提高了。 存貨被高估。 A只有； B只有和； C只有； D、和。 67. 假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計(jì)程序與這種說法最為相關(guān)： A取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)； B抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單

32、位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異； C取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化； D抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。 68. 對應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息： A將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較； B將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較； C將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較； D檢查供應(yīng)商的發(fā)票對進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況。 69. 分析性程序: A可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價(jià)的聲明而言的； B涉及應(yīng)收款的函證這類的測試； C可以為有關(guān)聲明的完整性提供最

33、佳的信息； D本身從來都不足以支持管理層的聲明。 70. 在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定分析性程序的使用范圍： A內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性； B被檢查領(lǐng)域的重要性； C預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D以上答案都正確。 71. 某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A實(shí)物證據(jù) B聲明證據(jù) C文件證據(jù) D分析性證據(jù) 72. 以下哪個(gè)屬于文件信息的例子： A一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片； B一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。 73. 首席審計(jì)

34、執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來源： A觀察有關(guān)情況； B與人們面談； C檢查相關(guān)記錄； D計(jì)算差異。 74. 下列哪一項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述： A關(guān)于預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄； B內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息； C一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性； D對未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。 75. 某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百

35、分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計(jì)人員斷定是否是弄錯(cuò)賬單了： A文件（憑證） B實(shí)地盤點(diǎn) C函證 D分析性復(fù)核 76. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法： A流程圖法 B調(diào)查問卷法 C矩陣圖法 77. 內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的？流程圖： A顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對； B對可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南； C一般與系統(tǒng)的更新保持同步； D僅顯示計(jì)算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程

36、。 78. 在一個(gè)系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為： A 活動圖 B 程序結(jié)構(gòu)圖 C 概念上的數(shù)據(jù)模型 D 數(shù)據(jù)流程圖根據(jù)以下信息回答79-80題： 79. 該圖顯示的是： A 在系統(tǒng)中如何使用實(shí)物媒介； B 所開展的輸入輸出過程； C 進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流； D 在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。 80. 該圖可以進(jìn)一步顯示： A按庫存記錄編制采購訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)； B編制采購訂單的細(xì)節(jié)； C用于庫存記錄的實(shí)物媒介、供應(yīng)商文檔、采購訂單； D配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點(diǎn)。 81. 以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中： A審核時(shí)間； B業(yè)務(wù)目標(biāo)； C未經(jīng)審核的活動； D

37、所開展的工作的性質(zhì)和程度。 82. 以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的： A對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述； B確認(rèn)所審核活動的陳述； C有關(guān)的事實(shí)陳述； D對所審核活動的觀察和建議的影響的評價(jià)。 83. 由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對意見進(jìn)行表達(dá)： A審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表； B外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C對某領(lǐng)域開展全面審計(jì)； D意見會改善與溝通讀者的溝通。 84. 以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定： A重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)； B內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷； C在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論； D為糾正措施提出的建議。 85. 內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在

38、總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖； B以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單； D取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。 86. 以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)

39、工作底稿的功能： A便于第三方的復(fù)核； B在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。 87. 工作底稿是完整的，在它： A與內(nèi)部審計(jì)活動的格式要求相符； B包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C是清晰、簡明和準(zhǔn)確的； D滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 88. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是： A為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄； B可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式； C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議； D遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 89. 結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師： A.針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措

40、施； B.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性； C.審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績； D.向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告。 90. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰審批： A.業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級； B.主管內(nèi)部審計(jì)師； C.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表； D.首席財(cái)務(wù)官。91. 以下哪項(xiàng)不是對中期報(bào)告的適當(dāng)說法？中期報(bào)告： A.用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息； B.用于溝通所審核的活動的審計(jì)范圍的變化情況； C.在審計(jì)時(shí)間較長時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展； D.消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。 92. 內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：

41、A有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述； B對審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C對審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述； D對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。 93. 最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性： A原因； B情況陳述； C標(biāo)準(zhǔn)； D效果。 94. 內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh； C溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?D在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。 95. 某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動最近對

42、東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)： A. 后續(xù)追蹤不充分； B. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施； C. 內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中； D. 審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。 96. 以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定： A重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)； B內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷； C在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論； D為糾正措施提出的建議

43、。 97. 如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要： A工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容； B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照； C工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。 98. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是： A為內(nèi)部審計(jì)活動的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持； B方便質(zhì)量保證復(fù)核； C提供對工作底稿的控制； D允許審計(jì)委員會審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。 99. 編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是： A記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分

44、析，以支持所報(bào)告的建議； B證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C記錄所有員工的姓名； D提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。 100. 內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于： A外部審計(jì)師； B內(nèi)部審計(jì)活動； C業(yè)務(wù)客戶； D管理高層。 101. 一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且： A負(fù)傾斜； B正傾斜； C對稱傾斜； D在均值和中值之間平均分布。 102. 某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息

45、，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷： A樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)； B樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評價(jià)抽樣結(jié)果； C樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具； D以上答案均不正確。 103. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會是： A估計(jì)值等于總體均值的真值； B實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%； D實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 104. 對于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是： A基本精確度 B極差 C標(biāo)準(zhǔn)差 D置信區(qū)間 105. 在

46、內(nèi)部審計(jì)活動開展以下哪項(xiàng)活動時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適： A評價(jià)組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算； B將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較； C對員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。 D以上答案都正確。 106. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項(xiàng)行動最適當(dāng)： A由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請； B盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個(gè)職位；

47、C鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個(gè)職位。 107. 某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括: A該政策可能對內(nèi)部審計(jì)活動開展公司的財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響； B該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動的職業(yè)化進(jìn)程； C當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其

48、他能力時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)活動使用外部服務(wù)提供者； D由于內(nèi)部審計(jì)活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動可以開展的服務(wù)范圍。 108. 內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除； B讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)； C請工程顧問進(jìn)行對比； D接受建筑商的書面陳述。 109. 如果內(nèi)部審計(jì)活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： 組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 外部咨詢機(jī)構(gòu)。 業(yè)務(wù)客戶。 學(xué)院或大

49、學(xué)。 A和。 B和。 C、和。 D、和。 110. 某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動的一個(gè)職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對工程部門的審計(jì)之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官: A不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B盡管該工程師對內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他； C不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?jì)和稅務(wù)方面的知識； D可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸υ撀毼坏挠^察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識。 111. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個(gè)計(jì)劃。計(jì)劃過程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)： A確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍； B獲取有關(guān)被審計(jì)活動的背景信息； C確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目

50、標(biāo)； D確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。 112. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定： A業(yè)務(wù)目標(biāo)； B工作進(jìn)度與時(shí)間估算； C初步調(diào)查； D業(yè)務(wù)工作方案。 113. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮： A重大的不合規(guī)性的可能性； B包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D所需資源。 114. 內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮： A僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)； C業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議； D最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計(jì)報(bào)告）。 115. 以下哪項(xiàng)對審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之

51、間的差別作出了最佳的解釋： A程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作； B目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用； C目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式； D程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。 116. 某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是： A檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)； C確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D檢查閑置設(shè)備的處理方式。 117. 在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最

52、佳做法是: A由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)； B將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)； C考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)； D實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。 118. 某跨國公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對新近收購的另一個(gè)國家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮： .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計(jì)師的語言能力。 .內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。 .貨幣的匯率。A，；B，；C僅有和；D僅有和。 119. 在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所需記錄以下哪項(xiàng)信息： A完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源； B所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成； C預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)

53、現(xiàn)已得到清楚地辨識； D內(nèi)部審計(jì)活動資源的使用有效率且有效果。 120. 以下哪項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì): A預(yù)付款資金的合并； B采購職能的合并； C法律職能的合并； D營銷職能的合并。 121. 在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對與組織活動有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為： A對各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的； B事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； C沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)； D沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。 122. 以下哪項(xiàng)最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會議的議程中討論

54、： A業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍； B所需的記錄的客戶人員； C抽樣計(jì)劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)； D預(yù)期的開始和結(jié)束日期。 123. 制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段： A計(jì)劃階段； B在評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后； C在開展業(yè)務(wù)時(shí)； D為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。 124. 在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的： A開展初步調(diào)查； B從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容； C編制預(yù)算，確認(rèn)所需要的資源成本； D通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營目標(biāo)是否完成。 125. 用于評價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括： A以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對

55、相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列； B對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意； C用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序； D注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險(xiǎn)。 126. 以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮： A對業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見； B具體到所要測試的控制； C具體到所要開展的程序； D具體到審計(jì)程序中用到的方法。 127. 對業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該： A不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論； B業(yè)務(wù)客戶或指定人員； C在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意； D董事會書面批準(zhǔn)。 128. 以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟： A業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對遵守法

56、律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試； B確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率； C在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)； D觀察廢品檢驗(yàn)的方法。 129. 業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是： A充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具； B記錄內(nèi)部審計(jì)師對控制的評價(jià)； C為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法； D評估與被審計(jì)活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。 130. 以下哪項(xiàng)是對審計(jì)目標(biāo)的表述： A觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況； B分析現(xiàn)金短缺模型； C評價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)； D逐月重新計(jì)算銀行對賬單。 131. 內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會計(jì)部門

57、、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營情況。以下哪類工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目： A內(nèi)部審計(jì)活動制定和測試的一個(gè)形式化的方案； B在對每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案； C分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營程序的調(diào)查問卷； D以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。 132. 測試控制的業(yè)務(wù)工作方案應(yīng)該： A為每項(xiàng)所評價(jià)的經(jīng)營活動專門制定； B通用于各種情形，但與各部門工作無關(guān)。 C通用于所有地方的特定部門； D通過確保檢查經(jīng)營的每一個(gè)方面來減少昂貴的工作重復(fù)。 133. 標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形： A只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境； B復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境； C多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營； D隨

58、后將對同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)。 134. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍： A將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動； B不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作； C按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題； D評價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?135. 內(nèi)部審計(jì)師對一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支

59、票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是： A不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計(jì)算機(jī)生成的支票簽名； B恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的； C不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力； D不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票。 136. 以下哪項(xiàng)是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述： A薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本； B負(fù)責(zé)核實(shí)儲備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)

60、處理有關(guān)的錯(cuò)誤； C由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度； D薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作。 137. 內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng)： A業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策； B根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列； C具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的； D業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。 138. 在對財(cái)務(wù)部的經(jīng)營性審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該部