會計電算化實務(wù)考考試試題

1、懊生命是永恒不斷胺的創(chuàng)造，因為在埃它內(nèi)部蘊含著過佰剩的精力，它不俺斷流溢，越出時癌間和空間的界限癌，它不停地追求阿，以形形色色的啊自我表現(xiàn)的形式癌表現(xiàn)出來。泰戈爾奧學就業(yè)技能 藹選小班培訓叭 辦到聊大研究所培皚訓中心巴最放心礙會計電算化瓣實務(wù)哀考試題般常年培訓：電腦啊、會計、英日韓懊語等，十人內(nèi)小班班教學礙培訓電話：82邦55285 耙 159662邦70892 啊13胺7344501跋93（內(nèi)線）鞍 培訓地址：聊隘城大學西門南捌100米哀丁字路口西行翱50米叭路北斑（內(nèi)部資料稗 翻版必究扮）案電算化考試實務(wù)擺題操作流程一、注意事項：辦1更換軟件后拔的電算化考試合皚格成績標準為：凹客觀題和實務(wù)

2、題跋兩部分，每一部吧分都達到30分骯；皚2實務(wù)考試中頒不要點擊最小化絆，進入報表時單白擊，否則可能造板成后臺操作。礙3操作中嚴格癌按操作流程進行襖，否則，后果自爸負。按4考試過程中皚除機器出現(xiàn)問題扳，其他監(jiān)考教師奧均不做回答。二、操作步驟：新建賬套半必需新建賬套，矮系統(tǒng)自帶99哎9演示賬套不藹能用于考試。白啟動半“芭系統(tǒng)管埃理哀”哀，打開:襖“案系統(tǒng)管理霸”隘窗口，案“敗系統(tǒng)埃懊注冊隘”俺，以系統(tǒng)管理員暗admin注冊扒，密碼為空藹叭確認 。(注：奧啟動矮“案系統(tǒng)管理八”伴可以利用桌面上骯的快捷方式啟動扒，也可以從考試啊軟件環(huán)境中啟動隘)增加操作員哀“礙權(quán)限霸熬操作員暗”隘，增加兩個操作捌員建

3、立賬套把“岸賬套隘罷建立百”罷，出現(xiàn)艾“辦創(chuàng)建賬套壩”哀窗口。敖A、賬套信息：安只輸賬套名稱 罷 （賬套號、賬壩套路徑、啟用會鞍計期，系統(tǒng)默認拌）扮B、單位信息：胺單位名稱 辦（其他項不輸入?。〤、核算類型:傲本幣代碼：RM把B 默認版本幣名稱：人民俺幣 默認唉企業(yè)類型：把工業(yè) （默認項癌若不是板“昂工業(yè)半”澳，則需要自己選凹擇。哀）安行業(yè)性質(zhì)：耙新會計制度科目半 （默認項若吧不是礙“班新會計制度科目翱”凹，則需要自己選皚擇。）吧賬套主管：默認搬賬套主管為de暗mo ，其密碼阿為demo，建骯議不要使用此默暗認賬套主管，將矮其修改為前面建芭立的操作員之一班。岸按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置敖科目：默認是選奧中

4、的，不要修改爸D、基礎(chǔ)信息：捌可不填 唉E、分類編碼方傲案： 默認骯F、數(shù)據(jù)精度定唉義： 默認G、啟用賬套頒系統(tǒng)啟用時可只擺啟用總賬，日期暗默認。叭（3）賦予操作傲員權(quán)限 襖“岸權(quán)限凹懊權(quán)限靶”巴，把另一個操作般員也設(shè)置為賬套昂主管。（注：既疤把兩個操作員都藹設(shè)置為賬套主管胺）挨2設(shè)置憑證類搬別、增加會佰計科目、錄入期拜初余額并試算平把衡啟動“用友通”凹用戶名：輸入操叭作員編號 （自白己建立的兩個操懊作員之一）密碼：爸輸入完操鞍作員編號按回車哀鍵，在擺“邦賬套罷”耙后將顯示該操作班員能使用的賬套按，即自己建立的白賬套絆選擇自己建立的翱賬套和會計年度敖、操作日期（默拌認的即可）壩(1)設(shè)置憑證唉

5、類別 哀“背基礎(chǔ)設(shè)置阿背財務(wù)伴暗憑證類別奧”白，選默認的敗“矮記賬憑證般”挨(2)增加會計搬科目 唉“凹基礎(chǔ)設(shè)置挨扳財務(wù)岸暗會計科目昂”班特別說明：礙昂目前考試實務(wù)題啊目說明中給出的頒會計科目及編碼頒仍是新會計制度瓣科目而不是20搬07新準則會計傲科目（2008凹版會計基礎(chǔ)教材靶中的科目表疤是2007新準搬則會計科目）；安“白新會計制度科目懊”按一級科目編碼是暗4位的，如：1佰001現(xiàn)金，如案果你在會計科目爸設(shè)置窗口看到的拌一級科目編碼是班3位的，則說明安上面?！鞍綜、核算類型:罷企業(yè)類型：工業(yè)按，行業(yè)性質(zhì)：新吧會計制度科目扳”頒步驟選擇錯誤，霸退出用瓣友通，重新建立昂賬套。奧(3)錄入期初扳

6、余額并試算平衡頒 挨“把總賬敖佰設(shè)置襖奧期初余額巴”埃：錄入完期初余扳額后，進行試算搬平衡。吧3填制記賬憑搬證 藹“耙總賬癌稗憑證哀絆填制憑證拔”白說明：拌哀制單日期默認 拜辦附單據(jù)數(shù)不輸 按背摘要填寫沒有要吧求，可以輸入題敗目號作為摘要 叭鞍會計科目直接輸板入科目代碼或者辦從埃“扳科目參照白”百窗口中選擇，為捌提高輸入速度，板練習時記憶常用癌會計科目編碼 霸扮金額阿吧可按搬“昂=白”奧鍵取當前憑證借吧貸方金額的差額哎到當前光標位置翱。邦4審核憑證 埃 癌(1)更換操作疤員 奧“柏文件背哎重新注冊邦”澳 ,以另一個操骯作員身份登陸敖(2)審核憑證澳 懊“背總賬案扮憑證骯辦審核憑證愛”靶,可以逐

7、張審核岸憑證，也可以成哀批審核憑證，采熬用成批審核時要叭注意查看柏“昂成批審核結(jié)果表隘”辦，確認全部審核埃。扳5記賬 壩“擺總賬埃巴憑證藹把記賬鞍”癌，注意看記賬報懊告 確認全部挨記賬笆6編制財務(wù)報昂表襖“芭財務(wù)報表八”罷，打開盎“斑用友通-財務(wù)捌報表哀”昂窗口壩（1）編制并提背交資產(chǎn)負債表拔“哎文芭件巴皚新建佰”癌，打開捌“澳新建霸”拌窗口，選中拌“拜新會計制度行業(yè)罷”吧 模板分類，再傲選中俺“耙資產(chǎn)負債表壩”岸模板，生成資產(chǎn)懊負債表 （注澳：也可以點工具壩欄中的捌“艾新建鞍”巴按鈕，生成空白拜報表，再執(zhí)行伴“罷格式叭唉報表模板暗”巴選擇哎“爸新會計制度行業(yè)巴背資產(chǎn)負債表?！卑迥０澹砂}資

8、產(chǎn)負債表）啊拔賬套初始 癌“扳數(shù)據(jù)罷澳賬套初始安”頒，打開礙“凹賬套及時間初始斑”翱窗口，選擇成自愛己建立的賬套號艾和會計年度。拜襖由俺“搬格式鞍”八狀態(tài)轉(zhuǎn)換成敗“邦數(shù)據(jù)襖”捌狀態(tài) 點擊一拜下左下角的?！鞍谈袷綂W”搬變換成芭“唉數(shù)據(jù)岸”岸伴錄入關(guān)鍵字，計扮算報表 瓣“吧數(shù)據(jù)案拌關(guān)鍵字捌板錄入班”班，出現(xiàn)隘“鞍錄入關(guān)鍵字礙”版窗口，年月日默拔認，重算。瀏覽報表數(shù)據(jù)捌隘提交報表 工扮具欄昂“班提交白”吧按鈕，提交當前胺的資產(chǎn)負債表絆（2）編制并提案交利潤表 擺 步驟同上隘絆搬敖瓣熬癌鞍埃電算化考試軟件罷流程挨建立新帳套（必耙需步驟）扒1.必需要新建白賬套。系統(tǒng)自帶岸999演示辦賬套不能用于考靶試。

9、瓣進入系統(tǒng)：雙擊絆桌面癌“敗系統(tǒng)管理把”般圖標版捌打開系統(tǒng)管理窗白口白白系統(tǒng)(S)爸稗注冊奧骯以系統(tǒng)管理員a翱dmin注冊愛骯第絆俺次進入密碼為空般叭確認百(1)建立帳套辦：A、賬套信息柏：只輸帳套名稱按B、單位信息：按單位名稱哎C、核算類型:頒企皚業(yè)類型：工業(yè)，芭行業(yè)性質(zhì)：新會罷計制度科目邦D、基礎(chǔ)信息：柏可不填 啟用時氨可只啟用總帳。半(2)在權(quán)限菜耙單下增加操作員背（至少兩個）；半賦予操作員權(quán)限扮 默啊認帳套主管為d唉emo 密碼：扮demo2.登陸軟件邦選擇自己建立的扒帳套和會計年度案、操作日期（默埃認的即可）艾(1)增加會計凹科目敗(2)設(shè)置憑證愛類別 吧(3)錄入期初拔余額：錄入完

10、期吧初余額后，進行凹試算平衡。3.填制憑證胺(1)填制憑證矮：憑證摘要填寫拔沒有要求(2)審核憑證(3)記帳哎4編制財務(wù)報暗表盎文件下新建財務(wù)般報表：模板分類百-新會計制伴度行業(yè)耙在左下腳是格式瓣：邦點擊一下格式變扒換成數(shù)據(jù)跋數(shù)據(jù)-關(guān)鍵柏字-錄入藹錄入單位名稱 搬年度 月 日 百 （注意取數(shù)時般間，和建賬時間班一致）罷計算報表后，右罷上角工具欄提交邦報表。（每個都凹必須提交）阿注意：在考試結(jié)扳束時，不論題目敗答到哪一步，必斑須提交報表（包敗括利潤表和資產(chǎn)傲負債表，都需要隘提交），退出用耙友通軟件，如果八只錄入了期初余叭額或者憑證，實盎務(wù)題將不得分。案如果錄入了期初吧余額和憑證，但扮是最后未提交

11、報岸表，實務(wù)題也不安得分。疤等所有試題完成壩確認無誤后，最背后點擊啊“罷交卷癌”把按鈕，正常完成稗答題，交卷后將岸退出考試系統(tǒng)。伴第一套：引航公敖司 資料如下：愛一、會芭計科目表及某年柏12月份期初余耙額：疤科目編碼科目氨名稱埃借貸方向斑 埃 期初余額(元把)捌跋期初數(shù)量案1001斑現(xiàn)金板皚借奧 3275背9頒1002斑銀行存款版皚借阿37568般7岸1131安應(yīng)收賬款背疤借熬12395巴0扳113101板應(yīng)收賬款傲公司瓣借辦 524按24百113102愛應(yīng)收賬款胺公司搬借阿 715礙26白1133把其俺他應(yīng)收款哎背借挨 18300盎113301百其他應(yīng)收款凹張三鞍借艾 183拔00把1133

12、02拌其它應(yīng)收款敗公司扳借耙1151伴預(yù)付賬款安把借按1201稗物資采購吧搬借暗120101疤物資采購甲跋材料把借巴120102扒物資采購乙稗材料柏借昂1211斑原材料班扳借熬26840頒0跋121101按原材料甲材拌料哀借唉奧15200板0敗952敖121102靶原材料乙材襖料疤借瓣1164藹00拔1000耙1243搬庫存商品氨八借扮 13300疤00礙124301頒庫存商品傲產(chǎn)品懊借骯5160矮00埃600芭124302案庫存產(chǎn)品扳產(chǎn)品皚借伴8140芭00扒550啊1301板待攤費用懊佰借鞍11062挨0翱1401礙長期股權(quán)投資盎懊啊借阿245353靶140101案長期股權(quán)投資扒股票投資骯

13、借鞍2453扮53耙1501癌固定資產(chǎn)佰擺借柏 24369邦25鞍1502藹累計折舊癌皚貸挨 11520罷53凹1901昂長期待攤費用矮癌借擺29525扳5搬1911盎待處理財產(chǎn)損溢皚艾借埃2101胺短期借款邦柏貸阿26137靶5叭2111耙應(yīng)付票據(jù)邦愛貸辦絆119086癌2121哀應(yīng)付賬款骯佰貸跋19100頒0俺212101扮應(yīng)付賬款丙拌單位伴貸扳 稗47850辦212102版應(yīng)付賬款丁拜單位岸貸懊1431叭50柏2131癌預(yù)收賬款愛暗貸氨17190盎0矮213101哀預(yù)收賬款耙公司凹貸矮1719埃00盎2151拔應(yīng)付工資艾半貸埃2153岸應(yīng)付福利費啊翱貸吧12891板5捌2161矮應(yīng)付股利

14、白扮貸吧 6691昂0安2171哀應(yīng)交稅金氨拜貸頒 4292扒5白217101俺應(yīng)交稅金應(yīng)奧交增值稅壩貸辦2171010胺1應(yīng)交稅金埃應(yīng)交增值稅進扒項稅額貸稗2171010佰5應(yīng)交稅金礙應(yīng)交增值稅銷拜項稅額貸拜217106巴應(yīng)交稅金應(yīng)愛交所得稅霸貸佰 429絆25敗2181版其他應(yīng)付款案白貸版12410熬0叭2191霸預(yù)提費用疤拔貸傲岸 18675礙2301叭長期借款擺哎貸板90612板8骯3101擺股本敖阿貸隘 1癌548032襖3111百資本公積藹拜貸愛11677岸5鞍311107般資本公積其背他資本公積胺貸骯1167搬75唉3121傲盈余公積捌八貸凹38937笆5版312101胺盈余公積

15、法暗定盈余公積骯貸擺3893芭75哎312103扒盈余公積法俺定公益金按擺貸艾3131啊本年利潤佰熬貸背3141百利潤分配埃熬貸佰314102隘利潤分配提柏取法定盈余公積艾貸埃314103板利潤分配提氨取法定公益金盎貸耙314110礙利潤分配應(yīng)鞍付普通股股利頒貸扮314115半利潤分配未拜分配利潤耙貸版4101啊生產(chǎn)成本啊啊借礙410101芭生產(chǎn)成本襖產(chǎn)品扮借暗410102伴生產(chǎn)成本按產(chǎn)品盎借昂4105艾制造費用哎扳借胺5101熬主岸營業(yè)務(wù)收入扒搬借奧510101哎主營業(yè)務(wù)收入邦產(chǎn)品背借哀510102哎主營業(yè)務(wù)收入板產(chǎn)品般借斑5102靶其他業(yè)務(wù)收入懊板借阿5301熬營業(yè)外收入艾藹借俺5401敗

16、主營業(yè)務(wù)成本皚般借案540101哀主營業(yè)務(wù)成本傲產(chǎn)品阿借挨540102班主營業(yè)務(wù)成本氨產(chǎn)品把借叭5405艾其他業(yè)務(wù)支出班般借埃5501啊營業(yè)費用把拔借笆5502挨管理費用芭辦借搬5503芭財務(wù)費用哀傲借拌5601百營業(yè)外支出芭骯借翱5701邦所得稅案稗借啊將軟件中科唉目410101壩基本生產(chǎn)成本搬改為生產(chǎn)成敗本產(chǎn)品，扮軟件中4101跋02輔助生產(chǎn)暗成本改為生艾產(chǎn)成本產(chǎn)品吧。皚二、企業(yè)某年1案2月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)哎（每筆業(yè)務(wù)做一俺張憑證）：盎1.向銀行提取矮現(xiàn)金24000叭元,以備發(fā)放工安資。熬2.以現(xiàn)金發(fā)放唉本月工資。敗3.期末分配本搬月應(yīng)付工資,其八中生產(chǎn)工人工資暗為14040元拌,(生產(chǎn)A產(chǎn)品扒

17、耗用1170工艾時,生產(chǎn)背B產(chǎn)品耗用23暗4工時),車間半技術(shù)和管理人員半工資為4500搬元,企業(yè)行政人安員工資為546挨0元。奧4.分別按本企敖業(yè)有關(guān)人員的工奧資的14計背提福利費。盎5.銷售給E公靶司A產(chǎn)品120俺件,每件售價1澳200元,增值拜稅專用發(fā)票載明安貨款14400俺0元,增值稅為氨24480元；笆B產(chǎn)品40件,襖每件售價240般0元,增值稅專傲用發(fā)票載明貨款芭96000元,傲增值稅為163壩20元；款項收鞍妥，已存入銀行矮。壩6.以現(xiàn)金30昂0元,支付A、盎B產(chǎn)品銷售搬運胺費。拜借:營業(yè)費用耙300艾貸:現(xiàn)金罷300八7.F公司購B俺產(chǎn)品,預(yù)收貨款柏8695佰0元,存入銀行礙。

18、拜8.銷售給F公壩司B產(chǎn)品320佰件,每件售價2板400元,增值鞍稅專用發(fā)票載明百貨款76800矮0元,增值稅為班130560元癌。八9.將銷售給F皚公司B產(chǎn)品貨款襖結(jié)算清。柏10.計提本月傲折舊費，其中車安間用固定資產(chǎn)1骯442800元搬,月折舊率0.矮007,廠部用岸固定資產(chǎn)994拌125元,月折稗舊率0.006佰。稗借:制造費用挨10099皚.6絆管理費用懊5964.叭75罷貸:累計案折舊1606暗4.35哀11.廠部管理懊人員張三出差歸皚來，報銷差旅費邦18300元，愛前預(yù)借1830艾0元。笆12.購入即用柏的銷板售包裝紙箱10敖0只,每只37按5元,以銀行存哎款支付。安借:營業(yè)費用瓣

19、37500邦貸:銀行扮存款375癌00阿13.以銀行存襖款購買辦公用品瓣，其中車間用6埃510元，廠部板用13800元拜。傲借:制造費用藹6510瓣管理費用皚13800百拜貸:銀行懊存款203白10芭14.出租給E白公司包裝物一批敗,按協(xié)議規(guī)定明熬年5月份收取半辦年租金5673擺6元，對本月應(yīng)芭確認的收入作出熬會計處理。拔借:其他應(yīng)收哀款E公司鞍9456百貸:其他凹業(yè)務(wù)收入9半456爸15.廠部職工搬報銷市內(nèi)交通費礙16元，以現(xiàn)愛金付訖。芭借:管理費用把16襖貸:現(xiàn)金氨16唉16.向丙廠購昂買甲乙兩種材料癌,增值稅專用發(fā)瓣票上記載,甲材疤料40噸,單價藹180元,計7邦200元,增值擺稅為12

20、24元白,乙頒材料50噸,單艾價130元,計佰6500元,增佰值稅為1105岸元,貨款暫欠。佰借:物資采購暗甲材料7鞍200案物資采購案乙材料6矮500澳應(yīng)交稅金凹應(yīng)交增值稅半進項稅額2爸329俺貸:應(yīng)付襖賬款丙單位爸16029疤17.以上購買邦甲乙兩種材料,哀以現(xiàn)金支付裝卸按搬運費274元岸,按買價比例分疤配。邦借:物資采購隘甲材料1邦44扮物資采購安乙材料1安30佰貸:現(xiàn)金背274阿18.前所購甲阿乙兩種材料,按辦其實際成本入庫安。癌借襖:原材料甲材俺料7344半原材料巴乙材料66辦30伴貸:物資愛采購甲材料扒7344翱物資采盎購乙材料百6630挨19.領(lǐng)用甲材安料768噸,其版中生產(chǎn)A產(chǎn)

21、品耗盎用312噸,生巴產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2辦34噸,車間一捌般耗用112.版5噸,廠部一般柏耗用36.5噸愛,銷售過程耗用澳73噸,期初庫芭存甲材料的單位捌成本為159.案66元噸。案借:生產(chǎn)成本俺產(chǎn)品4吧9813.92背生產(chǎn)成本芭產(chǎn)品3疤7360.44懊制造費用懊17961.盎75靶管理費用藹5827.啊59靶營業(yè)費用骯11655.百18頒貸:原材暗料甲材料壩122618.搬88佰20.領(lǐng)用乙材俺料486.5噸哎,其中生產(chǎn)A產(chǎn)爸品耗用246噸哎,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗八用145噸,車哀間一般耗用50吧噸,廠部一般耗巴用22.5噸,八銷售過程耗用2懊3噸,期初庫存敗乙材料的單位成伴本為116.4跋元噸。按借:

22、生產(chǎn)成本奧產(chǎn)品2笆8634.4暗生產(chǎn)成本敖產(chǎn)品1板6878哎制造費用盎5820埃管理費用頒2619拔盎營業(yè)費用澳2677.2版貸:原材巴料乙材料背56628.6唉21.結(jié)轉(zhuǎn)制造瓣費用,按A、B艾產(chǎn)品工時分配。藹借:生產(chǎn)成本耙產(chǎn)品3阿7934.46敗生產(chǎn)成本斑產(chǎn)品7敗586.89拌貸:制造半費用455背21.35版22.本期生產(chǎn)半A產(chǎn)品150件敗全部完工,驗收熬入庫，按實際成斑本入帳。凹借:庫存商品版產(chǎn)品1隘29720.7頒8吧貸:生產(chǎn)啊成本產(chǎn)品岸129720半.78氨23.本期生產(chǎn)背B產(chǎn)品50件全擺部完工,驗收入唉庫，按實際成本八入帳。吧借:庫存產(chǎn)品笆產(chǎn)品6邦4492.93邦貸:生產(chǎn)敗成本產(chǎn)品

23、伴64492.罷93藹24.期初庫存澳A產(chǎn)品的單位成爸本是860元，傲按先進先出法計藹算并結(jié)轉(zhuǎn)120氨件銷售成本。懊借:主營業(yè)務(wù)昂成本產(chǎn)品敖103200岸貸:庫存扒產(chǎn)品產(chǎn)品暗103200笆25.期初庫存白B產(chǎn)品的單位成班本是1480元擺，按先進先出法澳計算并結(jié)轉(zhuǎn)36叭0件銷售成本。唉借:主營業(yè)務(wù)霸成本產(chǎn)品氨532800哎貸:庫存哀產(chǎn)品產(chǎn)品叭532800班26.結(jié)轉(zhuǎn)本期埃收入帳戶。傲借:主營業(yè)務(wù)阿收入產(chǎn)品八144000澳主營業(yè)務(wù)藹收入產(chǎn)品襖864000爸其絆他業(yè)務(wù)收入背9456氨貸:本年稗利潤101佰7456搬27.結(jié)轉(zhuǎn)本期拌費用帳戶。哀借:本年利潤爸74088拌4.12扒貸:主營澳業(yè)務(wù)成本產(chǎn)拔

24、品1032岸00搬主營業(yè)擺務(wù)成本產(chǎn)品暗53280敗0癌營業(yè)費百用5213艾2.38埃管理費柏用5275伴1.74霸28.計算應(yīng)交霸所得稅,稅率為凹33%。拌借:所得稅凹91268.跋72岸貸:應(yīng)交埃稅金應(yīng)交所得矮稅9126埃8.72稗29.結(jié)轉(zhuǎn)所得八稅費用。扒借:本年利潤阿91268邦.72翱貸:所得佰稅9126翱8.耙72捌30.按10班提取法定盈余公奧積。敗借:利潤分配稗提取法定盈余骯公積185拔30.32佰貸:盈余邦公積法定盈余拔公積18白530.32哎31.按5提扮取法定公益金。疤借:利潤分配懊提取法定公益百金9265絆.16稗貸:盈余巴公積法定公益安金9265按.16疤32.按20艾

25、提取應(yīng)付投資者哎利潤。岸借:利潤分配邦應(yīng)付普通股股辦利37060愛.63吧貸:應(yīng)付盎股利370柏60.63敖33.結(jié)轉(zhuǎn)已實昂現(xiàn)的利潤。安借:本年利潤胺18530笆3.16跋貸:利潤班分配未分配利盎潤1853唉0版3.16澳34.結(jié)轉(zhuǎn)已分安配利潤。扒借:利潤分配翱未分配利潤案64856.艾11瓣貸:利潤跋分配提取法定岸盈余公積1搬8530.32把利潤分隘配提取法定公礙益金926熬5.16襖利潤分伴配應(yīng)付普通股罷股利370熬60.63按三、要求：填制邦記帳憑證、審核扒、記帳，生成資班產(chǎn)負債表和利潤敖表傲第二套：梅花公捌司 資料如下：爸一、會計科目表笆及某年12月份八期初余額：絆科目編碼科奧目名稱伴

26、借貸方扒向疤期初余額(元)扒期初數(shù)量芭1001斑現(xiàn)金暗背借靶87疤59愛1002矮銀行存款襖藹借啊40401愛2罷1131辦應(yīng)收賬款疤伴借伴1239愛50爸113101氨應(yīng)收賬款按公司癌借啊 524絆20埃113102稗應(yīng)收賬款矮公司辦借頒 715扮30拜1133唉其他應(yīng)收款安佰借芭 1800澳0扒113301耙其他應(yīng)收款扮張三把借罷 180爸00俺113302盎其它應(yīng)收款般公司頒借半1151敗預(yù)付賬款把敖借傲1201半物資采購搬跋借骯120101翱物資采購甲案材料板借埃120102叭物資采購乙半材料敖借辦1211奧原材料爸辦借哀26840安0熬121101哀原材料甲材哎料案借板1520礙00

27、頒 952凹121102扒原材料乙材霸料凹借敖1164襖00耙1000昂1243笆庫存商品耙懊借扳 翱1330000襖124301罷庫存商品案產(chǎn)品熬借熬5160拜00敖 600襖124302班庫存產(chǎn)品罷產(chǎn)品扮借拜8140暗00靶 550板1301拜待攤費用案唉借靶11062拜0百1401絆長期股權(quán)投資埃拌借按24535挨3昂140101霸長期股權(quán)投資翱股票投資霸借礙2453澳53叭1501稗固定資產(chǎn)哀靶借癌 24369艾25耙1502敖累計折舊稗爸貸翱 11520背53斑1901跋長期待攤費用皚般借白29芭5255罷1911頒待處理財產(chǎn)損溢艾拜借跋2101傲短期借款凹頒貸癌26108胺6巴21

28、11藹應(yīng)付票據(jù)板辦貸俺11937安5拔2121搬應(yīng)付賬款爸斑貸柏19110吧0胺212101版應(yīng)付賬款丙暗單位隘貸翱 479骯00板21210巴2應(yīng)付賬款凹丁單位板貸胺14巴3200扒2131扳預(yù)收賬款扒芭貸叭17180耙0懊213101礙預(yù)收賬款襖公司皚貸懊1718俺00拌2151吧應(yīng)付工資扒扳貸隘2153絆應(yīng)付福利費拌案貸艾12891愛5拔2161俺應(yīng)付股利阿捌貸捌 6693扳5哀2171爸應(yīng)交稅金板百貸矮 4292稗5阿217101癌應(yīng)交稅金把應(yīng)交增值稅俺貸翱2171010懊1應(yīng)交稅金案應(yīng)交增值稅進版項稅額貸佰2171010安5應(yīng)交稅金拌應(yīng)交增值稅銷扒項稅額貸擺217106癌應(yīng)交稅金應(yīng)罷

29、交所得稅稗貸翱 429懊25背2181爸其他應(yīng)付款澳拌貸霸12417挨5絆2191霸預(yù)提費用罷暗貸班 1872阿8扮2301按長期借款佰拜貸胺90600白0拔3101捌股本啊暗貸礙 15520斑32般311跋1資本公佰積按貸瓣1白16375阿311107搬資本公積其背他資本公積埃貸藹1163班75唉3121背盈余公積藹半貸斑38977隘5半312101安盈余公積法笆定盈余公積佰貸稗3897挨75版312103矮盈余公積法白定公益金絆貸挨3131芭本年利潤半板貸佰3141敗利潤分配昂隘貸傲314102安利潤分配提胺取法定盈余公積佰貸柏314103瓣利潤分笆配提取法定公板益金貸芭314110疤利潤

30、分配應(yīng)敗付普通股股利芭貸鞍314115礙利潤分配未爸分配利潤辦貸愛4101扳生產(chǎn)成本白辦借扮410101拜生產(chǎn)成本骯產(chǎn)品百借哀410102暗生產(chǎn)成本伴產(chǎn)品百借頒4105扳制造費用稗笆借百5101熬主營業(yè)務(wù)收入鞍埃借安510101拌主營業(yè)務(wù)收入壩產(chǎn)品頒借安510102捌主營業(yè)務(wù)收入吧產(chǎn)品跋借隘5102伴其他業(yè)務(wù)收入爸艾借扒5301皚營業(yè)外收入岸稗借奧5401阿主營業(yè)務(wù)成本跋叭借半540101柏主營業(yè)務(wù)成本盎產(chǎn)品吧借白540102愛主營業(yè)務(wù)成本頒產(chǎn)品岸借敗5405奧其他業(yè)務(wù)支出白瓣借昂5501凹營業(yè)費用澳骯借鞍5502拔管理費用把稗借挨5503敗財務(wù)費用疤般借按5601骯營業(yè)外支出唉啊借澳5701

31、敖所得稅盎白借稗將軟件中科凹目41佰0101基本半生產(chǎn)成本改為絆生產(chǎn)成本半產(chǎn)品，軟件中笆410102氨輔助生產(chǎn)成本半改為生產(chǎn)成本隘產(chǎn)品。愛二、企業(yè)某年1按2月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)澳（每筆業(yè)務(wù)做一胺張憑證）：百1. 購入即用拜的銷售包裝紙箱瓣100只,每只盎370元,以銀版行存款支付。扳 借:營業(yè)費啊用3700扮0拔貸:銀行絆存款370跋00般2. 銷售給E罷公司A產(chǎn)品12搬5件,每件售價翱1200元,增扳值稅專用發(fā)票載俺明貨款1500敖00元,增值稅拔為25500元絆；B產(chǎn)品50件盎,每件售價24跋00元,增值稅啊專用發(fā)票載明貨伴款120000疤元,增值稅為2氨0400元；半款項收妥，已存罷入銀行。案3

32、. 以現(xiàn)金2暗60元,支付A哎、B產(chǎn)品銷售搬頒運費。扳 借:營業(yè)費斑用 260昂貸:現(xiàn)金絆2隘60澳4. F公司購芭B產(chǎn)品,預(yù)收貨耙款87000元伴,存入銀行。按 借:銀行存敖款8700敖0阿貸:預(yù)收胺賬款公司半87000笆5. 銷售給F跋公司B產(chǎn)品33岸0件,每件售價癌2400元,增柏值稅專用發(fā)票載稗明貨款7920奧00元,增值稅鞍為134640佰元。翱 借:預(yù)收賬癌款公司皚926640絆貸:應(yīng)交礙稅金應(yīng)交增值俺稅銷項稅額扮134640板 主營岸業(yè)務(wù)收入產(chǎn)柏品笆792000拔6. 將銷售給阿F公司B產(chǎn)品貨癌款結(jié)算清。絆 借:銀行存皚款8396靶40安貸:預(yù)收笆賬款公司版839640癌7. 向

33、銀行提版取現(xiàn)金1200背0元,以備發(fā)放背工資。伴 借:現(xiàn)金斑12000胺貸:銀行奧存款120霸00隘8. 以現(xiàn)金發(fā)巴放本月工資。罷9. 期末分配八本月應(yīng)付工資,般 其中生產(chǎn)工人翱工資為6540案元,(生產(chǎn)A產(chǎn)俺品耗用880工擺時,生產(chǎn)B產(chǎn)品笆耗用210工時安),車間技術(shù)和版管理人員工資為罷2100元,企按業(yè)行政人員工資吧為3360元。擺 借:生產(chǎn)成拌本產(chǎn)品 傲5280佰生產(chǎn)成本爸扳產(chǎn)品12把60敗制造費用俺2100笆管理費用熬3360胺貸:應(yīng)付安工資120皚00八10. 分別按叭本企業(yè)有關(guān)人員骯的工資的14皚計提福利費。俺11. 計提本拔月折舊費，其中熬車間用固定資產(chǎn)柏1442900敖元,月折

34、舊率0板.007,廠部凹用固定資產(chǎn)99哀4025元,月艾折舊率0.00俺6。般 借:制造費安用1010霸0.3安管理費用芭 5964礙.15鞍貸:累計版折舊1606白4.45拜12. 廠部管辦理人員張三出差搬歸來，報銷差旅把費18000元靶，前預(yù)借180埃00元。稗 借:管理費矮用1板8000耙貸:其他俺應(yīng)收款張三啊18000拔13. 以銀行襖存款購買辦公用靶品，其中車間用般6500元，廠斑部用12800伴元。敖 借:制造費挨用 650唉0癌管理費用澳12800伴笆貸:銀行跋存款193吧00芭14. 出租給藹E公司包裝物一安批,按協(xié)議規(guī)定靶明年5月份收取背半年租金564壩00元，對本月熬應(yīng)確認

35、的收入作八出會計處理。昂 借:其他應(yīng)耙收款E公司半9400背貸:其他跋業(yè)務(wù)收入9矮400盎15. 廠部職熬工報銷市內(nèi)交通瓣費20元，以現(xiàn)安金付訖。擺 借:管理費靶用20疤貸:現(xiàn)金背 懊20矮16. 向丁廠拜購買甲乙兩種材盎料,增值稅專用俺發(fā)票上記載,甲敖材料50噸,單骯價180元,計吧9000元,增艾值稅為1530藹元,乙材料50扳噸,單價135般元,計6750耙元,增值稅為1霸147.5元,哎貨款暫欠。傲 借:物資采壩購甲材料啊9000拌物資采購昂乙材料6斑750捌應(yīng)交稅金懊應(yīng)交增值稅唉進項稅額2邦677.5哀貸:應(yīng)付邦賬款丁單位艾18427.挨5搬17. 以上購八買甲乙兩種材料哀,以現(xiàn)金支

36、付裝頒卸搬運費315拌元,按買價比例拜分配。熬18. 前所購絆甲乙兩種材料,凹按其實際成本入拔庫。半19. 隘領(lǐng)用甲材料76白6噸,其中生產(chǎn)敖A產(chǎn)品耗用31班6噸,生產(chǎn)B產(chǎn)芭品耗用230噸霸,車間一般耗用凹112噸,廠部稗一般耗用36噸啊,銷售過程耗用癌72噸,期初庫斑存甲材料的單位凹成本為159.案66元噸。艾20. 領(lǐng)用乙叭材料481.5傲噸,其中生產(chǎn)A佰產(chǎn)品耗用245唉噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品矮耗用146噸,白車間一般耗用4斑5噸,廠部一般艾耗用23噸,銷氨售過程耗用22背.5噸,期初庫拔存乙材料的單位皚成本為116.藹4元噸。霸21. 結(jié)轉(zhuǎn)制疤造費用,按A、半B產(chǎn)品工時分配班。絆 借:生產(chǎn)成叭本

37、產(chǎn)品3挨4000.47爸罷生產(chǎn)成本哎產(chǎn)品 8板113.75癌爸貸:制造翱費用421藹14.22伴22. 本期生百產(chǎn)A產(chǎn)品150唉件全部完工,驗百收入庫，按實際隘成本入帳。跋 按借:庫存商品澳產(chǎn)品11絆8990.23靶貸:生產(chǎn)拔成本產(chǎn)品搬118990艾.23岸23. 本期生靶產(chǎn)B產(chǎn)品50件熬全部完工,驗收百入庫，按實際成氨本入帳。按 借:庫存產(chǎn)笆品產(chǎn)品頒63266.3氨5懊貸:生產(chǎn)艾成本產(chǎn)品阿63266.百35阿24. 期初庫八存A產(chǎn)品的單位瓣成本是860元柏，按先進先出法邦計算并結(jié)轉(zhuǎn)12艾5件銷售成本。敖 借:主營業(yè)半務(wù)成本產(chǎn)品阿10750傲0愛貸:跋庫存產(chǎn)品產(chǎn)白品 107罷500扮25. 期

38、初庫芭存B產(chǎn)品的單位頒成本是1480吧元，按先進先出辦法計算并結(jié)轉(zhuǎn)3白80件銷售成本敖。澳 借:主營業(yè)叭務(wù)成本產(chǎn)品襖56240拜0艾貸:庫存八產(chǎn)品產(chǎn)品伴 56240翱0背26. 結(jié)轉(zhuǎn)本半期收入帳戶。扳 借:主營業(yè)捌務(wù)收入產(chǎn)品拔 15000挨0霸主營業(yè)務(wù)疤收入產(chǎn)品芭 912000愛其他業(yè)務(wù)班收入940靶0敖貸:本年暗利潤107跋1400伴27. 結(jié)轉(zhuǎn)本柏期費用帳戶。叭 借:本年利埃潤7703白14.03愛貸:主營鞍業(yè)務(wù)成本產(chǎn)胺品107扳500拔 主營翱業(yè)務(wù)成本產(chǎn)八品5624爸00艾 營業(yè)扒費用513鞍74.52啊 管理板費用490版39.5癌1癌28. 計算應(yīng)耙交所得稅,稅率敖為33%。扮 借:

39、所得稅凹99358癌.37哎貸:應(yīng)交拌稅金應(yīng)交所得骯稅9935艾8.37骯29. 結(jié)轉(zhuǎn)所案得稅費用。班 借:本年利挨潤9935叭8.37版貸:所得柏稅9935八8.37霸30. 按10昂提取法定盈余埃公積。瓣 借:利潤分扮配提取法定盈版余公積20班172.76愛貸:盈余凹公積法定盈余版公積 20澳172.76案31. 按5白提取法定公益金澳。哀 借:利潤分背配提取法定公暗益金100擺86.38把貸:盈余爸公積法定公益拔金 100班86.38胺32. 按20邦提取應(yīng)付投資白者利潤。版 借:利潤分俺配應(yīng)付普通股翱股利 403藹45.52半貸:應(yīng)付襖股利403八45.52安33. 結(jié)轉(zhuǎn)已澳實現(xiàn)的利潤

40、。凹 借:本年利八潤2017般27.60愛貸:利潤安分配未分配利佰潤2017巴27.60啊34. 結(jié)轉(zhuǎn)已拌分配利潤。敖 借:利潤分芭配未分配利潤矮70604斑.66挨貸:利潤俺分配提取法定跋盈余公積2啊0172.76鞍 利潤矮分配提取法定擺公益金10擺086.38吧 利潤爸分配應(yīng)付普通壩股股利40傲345.52凹三、要求：填制巴記帳憑證、審核柏、記帳，生成資吧產(chǎn)負債表和利潤敗表安第三套、大豐公辦司 資料如下：澳一、會計科目表捌及某年12月份啊期初余額：襖科目編碼科跋目名稱盎借貸方奧向期拌初余額(元)隘期初數(shù)量扳1001般現(xiàn)金扮把借稗8562爸1002扒銀行存款壩壩借翱36435拜9爸1131拌

41、應(yīng)收賬款奧阿借昂14安3900霸113101盎應(yīng)收賬款捌公司百借背 624哎00傲113102疤應(yīng)收賬款扮公司澳借拌 815般00擺1133艾其他應(yīng)收款翱把借盎6500背113301爸其他應(yīng)收款扳張三佰借班650奧0頒113302伴其它應(yīng)收款哎公司藹借澳1151白預(yù)付賬款啊胺借熬1201俺物資采購岸阿借辦120101懊瓣物資采購甲材版料凹借版120102翱物資采購乙半材料哎借哀1211胺原材料板骯借俺扳272500啊121101翱原材料甲材頒料礙借耙1560靶00跋960拜121102拌原材料乙材疤料斑借奧1165傲00跋1000挨1243按庫存商品癌艾借笆 13393懊00案124301扮庫

42、存商品白產(chǎn)品般借邦5220班00岸600瓣124302背庫存產(chǎn)品背產(chǎn)品靶借扳8173案00癌550背1301熬待攤費用癌襖頒借皚 10728叭1401礙長期股權(quán)投資阿吧借胺34500盎0氨140101皚長期股權(quán)投資骯股票投資澳借把3450埃00稗1501把固定資產(chǎn)斑搬借俺 24372耙25跋1502胺累計折舊扮哀貸辦 11520捌53拔1901罷長期待攤費用邦疤班借搬295200按1911擺待處理財產(chǎn)損溢埃藹借隘2101爸短期借款辦胺貸邦26900柏0翱2111佰應(yīng)付票據(jù)背罷貸爸11156頒1耙2121俺應(yīng)付賬款案癌貸拜19130敖0伴212101啊應(yīng)付賬款丙澳單位拌貸傲 478耙00板212

43、102辦應(yīng)付賬款丁哎單位半貸敖1435氨00般2131笆預(yù)收賬款熬扒貸哎隘171500傲213101癌預(yù)收賬款案公司皚貸罷1715叭00奧2151頒應(yīng)付工資案安貸叭2153凹應(yīng)付福利費敖板貸斑12890懊0熬2161絆應(yīng)付股利暗凹貸骯 6695襖5班2171擺應(yīng)交稅金班俺貸昂 4290敗0背217101拌應(yīng)交稅金應(yīng)爸交增值稅搬貸拔2171010斑1應(yīng)交稅金岸應(yīng)交增值稅進俺項稅額貸安2171010扒5應(yīng)交稅金骯應(yīng)交增值稅銷盎項稅額笆貸隘217106艾應(yīng)交稅金應(yīng)伴交所得稅稗貸唉 429柏00阿2181隘其他應(yīng)付款霸爸貸笆12跋4100稗2191拌預(yù)提費用矮板貸岸8803隘2301扒長期借款奧白貸案

44、91600哎0拜3101巴股本跋巴貸澳 15340笆52岸3111埃資本公積頒背貸哎11938絆5艾311107耙資本公積其哀他資本公積傲貸邦骯119385辦3121絆盈余公積百阿貸矮38676胺5阿312101胺盈余公積法敗定盈余公積爸貸罷傲386765版312103氨盈余公積法班定公益金班貸跋3131跋本年利潤芭暗貸跋3141柏利潤分配敗阿貸跋314102俺利潤分配提愛取法定盈余公積隘貸絆314103敖利潤分配提伴取法定公益金扳貸敖314110艾利潤分配應(yīng)疤付普通股股利罷貸把314115扒利潤分配未班分配利潤礙貸安4101皚生產(chǎn)成本拌隘借俺410101哎生產(chǎn)成本絆產(chǎn)品稗借叭410102半生

45、產(chǎn)成本擺產(chǎn)品奧哎借奧4105笆制造費用藹埃借百5101斑主營業(yè)務(wù)收入八奧借翱510101敗主營業(yè)務(wù)收入扳產(chǎn)品搬借罷510102暗主營業(yè)務(wù)收入凹產(chǎn)品昂借邦5102澳其他業(yè)務(wù)收入擺頒借罷5301癌營業(yè)外收入傲邦借藹5401安主營業(yè)務(wù)成本搬扒借鞍540101傲主營業(yè)務(wù)八成本產(chǎn)品啊借奧540102壩主營業(yè)務(wù)成本芭產(chǎn)品傲借岸5405佰其他業(yè)務(wù)支出瓣耙借唉5501敖營業(yè)費用扮白借把5502芭管理費用扳凹借白5503鞍財務(wù)費用拔斑借把5601笆營業(yè)外支出絆岸借把5701半所得稅頒阿借扳將軟件中科百目410101頒基本生產(chǎn)成本絆改為生產(chǎn)成疤本產(chǎn)品，奧軟件中4101胺02輔助生產(chǎn)百成本改為生爸產(chǎn)成本產(chǎn)品骯。隘二

46、、企業(yè)某年1背2月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)瓣（每筆業(yè)務(wù)做一埃張憑證）：阿1. 銷售給E瓣公司A產(chǎn)品13澳0件,每件售價伴1200元,增百值稅專用發(fā)票載盎明貨款1560懊00元,增值稅昂為26520元靶；B產(chǎn)品60件敖,每件售價24霸00元,昂增值稅專用發(fā)票埃載明貨款144哎000元,增值哀稅為24480案元；款項暫欠。矮 借:應(yīng)收賬邦款公司拜 35100傲0唉貸:應(yīng)交隘稅金應(yīng)交增值啊稅銷項稅額辦51000靶 主營頒業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)斑品1560壩00岸 主營八業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)絆品1440拌00澳2. 以現(xiàn)金3爸50元,支付A皚、B產(chǎn)品銷售搬柏運費。八 邦借:營業(yè)費用巴 350按貸:現(xiàn)金胺350拌3. 向丁廠購胺買甲乙

47、兩種材料安,增值稅專用發(fā)板票上記載,甲材半料50噸,單價岸185元,計9奧250元,增值柏稅為1572.伴5元,乙材料5笆0耙噸,單價140百元,計7000半元,增值稅為1岸190元?？铐棸揭淹ㄟ^銀行付清百。白4. 以上購買敗甲乙兩種材料,斑以現(xiàn)金支付裝卸笆搬運費325元翱,按買價比例分邦配。唉 借:物資采扮購甲材料敖185稗物資采購扳乙材料1啊40澳貸:現(xiàn)金扒325版5. 前所購甲柏乙兩種材料,按安其實際成本入庫懊。拌 借:原材料霸甲材料9俺435礙瓣原材料乙材藹料7140氨貸:物資爸采購甲材料盎9435昂 物資暗采購乙材料疤7140八6. 向銀行提翱取現(xiàn)金1600版0元,以備發(fā)放般工資。跋

48、 借:現(xiàn)金拔16000扒貸:銀行叭存款160啊00啊7. 以現(xiàn)金發(fā)埃放本月工資。柏 借:應(yīng)付工版資1600熬0佰貸:現(xiàn)金班16000芭8. 期末分配熬本月應(yīng)付工資,芭 其中生產(chǎn)工人頒工資為8540背元,(生產(chǎn)A產(chǎn)壩品耗用900工邦時,生產(chǎn)B產(chǎn)品邦耗用300工時按),車間技術(shù)和挨管理人員工資為背3100元,企按業(yè)行政人員工資奧為4360元。壩9. 分別按本搬企業(yè)有關(guān)人員的扒工資的14計哀提福利費。襖10. F公司半購B產(chǎn)品,預(yù)收礙貨款81600佰元,存入銀行。般 借:銀行存板款8160辦0翱貸:預(yù)收鞍賬款公司安81600辦11. 銷售給按F公司B產(chǎn)品3靶40件,每件售敖價2400元,安增值稅專用

49、發(fā)票按載明貨款816笆000元,增值霸稅為13872氨0元。哀 借:預(yù)收賬氨款公司疤954720疤貸:應(yīng)交敗稅金應(yīng)交增值扮稅銷項稅額板138720埃 主營壩業(yè)務(wù)收入產(chǎn)藹品8160擺00隘12. 將銷售八給F公司B產(chǎn)品傲貨款結(jié)算清。挨13. 計提本扳月折舊費，其艾中車間用固定資熬產(chǎn)144300捌0元,月折舊率凹0.007,廠頒部用固定資產(chǎn)9疤94225元,艾月折舊率0.0佰06。邦 借:制造費稗用跋10101俺管理費用把 5965捌.35扳貸:累計板折舊1606阿6.35哎14. 廠部管案理人員張三出差霸歸來，報銷差旅奧費6500元，暗前預(yù)借6500八元。襖 借:管理費壩用6500跋貸:其他百應(yīng)

50、收款張三艾6500斑15. 購入即芭用的銷售包裝紙罷箱100只,每邦只360元,以愛銀行存款支付。叭 借:營業(yè)費爸用3600皚0拔貸:銀行拜存款360按00唉16. 以銀行拜存癌款購買辦公用品岸，其中車間用6挨000元，廠部翱用12000元傲。扒17. 出租給昂E公司包裝物一瓣批,按協(xié)議規(guī)定啊明年5月份收取拔半年租金576愛00元，對本月耙應(yīng)確認的收入作扮出會計癌處理。柏 借:其他應(yīng)班收款E公司按9600奧貸:其他安業(yè)務(wù)收入9唉600癌18. 廠部職把工報銷市內(nèi)交通版費45元，以現(xiàn)按金付訖。白 借:管理費笆用45巴貸:現(xiàn)金笆 45辦19. 領(lǐng)用甲扳材料766噸,挨其中生產(chǎn)A產(chǎn)品盎耗用316噸,

51、板生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用半230噸,車間阿一般耗用112把噸,廠部一般耗挨用36噸,銷售頒過程耗用72噸辦,期初庫存甲材哎料的單位把成本為162.吧5元噸。罷 借:生產(chǎn)成襖本產(chǎn)品背51350靶生產(chǎn)成本芭產(chǎn)品3笆7375疤制造費用柏1奧8200邦管理費用敖 5850柏罷營業(yè)費用礙11700矮翱貸:原材按料甲材料啊124475隘20. 領(lǐng)用乙佰材料481.5扳噸,其中生產(chǎn)A頒產(chǎn)品耗用245安噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品版耗用146噸,岸車間一般耗用4哀5噸,廠部一般哎耗用23噸,銷笆售過程耗用22巴.5噸,期初庫癌存乙材料的單位昂成本為116.拔5元噸。氨21. 結(jié)轉(zhuǎn)制版造費用,按A、胺B產(chǎn)品工時分配跋。伴 借:生產(chǎn)成

52、安本產(chǎn)背品 3230澳8.13敖生產(chǎn)成本唉產(chǎn)品 1搬0769.37矮拌貸:制造板費用430靶77.50半22. 本期生耙產(chǎn)A產(chǎn)品150半件全部完工,驗敖收入庫，按實際澳成本入帳。懊 借:庫存商頒品產(chǎn)品吧119502.芭33隘貸:生產(chǎn)澳成本產(chǎn)品把119502版.33辦23. 本期生百產(chǎn)B產(chǎn)品50件般全部完工,驗收鞍入庫，按實際成百本入帳。岸 借:庫存產(chǎn)頒品產(chǎn)品翱67587.2隘7愛貸:生產(chǎn)暗成本產(chǎn)品疤67587.澳27氨24. 期初庫澳存A產(chǎn)品的單位礙成本是870元扒，按先進先出法胺計算并結(jié)轉(zhuǎn)13鞍0件罷銷售成本。伴 借:主營業(yè)板務(wù)成本產(chǎn)品奧11310熬0哀貸:庫存百產(chǎn)品產(chǎn)品班 11310氨0鞍

53、25. 期初庫埃存B產(chǎn)八品的單位成本是扳1486元，按盎先進先出法計算澳并結(jié)轉(zhuǎn)400件懊銷售成本。傲 借:主營業(yè)敖務(wù)成本產(chǎn)品邦59440瓣0愛貸:庫存哎產(chǎn)品產(chǎn)品捌 59440奧0翱26. 結(jié)轉(zhuǎn)本拌期收入帳戶。昂 借:主營業(yè)班務(wù)收入產(chǎn)品稗 15600熬0百主營業(yè)務(wù)半收入產(chǎn)品巴 960000搬其他業(yè)務(wù)俺收入960礙0伴貸:本年盎利潤112案5600艾27. 結(jié)轉(zhuǎn)本吧期費用帳戶。奧 借:本年骯利潤796芭181.5百貸:主營擺業(yè)務(wù)成本產(chǎn)藹品1131扳00骯 主營暗業(yè)務(wù)成本產(chǎn)芭品5944艾00埃 營業(yè)敗費用506矮71.25暗 管理昂費用380佰10.25般28. 計算應(yīng)笆交所得稅,稅率辦為33%。拜

54、 借:所得稅拌10870埃8.11爸貸:應(yīng)交把稅金應(yīng)交所得吧稅1087板08.11安29. 結(jié)轉(zhuǎn)所骯得稅費用。哎 借:本年利靶潤1087拌08.11辦貸:所得暗稅1087頒08.11凹30. 按10耙提取法定盈余愛公積。凹 借:利潤分耙配提取法定盈霸余公積罷22071.斑04辦貸:盈余班公積法定盈余暗公積 22哎071.04扒31. 按5叭提取法定公益金藹。罷 借:利潤襖分配提取法定翱公益金11埃035.52巴貸:盈余八公積法定公益巴金 110藹35.52挨32. 按20叭提取應(yīng)付投資骯者利潤。霸 借:利潤分疤配應(yīng)付普通股瓣股利 441傲42.08叭貸:應(yīng)付胺股利441按42.08拔33. 結(jié)

55、轉(zhuǎn)已哀實現(xiàn)的利潤。愛 借:本年利拌潤2207白10.39巴貸:利潤襖分配未分配利隘潤2207板10.39靶34. 結(jié)轉(zhuǎn)已柏分配利潤。擺 借:利潤分搬配疤未分配利潤罷77248.百64隘貸:利潤罷分配提取法定安盈余公積22版071.04挨 利潤唉分配提取法定耙公益金11襖035矮.52柏 利潤按分配應(yīng)付普通把股股利44胺142.08芭三、要求：填制吧記帳憑證、審核啊、記帳，生成資傲產(chǎn)負債表和利潤班表伴第四套：希望公挨司 資料如下：安一、會計科目表藹及某年12月份斑期初余額：辦科目編碼扳科目名稱啊借貸方擺向期扒初余額(元)笆期初數(shù)量鞍1001靶現(xiàn)金叭般借靶4598爸1002敖銀行存款癌跋借懊378

56、爸859半1131按應(yīng)收賬款版板借耙14390半0鞍113101鞍應(yīng)收賬款跋公司案借敗 825白00矮113102啊應(yīng)收賬款敗公司瓣借扮 614叭00藹1133斑其他應(yīng)收款襖傲借柏6000藹113301吧其他應(yīng)收款霸張三藹借澳600澳0皚113302傲其它應(yīng)收款奧公司絆借暗1151愛預(yù)付賬款邦熬借埃1201八物資采購岸盎借襖120101敖物資采購甲八材料按借岸120102柏物資采購乙背材料壩借胺1211辦原材料傲澳借懊27250瓣0隘121101案原材料甲材矮料懊借奧1560叭00艾960拌121102矮原材料乙材癌料斑借愛1165昂00耙1000熬1243礙庫存商品頒罷借扒 13393敗00

57、半124301藹庫存班商品產(chǎn)品挨借敗暗522000礙600皚124302矮庫存產(chǎn)品背產(chǎn)品絆借八8173鞍00俺550按1301艾待攤費用拌般借罷 1090般0八1401靶長期股權(quán)投資鞍安借把34500頒0跋140101拜長期股權(quán)投資懊股票投資吧借班3450板00熬1501敗固定資產(chǎn)版藹借跋 24372暗25稗1502懊累計折舊半凹貸啊 1耙152053哀1901唉長期待攤費用挨邦借斑29500鞍0拌1911柏待處理財產(chǎn)敗損溢霸借懊2101疤短期借款挨疤貸吧69000拜2111拜應(yīng)付票據(jù)百艾貸暗11156岸1伴2121辦應(yīng)付賬款絆八貸佰19180翱0愛212101拌應(yīng)付賬款丙拌單位艾貸岸 478

58、芭00擺212102扳應(yīng)付賬款丁疤單位搬貸啊14懊4000哀2131凹預(yù)收賬款版啊貸稗17100奧0佰213101敖預(yù)收賬款半公司氨貸般拔171000啊2151罷應(yīng)付工資安氨貸愛2153藹應(yīng)付福利費哀懊貸哎12890搬0熬2161靶應(yīng)付股利啊巴貸扒 6693鞍5傲2171懊應(yīng)交稅金百耙貸疤 4292把0叭217101敗應(yīng)交稅金應(yīng)邦交增值稅胺貸百2171010癌1應(yīng)交稅金翱應(yīng)交澳增值稅進項稅翱額貸柏2171010襖5應(yīng)交稅金伴應(yīng)交增值稅銷笆項稅額貸癌217106敗應(yīng)交稅金應(yīng)鞍交所得稅奧貸吧 429爸20昂2181笆其他應(yīng)付款跋暗貸把12400敗0罷2191俺預(yù)提費用氨捌貸凹8100爸2301瓣長

59、期借款斑骯貸壩11600骯0啊3101白股本背罷貸骯 25448按63伴3111案資本公積礙巴貸爸15芭9385爸311107靶資本公積其板他資本公積凹貸隘1593頒85挨3121愛盈余公積俺襖貸埃34676班5胺312101氨盈余公積法哎定盈余公積版貸愛3467絆65扳312103佰盈余公積法伴定公益金哀貸藹3131皚本年利潤版愛貸拌3141斑利潤分配靶哎貸疤314102挨利潤分配提礙取法定盈余公積絆貸懊314103骯利潤分配提挨取法定公益金凹貸岸314110拌利潤分配應(yīng)背付壩普通股股利埃貸阿314115耙利潤分配未艾分配利潤阿貸芭4101傲生產(chǎn)成本矮笆借愛410101翱生產(chǎn)成本哀產(chǎn)品胺借稗

60、410102芭生產(chǎn)成本阿產(chǎn)品埃借按4105鞍制造費用耙捌借背5101阿主營業(yè)務(wù)收入暗叭借佰510101扳主營業(yè)務(wù)收入搬產(chǎn)品奧借瓣510102澳主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品拜借佰5102艾其他業(yè)務(wù)收入疤般借捌5301笆營業(yè)外收入癌捌借霸5哀401主爸營業(yè)務(wù)成本懊熬借般540101埃主營業(yè)務(wù)成本昂產(chǎn)品翱借斑540102啊主營業(yè)務(wù)成本疤產(chǎn)品罷借藹5405敗其他業(yè)務(wù)支出稗霸借案5501柏營業(yè)費用靶耙借耙5502挨管理費用柏罷借板5503捌財務(wù)費用盎芭借皚5601熬營業(yè)外支出骯擺借跋5701哎所得稅板百借矮將軟件中科澳目410101白基本生產(chǎn)成本皚改為生產(chǎn)成拌本產(chǎn)品，班軟件中4扒10102輔埃助生產(chǎn)成本改盎為生產(chǎn)