人民銀行財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理研究

1、人民銀行財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理研究潘紅雨( 中國(guó)人民銀行武漢分行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處，湖北 武漢430000)摘 要 隨著財(cái)政改革的不斷深入和部門預(yù)算管理體制的建立，人民銀行財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制不斷加強(qiáng)。但是，目前人民銀行系統(tǒng)在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理等方面仍有待加強(qiáng)， 財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然存在。如何進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金平安是人民銀行 系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)常抓不懈的工作。關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù); 風(fēng)險(xiǎn); 研究中圖分類號(hào) F832 31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A文章編號(hào)1004 4817( 2021) 02 0029 04近年來(lái)，隨著中央銀行職能逐步調(diào)整、業(yè)務(wù)核算和資金管理電子化程度不斷提高，

2、財(cái)務(wù)管理 工作體系不斷得到調(diào)整與完善。然而基層央行 由于受相關(guān)制度建設(shè)緩慢、管理方法水平落后、 風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估機(jī)制不健全等諸多原因影響，在 具體實(shí)施過(guò)程中也反響出一些亟需解決的問(wèn)題， 需引起我們高度注意。一、人民銀行財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)含義及特征財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指人民銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)或 管理過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料、無(wú)法控制或人 為因素的影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使 人民銀行資金遭受損失的可能性。要想深入了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)特征，并在此根底上建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 體制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有: ( 1) 風(fēng)險(xiǎn)的客觀 性: 即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存 在的，人們只能在一定范圍內(nèi)

3、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成 和開(kāi)展的條件，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少財(cái) 務(wù)損失，而不能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。( 2) 風(fēng)險(xiǎn)的 全面性: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于人民銀行財(cái)務(wù)管理的全 過(guò)程，只要有財(cái)務(wù)資金活 動(dòng)，就 會(huì) 有 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn)。( 3) 風(fēng)險(xiǎn)的不確定性: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生，何時(shí)、何地發(fā)生以及發(fā)生的范圍和影響程度等是不能完全 確定的。( 4) 風(fēng)險(xiǎn)的可控性: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并 不是純粹的“意外，而是有一定規(guī)律可循的，管 理得當(dāng)，措施有力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。二、人民銀行財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題 ( 一) 相關(guān)制度建設(shè)緩慢 一是基層行受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作模式影響，仍然存在多頭管理，多渠道采購(gòu)現(xiàn)象，帶來(lái)的弊

4、端不僅易使管理出現(xiàn)前清后亂，也容易造成重復(fù) 和浪費(fèi)，還不利于部門間開(kāi)展規(guī)劃的協(xié)調(diào)性。二 是責(zé)任主體虛化，處分力度輕。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn) 的違紀(jì)違法事件，處分原那么通常是法不責(zé)眾，對(duì) 公不對(duì)私，處分力度遠(yuǎn)不能形成威懾力，客觀上 縱容了違法亂紀(jì)行為，制約了制度建設(shè)工作的有 效開(kāi)展。( 二) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制乏力基層央行財(cái)務(wù)內(nèi)控仍停留在較原始的內(nèi)部 牽制階段，缺乏行之有效的財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前、事 中和事后監(jiān)督機(jī)制。原有內(nèi)控制度落后于現(xiàn)實(shí) 業(yè)務(wù)的開(kāi)展，之前的內(nèi)控制度不能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)，沒(méi)有得到及時(shí)修正和補(bǔ)充，相對(duì)滯后的內(nèi)控 制度與實(shí)際操作脫節(jié)導(dǎo)致內(nèi)控出現(xiàn)盲點(diǎn)。同時(shí)收稿日期20210201 29一些制度在新制定時(shí)

5、難以周全考慮，沒(méi)有相關(guān)配套制度來(lái)保障執(zhí)行，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行中存在較大風(fēng) 險(xiǎn)。( 三) 源頭控制水平方法落后基層央行財(cái)務(wù)管理工作出發(fā)點(diǎn)都是盡量估 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而通過(guò)制度設(shè)計(jì)予以排除。因此 是以預(yù)防和控制為主，很少有從鼓勵(lì)層面考慮。 加之受人員素質(zhì)不高，容易產(chǎn)生抵觸情緒影響， 員工存在節(jié)約是事不關(guān)己，努力節(jié)約只能換來(lái)下 一年更少的預(yù)算等意識(shí)，顯然與提倡的全員準(zhǔn)確 把握財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)涵，走財(cái)務(wù)精細(xì)化管理之路 有所沖突。( 四) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的循環(huán)往復(fù) 的過(guò)程，一些基層央行將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作作為階段 性工作來(lái)抓，時(shí)緊時(shí)松，時(shí)斷時(shí)續(xù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工 作是應(yīng)付式的，流于形式，未能

6、與實(shí)際工作緊密 結(jié)合。思想上存在一勞永逸的觀念，排查出的風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)較長(zhǎng)時(shí)間一成不變。對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)未及時(shí)更新，對(duì)于隱匿的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能認(rèn)真重 新梳理。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果評(píng)價(jià)方面未能結(jié)合具 體實(shí)際情況進(jìn)行再分析、再評(píng)價(jià)，已經(jīng)制定的風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施未能隨著人員、流程、系統(tǒng)和外部環(huán) 境的變化而變化，風(fēng)險(xiǎn)控制方案所起的作用逐漸 弱化。缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制，其實(shí)就是組織內(nèi) 隱含的最大風(fēng)險(xiǎn)。( 五) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析方法缺失風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別、估測(cè)和分 析過(guò)程中，往往更多地依賴于個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，習(xí)慣運(yùn) 用傳統(tǒng)理念和方法，定性評(píng)估的多，定量評(píng)價(jià)的 少，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不夠準(zhǔn)確，模糊不清。日常開(kāi) 展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不

7、夠合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的職責(zé) 不夠明確，評(píng)價(jià)手段不夠先進(jìn)和科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 時(shí)間較長(zhǎng)，效率較低，質(zhì)量不高。三、構(gòu)建人民銀行財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架的 思考自 2021 年 7 月 1 日起施行的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做出了根本要求，人民銀行在構(gòu)建央行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些 根本要求，在?中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制 指引?的有關(guān)規(guī)定前提下，借鑒商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn) 管理方面的成熟經(jīng)驗(yàn)和 做 法，秉 承“專 業(yè) 化、科 學(xué)化、制度化、經(jīng)?；脑u(píng)估工作原那么，將央行 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作納入到常規(guī)化運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 體系中。( 一) 組織框架構(gòu)建基層央行成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)以及以業(yè)務(wù) 條線劃分的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

8、估小組，由單位內(nèi)具有豐 富管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，定期對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn) 行仔細(xì)評(píng)估，篩選出高風(fēng)險(xiǎn)及以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制管理; 行長(zhǎng)和分管行領(lǐng)導(dǎo)要 充分支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工 作具備足夠的人力、物力以及信息技術(shù)水平，及 時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展情況; 成立獨(dú)立于審 計(jì)、監(jiān)察部門以外的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要職責(zé)是 組織日常風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析，負(fù)責(zé) 建立各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，收集整理風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估資料，及時(shí)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策 提供依據(jù); 相關(guān)職能部門在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中要各 司其職，既要明確分工，又要通力協(xié)作，積極發(fā)揮 作用。如財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門提供

9、 準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性 進(jìn)行獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門要向?qū)徲?jì)部 門提供直接的第一手資料和記錄，法規(guī)部門應(yīng)當(dāng) 能夠有效識(shí)別、評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。( 二) 財(cái)務(wù)資金評(píng)估流程和評(píng)估方式選擇財(cái)務(wù)人員操作風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)體 系中占有較大的比重，根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和風(fēng) 險(xiǎn)性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)采用由表及里、自下而 上、從到未知的方式，依據(jù)操作業(yè)務(wù)流程分 析，從根底崗位做起，從的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步延伸 到未知的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估方式采取自我評(píng)估法，通過(guò) 開(kāi)展全員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)，識(shí)別出各自操作業(yè)務(wù)中30 的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)大小。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程

10、如圖 1 所示。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。運(yùn)用層次分析法結(jié)合業(yè)務(wù)流程分析，將復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分解為假設(shè) 干組成要素，按照支配關(guān)系和影響程度分組形成 有序的階梯式層次結(jié)構(gòu)，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)一步 細(xì)分，便于識(shí)別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)起關(guān)鍵性的、決定性的 風(fēng)險(xiǎn)因素。運(yùn)用德?tīng)栰撤ǔ浞质占瘜＜乙庖?jiàn)，對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不斷的修正，以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 的準(zhǔn)確性。具體方法和步驟如圖 2 所示。( 三) 建立財(cái)務(wù)資金評(píng)估模型財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的建立要根據(jù)財(cái)務(wù) 工作特點(diǎn)，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)果要求具有一定的準(zhǔn)確性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠起 實(shí)際指導(dǎo)作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取從定性到定量再 到定性的方式，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程盡可能借助信息

11、技 術(shù)手段，簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效率。1 風(fēng)險(xiǎn)水平計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)水平的計(jì)量一般包 括兩個(gè)方面: 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水 平與固有風(fēng)險(xiǎn)成正比，與控制質(zhì)量上下成反比。實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平 = 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn); 控制風(fēng)險(xiǎn) = 1 控制效果系數(shù); 控制效果系數(shù) = 控制評(píng)價(jià)值 /100 100% 。 實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平是實(shí)施內(nèi)部控制后存在于業(yè)務(wù)崗位的剩余風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該是管理者和決策者愿意 接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。如果計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)水平與設(shè) 定的目標(biāo)值有差距，就須要重新采取控制措施， 然后再次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直至確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)水平在可 接受的范圍內(nèi)。2 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng) 估 方 法。采 取 層 次 分 析 法 ( AHP法) 和

12、德?tīng)栰撤?( 也稱專家調(diào)查法) 相結(jié)合的辦 法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，對(duì)于一些簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù) 領(lǐng)域，如人力資源管理等可以逐步嘗試采取 BP3 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng) 估 標(biāo) 準(zhǔn)。央 行 總、分 行 在 充 分 調(diào)查、認(rèn)證、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的根底上，確定具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域 的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)水平或平安指標(biāo)，作為基層央行衡量 和比擬的對(duì)象。基層央行通過(guò)與平安指標(biāo)和風(fēng) 險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)比照，確定自身所處的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)層 次，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)比擬結(jié)果，確定是否需要采取 控制措施以及控制到何種程度。31 ( 四) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估報(bào)告的結(jié)果，提出相應(yīng)風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。面對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際工作情 況和自身?xiàng)l件，選擇風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)抑 制

13、和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法將財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合 理水平。同時(shí)要注意控制的本錢效益原那么，從而 盡量獲取最大的風(fēng)險(xiǎn)管理收益。( 五) 評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)日常要通過(guò)加大教育培訓(xùn)力度、引進(jìn)專業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估人才、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才庫(kù)等手段，不斷 提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的整體素質(zhì)。支持和鼓勵(lì)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估人員參加中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)管理 師資格考試，掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng) 估 方 法，提高實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合工作能 力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員應(yīng)加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，了解 國(guó)際、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的先進(jìn)方式方法以及發(fā) 展趨勢(shì)，及時(shí)掌握金融形勢(shì)和動(dòng)態(tài)，學(xué)會(huì)運(yùn)用數(shù) 理統(tǒng)計(jì)方法和信息技術(shù)手段分析監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。及 時(shí)更新知識(shí)，擴(kuò)大知識(shí)面，不斷

14、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分 析、監(jiān)測(cè)的專業(yè)技能，力爭(zhēng)成為復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估人才。四、相關(guān)對(duì)策與建議( 一) 健全內(nèi)部財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度人民銀行要結(jié)合自身開(kāi)展的需要，制定包括 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、本錢控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理 方法，明確風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理 制度、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度等，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì) 劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，營(yíng) 運(yùn)資產(chǎn)，控制本錢，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營(yíng) 狀況，改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高資金運(yùn)行效率。( 二) 建立財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)作用，經(jīng)常開(kāi)展內(nèi)控 檢查，排查風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞。將內(nèi)部審計(jì)職能做 為系統(tǒng)內(nèi)的一項(xiàng)資源，協(xié)助財(cái)務(wù)部門改良

15、工作， 促使其嚴(yán)格依法依規(guī)辦事，認(rèn)真履行好在財(cái)務(wù)管 理中的職責(zé); 逐步建立起事前、事中、事后監(jiān)督相 結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體制，針對(duì)基層央行財(cái)務(wù)各個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行實(shí)時(shí)防控。( 三) 完善鼓勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲各部門要明確各自的責(zé)任界線，堅(jiān)決貫徹不 相容職責(zé)相別離的原那么，改變多頭管理，多處核 算，資金切塊分配的狀況，防止制度執(zhí)行不統(tǒng)一， 造成資金使用的損失和浪費(fèi)現(xiàn)象。科學(xué)合理地 制定量化的節(jié)約指標(biāo)，將指標(biāo)完成情況與部門和 個(gè)人獎(jiǎng)懲掛鉤，并在行務(wù)公開(kāi)欄定期公布，接受 群眾監(jiān)督，并把資源節(jié)約活動(dòng)開(kāi)展的情況和效果 納入全年目標(biāo)管理責(zé)任制的范疇進(jìn)行綜合評(píng)定。( 四) 積極引入先進(jìn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理模式先進(jìn)企業(yè)和商業(yè)銀行已推行的財(cái)務(wù)資金管 理中與利益掛鉤的方法，其效果已被公認(rèn)為是行 之有效的。因 此，借 鑒 它 們 成 熟的財(cái)務(wù)管理方 法，來(lái)制定配套的管理制度和鼓勵(lì)機(jī)制，創(chuàng)新財(cái) 務(wù)管理流程，以切實(shí)提高我們的財(cái)務(wù)管理預(yù)警、 識(shí)別、度量、控制水平和有效應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的抵 御能力。( 五) 提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，建立央行獨(dú)特風(fēng) 險(xiǎn)文化設(shè)置財(cái)務(wù)管理與教育職能部門，全面提高財(cái) 務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)決策水平