中鐵六局會計憑證附件規(guī)范性要求(討論稿)

1、 中鐵六局施工企業(yè)會計憑證附件規(guī)范性研究PAGE 52PAGE 53Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.通 知哎集團公司所屬各扮單位：巴 集團澳公司根據(jù)俺會計法、氨企業(yè)會計準則胺、會計基礎(chǔ)工百作規(guī)范、內(nèi)巴部會計控制規(guī)范氨愛基本規(guī)范（試行版），結(jié)合施工懊企業(yè)內(nèi)控要求和氨實際情況，從資胺產(chǎn)、負債、所有壩者權(quán)益、建造合按同、收入、成本昂、費用等七個方稗面，本著實用性板和可操作性原則笆，對各類業(yè)務(wù)所頒需的會計憑證附背件的種類、格式愛、內(nèi)控審核、審扳批簽字等事項一霸一進行了規(guī)范性敖要求。使經(jīng)濟業(yè)搬務(wù)經(jīng)辦

2、人、審核藹人、審批人、會般計處理人員明確稗職責(zé)，保證會計拔信息的合法性、般真實性和準確性版，實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)礙的可追溯，為防巴范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險愛，維護財產(chǎn)安全哀完整，促進企業(yè)拌有效經(jīng)營提供保凹障哀。拜現(xiàn)將扒中鐵六局會計憑白證附件規(guī)范性半要求（討論稿）柏下發(fā)各單位哎，瓣請財務(wù)半部門牽頭組織啊物資盎、胺機械、工程、氨人力等相關(guān)管理芭部門進行研討，版提出岸具體伴修改意見和建議佰，八于矮4月20日巴前上報熬集團公司財務(wù)部扒。六局財務(wù)會計部藹2010敖.3.23扮施工企業(yè)叭中鐵六局吧會計憑證附件壩規(guī)把范性背研究拔前言：八為滿足企業(yè)內(nèi)部巴控制管理要求，拜實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)稗可追溯，對會計吧憑證附件的格式芭、內(nèi)控審批程

3、序拌等進行規(guī)范非常凹必要。唉原始憑證是記錄阿經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)辦生、執(zhí)行或完成傲，作為記賬依據(jù)案的最初的書面證皚明文件，為會計拜核算提供原始依皚據(jù)；稗各類審計奧可以絆通過原始憑證柏檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的扮真實性、合法性哎和合理性，為會隘計監(jiān)督提供重要扒依據(jù)；邦企業(yè)管理者也傲可以跋根據(jù)原始憑證扒明確經(jīng)濟責(zé)任，安為落實崗位責(zé)任瓣制提供重要文件俺。霸原始憑證是在經(jīng)疤濟業(yè)務(wù)發(fā)生的過愛程中直接產(chǎn)生的皚，挨種類格式繁多，把而企業(yè)內(nèi)部控制壩、會計基礎(chǔ)工作壩規(guī)范和各類審計唉工作對企業(yè)的會扒計憑證附件都提瓣出了較高要求，吧實際翱業(yè)務(wù)操作也需啊要埃規(guī)范會計憑證附壩件。但縱觀目前愛的各類會計制度敗、內(nèi)控制度敗及理論探討搬都沒有

4、對會計憑艾證附件的規(guī)范性按提出要求八，佰本文壩力圖靶從資產(chǎn)、負債、熬所有者權(quán)益、建奧造合同、收入、礙成本、費用等七八個方面，對各項襖業(yè)務(wù)所需的會計岸憑證附件的種類拔、格式、內(nèi)控審襖核、審批簽字等絆事項一一進行了懊規(guī)范性探討，從半而完善企業(yè)內(nèi)控岸管理笆，般并使經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)跋辦人、審核人、拔審批人、會計處安理人員明確職責(zé)俺，保證會計信息耙的合法性、真實柏性稗、板準確性襖，實現(xiàn)會計業(yè)務(wù)巴的可追溯藹。按摘要：愛本文依據(jù)會計藹法、企業(yè)會半計準則、暗會計基礎(chǔ)工作骯規(guī)范、八內(nèi)部會計控制佰規(guī)范柏氨基本規(guī)范（試行皚），結(jié)合施工拜企業(yè)內(nèi)控要求和骯實際情況，耙從資產(chǎn)、負債、埃所有者權(quán)益、建扮造合同、收入、唉成本、費用

5、等七笆個方面，胺本著實用性和可瓣操作性原則，靶對各類業(yè)務(wù)所需耙的會計憑證附件哎的種類、格式、拔內(nèi)控審核、審批柏簽字等事項俺一一進行了壩規(guī)范性探討。使笆經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人擺、審核人、審批哎人、會計處理人扳員明確職責(zé)，保拌證會計信息的合扮法性、真實性和班準確性，捌實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的扮可追溯，把為防范企業(yè)經(jīng)營邦風(fēng)險，維護財產(chǎn)盎安全完整，促進捌企業(yè)有效經(jīng)營提骯供保障。跋會計憑證是記錄拜經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確芭經(jīng)濟責(zé)任、反映巴經(jīng)濟利益關(guān)系按的襖書面證明。會計岸人員對日常大量斑、分散的各種經(jīng)班濟業(yè)務(wù)原始憑證捌，進行整理、分敗類、匯總、并經(jīng)辦過會計處理，為絆企業(yè)柏核算、擺監(jiān)督、控制經(jīng)濟唉活動，進行經(jīng)營擺決策提供財務(wù)信伴息。

6、本文依據(jù)跋會計法、企斑業(yè)會計準則、般會計基礎(chǔ)工作盎規(guī)范、芭內(nèi)部會計控制爸規(guī)范罷啊基本規(guī)范（試行柏），結(jié)合施工扮企業(yè)內(nèi)控要求和扳實際情況，柏從資產(chǎn)管理、負疤債管理、所有者胺權(quán)益管理、建造按合同管理、收入拌管理、成本管理案、費用管理等七敖個方面，對業(yè)務(wù)藹所需的會計憑證骯附件格式、審核耙、審批等事項作搬了相應(yīng)規(guī)范性探懊討。本文敖著重進行實用性唉和可操作性研究吧，按業(yè)務(wù)種類規(guī)吧范了巴業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦扮理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項吧應(yīng)提供的各類附熬件，擺業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員部骯門主管對經(jīng)辦事笆項的審核，部門耙主管領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)擺濟氨事項的審批扮按內(nèi)控要求藹，總會計師對資跋金事項的審批，板總經(jīng)理對重要事板項及特殊事項進氨行的審批柏。艾

7、使經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦板人、審核人、審背批人、會計處理岸人員明確笆怎樣履行自己的板職責(zé)氨，癌才能斑形成合法有效的挨會計憑證澳，氨，借此提高財務(wù)笆人員的業(yè)務(wù)操作挨能力，俺保證會計信息的跋真實性和準確性暗，進一步加強企笆業(yè)內(nèi)控管理，防版范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險伴，維護財產(chǎn)安全跋完整，促進企業(yè)邦有效經(jīng)營。要求（討論稿）瓣會計憑證附件內(nèi)哎控哀管理扮手冊目 錄TOC o 1-3 u一、資產(chǎn) PAGEREF _Toc246219116 h 2愛1.1耙岸貨幣資金唉 PAGEREF _Toc246219117 h 奧2背1.1.1矮傲備用金申請邦 PAGEREF _Toc246219118 h 八2百1.1.2拌班庫存現(xiàn)金鞍

8、 PAGEREF _Toc246219119 h 熬2耙1.1.3班藹銀行存款月末對叭賬頒 PAGEREF _Toc246219120 h 頒2絆1.2昂邦應(yīng)收款項背 PAGEREF _Toc246219121 h 敖2百1.2.1翱扮應(yīng)收款項收取芭 PAGEREF _Toc246219122 h 敗2艾1.2.2背拜應(yīng)收款項對賬簽扳認壩 PAGEREF _Toc24621靶9123 h俺 頒2敗1.2.3拔班計提壞賬準備癌 PAGEREF _Toc246219124 h 安2襖1.3挨澳預(yù)付賬款審批藹 PAGEREF _Toc246219125 h 礙2按1.4絆襖存貨襖 PAGEREF _

9、Toc246219126 h 骯2笆1.4.1斑鞍存貨增加：甲供骯材料、自購材料胺、內(nèi)部單位調(diào)入哀、抵賬增加唉 PAGEREF _Toc246219127 h 案2扮1.4.2暗鞍存貨領(lǐng)用：工程辦建設(shè)領(lǐng)用、專業(yè)笆分包單位領(lǐng)用岸 PAGEREF _Toc246219128 佰h 笆2白1.4.3扮凹存貨盤點頒 PAGEREF _Toc246219129 h 皚2唉1.4.4百吧存貨處置：毀損鞍報廢、出售、內(nèi)搬部單位調(diào)出、抵俺賬減少斑 PAGEREF _Toc246219130 h 搬2案1.4.5邦版計提存貨跌價準昂備背 PAGEREF _Toc246219131 h 拔2懊1.4.6半白工程項

10、目已完工扒未結(jié)算佰 PAGEREF _Toc246219132 h 拔2壩1.5捌扳長期股權(quán)投資胺 PAGEREF _Toc246219133 h 跋2八1.5安.1叭稗對外投資暗 PAGEREF _Toc246219134 h 愛2般1.5.2胺扒持有長期股權(quán)投巴資唉 PAGEREF _Toc246219135 h 挨2半1.5.3澳唉處置長期股權(quán)投爸資癌 PAGEREF _Toc246219136 h 芭2白1.5.4扮邦計提長期股權(quán)投壩資減值辦 PAGEREF _Toc246219137 h 敗2芭1.6傲礙固定資產(chǎn)把 PAGEREF _Toc246219139 h 艾2瓣1.6.1暗埃

11、固定資產(chǎn)增加：隘外購、自建、內(nèi)拜部單位調(diào)入、資辦產(chǎn)清償方式取得八 PAGEREF _Toc246219140 h 皚2傲1.6.2搬岸計提固定資產(chǎn)折澳舊敖 PAGEREF _Toc246219141 h 巴2岸1.6.3跋阿固定資產(chǎn)拌修理案 PAGEREF _Toc246219348 h 搬2熬1.6.4隘啊固定資產(chǎn)減少：吧毀損報廢、出售唉、內(nèi)部單位調(diào)出盎、抵賬減少艾 PAGEREF _Toc246219349 h 敖2壩1.6.5熬把固定資產(chǎn)出租敖 PAGEREF _Toc246219350 h 皚2胺1.6.6哀昂固定資產(chǎn)清查盤半點芭 PAGEREF _Toc246219351 h 把2案

12、1.6.7拔扮計提固定資產(chǎn)減艾值奧 PAGEREF _Toc246219352 h 唉2翱1.7唉巴臨時設(shè)施扳 PAGEREF _Toc246219355 h 白2皚1.7.1矮拔臨時設(shè)施增加跋 PAGEREF _Toc246219357 h 按2愛1.7.2按版臨時設(shè)施攤銷鞍 PAGEREF _Toc246219358 h 辦2敗1.7.3氨般臨時設(shè)施處置扮 PAGEREF _Toc246219359 h 般2版1.8辦鞍無形資產(chǎn)壩 PAGEREF _Toc246219360 h 哀2按1.8.1安頒無形資產(chǎn)增加：吧外購、投資者投佰入、自行開發(fā)扳 PAGEREF _Toc246219361

13、h 絆2耙1.8.2隘扳無形資產(chǎn)攤銷稗 PAGEREF _Toc246219362 h 敗2斑1.8.3阿癌無形資產(chǎn)處置柏 PAGEREF _Toc246219363 h 案2二、負債 PAGEREF _Toc246219365 h 2扳2.1懊佰應(yīng)付款項吧 PAGEREF _Toc246219366 吧h 叭2白2.2案笆預(yù)收賬款俺 PAGEREF _Toc246219367 h 癌2把2.3耙挨應(yīng)付職工薪酬氨 PAGEREF _Toc246219368 h 扳2岸2.3.1唉頒職工工資、獎金奧、津貼及補貼奧 PAGEREF _Toc246219369 h 鞍2傲2.3.2癌懊職工福利費柏

14、PAGEREF _Toc246219370 h 版2皚2.3.3艾跋社會保險費氨 PAGEREF _Toc246219372 h 背2背2.3.4八矮住房公積金懊 PAGEREF _T爸oc24621矮9373 h胺 擺2巴2.3.5瓣昂工會經(jīng)費岸 PAGEREF _Toc246219374 h 耙2阿2.3.6巴斑職工教育經(jīng)費巴 PAGEREF _Toc246219375 h 瓣2擺2.3.7礙白非貨幣性福利胺 PAGEREF _Toc246219376 h 皚2傲2.3.8盎骯因解除勞動關(guān)系搬給予的補償壩 PAGEREF _Toc246219498 h 俺2跋2.4礙半長短期借款阿 PAG

15、EREF _Toc246219499 h 藹2愛2.4.1半伴取得借款瓣 PAGEREF _Toc246219500 h 皚2斑2.4.2俺奧歸還借款版 PAGEREF _Toc246219501 h 唉2懊2.5耙八代業(yè)主拆遷、代吧購設(shè)備等款項支矮付辦 PAGEREF _Toc246219502 h 辦2頒三、所有者權(quán)益扒 PAGEREF _Toc246219503 h 鞍2埃3.1拌疤提取盈余公積巴 PAGEREF _Toc246219504 h 襖2叭3.2拔鞍分配股利搬 PAGEREF _Toc246219505 h 耙2拜四、建造合同翱 PAGEREF _Toc246219506 h

16、 暗2頒4.1把板建造合同收入確壩認扳 PAGEREF _Toc246219507 h 絆2半4.2瓣暗工程結(jié)算襖 PAGEREF _Toc246219508 h 埃2稗4.3斑斑合同預(yù)計損失處爸理白 PAGEREF _Toc246219509 h 岸2笆4.4鞍案工程竣工移交處澳理扳 PAGEREF _Toc246219510 h 白2按4.5八拌管理費上交啊 PAGEREF _Toc246219511 h 熬2五、收入 PAGEREF _Toc246219512 h 2拔5.1八擺主營業(yè)務(wù)收入般 PAGEREF _Toc246219513 h 白2拜5.2拌白其他業(yè)務(wù)收入愛 PAGEREF

17、 _Toc246219604 h 隘2壩5.2.1艾芭機械設(shè)備出租收芭入凹 PAGEREF _Toc246219605 h 搬2埃5.2.2辦凹房屋出租收入耙 PAGEREF _Toc246219606 h 把2瓣5.3奧班營業(yè)稅金及附加班 PAGEREF _Toc246219607 h 襖2六、成本 PAGEREF _Toc246219608 h 2板6.1暗案直接成本稗 PAGEREF _Toc246219609 h 捌2奧6.1.1百稗人工費骯 PAGEREF _Toc246219610 h 柏2吧6.1.2吧柏材料費傲 PAGEREF _Toc246219611 h 鞍2扒6.1.3版

18、阿機械使用費版 PAGEREF _Toc246219612 h 癌2拜6.1.4扮哎其他直接費扳 PAGEREF _Toc246219613 h 背2胺6.2安跋間接成本巴 PAGEREF _Toc246219614 h 翱2柏6.2.1壩癌外來憑證業(yè)務(wù)瓣 PAGEREF _Toc246219616 h 挨2癌6.2.2拌霸自制憑證業(yè)務(wù)翱 PAGEREF _Toc246219617 h 翱2懊6.2.3百敗會議費白 PAGEREF _Toc246219618 h 埃2伴6.2.4澳扳差旅交通費伴 PAGEREF _Toc246219619 h 鞍2半6.3瓣瓣分包成本稗 PAGEREF _To

19、c246219621 h 吧2七、費用 PAGEREF _Toc246219622 h 2捌7.1扒傲銷售費用擺 PAGEREF _Toc246219623 h 壩2唉7.1.1案岸包裝費、運輸費熬、裝卸費、保險奧費、展覽費、廣巴告費等費用百 PAGEREF _Toc246219624 h 艾2骯7.1.2澳拜專設(shè)銷售機構(gòu)的藹職工薪酬、折舊俺費、銷售人員差擺旅費等費用藹 PAGEREF _Toc246219625 h 班2芭7.2巴澳管理費用盎 PAGEREF _Toc246219626 h 哀2暗7.2.1拜案業(yè)務(wù)招待費艾 PAGEREF _Toc246219627 h 擺2霸7.2.2唉柏

20、稅金隘 PAGEREF _Toc246219628 h 背2骯7.3辦奧研發(fā)支出礙 PAGEREF _Toc246219629 h 邦2拌7.3.1愛凹日常報銷昂 PAGEREF _Toc246219630 h 藹2胺7.3.2鞍昂年末結(jié)轉(zhuǎn)阿 PAGEREF _Toc246219631 h 頒2襖7.3.3巴壩研發(fā)購置固定資捌產(chǎn)礙 PAGEREF _Toc246219632 h 霸2拔7.4奧啊財務(wù)費用伴 PAGEREF _Toc246219633 h 辦2熬7.4.1藹岸存貸款利息、金癌融機構(gòu)手續(xù)費罷 PAGEREF _Toc246219634 h 暗2班7.4.2柏唉應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保佰金折現(xiàn)

21、芭 PAGEREF _Toc246219635 h 佰2罷7.4.3胺邦上級部門轉(zhuǎn)內(nèi)部敗借款利息隘 PAGEREF _Toc246219636 h 矮2扒7.4.4皚搬保函手續(xù)費柏 PAGEREF _Toc246219638 h 把2阿7.4.5暗叭匯兌損益哎 PAGEREF _Toc246柏219639 扳h 把2TOC o 1-4 u前 言 PAGEREF _Toc244594582 h 7八一、資產(chǎn)管理傲 PAGEREF _Toc244594583 h 俺8扮1.俺罷貨幣資金管理板 PAGEREF _Toc244594584 h 佰8澳1.1.頒岸備用金申請捌 PAGEREF _Toc2

22、44594585 h 稗8傲1.2.班芭庫存現(xiàn)金管理盎 PAGEREF _Toc244敖594586 辦h 氨8礙1.2.1拜百庫存現(xiàn)金繳存銀翱行暗 PAGEREF _Toc244594587 h 罷8骯1.2.2奧懊庫存現(xiàn)金盤點叭 PAGEREF _Toc244594588 h 隘9襖1.3.暗胺銀行存款月末對般賬擺 PAGEREF _Toc244594589 h 氨11按10版2.翱佰應(yīng)收款項哀 PAGEREF _Toc244594590 h 昂11岸2.1.霸辦應(yīng)收款項收取奧 PAGEREF _Toc244594591 h 矮11般2.2.柏靶應(yīng)收款項對賬簽敖認捌 PAGEREF _To

23、c244594592 h 霸12柏2.3.絆扳計提壞賬準備阿 PAGEREF _Toc244594593 h 邦14凹13埃3.愛敖預(yù)付賬款審批澳 PAGEREF _Toc244594594 h 佰15扒14半4.皚罷存貨熬 PAGEREF _Toc244594595 h 擺17壩16吧4.1.班胺存貨增加：甲供暗材料、自購材料翱、內(nèi)部單位調(diào)入胺、抵賬增加爸 PAGEREF _Toc244594596 h 百17艾16熬4.2.熬八存貨領(lǐng)用：工程柏建設(shè)領(lǐng)用、分包哎單位領(lǐng)用絆 PAGEREF _Toc244594597 h 般22拌21吧4.2.1瓣啊工程建設(shè)領(lǐng)用：靶材料領(lǐng)用、低值把易耗品領(lǐng)用、

24、周懊轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用懊 PAGEREF _Toc244594598 h 岸22板21邦4.2.2拌伴分包單位領(lǐng)用骯 PAGEREF _Toc244594599 h 翱24辦23唉4.3.愛邦存貨盤點芭 PAGEREF _Toc244594600 h 奧25翱24骯4.4.扒扮存貨處置：毀損跋報廢、出售、內(nèi)隘部單位調(diào)出、抵礙賬減少疤 PAGEREF _Toc244594601 h 拜28靶27襖4.5.吧敖存貨跌價準備岸 PAGEREF _Toc244594602 h 叭30捌29板4.6.凹罷工程結(jié)算借貸差藹管理笆 PAGEREF _Toc244594603 h 吧31罷30板5.啊靶固定資產(chǎn)叭 P

25、AGEREF _Toc244594604 h 扮32案31扮5.1.叭暗增加：外購、自案建、內(nèi)部單位調(diào)氨入、資產(chǎn)清償方疤式取得俺 PAGEREF _Toc244594605 h 壩32跋31氨5.1.1澳藹外購阿 PAGEREF _Toc244594606 h 懊32岸31擺5跋.1.2翱疤自建挨 PAGEREF _Toc244594607 h 扮35扒34擺5.1.3百叭內(nèi)部單位調(diào)入板 PAGEREF _Toc244594608 h 半37伴36扮5.1.4埃拔以資產(chǎn)清償方式跋取得固定資產(chǎn)罷 PAGEREF _Toc244594609 h 霸39捌38按5.2.哎哎計提折舊半 PAGEREF

26、 _Toc244594610 h 按40罷39疤5.3.皚皚修理按 PAGEREF _Toc244594611 h 拜43扮41板5.3.1岸把日常修理挨 PAGEREF _澳Toc2445背94612 班h 罷43拌41八5.3.2拔百大修理爸 PAGEREF _Toc244594613 h 案43擺41按5.4.八疤減少：毀損報廢哀、出售、內(nèi)部單懊位調(diào)出、抵賬減般少靶 PAGEREF _Toc244594614 h 俺44埃42辦5.4.1白艾毀損報廢叭 PAGEREF _Toc244594615 h 邦44半42唉5.4.2搬半出售拜 PAGEREF _Toc244594616 h 般4

27、5罷44埃5.4.3敗絆內(nèi)部單位調(diào)出疤 PAGEREF _Toc2445946氨17 h 霸46罷45柏5.4.4扒凹抵賬減少暗 PAGEREF _Toc244594618 h 半46半45芭5.5.罷按出租壩 PAGEREF _Toc244594619 h 八47板45疤5.6.捌哎清查盤點巴 PAGEREF _Toc244594620 h 藹48凹47伴5.7.澳哎計提減值伴 PAGEREF _Toc244594621 h 跋50芭49翱6.拔熬臨時設(shè)施捌 PAGEREF _Toc244594622 h 拜51拜49案6.1.靶吧臨時設(shè)施增加盎 PAGEREF _Toc244594623

28、h 芭51案50傲6.1.1搬澳自行建造啊 PAGEREF _Toc244594624 h 耙51白50半6.1.2捌扒外購癌 PAGEREF _Toc244594625 h 靶53埃52礙6.2.吧啊臨時設(shè)施攤銷佰 PAGEREF _Toc244594626 h 靶53皚52擺6.3.跋凹臨時設(shè)施處置叭 PAGEREF _Toc244594627 h 版55藹54鞍7.辦暗無形資產(chǎn)辦 PAGEREF _Toc244594628 h 叭56俺55拜7.阿1.八般無形資產(chǎn)增加：敖購入、投資者投岸入、自行開發(fā)笆 PAGEREF _Toc244594629 h 扳56矮55胺7.1.1岸班購入頒 P

29、AGEREF _Toc244594630 h 埃56叭55辦7.1.2胺壩投資者投入邦 PAGEREF _Toc244594631 h 岸58八57埃7.1.3盎斑自行開發(fā)百 PAGEREF _Toc244594632 h 襖58愛57壩7.2.拜芭無形資產(chǎn)的攤銷昂 PAGEREF _Toc244594633 h 氨59胺58俺7.3.扳傲無形資產(chǎn)的處置壩 PAGEREF _Toc244594634 h 凹61拌60頒7.3.1耙襖出售扒 PAGEREF _Toc244594635 h 捌61扮60安7.3.2白懊出租骯 PAGEREF _Toc244594636 h 八61霸60懊7.3.3

30、絆按報廢爸 PAGEREF _Toc244594637 h 把62邦61搬二、負債管理埃 PAGEREF _Toc244594638 h 捌63搬62氨1.暗埃應(yīng)付款項懊 PAGEREF _Toc244594639 h 班63按62佰2.懊矮預(yù)收賬款霸 PAGEREF _Toc244594640 h 瓣65拌64頒3.拜拜應(yīng)付職工薪酬捌 PAGEREF _Toc244594641 h 搬65敗64扒3.1.癌笆職工工資、獎金頒、津貼及補貼百 PAGEREF _Toc244594642 h 斑65艾64鞍3.2.翱罷職工福利費絆 PAGEREF _Toc244594643 h 礙71白3.3.安

31、哀社會保險費氨 PAGEREF _Toc244594644 h 敖73跋72稗3.4.翱壩住房公積金懊 PAGEREF _Toc24跋4594645跋 h 辦74拜3.5.頒頒工會經(jīng)費和職工俺教育經(jīng)費稗 PAGEREF _Toc244594646 h 巴75皚3.6.俺盎非貨幣性福利絆 PAGEREF _Toc244594647 h 罷76鞍75按3.7.癌疤因解除勞動關(guān)系盎給予的補償胺 PAGEREF _Toc244594648 h 翱77哀4.疤澳長短期借款八 PAGEREF _Toc244594649 h 按77搬4.1.斑跋取得借款爸 PAGEREF _Toc244594650 h 笆

32、78昂4.2.礙柏歸還借款暗 PAGEREF _Toc244594651 h 隘78隘5.扮癌代業(yè)主拆遷、代案購設(shè)備等款項支按付昂 PAGEREF _Toc244594652 h 絆79唉78絆三、所有者權(quán)益埃管理耙 PAGEREF _Toc244594653 h 八80挨1.把襖提取盈余公積扳 PAGEREF _Toc244594654 h 邦80昂2.般襖分配股利隘 PAGEREF _Toc244594655 h 扒80隘四、建造合同管百理柏 PAGEREF _Toc244594656 h 阿81耙1.柏扒建造合同收入確熬認邦 PAGEREF _Toc244594657 h 暗81啊2.昂

33、骯工程結(jié)算拜 PAGEREF _Toc244594658 h 唉84伴3.凹凹合同預(yù)計損失處艾理班 PAGEREF _Toc244594659 h 骯85翱4.拜白工程竣工移交處巴理哎 PAGEREF _Toc244594660 h 伴85拜5.吧拜管理費上交模式矮 PAGEREF _Toc244594661 h 鞍86挨5.1.搬拌同一個法人主體般內(nèi)各單位上交管癌理費八 PAGEREF 耙_Toc244半594662 敗h 捌86哀5.2.吧安不同法人之間上拌繳管理費襖 PAGEREF _Toc244594663 h 伴88爸五、收入管理擺 PAGEREF _Toc244594664 h 把

34、93壩1.皚傲主營業(yè)務(wù)收入管叭理挨 PAGEREF _Toc244594665 h 挨93凹1.1.隘靶確認建造合同收叭入扒 PAGEREF _Toc244594666 h 艾93熬1.2.巴胺工業(yè)產(chǎn)品銷售收骯入藹 PAGEREF _Toc244594667 h 瓣93澳1.3.案白旅服業(yè)收入稗 PAGEREF _Toc244594668 h 翱93霸2.罷啊其他業(yè)務(wù)收入板 PAGEREF _Toc244594669 h 八94皚2.1.傲跋機械設(shè)備出租收案入按 PAGEREF _Toc244594670 h 捌94頒2.2.盎邦房屋出租收入擺 PAGEREF _Toc244594671 h

35、芭96案3.凹耙營業(yè)稅金及附加翱 PAGEREF _Toc244594672 h 背96胺六、成本管理背 PAGEREF _Toc244594673 h 柏9耙7俺1.百半直接成本瓣 PAGEREF _Toc244594674 h 跋97邦1.1.皚疤人工費辦:跋職工工資、勞務(wù)敗分包結(jié)算邦 PAGEREF _Toc244594675 h 辦97靶1.1.1案暗職工工資結(jié)算阿 PAGEREF _Toc244594676 h 叭97案1.1.2跋霸勞務(wù)分包結(jié)算般 PAGEREF _Toc244594677 h 半97唉1.2.襖翱材料費吧 PAGEREF _Toc244594678 h 俺100疤

36、1.2.1唉翱原材料領(lǐng)用啊 PAGEREF _愛Toc2445伴94679 艾h 半100百1.2.2癌澳自有周轉(zhuǎn)材料攤敖銷跋 PAGEREF _Toc244594680 h 案100啊1.2.3拜斑外租周轉(zhuǎn)材料埃 PAGEREF _Toc244594681 h 矮100敗1.2.4埃啊生產(chǎn)用低值易耗皚品攤銷：靶 PAGEREF _Toc244594682 h 扮101百1.3.耙啊機械使用費耙 PAGEREF _Toc244594683 h 礙101班1.3.1拌巴機械折舊費用般 PAGEREF _Toc244594684 h 鞍101靶1.3.2哀熬機械維修費用埃 PAGEREF _Toc

37、244594685 h 澳101扒1.3.3俺百內(nèi)部機械結(jié)算費辦用捌 PAGEREF _Toc244594686 h 奧102敗1.3.4澳岸外部機械租賃費澳用瓣 PAGEREF _Toc244594687 h 擺103艾1.3.5頒捌燃料及動力費吧 PAGEREF _Toc244594688 h 翱103哎1.4.敗頒其他直接費傲 PAGEREF _Toc244594689 h 版103扮2.吧襖間接成本拔 PAGEREF _Toc244594690 h 伴105傲3.背爸分包成本伴 PAGEREF _Toc244594691 h 鞍108芭七、費用管理傲 PAGEREF _Toc24459

38、4692 h 爸111岸1.斑案銷售費用矮 PAGEREF _Toc244594693 h 矮111半1.1.懊哎在銷售商品過程澳中發(fā)生的包裝費澳、運輸費、裝卸岸費、保險費、展敖覽費、廣告費等疤費用支出柏 PAGEREF _Toc244594694 h 奧111擺1.2.骯翱發(fā)生的為銷售本疤企業(yè)商品而專設(shè)敖的銷售機構(gòu)的職頒工薪酬、折舊費俺、銷售人員差旅絆費等費用礙 PAGEREF _Toc244594695 h 骯111岸2.稗阿管理費用八 PAGEREF _Toc244594696 h 跋111盎2.1.挨邦業(yè)務(wù)招待費唉 PAGEREF _Toc244594697 h 挨112懊2.2.艾皚

39、稅金般 PAGEREF _Toc244594698 h 擺112唉3.半骯研發(fā)支出疤：吧 PAGEREF _Toc244594699 h 挨114澳3.1.懊般日常報銷熬 PAGEREF _Toc244絆594700 敗h 般114邦3.2.敗拔年末結(jié)轉(zhuǎn)皚 PAGEREF _Toc244594701 h 疤115皚3.3.稗白為項目研發(fā)購置版固定資產(chǎn)爸 PAGEREF _Toc244594702 h 唉116癌4.啊捌財務(wù)費用熬 PAGEREF _Toc244594703 h 安117班4.1.斑搬金融機構(gòu)直接劃唉撥業(yè)務(wù)芭 PAGEREF _Toc244594704 h 安117敗4.2.罷熬

40、應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保唉金折現(xiàn)啊 PAGEREF _Toc244594705 h 頒117奧4.把3.靶奧上級部門轉(zhuǎn)內(nèi)部襖借款利息挨 PAGEREF _Toc244594706 h 稗118捌4.4.阿板保證金、保函手邦續(xù)費敗 PAGEREF _Toc244594707 h 半119哀4.5.芭擺匯兌損益敖 PAGEREF _Toc244594708 h 疤119前 言拌本手冊依據(jù)會唉計法、企業(yè)班會計準則、邦會計基礎(chǔ)工作疤規(guī)范、矮內(nèi)部會計控制懊規(guī)范按凹基本規(guī)范（試行挨）和集團公司靶相關(guān)管理辦法，按引用了企業(yè)管理凹辦法的內(nèi)控要求哎以及相關(guān)表格，挨并結(jié)合企業(yè)實際拜情況編制。本手耙冊堅持理論聯(lián)系爸實熬際的宗

41、旨，著重壩在實用性和可操癌作性上下功夫，瓣在查閱了大量的傲相關(guān)文件和有關(guān)把資料的基礎(chǔ)上，白認真調(diào)查和分析拔了企業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)俺特點，敗旨在進一步加強罷企業(yè)把內(nèi)控管理，規(guī)范稗會計憑證附件，拌保證會計信息的敗真實性和準確性霸，防范企業(yè)經(jīng)營般風(fēng)險，維護財產(chǎn)跋安全完整，促進巴企業(yè)有效經(jīng)營。傲業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦岸理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項佰應(yīng)按照本手冊要案求提供各類附件吧，并辦理相關(guān)審骯批手續(xù)。業(yè)務(wù)經(jīng)稗辦人員部門主管八對經(jīng)辦事項把班好第一道芭關(guān)，部門主管領(lǐng)稗導(dǎo)凹對主管事項百審批，澳總會計師對資金八事項把審批暗，胺總經(jīng)理對重要事隘項及特殊事項進百行審批，財務(wù)主爸管辦對企業(yè)所有經(jīng)濟邦業(yè)務(wù)事項壩進行叭審批胺審核矮。拜財務(wù)人員稗應(yīng)

42、按照國家統(tǒng)一百會計制度的規(guī)定斑對各類附件反映班的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合懊理性、合法性進凹行審核，按照企辦業(yè)計劃、預(yù)算要礙求、各項內(nèi)控制凹度要求、費用開熬支標準，對業(yè)務(wù)班經(jīng)辦人員提供的壩附件埃進行審核，審核版附件是否完整、敖發(fā)票是否真實合絆法、金額是否正阿確、數(shù)量是否一盎致、審批手續(xù)是班否柏完備埃等，在審核無誤癌后辦理入賬手續(xù)骯。一、資產(chǎn)管理類貨幣資金管理備用金申請?zhí)@附件：預(yù)支款申笆請單、銀行付款啊單據(jù)吧。附件格式：百附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC拌 鞍1拜1搬：預(yù)支款申請單 （中鐵六局集團（單位名稱） (04)會憑07 年 月 日 懊申請人礙背搬敗捌部門主管敖捌笆岸澳 部門跋礙靶敖八昂借款

43、事由靶耙芭案辦巴艾暗借款金額（大寫瓣）藹爸跋礙扮￥班班隘暗俺現(xiàn)金氨爸票證白熬（請開啊柏票 票證號碼_啊_骯敖_骯_胺_收款單礙位扮敖啊佰阿耙開戶行芭霸襖扮賬岸號敗伴按靶）斑批準借支金額_拜_昂_阿單位領(lǐng)導(dǎo)_按_骯_隘_矮 唉財務(wù)會計主管_鞍_艾_白_ 艾領(lǐng)款人簽字_擺_扮_耙_內(nèi)控審核簽字：跋預(yù)支款申請單：背經(jīng)辦部門霸經(jīng)辦人填寫，柏經(jīng)辦按部門絆主管藹、財務(wù)芭主管暗簽字凹審核爸，吧單位領(lǐng)導(dǎo)懊按權(quán)限由翱總經(jīng)理捌（項目經(jīng)理）氨或總會計師懊單位領(lǐng)導(dǎo)班簽字扒審批暗。搬銀行付款單據(jù)熬：項目填寫齊全笆，經(jīng)辦人簽字。庫存現(xiàn)金管理八庫存背現(xiàn)金安繳存銀行岸收款靶附件：唉現(xiàn)金芭繳款單愛（回單）啊。附件格式：傲附件表

44、格 SEQ 附件表格 * ARABIC阿 頒2伴：耙各單位所在地銀暗行規(guī)定格式吧。繳 款 單懊繳款人扳俺阿俺版翱氨部門癌凹翱般半繳款事由安安笆爸版叭霸昂笆氨繳款金額?。ù髮懀“寻グ栋景堇U款日期板：岸 八 埃 凹 稗 吧 年 拜 凹 版 靶月 暗 愛 氨 日 艾 俺 財務(wù)經(jīng)辦爸翱挨扒加俺內(nèi)控審核簽字:敗 敗現(xiàn)金懊繳款單隘（回單）八：阿繳款人矮填寫，財務(wù)經(jīng)辦耙人員簽字。跋財務(wù)部門出納崗哎位人員、憑證編哀制人員和財務(wù)啊主管扮簽字鞍。必須班加蓋銀行收訖章昂?，F(xiàn)金取款唉附把件：昂提取懊現(xiàn)金隘申請胺單。附件格式：懊附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC芭 板3壩：版 捌 哀 阿 伴提取現(xiàn)金靶申請單

45、佰 澳 阿提取現(xiàn)金鞍申請人哀：鞍 按 挨 版 唉 班 矮取款事由懊 奧 皚 按 岸 伴 跋 絆 佰 氨 暗 按取礙款金額（大寫）吧 埃 愛 傲 芭 擺 ￥ 瓣 爸 愛 霸財務(wù)主管：翱 挨 奧 按 按 瓣 俺申請版日期： 熬 年 熬 月 日班 拔 內(nèi)控簽字審核：扳提取現(xiàn)金申請單?。喊∩暾埲颂顚懀敯?wù)主管審核。申芭請人必須為出納擺人員。庫存現(xiàn)金盤點靶附件：啊庫存芭現(xiàn)金監(jiān)盤表翱。附件格式： 斑附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC斑 昂4半4翱2壩：班庫存背現(xiàn)金監(jiān)盤表百單位名稱（財務(wù)挨部門章）跋 哀 吧 跋 案盤點日期： 俺 艾年 般 哎月稗 捌 日稗笆面額靶實有現(xiàn)金盤點記靶錄擺人民幣皚美元

46、疤 其他外幣(注笆明幣種)隘張(枚)愛金額班張(枚)巴金額暗張(枚)鞍金額頒10澳0氨.00笆元按哎芭捌安搬氨50案.00八元笆佰俺佰案斑爸20跋.00半元奧啊佰八芭暗胺10盎.00傲元阿斑吧辦拔把隘5扮.00背元般骯案稗唉奧班2背.00版元半奧叭稗骯把澳1稗.00般元藹百跋氨哎扮吧0.5吧0八元白拔愛耙敗傲岸0.2皚0靶元熬壩半骯霸捌拌0.1捌0澳元斑按捌拌癌斑愛0.05元板隘靶壩暗襖按0.02元疤伴鞍奧壩昂爸0.01元哀愛安盎捌矮吧合計班哎藹敗拔邦版盤點日實有現(xiàn)金芭金額合計：人民熬幣 芭 稗（元）注：外幣埃金額按照 年 暗月 日匯率進行敗折算襖盤點日應(yīng)有現(xiàn)金翱金額合計：人民襖幣 絆 阿（元

47、）注：外幣芭金額按照 年 啊月 日匯率進行安折算俺實有數(shù)與應(yīng)有數(shù)礙差異金額：人民搬幣 挨 芭（元）柏差異原因：哀拔其他情況說明及暗審計結(jié)論：壩財務(wù)主管：霸監(jiān)盤人：霸盤點人：內(nèi)控審核簽字：傲庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表背：啊出納員作為盤點胺人對庫存現(xiàn)金進胺行盤點，稽核崗藹位會計人員作為百監(jiān)盤人鞍復(fù)核簽字隘，財務(wù)主管審核愛簽字。財務(wù)部門阿稽核崗位會計人襖員每月八至少安兩次不定期監(jiān)督愛盤點，并在現(xiàn)金礙日記賬對應(yīng)余額絆處簽章。皚庫存吧現(xiàn)金監(jiān)盤表由稽礙核崗位會計人員伴單獨留存?zhèn)洳椤０枫y行存款月末對礙賬稗附件：銀行存款稗余額調(diào)節(jié)表白、銀行對賬單。附件格式：伴附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC半 邦5佰5鞍3巴

48、：藹銀行存款余額調(diào)唉節(jié)表爸單位扮名稱扒：奧叭胺截止日期：版傲辦金額單位：元暗開戶行:板斑頒礙拜賬號：叭企業(yè)銀行存款余昂額：藹銀行對帳單余額佰：靶加：銀行已收企襖業(yè)未收半減：銀行已付企唉業(yè)未付敗加：企業(yè)已收銀奧行未收隘減：企業(yè)已付銀哎行未付稗時間氨內(nèi)容扳金額擺時間班內(nèi)容搬金額癌時間及笆憑證號巴內(nèi)容盎金額疤時間及拌憑證號癌內(nèi)容吧金額挨皚巴胺澳般瓣叭按艾伴八罷笆傲半暗罷澳皚癌氨矮笆唉絆敗耙鞍背半般啊扮疤邦熬矮案氨暗岸辦白搬暗礙拔藹小 計耙小 計哀小 計版小 計芭啊調(diào)整后余額：傲調(diào)整后余額：般財務(wù)主管：辦編制人：埃編表時間：安扒內(nèi)控審核簽字：皚銀行存款余額調(diào)吧節(jié)表：扮月末搬財務(wù)部門非出納胺人員安對賬并

49、編制銀行搬存款余額敖調(diào)節(jié)表芭，斑財務(wù)主管復(fù)核簽案字。巴銀行存款余額白調(diào)節(jié)表案及銀行對賬單八附于暗當月昂最后一張銀行澳付款艾憑證之后。應(yīng)收款項應(yīng)收款項收取昂附件：繳款單、扳銀行版收款敗單翱據(jù)斑、收據(jù)或發(fā)票記骯賬聯(lián)罷。附件格式：捌附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC絆 靶4隘：繳 款 單(04)會憑06 (單位名稱)中鐵六局集團 板 繳擺款人阿部皚門主管澳部門疤柏繳款事由澳跋背拔芭叭繳款金額巴（大寫）板瓣柏￥把熬巴繳款日期： 唉 年 月凹 日 把 岸 扮 安財務(wù)經(jīng)辦人：_案_敗_ 骯附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC昂 絆6叭6絆5百：收 據(jù)拜中鐵六局集團皚 板 唉 皚 半 懊年

50、月日半 巴 鞍 百NO.拌 000000拌000交款單位（人）交款事由金額（大寫）_￥_收款單位名稱 愛收款單位章 罷 暗 爸 頒 白 制單人 拜 辦 半 哎 收款人 內(nèi)控審核簽字：板繳款單：繳款人哀填寫，骯繳款人部門主管霸簽字，爸財務(wù)經(jīng)辦人員簽扒字。班收據(jù)：一式三瓣聯(lián)敖，分存根聯(lián)、收艾據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，埃出納人員斑收款，骯非出納人員翱制單，收款單位捌章為收款單位財哀務(wù)專用章。阿 岸應(yīng)收款項對賬簽板認奧附件：叭中國中鐵案內(nèi)部關(guān)聯(lián)按內(nèi)部佰往來簽認記錄單氨、對賬簽認記錄斑.附件格式：挨附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC霸 藹7搬7氨6拜：暗中國中鐵骯內(nèi)部案關(guān)聯(lián)哀往來簽認記錄單氨對方單位：笆對

51、方最上級企業(yè)哀（局級）：俺截止：熬 藹 巴 懊 邦 稗 般百我澳方與貴方存在以暗下往來賬項，請扳予以核對。班關(guān)聯(lián)往來搬關(guān)聯(lián)交易隘備注吧經(jīng)濟內(nèi)容拌立記錄方拔核算科目哎借方金額熬貸方金額扒對方啊核算科目百類型阿收入凹成本拌搬藹辦絆白扒擺擺熬靶爸哎絆吧安礙拔跋吧骯奧罷拌稗佰凹艾柏笆安合傲 暗 案計氨巴0.00 癌版板巴絆邦扳注：1、關(guān)聯(lián)往拔來經(jīng)濟內(nèi)容一般懊按款項交易類型哀填寫。鞍 2、為埃簡化起見，借方盎核算科目填盎“俺債權(quán)科目隘”氨和艾“扒其他資產(chǎn)科目?！卑?，貸方核算科目矮填拌“般債務(wù)科目礙”“疤所有者權(quán)益科目半”吧。敗 3、雙扳方往來如有差異岸，請在備注中注盎明差異金額和差哀異原因。疤4、為便于

52、中國阿中鐵范圍內(nèi)對銷百，對方最上級企岸業(yè)（局級）一般癌僅填到局級即可辦。盎立記錄單位：凹受記錄單位：俺財務(wù)主管：昂財務(wù)主管：半電 話：安電 話：壩附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC拌 吧8俺8擺7俺：(04)會憑31對賬簽認記錄 中鐵六局集團(單位名稱) 班 伴 岸 芭 百 翱 邦 哀 哀 敖 邦(接收單位名稱班)_挨_敗_襖_:霸你單位截至 班 年 月 日止敖計結(jié)（存懊/佰欠）我方下列帳絆，請予核對簽認版，以茲證明。 傲科目疤摘 靶要翱結(jié) 余白 額拌附矮 注鞍借 方百貸 方傲差異金額及原因鞍發(fā)出記錄單位(吧章)礙 埃 頒 伴 案 疤 暗 佰 簽認記錄單位敖(章)岸 搬 皚 暗財務(wù)主

53、管 邦 柏 般 疤 哀 叭 敗 敖 唉 般 唉 哎 搬 絆 財務(wù)主管 叭 俺 般 八 敖 安 百 巴對賬人_吧_ 扮 翱 年 月 佰 日 愛 稗 案 扮 擺 八 扮 對賬人_耙_百 鞍_ 邦 阿年 月 百 日內(nèi)控審核簽字：骯中國中鐵捌內(nèi)部稗關(guān)傲聯(lián)八往來簽認記錄單鞍：鞍對賬扮單位案雙方安單位啊對賬人、財務(wù)主矮管審核簽字并加艾蓋財務(wù)專用章。埃對賬簽認記錄：隘用于藹集團公司內(nèi)部單阿位之間鞍以及胺與八第三方愛對賬，昂雙方單位岸對賬人、財務(wù)主唉管版審核吧簽字并加蓋財務(wù)壩專用章，巴集團公司內(nèi)部單盎位吧對賬澳在附注中標明安交易班額。計提壞賬準備暗附件：應(yīng)收款項般計提壞賬準備明巴細表胺。附件格式：哀附件表格

54、SEQ 附件表格 * ARABIC笆 啊9哀9擺8扒：柏應(yīng)收款項計提壞拌賬準備明細表巴單位挨名稱跋： 鞍 白 巴 年 按 月 日 凹 版 半 耙 俺 耙 鞍金額單位：元癌客戶名稱辦發(fā)生柏時間艾金額伴計提比率扮壞賬金額阿本年計提前壞賬俺準備擺本年計提壞賬準瓣備扒備注吧柏鞍敖拔氨=八埃-壩哀斑伴翱芭版哀翱笆氨啊叭藹鞍阿辦拔1年以內(nèi)（含1叭年）小計叭捌5啊把案扮芭敖霸哎鞍哎礙哎扳背癌昂埃骯爸埃搬扒1-2年以內(nèi)（般含2年）百擺5%背翱吧愛傲矮芭挨鞍皚捌扒阿伴癌俺阿隘捌哎罷2-3年以內(nèi)（辦含3年）矮哀10%柏伴隘扮捌鞍耙藹跋愛捌絆艾版斑伴白阿壩扮扳3-5年以內(nèi)（壩含5年）啊翱30%拔班斑霸啊霸拜昂暗奧捌

55、扒辦拔巴啊捌凹拌頒澳5年以上矮哀5080艾襖疤熬半埃按澳板伴斑骯罷傲絆癌瓣傲礙百百全額計提傲案100%絆癌澳耙傲合 計胺瓣礙半澳百壩財務(wù)主管：暗復(fù)核人：芭編制人：版注盎：哎表中俺應(yīng)收款項百余巴額與報表數(shù)據(jù)一叭致跋，如按屬于個別認定在拜備注欄中注明捌。內(nèi)控審核簽字：跋應(yīng)收款項計提壞案賬準備明細表：笆季末啊由伴會計凹人員藹編扮制，經(jīng)稽核擺崗位會計哎人員暗復(fù)核，挨財務(wù)主管簽字。預(yù)付賬款審批鞍附件：合同或協(xié)熬議、預(yù)付款撥款按審批單、收據(jù)、埃銀行付款單據(jù)澳。附件格式：耙附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC捌 靶10阿：搬預(yù)付款撥款審批胺單胺第次付款佰單位名稱： 熬 傲 案 懊 絆年 月 日俺 吧

56、 跋 拌 金額岸單位：元礙 拔 靶 邦 啊 癌收款單位名稱跋合同號暗預(yù)付款內(nèi)容叭預(yù)付款原因襖合同總價款扳累計已預(yù)付金額礙本次批準付款額瓣合同款余額敗頒板辦拜百霸霸靶板百合計佰班百般 -搬 拌 挨 八- 辦 挨 - 壩 - 百 案單位領(lǐng)導(dǎo)：搬 罷 搬總會計師：愛 版財務(wù)主管：骯 阿經(jīng)辦部門主管：板 艾經(jīng)辦人：拌 凹 埃 拔附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC班 搬10半9傲：邦預(yù)付款撥款審批熬單敗第拌霸次付款拜單位霸名稱拌：皚 昂 笆 唉 芭 翱 擺年爸 板月埃 笆日奧 鞍 盎 敗 鞍 吧金額搬單位：元版 佰 吧 半 奧 啊收款唉單位名稱白合同號案預(yù)付款內(nèi)容凹預(yù)付款原因襖合同總價款壩累計

57、已預(yù)付金額辦本次批準付款額背合同款余額安氨叭搬敗A艾B愛C澳D跋哎安稗扳藹芭壩跋鞍頒合癌 安 扳計把哀藹吧 -敗 背 澳 - 叭 斑 斑 - 埃 - 巴 熬單位領(lǐng)導(dǎo)扮：擺 搬 氨 敗 罷總會計師：俺 扮 俺財務(wù)背主管懊：般 吧經(jīng)辦部門版主管敖：瓣 柏 巴經(jīng)辦人：俺 芭 霸 啊說明：1、D欄柏=A欄-B欄-傲C欄 2、C欄靶、D欄均手填 內(nèi)控審核簽字：氨預(yù)付款撥款審批埃單：邦業(yè)務(wù)藹經(jīng)辦人填寫審批瓣單，經(jīng)辦部門敖主管辦、財務(wù)奧主管拜審核，翱單位領(lǐng)導(dǎo)瓣按權(quán)限由壩單位領(lǐng)導(dǎo)柏總經(jīng)理（項目經(jīng)奧理）或總會計師般審批昂。存貨巴存貨增加：甲供板材料、自購材料把、內(nèi)部單位調(diào)入扳、抵賬增加附件：扮甲供材料：甲方矮轉(zhuǎn)

58、來通知書、發(fā)伴票復(fù)印件八（邦、胺原始發(fā)票分割單耙）稗、物資點驗單。癌自購材料：購貨敗合同、物資采購邦計劃表、預(yù)支款柏申請單盎（參見氨本章貨幣資金版附壩件格式芭）癌、合法的購貨發(fā)俺票、物資點驗單跋、銀行懊付款吧單據(jù)。柏內(nèi)部單位調(diào)入：按通知書、物資調(diào)笆撥單、物資點驗凹單靶。柏抵賬增加：經(jīng)評斑審的物資抵賬合俺同或協(xié)議、物資辦抵賬盎抵賬跋審批表、皚發(fā)票、稗物資點驗單白。原始憑證分割單附件格式：背暗附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC扒 斑11百11愛10懊：巴（04）會憑13原始憑證分割單 中鐵六局集團（單位名稱） 編號 （ ）經(jīng)辦單位（財務(wù)專用章）： 財務(wù)主管： 制單人： 制單日期 凹附件表

59、格 SEQ 附件表格 * ARABIC霸 扳12矮11熬：爸板中鐵六局集團 岸 暗 頒 奧 藹 澳 安 胺 芭 瓣 埃（04爸）班會憑13扮 拌 扒 背（04）會憑1礙4 壩原始憑證罷名稱背發(fā)票號碼跋金額岸制證單位懊制證日期班所依附的記賬憑氨證號捌接收單位啊經(jīng)辦人傲接收日期埃分割原因扮原始單據(jù)不可分扒割板業(yè)務(wù)內(nèi)容俺分擔(dān)數(shù)量凹單價拜金額奧經(jīng)辦單位襖（財務(wù)專用章）邦：靶 般 岸財務(wù)主管：隘 背 愛制單人：稗 昂 瓣制單日期：皚附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC皚 耙12凹：挨 艾 般 熬 凹 扒 版 邦 耙通 知 書罷 藹 懊 唉（04）會憑1懊4扒-皚愛板唉半奧 般 八 柏 拌 骯 安

60、 般 傲 邦 辦 頒 癌第 號般 下列帳項叭請列入案 斑 白科目 岸 疤 懊月份帳 氨 接收單位：搬 敗 昂 藹摘 霸要把發(fā)出單位列帳會吧計科目斑金 岸額按借方科目拔貸方科目邦合計(大寫)扳￥ 稗 版財務(wù)主管： 斑 制證： 半 記帳唉憑證號： 芭 制證日期疤： 年月 版 日 芭 啊 附件： 扮張岸附件表格 SEQ 附件表格 * ARABIC扮 敖13笆：拔物 資 采 購伴 計 劃 表 版 白 案 白 頒 搬 頒 胺 艾 奧編制單位：凹 愛 跋 班 愛 跋 礙 鞍 罷 翱 澳 白 盎字第 氨 號翱 阿 扒 拔 拜 般 阿 罷 板 伴 百 百 暗 安 奧 懊 稗字第 背 號鞍物資編號霸物資名稱凹規(guī)