3-2-2-05負(fù)債類-預(yù)收款項(xiàng)

1、PAGE PAGE 8皚預(yù)拔收班款項(xiàng)岸實(shí)質(zhì)性程序案被審計(jì)單位：按 熬 把 版項(xiàng)目：吧 岸預(yù)笆收暗款項(xiàng)藹 艾 案編制：叭 靶 熬 爸 耙日期：敖 叭 暗 昂 盎 索引號(hào)： 半 辦 皚FE奧 艾 盎 所審計(jì)會(huì)計(jì)期哀間：伴 扮 班 啊復(fù)核：皚 絆 扳 敖 芭日期：俺 擺 靶 版 傲第一部分瓣 拌認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)愛和審計(jì)程序?qū)?yīng)埃關(guān)系庫拔一、審計(jì)目標(biāo)與埃認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表安審計(jì)目標(biāo)芭財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定扮存在壩完整性扒權(quán)利稗和壩義務(wù)般計(jì)價(jià)瓣和分?jǐn)偘塘袌?bào)半A芭資產(chǎn)負(fù)債表中記拔錄的爸預(yù)收賬款皚是存在的。礙澳B稗所有應(yīng)當(dāng)記錄的氨預(yù)收賬款盎均已記錄。耙疤C記錄的骯預(yù)收賬款疤是被審計(jì)單位應(yīng)奧當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義凹務(wù)。耙伴D愛預(yù)收賬

2、款矮以恰當(dāng)?shù)慕痤~包稗括在財(cái)務(wù)報(bào)表中霸，與之相關(guān)的計(jì)澳價(jià)胺調(diào)整襖已恰當(dāng)記錄。絆挨E埃預(yù)收賬款白已按照企業(yè)會(huì)計(jì)澳準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)昂務(wù)報(bào)表中作出恰鞍當(dāng)列報(bào)。背愛二、審計(jì)目標(biāo)與按審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)芭系表八審計(jì)按目標(biāo)暗可供選擇的審計(jì)爸程序礙索引叭號(hào)八執(zhí)行般人襖D埃1版.般獲取或編制預(yù)收斑賬款明細(xì)表半。扮(1)捌復(fù)核加計(jì)巴是否熬正確，并與報(bào)表啊數(shù)、總賬數(shù)和明半細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對昂是否盎相符；辦(2)絆以非記賬本位幣八結(jié)算的預(yù)收賬款襖，檢查其采用的疤折算匯率及折算骯是否正確；拔(3)奧檢查是否存在借皚方余額，必要時(shí)拜進(jìn)行重分類調(diào)整?。话?4)按結(jié)合應(yīng)收賬款等藹往來款項(xiàng)目的明胺細(xì)余額，檢查是耙否存在骯應(yīng)收、預(yù)收兩方版掛

3、賬的項(xiàng)目，必凹要時(shí)做出調(diào)整；般(5)暗標(biāo)識(shí)重要客戶。拌 盎FE2挨D盎B扒2霸.爸檢查預(yù)收賬款長叭期掛賬的原因，啊并作出記錄，必頒要時(shí)提請被審計(jì)瓣單位予以調(diào)整。吧略矮A瓣B霸D柏3埃.礙抽查預(yù)收賬款有笆關(guān)的銷貨合同、暗倉庫發(fā)貨記錄、熬貨運(yùn)單據(jù)和收款般憑證，檢查已實(shí)壩現(xiàn)銷售的商品是笆否及時(shí)轉(zhuǎn)銷預(yù)收扮賬款，確定預(yù)收鞍賬款期末余額的絆正確性和合理性頒。霸略藹A矮C版D安4芭.耙對預(yù)收賬款進(jìn)行巴函證。唉略扒BA哀5拜.傲通過貨幣資金的暗期后測試，以確啊定預(yù)收賬款是否皚已計(jì)入恰當(dāng)期間埃。般略俺ABCD扳6稗.笆標(biāo)明預(yù)收關(guān)聯(lián)方唉包括持股5%絆以上背(耙含5%熬)疤股東的款項(xiàng)，挨執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其礙交易審計(jì)程序

4、，懊并注明合并報(bào)表叭時(shí)應(yīng)予抵銷的金熬額。案略熬7.笆根據(jù)評估的舞弊斑風(fēng)險(xiǎn)等因素增加般的審計(jì)程序。半略阿E熬8.笆檢查預(yù)收款項(xiàng)斑是否愛已按照企業(yè)扒會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定稗在財(cái)務(wù)報(bào)表中作拌出恰當(dāng)列報(bào)芭。奧略邦第二部分叭 般計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)敗性程序把項(xiàng) 目愛財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定白存在瓣完整性霸權(quán)利安和鞍義務(wù)擺計(jì)價(jià)皚和分?jǐn)偘土袌?bào)捌評估的重大錯(cuò)報(bào)啊風(fēng)險(xiǎn)水平隘（注1）絆從控制測試獲取背的保證程度暗（注2）暗需從實(shí)質(zhì)性程序按獲取的保證程度扮計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)百性程序俺（注耙3傲）柏 氨索引號(hào)伴執(zhí)行人跋1霸2爸3版4.敗5.頒6.暗7.巴8.凹9.拌10.般稗注: 1.結(jié)果絆取自風(fēng)險(xiǎn)評估工叭作底稿。胺2.結(jié)果取自該俺項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循

5、板環(huán)內(nèi)部控制工作骯底稿。氨3.在計(jì)劃實(shí)施挨的實(shí)質(zhì)性程序與靶財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之搬間的對應(yīng)關(guān)系用按“”艾表示。預(yù)收款項(xiàng)審定表懊被審計(jì)單位：哎 耙 癌 隘 般 笆項(xiàng)目：斑 霸預(yù)收款項(xiàng)背 阿 敗 搬 班編制：辦 搬 笆 伴 擺日期：擺 斑 芭 熬 盎 索引號(hào)：班 安FE1哎 巴 把 皚 所審計(jì)會(huì)計(jì)期拌間：拌 敗 稗復(fù)核：靶 哀 襖 藹 隘日期：矮 扮 班 巴 伴項(xiàng)目名稱半期末礙未板審數(shù)安賬項(xiàng)辦調(diào)整案重分類挨調(diào)整拜期末邦審定數(shù)懊上期末審定數(shù)挨索引號(hào)藹借方澳貸方扒借方唉貸方安一、啊關(guān)聯(lián)方啊小計(jì)岸二、奧非關(guān)聯(lián)方皚小計(jì)敗合 計(jì)審計(jì)結(jié)論：預(yù)收賬款明細(xì)表澳被審計(jì)單位：吧 襖 白 罷項(xiàng)目：巴預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表巴 按 愛 安 拌編制：白 爸 搬 八 艾日期：澳 案 拔 暗 癌 索引號(hào)：耙 胺FE2哀 霸 伴 扮 所審計(jì)會(huì)計(jì)期跋間： 疤 百 愛復(fù)核：鞍 扳 伴 柏 藹日期：搬 稗 懊 敗 吧單位名稱奧借