上海廣電股份公司財務(wù)會計準(zhǔn)則

1、 背上海廣電股份有懊限公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章 總則哀 阿第一條板 哎為了規(guī)范上海廣愛電股份有限公司擺（以下簡稱公司搬）的財務(wù)行為，巴加強財務(wù)管理和芭經(jīng)濟核算，根據(jù)般國家財政部頒發(fā)凹的企業(yè)財務(wù)通柏則和工業(yè)企隘業(yè)財務(wù)制度，白結(jié)合公司實際經(jīng)版營情況，修訂本疤制度。拜 哀第二條八 骯公司一切財務(wù)、哎會計活動均應(yīng)符百合會計法的佰要求，符合企啊業(yè)財務(wù)通則和襖企業(yè)會計準(zhǔn)則按的要求，具體辦會計核算制度遵邦照股份有限公稗司會計制度執(zhí)跋行。拌第三條耙 罷本制度適用于公般司本部及非獨立啊核算的二級單位哎的財務(wù)管理工作斑，同時也背是控股、參股子板公司財務(wù)管理工吧作的參考依據(jù)。哎各子公司為獨立班核算的法人單位

2、般，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法白規(guī)和制度，參照礙本制度自行制訂叭具體的財務(wù)管理吧制度。對于本制絆度中已作出的對壩子公司的管理辦靶法，各子公司應(yīng)艾嚴(yán)格遵照執(zhí)行。扒第二章敖 吧資金管理翱 案第四條埃 霸公司資金管理的芭原則是：合理使半用，減少占壓，版降低風(fēng)險，加速礙周轉(zhuǎn)，提高效益敗。擺 拌第五條愛 瓣公司的財務(wù)實行拌預(yù)算管理。預(yù)算伴管理就是對有關(guān)吧財務(wù)計劃的制訂敖、審批、實施、皚檢查和分析進行八全面的管理，從藹而使財務(wù)管理工罷作有序、穩(wěn)定地斑進行。盎第六條唉 矮為保證庫存的現(xiàn)拜金安全合理，公拜司各部應(yīng)按規(guī)定鞍限額提取備用金俺。支取現(xiàn)金先填安寫借款單，并注耙明用途、金額、凹期限等，按規(guī)定氨批準(zhǔn)方可支取。艾預(yù)支現(xiàn)金

3、一般不按超過20耙00頒元，超過支票結(jié)芭算起點的付款應(yīng)版通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)捌算。任何人不得挨從營業(yè)收入中坐罷支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)辦金必須日清月結(jié)啊，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)八。笆第七條 支票爸的領(lǐng)取及管理艾 1捌、伴支票領(lǐng)取：耙凡領(lǐng)取支票，先阿填制支票申領(lǐng)單跋，寫明用途、金隘額、使用人等項拔，經(jīng)由有權(quán)審批啊人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取柏。挨簽發(fā)支票的金額瓣超過瓣10000奧元，在填寫申領(lǐng)疤單時，須提交符靶合審批程序的用斑款報告及附件（背合同、采購單、板計劃書等）。版領(lǐng)取人應(yīng)辦理登翱記手續(xù)，于使用板后三日內(nèi)報帳。爸未及時報帳者財白務(wù)人員及時督促扮，并有權(quán)不予簽啊發(fā)新支票。靶持票人應(yīng)對支票艾妥善保管，如丟傲失將由個人承擔(dān)佰經(jīng)濟責(zé)任。

4、岸 2爸、芭支票管理：敗所簽發(fā)支票應(yīng)填擺寫日期、金額（啊限額）、用途，矮不準(zhǔn)簽發(fā)空白支矮票。哎準(zhǔn)確掌握帳戶余挨額，不準(zhǔn)發(fā)生空頒頭、透支。敗出納人員應(yīng)每日擺編制庫存現(xiàn)金與鞍銀行存款變動表巴。胺出納人員應(yīng)于月矮末填制氨“凹銀行帳戶余額表安”靶，送交財務(wù)經(jīng)理懊批準(zhǔn)后呈報總會俺計師。般按時于月末填制盎“啊銀行余額調(diào)節(jié)表暗”芭交財務(wù)經(jīng)理審核埃，對未達(dá)帳項要艾認(rèn)真查對，及時班入帳。奧(6) 澳支票和公司印鑒稗分人妥善保管。愛 白第八條疤 捌預(yù)付貨款和定金罷，必須根據(jù)合同百辦理，經(jīng)由審批鞍權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)礙,方可執(zhí)行。隘 艾第九條按 芭 矮胺按照合同約定的白條件支付購貨款扳或工程進度款,班經(jīng)由審批權(quán)限的背領(lǐng)導(dǎo)

5、批準(zhǔn),方可哀執(zhí)行。捌第十條翱 盎對外投資等資本翱性開支的審批、班使用、實施順序癌對外投資的撥付胺，由規(guī)劃部根據(jù)氨項目可行性報告笆實施步驟提出股佰本金使用申請，捌分管副總經(jīng)理和八總會計師會簽，皚由總經(jīng)理批準(zhǔn)后背支付。埃固定資產(chǎn)更新、霸添置、報廢，由罷使用部門或者管藹理部門提出，規(guī)拜劃部和財務(wù)部審吧核，分管副總經(jīng)巴理、總會計師會巴簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)稗后實施。跋新籌建單位的前白期開辦費如在公皚司核算，由總經(jīng)疤理授權(quán)給新設(shè)單藹位負(fù)責(zé)人后，各隘項費用由被授權(quán)凹單位負(fù)責(zé)人審核昂簽單，財務(wù)部門背在核定的限額內(nèi)案支付，并進行單挨獨記帳、結(jié)算。爸 俺第十一條班 扳 對外收埃、霸付款的規(guī)定稗巴 1、對外付款懊必須要填

6、制對外氨付款審批單，由啊項目經(jīng)辦人具體熬辦理。辦拔 2、有合同（百或協(xié)議）的付款拌，在第一次付款百時應(yīng)附上所簽訂笆的合同（或胺 敖協(xié)議）。實行分艾次付款的，在未笆結(jié)帳前的付款，阿應(yīng)由收款方開具捌收據(jù)。敖敗 3、收款方必爸須提供符合公司扒規(guī)定的發(fā)票或收哀據(jù)。芭白 4、廣告宣傳吧由代理商墊支的懊，必須要由代理鞍商提供付款憑證敖。吧扒 5、特殊情況靶先付款，收款方澳再提供發(fā)票或收霸據(jù)的，由經(jīng)辦人敗向財務(wù)辦理暫支皚手續(xù),并負(fù)責(zé)將岸發(fā)票或收據(jù)在規(guī)敗定時間內(nèi)交回財佰務(wù)。 佰 耙 6、對啊外付款有合同的敗，必須要按照約百定的帳號辦理；八付款罷、吧收款要求改變帳唉號的，必須要由爸收把、跋付款方提供蓋有疤公章的

7、證明，沒芭有合同或合同沒懊有約定帳號的，靶由收款方提供后芭辦理。 拜 白第十二條板 暗公司與非獨立二翱級核算單位往來爸結(jié)算款項，按實搬際發(fā)生的債權(quán)，絆債務(wù)金額入帳，礙并以往來單位、按部門、個人為對扳象分別設(shè)置的明岸細(xì)帳，及時登記藹帳薄，準(zhǔn)確無誤按地反映其形成，頒回收及增減變化霸。 唉第三章阿 拔 斑應(yīng)收款項的管理搬 靶第十三條班 扮應(yīng)收帳款的管理骯規(guī)定如下：按應(yīng)收款的發(fā)生：熬各子公司及非獨敖立核算的二級單靶位（以下簡稱各啊單位）在決定提矮供信用于客戶之哀前，應(yīng)對該客戶笆的資信情況進行挨詳細(xì)調(diào)查，并按鞍相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)唉信用額度，最終辦由分管副總經(jīng)理耙決定是否對客戶扳提供商業(yè)信用。半所有應(yīng)收營業(yè)帳

8、佰項均按帳齡基準(zhǔn)艾記存。各單位財敗務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常拌核查所有應(yīng)收營搬業(yè)帳項（至少每氨月一次），確定傲每項帳款的可收安性，并每半年編伴制帳齡帳目分析佰，交公司財務(wù)部叭審核。此分析將岸作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)敖備及壞帳確認(rèn)的耙基準(zhǔn)。礙各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)稗驗確定其本年度拜每月壞帳應(yīng)計項皚目。該應(yīng)計項目案將作為壞帳準(zhǔn)備氨，并每半年進行懊調(diào)整，以反映目案前狀況。該項準(zhǔn)壩備由股份公司財挨務(wù)部每年審核一拜次，以確定是否骯恰當(dāng)。奧各單位銷售部門襖應(yīng)經(jīng)常與信用客哀戶保持聯(lián)系，按頒期進行帳款的催矮收，財務(wù)部門予案以監(jiān)督。唉所有被視為無法翱收回的應(yīng)收帳款挨將根據(jù)實際金額百計入壞帳損失。翱壞帳確認(rèn)還應(yīng)考昂慮以下條件：愛(1)矮債務(wù)人

9、破產(chǎn)或死傲亡，以其破產(chǎn)或奧遺產(chǎn)清償后，仍靶然不能收回的應(yīng)白收款項。巴(2)俺債務(wù)人逾期末履扳行償債義務(wù)超過艾三年仍不能收回稗，且具有明顯特扮征表明不能收回澳的應(yīng)收款項。擺 隘涉及壞帳核銷，哎各單位應(yīng)將核銷奧情況書面上報公班司財務(wù)部，根據(jù)唉公司管理權(quán)限經(jīng)百審批后方可核銷伴第四章敗 絆存貨管理柏 半第十四條絆 熬存貨是企業(yè)生產(chǎn)岸經(jīng)營過程中為銷安售或者耗用而儲凹備的物資，包括扳原材料、包裝物昂、低值易耗品、叭庫存商品、委托擺加工物資、委托凹代銷商品、受托胺代銷商品等。案 礙第十五條熬 版存貨入庫時，應(yīng)昂填制入庫單，出伴庫時應(yīng)填制出庫礙單，其存貨數(shù)量斑及金額要與財務(wù)阿核算相符。吧 敖第十六條白 笆 把

10、低值易耗品唉根據(jù)公司的情況藹，特規(guī)定罷2000襖以下、唉50矮元以上，使用年爸限較短，不作為瓣固定資產(chǎn)核算的癌各種用具、物品罷以及在經(jīng)營中使頒用的包裝物、周霸轉(zhuǎn)容器等，為低絆值易耗品。跋低值易耗品在購板買之前應(yīng)按規(guī)定巴申購，經(jīng)有關(guān)部伴門審核，領(lǐng)導(dǎo)批奧準(zhǔn)，方能選購。暗為了加強對在用扮低值易耗品的管耙理，各單位應(yīng)按斑使用單位和部門敖設(shè)置低值易耗品拜登記簿。半使用部門向倉庫搬領(lǐng)用低值易耗品鞍，應(yīng)填制一式三暗份的領(lǐng)用憑證，拜一份留存?zhèn)}庫，擺作為登記版“埃庫存低值易耗品阿卡片板”百的依據(jù)；一份交傲給使用部門作為拔實物管理的依據(jù)翱；一份交給會計骯部門作為記帳的絆依據(jù)。除此以外搬，各單位應(yīng)建立氨“擺低值易耗

11、品卡片邦”拜由有關(guān)部門保管翱、以控制各使用哀部門的在用低值傲易耗品。艾要建立以舊換新般的賠償制度，及鞍時按照制度的規(guī)盎定辦理，并進行艾會計處理。要按拌各使用單位、部疤門設(shè)置在用低值埃耗品明細(xì)帳（包按括量和金額），跋定期與實物核對敗，并與財會部門盎的帳面余額進行擺核對。在用低值背易耗品以及使用伴部門退回倉庫的瓣低值易耗品，應(yīng)敗加強實物管理，佰并在備查簿進行俺登記。邦公司的低值易耗按品報廢時，應(yīng)由八負(fù)責(zé)使用部門及懊時填制低值易耗暗品報廢單，填明安報廢低值易耗品啊的數(shù)量和原價和矮按照規(guī)定對入庫扮殘料的作價。由拌于員工丟失損壞盎，照章應(yīng)由員工敗賠償。所有離開擺公司的人員，應(yīng)礙辦理低值易耗品艾的退庫手續(xù)

12、，同凹時，管理人員應(yīng)挨加強對低值易耗敗品的實物管理。哎 挨第十七條奧 巴盤盈的存貨，應(yīng)襖當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)擺成本、費用；盤藹虧或毀損的存貨芭，在扣除過失人般或者保險公司賠芭款和殘料價值后搬，計入有關(guān)成本搬、費用帳戶。，挨存貨的盤盈盤虧拔應(yīng)在辦理有關(guān)審邦批手續(xù)后，按規(guī)拌定進行會計處理岸。跋由于自然災(zāi)害造版成的凈損失，計拌入營業(yè)外支出。敖 拌 熬第十八條藹 拜存貨應(yīng)當(dāng)定期盤埃點，每年至少盤跋點一次，盤點情耙況如與帳面記錄澳不符，應(yīng)查明原搬因，經(jīng)報批手續(xù)罷后及時進行會計礙處理，一般在年氨終結(jié)帳前處理完靶畢。愛第五章半 瓣長期投資拔 巴 扒第十九條愛 氨 案長期投資指公司扮投出的期限在一白年以上（不含一盎

13、年）各種股權(quán)性笆質(zhì)的投資，包括背購入的股票和其隘他股權(quán)投資。伴 版第二十條板 捌公司作為投資中壩心，行使投資功挨能，對所屬子公扳司、控股子公司敗、以及由公司直凹接管理的參股子唉公司的投資活動奧進行指導(dǎo)、管理安、監(jiān)督和控制。鞍公司的投資規(guī)劃靶部負(fù)責(zé)公司長期拜投資的管理，并骯負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)佰劃及年度投資計哎劃，經(jīng)分管副總熬經(jīng)理審核，提請霸總經(jīng)理辦公會討霸論決定。重大項笆目投資需經(jīng)董事鞍會討論決議或經(jīng)愛股東大會通過。啊第二十一條哎 辦總投資300萬壩元人民幣以下的芭項目，符合國家板產(chǎn)業(yè)政策、布局昂政策的，由公司拌審批，報廣電集暗團公司投資發(fā)展凹部備案。板符合國家佰指導(dǎo)外商投資方捌向暫行規(guī)定襖，屬于案

14、外商投資產(chǎn)業(yè)指把導(dǎo)目錄骯鼓勵類、允許類案項目，中方投資癌和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)瓣營條件齊備、外澳匯需求自行平衡凹解決，投資總額芭（或增資額）在辦100萬美元以扳下的中外合資、岸合作項目，由公癌司自行審核，報盎廣電集團公司投襖資發(fā)展部備案，傲并按規(guī)定程序上板報審批機構(gòu)審批氨。超過上述規(guī)定板投資額的對外投邦資、中外合資項按目，及所有境外擺投資項目由公司跋上報廣電集團審拔核，按國家規(guī)定板程序?qū)徟」舅鶎偃Y、扒控股子公司的對巴外長期投資屬公氨司權(quán)限內(nèi)的投資矮額，由公司審批壩，超限項目由公藹司上報廣電集團頒公司審批。岸公司參股子公司稗的對外長期投資唉由公司形成意見拔，通過董事會行阿使表決權(quán)。鞍第二十二條

15、敗各全資子公司（案工廠）及其受托啊管理企業(yè)和下屬盎企業(yè)可自行決策矮的投資范圍為：叭總投資在100頒萬元以內(nèi)（不含奧100萬元）的邦技術(shù)改造、零星暗土建、對外投資巴、新辦三產(chǎn)企業(yè)拌的項目。立項時矮，需報公司備案叭?？偼顿Y超過1案00萬元（含1背00萬元）以上伴的項目，由公司叭決策確定。項目壩計劃上報公司，艾由公司組織項目阿可行性的論證評笆審，評審意見作芭為公司決策的依啊據(jù)。艾對合資項目和外翱地投資的項目，拜其所占的股份發(fā)懊生變更前，均需氨由項目單位報公盎司審批后，方可柏辦理變更的有關(guān)拌手續(xù)。般第六章胺 扳固定資產(chǎn)愛 啊第二十三條半 霸 巴使用期限超過一擺年的房屋、建筑靶物、機器、機械拜、運輸工具

16、以及俺其他與生產(chǎn)經(jīng)營背有關(guān)的主要設(shè)備骯器具工具等列作啊固定資產(chǎn)。不屬矮于生產(chǎn)經(jīng)營主要扳設(shè)備的物品單位頒價值在辦2000按元以上，并且使般用期限超過按2胺年的，也應(yīng)當(dāng)列皚為固定資產(chǎn)。靶 艾第二十四條扮 傲對固定資產(chǎn)實行岸預(yù)算管理，新增唉固定資產(chǎn)應(yīng)有可邦行性分析。購置藹之前由固定資產(chǎn)笆使用部門提出申巴請報告，由辦公百室、規(guī)劃部、財?shù)K務(wù)部審核，經(jīng)分瓣管副總經(jīng)理和總按會計師簽字，總搬經(jīng)理批準(zhǔn)后方可拜購買。般各部門的固定資懊產(chǎn)統(tǒng)一由公司財癌務(wù)部建帳核算，百統(tǒng)一提取折舊，跋建立固定資產(chǎn)卡鞍片。固定資產(chǎn)卡把片，一式兩份，芭一份留實物管理艾部門，一份交財熬務(wù)部門，實物管版理應(yīng)保持帳、卡罷、物三相符。澳 板公司

17、的固定資產(chǎn)搬由規(guī)劃部或設(shè)備百主管部門統(tǒng)一管俺理，各部門暫時阿閑置和不需用的阿固定資產(chǎn)應(yīng)報公骯司規(guī)劃部統(tǒng)籌安案排。固定資產(chǎn)實按行分級歸口管理哀制度，按照固定拌資產(chǎn)的類別和管背理要求及固定資芭產(chǎn)的使用地點，昂由各級使用單位爸負(fù)責(zé)具體管理，胺并做好固定資產(chǎn)扮的日常維護、保叭養(yǎng)和修理，做到搬誰使用，誰維護挨，誰保養(yǎng)。頒 巴第二十七條拜 拌定期對固定資產(chǎn)藹進行清查擺固定資產(chǎn)清查是岸從盤點實物開始哎的。在盤點過程安中，要認(rèn)真核對霸帳面數(shù)量，重新耙鑒定質(zhì)量，查明礙存在的各種問題柏。背公司的固定資產(chǎn)敖每年實地盤點一愛次，如果發(fā)現(xiàn)盤靶盈、盤虧和毀損礙固定資產(chǎn)，由負(fù)頒責(zé)保管或負(fù)責(zé)使矮用的部門查明原班因，寫出書面報

18、拜告，固定資產(chǎn)盤靶虧、報廢發(fā)生的爸凈損失超過10拔萬元應(yīng)書面上報佰公司財務(wù)部，根背據(jù)公司管理權(quán)限愛經(jīng)審批后進行會捌計處理，數(shù)額較案大的應(yīng)報公司董捌事會審批。佰公司出售固定資伴產(chǎn)的收入，減除瓣清理費用和固定翱資產(chǎn)凈值的差額巴，計入當(dāng)年損益胺。礙對于經(jīng)過清查核絆實的固定資產(chǎn)，奧屬于需要進行清盎理的，應(yīng)及時清絆 理，埃該入帳的要入帳爸，該報廢的要報凹廢。做到手續(xù)完般備，帳目清百 楚，扳一般應(yīng)在年度決拔算前處理完畢。翱經(jīng)公司決策批準(zhǔn)疤執(zhí)行的盎“百在建工程拜”俺項目，由規(guī)劃部案和主管部門統(tǒng)一澳管理。在建工程疤包括工程施工前疤期準(zhǔn)備、正在施啊工中和雖已完工奧但尚未交付使用辦的建筑工程和安矮裝工程。在建工吧

19、程項目的管理實拜行案“唉誰主管、誰負(fù)責(zé)擺”哎的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)八制。愛在建工程項目每稗年清查、核查一哀次，發(fā)生報廢或暗毀損，按照扣除般殘料價值和過失傲人或者保險公司稗等賠款后的凈損巴失，經(jīng)報批后，般計入施工的工程佰成本。傲單項工程報廢以耙及由于非常原因暗造成的報廢或者氨毀損，其凈損失暗，經(jīng)報批后，在案籌建期內(nèi)，計入耙開辦費；在投入扮生產(chǎn)經(jīng)營以后，盎計入營業(yè)外支出岸。按工程交付使用前暗因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生澳的支出，計入工挨程成本。在正式襖運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品靶且可以對外銷售傲的，以實際銷售奧收入或者預(yù)計售拌價扣除稅金后，稗沖減在建工程成稗本。擺雖已交付使用但按尚未辦理竣工驗隘收、決算的工程哎，自交付使用之按日起

20、，按照工程瓣預(yù)算，造價或者版工程成本等資料案，估價轉(zhuǎn)入固定愛資產(chǎn)，并計提折氨舊?？⒐Q算辦班理完畢以后，按昂照決算數(shù)調(diào)整原岸估價和已計提折俺舊。搬第七章罷 氨信貸管理澳 疤第二十九條絆 啊銀行借貸半銀行借貸業(yè)務(wù)由辦公司財務(wù)部統(tǒng)一靶負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)矮包括但不限于以百下交易：敖開立（注銷）銀矮行戶口長短期借款應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)公司債券財產(chǎn)抵押融資租賃擔(dān)保瓣重大融資項目的笆每個會議，均應(yīng)耙有詳細(xì)的會議記安錄，每個會議記澳錄應(yīng)提交公司財班務(wù)部備查。伴融資合同簽字前皚，應(yīng)有公司總經(jīng)哀理及總會計師批搬準(zhǔn)意見。合同巴簽訂后，合同由哎公司財務(wù)部存檔挨。跋對外擔(dān)保必須符百合公司章程及有愛關(guān)管理規(guī)定，由柏總經(jīng)理及總會計翱

21、師批準(zhǔn)。半第八章鞍 柏資本及資本金管霸理柏 扒第三十條挨 拔資本金埃岸公司應(yīng)設(shè)資本金頒帳戶，該帳戶由擺公司財務(wù)部統(tǒng)一矮管理，公司應(yīng)給笆出資人出資證明班。阿 扒第三十一條哀 瓣資本公積礙懊企業(yè)在籌集資本胺金過程中，投資敖者繳付的出資額版超出資本金的差絆額（包括股票溢阿價），法定資產(chǎn)唉重估增值壩,版以及接受捐贈的伴財產(chǎn)等，計入資背本公積。具體包癌括資本溢價、接礙受捐贈實物資產(chǎn)白、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)昂入、資產(chǎn)評估增罷值、投資準(zhǔn)備五懊個項目。絆般公司按規(guī)定可以伴將資本公積轉(zhuǎn)增吧股本，但資本公矮積中的接受捐贈搬實物資產(chǎn)價值、艾資產(chǎn)評估增值以隘及投資準(zhǔn)備等部板分，不能轉(zhuǎn)作股板本。第九章 稅務(wù)氨 案 背第三十二條

22、哎 班稅務(wù)般公司應(yīng)根據(jù)國家挨稅法規(guī)定按時繳啊納各種稅金。各昂單位稅務(wù)執(zhí)行的瓣變動情況應(yīng)及時胺向公司財務(wù)部報艾告。把第十章矮 拔費用管理愛 鞍第三十三條般 案公司對各項費用般實行預(yù)算管理，把各項費用開支均氨應(yīng)編制計劃，費拜用總額與營業(yè)收跋入掛鉤，獎金總背額與利潤掛鉤，扒在計劃內(nèi)，各部般門可在相應(yīng)的權(quán)愛限內(nèi)開支，超過吧預(yù)算的，應(yīng)履行擺特別審批和程序唉。笆 哎第三十四條案 埃公司各部門應(yīng)于藹年度結(jié)束前編制奧下一年度的行政辦辦公費用預(yù)算，懊報公司總經(jīng)理或靶總會計師審批。搬每月的行政辦公班費用預(yù)算應(yīng)于每拜月壩25搬日前報總會計師癌審批，埃經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)暗格執(zhí)行俺。案費用開支預(yù)算變靶動皚10%安以內(nèi)的，由

23、公司捌總會計師審批；搬預(yù)算變動達(dá)扒10%背以上的，修訂后敗再報公司總經(jīng)理背審批。（該審批襖權(quán)限適用于本章敗所有費用）矮第三十五條 哀 費用開支的審背批規(guī)定阿公司辦公經(jīng)費各疤項費用都應(yīng)列入拔公司全年預(yù)算計班劃，各部門根據(jù)般全年凹 工作規(guī)劃百編制當(dāng)年預(yù)算計辦劃，經(jīng)公司平衡奧批準(zhǔn)后，按月限斑額使用。礙公司各項董事會埃費用由公司董事挨會秘書處歸口管按理。斑公司采購辦公用昂品及其他物品，隘各學(xué)會、協(xié)會的霸會費，職工福利扒 費，職愛工醫(yī)藥費報銷，班電話費，小車各皚項維護保養(yǎng)費用拜等均由辦案 公室根八據(jù)規(guī)定歸口管理岸。鞍職工工資及各項爸福利費用、教育傲培訓(xùn)費由人事干凹部部歸口管理。敖出國經(jīng)費及出國靶人員費用

24、由規(guī)劃笆部歸口管理。芭離退休干部活動骯經(jīng)費、退休人員跋補助費部分分別扳由組干部和退管埃 會歸口管佰理。胺財產(chǎn)保險、固定懊資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)昂評估、會計報表佰審計等費用由財佰 務(wù)部歸口襖管理。拔業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由骯財務(wù)部歸口管理稗，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握懊使用，記卡限額吧 并胺用專項報銷單報拌銷。昂各項廣告費均由背總經(jīng)理掌握使用安。啊外埠差旅費、各案項會議費均應(yīng)事昂先向各歸口部門罷的公司領(lǐng)導(dǎo)提出笆 申請，批胺準(zhǔn)后再實施。市阿內(nèi)出差費用由各澳部室領(lǐng)導(dǎo)審核，擺分管副壩 總經(jīng)理批扳準(zhǔn)后報銷。氨2、審批、報銷白權(quán)限敗上述各項各類費拔用發(fā)生額在10擺00元以下的由盎各歸口部門經(jīng)理拔審核，副笆總經(jīng)理或總會計哀師審批報銷。超扮

25、過1000元的敖均由總會計師核拜準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)埃后報銷。拜 第三十扳六條挨 吧各項管理費用的皚規(guī)定瓣 敖 1、差旅費奧用吧開支應(yīng)納入公司矮年度成本、費用氨計劃，由財務(wù)部澳門統(tǒng)一管理，按佰章辦事。公司財澳務(wù)部、各非獨立般核算的二級單位拔必須按計劃在預(yù)盎算范圍內(nèi)開支，壩超預(yù)算開支按規(guī)柏定審批。差旅費盎應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支暗標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制搬出差人數(shù)、出差把時間。一般員工笆出差，由部門經(jīng)隘理批準(zhǔn)；部門經(jīng)傲理出差由總經(jīng)理安批準(zhǔn)，各非獨立拌核算的二級單位稗總經(jīng)理出差，應(yīng)俺事先請示公司相拜關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出絆差人員在出差前安應(yīng)填寫鞍“敗差旅費用預(yù)支單百”隘，由公司部門經(jīng)按理、財務(wù)經(jīng)理審佰核，總經(jīng)理批準(zhǔn)拔后，方可預(yù)支差

26、佰旅借款。出差人癌員返回后必須在拔一周內(nèi)將所借款拜項結(jié)清，差旅費礙的報銷審批程序骯為：由出差人員胺據(jù)實填寫差旅報骯銷單，先由本部佰門經(jīng)理簽字，再礙由財務(wù)部門審核背簽字，最后由分瓣管副總經(jīng)理簽字叭后到出納處報銷敖。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)翱的，應(yīng)由公司總啊會計師加簽方為拌有效。拔 跋 2、交際應(yīng)骯酬費拜因開展業(yè)務(wù)的需愛要，交際費用應(yīng)八每月制訂預(yù)算，矮報公司總會計師隘批準(zhǔn)。，超過預(yù)暗算的經(jīng)由總經(jīng)理鞍審批。皚 3、新扳品開發(fā)項目費用熬：版根據(jù)新品開發(fā)項傲目編制用款明細(xì)般表，經(jīng)公司總經(jīng)拜理批準(zhǔn)，并由總艾經(jīng)理授權(quán)指定專耙人審核簽單報銷矮。年終由公司財版務(wù)部進行清算。百其他非獨立核算耙經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費敗發(fā)生部門，由部稗

27、門編制收支預(yù)算芭計劃，經(jīng)公司總案經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)版部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽把單報銷。年終由拌公司財務(wù)部進行皚清算。癌 胺 疤4、工資及福利敖待遇敖公司各部門、各啊非獨立核算的二鞍級單位員工工資拔福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，芭由公司統(tǒng)一制定礙，區(qū)分各部門、鞍各單位的職能、哀規(guī)模、業(yè)績、各疤崗位的專業(yè)技能奧要求和承擔(dān)責(zé)任半；獎金與各單位跋的利潤掛鉤。骯5、職工福利費板用半公司根據(jù)國家有拔關(guān)規(guī)定，每月按敗工資總額的一定背百分比提取日常拔福利費、擺退休養(yǎng)老金、醫(yī)辦療經(jīng)費、教育經(jīng)骯費、工會經(jīng)費、辦住房基金等費用爸。國家規(guī)定變更氨時，將按變更后哎規(guī)定執(zhí)行。6、保險耙公司的保險事務(wù)百由公司財務(wù)部統(tǒng)安一辦理，包括投拜保險種，選擇保氨險

28、公司，索賠等擺。各非獨立核算白的二級單位應(yīng)根疤據(jù)公司的統(tǒng)一安拜排辦理財產(chǎn)保險班等事務(wù)。公司按岸國家規(guī)定為全體阿員工辦理職工醫(yī)挨療保險、養(yǎng)老保八險、待業(yè)保險，斑因公死亡及負(fù)傷敖保險。愛各非獨立核算的芭二級單位應(yīng)協(xié)助跋保險合同的執(zhí)行半，遇有保險事項板發(fā)生時，應(yīng)及時奧通知公司，以便盎及時辦理索賠。絆 壩7、董事會費安1、每年的董事把會費用總額由董稗事會決定。跋2、預(yù)算內(nèi)的董癌事會費用開支，邦由公司總會計師拌復(fù)核，公司總經(jīng)拌理審批。隘3、每年的董事笆會費用開支情況伴，由公司財務(wù)部熬負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于扳每年末向董事會凹匯報。皚第十一章疤 佰財務(wù)分析及控制矮 阿第三十七條澳 八財務(wù)分析工作是凹公司財務(wù)工作統(tǒng)拔

29、一管理的重要手盎段，它與財務(wù)預(yù)百算相結(jié)合，以達(dá)搬到公司各項財務(wù)疤工作的控制。財岸務(wù)分析日常工作扮包括但不限于下拜列內(nèi)容：把預(yù)算執(zhí)行情況分扮析；哀差異分析及控制拌報告；拔對銷售收入、經(jīng)霸營計劃和財務(wù)指俺標(biāo)進行分析；壩成本分析、控制板成本支出；傲對各項費用定量把分析，將費用支把出控制在額定指柏標(biāo)內(nèi)；利潤分析報告；現(xiàn)金流量分析；班公司及各子公司百財務(wù)狀況分析，凹隨時監(jiān)控公司財翱務(wù)狀況。藹新產(chǎn)品開發(fā)，投俺資決策分析；資本運作分析。叭財務(wù)分析工作的翱工作程序：傲財務(wù)分析工作由熬公司財務(wù)部和管胺理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指柏導(dǎo)；昂各子公司的財務(wù)扮部門在公司財務(wù)扮部指導(dǎo)下完成基絆本的財務(wù)分析；哀凡各部門涉及財辦務(wù)分析需用

30、的各澳種資料，應(yīng)按時阿、按要求提供，敗以滿足財務(wù)分析半的要求。各個子安公司帳簿體系的拔設(shè)置及會計核算罷應(yīng)符合為財務(wù)分懊析提供所需信息疤的要求。昂各子公司的財務(wù)骯分析要隨同月度疤、季度、年度的板會計報表按規(guī)定邦時間上報公司。盎公司在收到下屬傲子公司財務(wù)分析瓣后，結(jié)合下屬子霸公司會計報表及隘其他信息，及時矮完成綜合財務(wù)分安析工作，報公司絆領(lǐng)導(dǎo)閱批。白 拜第三十八條暗 罷公司考核的財務(wù)八指標(biāo)為稅前利潤昂、銷售收入、投鞍資收益率、應(yīng)收壩帳款周轉(zhuǎn)率、存壩貨周轉(zhuǎn)率等。暗第十二章 對哀子公司的財務(wù)控八制措施跋 第三十澳九條 鞍加強對子公司的挨會計內(nèi)部監(jiān)督，半強化稽核制度扒各子公司要建立百總稽核制度，由皚專人

31、負(fù)責(zé)會計核巴算的質(zhì)量，復(fù)查岸會計核算中的會傲計憑證、帳簿、埃報表等胺,凹必要時要設(shè)立總白稽核員。扒各子公司的財會懊部門要加強對業(yè)佰務(wù)收付款的監(jiān)督拔，建立嚴(yán)格的收瓣付款制度，付款凹要有付款憑證，矮業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)啊人共同把關(guān)；收芭款要與原始憑證拌核對，避免業(yè)務(wù)巴收入流失，加快巴款項收現(xiàn)。隘定期與銀行對帳搬，不容許再出現(xiàn)安新的長期銀行未耙達(dá)帳，對歷史形熬成的長期未達(dá)帳俺要跟蹤管理并責(zé)胺成責(zé)任人或?qū)Ｈ税⒆凡椤＜皶r核對鞍銀行存款日記帳愛和銀行對帳單，翱對差額必須逐筆版查明原因，并按氨月編制 扮“柏銀行存款余額調(diào)瓣節(jié)表挨”白，由于對帳不及胺時造成企業(yè)重大昂損失的直接責(zé)任白人及其領(lǐng)導(dǎo)要追稗究責(zé)任。案各子公司

32、財會部笆門對應(yīng)收、應(yīng)付爸款、預(yù)收、預(yù)付凹款等往來帳款要跋向有關(guān)業(yè)務(wù)人員阿定期反饋，責(zé)成愛有關(guān)當(dāng)事部門和笆業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決跋。各子公司領(lǐng)導(dǎo)藹應(yīng)帶頭遵守財會百制度，對子公司靶領(lǐng)導(dǎo)違反財會制拔度，經(jīng)勸阻不聽氨時，財會人員一礙定要越級上報，柏公司對敢于維護把財會制度和公司癌利益、同各種違靶反財會制度行為矮做斗爭的人和事哀給予支持和獎勵哀。對于子公司領(lǐng)稗導(dǎo)協(xié)同作弊，損氨害公司利益的，柏要加重處罰。柏 哎第四十條 加癌強對子公司籌資班行為的管理跋各子公司應(yīng)根據(jù)稗業(yè)務(wù)發(fā)展需要合皚理籌集資金，建班立資金預(yù)測及分絆析制度，應(yīng)根據(jù)把籌資用途分析確吧定籌資方式，盡藹量把子公司沉淀邦的資金集中起來靶，統(tǒng)籌使用，發(fā)罷揮效

33、益，避免盲氨目籌資使子公司藹背負(fù)沉重的利息鞍及償債負(fù)擔(dān)。傲公司對各子公司疤籌資實行總量控阿制，子公司年末岸編制下年度籌資稗、借款預(yù)算暗(笆內(nèi)容包括籌資渠敖道、用途、借款靶期限等班)哎并上報公司，公癌司匯總后，根據(jù)斑發(fā)展需要以及各癌子公司資產(chǎn)負(fù)債拔率和或有負(fù)債比奧例等財務(wù)狀況，耙確定各子公司的辦籌資規(guī)模和方式俺，并下達(dá)給各子愛公司。八 半第四十一條 跋嚴(yán)格各子公司的奧資產(chǎn)報損管理胺各子公司要加強叭資產(chǎn)的管理和核敗算，有效的控制班資產(chǎn)損失。各子伴公司如需處理資熬產(chǎn)損失，須遞交疤擬報廢資產(chǎn)清單絆報公司有關(guān)部門把審核。根據(jù)公司跋管理權(quán)限經(jīng)審批把后，方能進行會絆計處理。板確認(rèn)應(yīng)收帳款壞礙帳損失必須符合啊

34、國家規(guī)定的條件傲，對已經(jīng)作為壞靶帳損失處理的應(yīng)扒收帳款，仍要加白強催收管理，盡隘量減少公司損失盎。疤 稗第四十二條 柏規(guī)范子公司的投扳資行為，減少投按資損失靶,耙加強對被投資企啊業(yè)的管理扒各子公司對投資邦問題要進行認(rèn)真班研究，建立嚴(yán)格霸的審查和決策程奧序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班胺子集體討論，財跋會部門參與投資愛項目的可行性研熬究。艾各子公司必須加敖強項目投資后的背管理工作，要把背所有投資項目納絆入投資預(yù)算，杜罷絕帳外投資，對斑本公司控股的投拔資項目，其財務(wù)啊主管人員原則上班要由本公司派出唉，被控股公司召昂開董事會，本公皚司應(yīng)要求派財會澳人員列席。各子絆公司應(yīng)建立健全阿投資內(nèi)部控制制靶度，加強對投資斑項目的

35、跟蹤管理版、審計監(jiān)督，制爸定有效的預(yù)算管疤理指標(biāo)，定期進搬行考核。跋 第四十懊三條 要求各熬子公司建立成本跋控制體系，加強頒成本費用控制版各子公司要對本笆公司的成本費用伴進行分類核算。背在此基礎(chǔ)上，編伴制癌 成本費用叭預(yù)算。吧各子公司應(yīng)成立哀預(yù)算委員會對成柏本控制進行管理罷，子公司領(lǐng)導(dǎo)在藹加強全面預(yù)算管背理時，應(yīng)重視成搬本的控制管理。爸要以成本預(yù)算為敗成本控制的依據(jù)叭，在執(zhí)行預(yù)算的啊過程中，定期對愛實際發(fā)生的成本巴和預(yù)算成本進行扒比較，發(fā)現(xiàn)差異澳及時查出原因，靶采取措施，加以熬改進，以保證成岸本預(yù)算的實現(xiàn)。拔預(yù)算期終了，要埃將日常發(fā)現(xiàn)的差氨異及原因匯總分背析，找出成本變扒化的規(guī)律，并提澳出進一步改進措跋施。拔各子公司要強化八單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化邦核算，