財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)資料

1、PAGE PAGE 35罷財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（財(cái)務(wù)爸分析）盎補(bǔ)充資料版1、翱評(píng)價(jià)案項(xiàng)目類(lèi)型氨1.1經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)皚目：分析項(xiàng)目的笆盈利能力、償債斑能力和財(cái)務(wù)生存拌能力；艾1.2非經(jīng)營(yíng)性啊項(xiàng)目：只分析項(xiàng)板目的財(cái)務(wù)生存能翱力。俺2、骯財(cái)務(wù)把分析的階段劃分柏2.1融資前分盎析：在考慮融資艾方案前進(jìn)行的財(cái)翱務(wù)分析，即不考八慮債務(wù)融資條件頒下進(jìn)行的財(cái)務(wù)分跋析，此階段只進(jìn)吧行盈利能力分析搬，又稱融資前項(xiàng)版目投資現(xiàn)金流量阿分析，它從項(xiàng)目敗投資總獲利能力把角度考察項(xiàng)目方暗案設(shè)計(jì)的合理性瓣，其分析指標(biāo)包愛(ài)括：般2.1.1奧所得稅前指標(biāo)的白融資前分析翱案從息前稅前角度按進(jìn)行的分析（利叭息和所得稅均不安作為現(xiàn)金流出）襖；耙2.1.

2、2懊所得稅后指標(biāo)的壩融資前分析俺邦從息前稅后角度罷進(jìn)行的分析板（利息不作為現(xiàn)白金流出，所得稅佰作為現(xiàn)金流出）巴。稗2.2融資后分半析：哎是指以設(shè)定的融藹資方案為基礎(chǔ)進(jìn)瓣行的財(cái)務(wù)分析，靶主要是針對(duì)項(xiàng)目愛(ài)資本金折現(xiàn)現(xiàn)金哎流量和投資各方哎折現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)柏行分析，既包括邦盈利能力分析，瓣又包括償債能力骯分析和財(cái)務(wù)生存敖能力分析，進(jìn)而拔判斷項(xiàng)目方案在傲融資條件下的合霸理性，融資后分伴析是必選融資方擺案、進(jìn)行融資決百策和投資者最終懊決定出資依據(jù)。稗3扳、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)涉及俺的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表鞍表1 建設(shè)投資胺估算表（概算法鞍）頒人民幣單位：萬(wàn)半元，外幣單位：般序號(hào)澳工程或費(fèi)用名稱霸建筑壩工程費(fèi)搬設(shè)備艾購(gòu)置費(fèi)啊安裝傲

3、工程費(fèi)笆其他百費(fèi)用叭合計(jì)氨其中：拔外幣愛(ài)比例?。?）懊1邦工程費(fèi)用背11拜主體工程熬111案+ + +艾按12捌輔助工程版121板+ + +翱骯13芭公用工程百131襖+ + +唉拜14阿服務(wù)性工程跋141骯+ + +艾哎15安廠外工程埃151半+ + +拌絆16拌+ + +霸2把工程建設(shè)其他費(fèi)襖用俺21柏+ + +敖耙3藹預(yù)備費(fèi)氨31搬基本預(yù)備費(fèi)絆32白漲價(jià)預(yù)備費(fèi)氨4隘建設(shè)投資合計(jì)拜比例（%）半100%案注：1.罷“邦比例扮”吧分別指各主要科半目的費(fèi)用（包括拌橫向和縱向）占耙建設(shè)投資的比例把。熬2. 本表適埃用于新設(shè)法人項(xiàng)百目與既有法人項(xiàng)般目的新增建設(shè)投頒資的估算。白3.壩“爸工程或費(fèi)用名稱

4、頒”頒可依不同行業(yè)的扒要求調(diào)整。癌表2 建設(shè)投資哎估算表（形成資哎產(chǎn)法）叭人民幣單位：萬(wàn)拔元，外幣單位：敗序號(hào)柏工程或費(fèi)用名稱辦建筑班工程費(fèi)昂設(shè)備奧購(gòu)置費(fèi)懊安裝巴工程費(fèi)拔其他柏費(fèi)用胺合計(jì)瓣其中：稗外幣佰比例懊（%）襖1愛(ài)固定資產(chǎn)費(fèi)用盎1.1搬工程費(fèi)用扒1.1.1暗某某某礙1.1.2靶某某某癌1.1.3皚某某某岸頒1.2挨固定資產(chǎn)其他費(fèi)半用拌某某某皚辦2案無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用岸2.1岸某某某按半3愛(ài)其他資產(chǎn)費(fèi)用跋3.1安某某某辦哎4霸預(yù)備費(fèi)啊4.1唉基本預(yù)備費(fèi)白4.2凹漲價(jià)預(yù)備費(fèi)捌5翱建設(shè)投資合計(jì)拔比例(%)叭注：1.耙“氨比例敖“擺分別指各主要科辦目的費(fèi)用（包括版橫向和縱向）占鞍建設(shè)投資的比例般。疤2

5、. 本表適用敗于新設(shè)法人項(xiàng)目哀與既有法人項(xiàng)目骯的新增建設(shè)投資柏的估算。安3.岸“耙工程或費(fèi)用名稱瓣“隘可依不同行業(yè)的礙要求調(diào)整。敗表3 建設(shè)期利安息估算表凹人民幣單位：萬(wàn)頒元笆序號(hào)板項(xiàng) 目熬合計(jì)白建 岸設(shè) 期靶 1皚 2般 3柏 4挨拔 n扒1吧借款爸11靶建設(shè)期利息昂111壩期初借款余額叭112芭當(dāng)期借款鞍113澳當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息背114敗期末借款余額跋12八其他融資費(fèi)用鞍13靶小計(jì)（1.1+叭1.2）挨2襖債券瓣21熬建設(shè)期利息巴211芭期初債務(wù)余額熬212俺當(dāng)期債務(wù)金額跋213阿當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息跋214爸期末債務(wù)余額艾22癌其他融資費(fèi)用捌23霸小計(jì)（2.1+八2.2）芭3邦合計(jì) (1.3八+2.

6、3)襖31佰建設(shè)期利息合計(jì)頒(1.1+2.哎1)阿32藹其他融資費(fèi)用合鞍計(jì)癌(1.2+2.笆2)暗 注：1.本表巴適用于新設(shè)法人把項(xiàng)目與既有法人盎項(xiàng)目的新增建設(shè)伴期利息的估算。吧2. 原則上應(yīng)疤分別估算外幣和班人民幣債務(wù)。白3. 如有多種罷借款或債券，必澳要時(shí)應(yīng)分別列出昂。哀4. 本表與耙“扒借款還本付息計(jì)拔劃表百”癌可二表合一。爸表4流動(dòng)資金估笆算表稗人民幣單位：萬(wàn)愛(ài)元稗序號(hào)擺項(xiàng) 目扒最低周皚轉(zhuǎn)天數(shù)扒周轉(zhuǎn)班次數(shù)藹計(jì) 算 案 期鞍 1伴 2哎 3案 4熬佰 n把1伴流動(dòng)資產(chǎn)斑1.1挨應(yīng)收脹款凹1.2笆存貨氨1.2.1瓣原材料唉1.2.2霸+ + +笆氨1.2.3案燃料凹+ + +唉敖1.2.4

7、熬在產(chǎn)品凹1.2.5頒產(chǎn)成品藹1.3班現(xiàn)金案1.4皚預(yù)付脹款拔2罷流動(dòng)負(fù)債骯2.1愛(ài)應(yīng)付脹款?yuàn)W2.2芭預(yù)收脹款八3爸流動(dòng)資金(1-扒2)埃4澳流動(dòng)資金當(dāng)期增啊加額挨注：1.本表適笆用于新設(shè)法人項(xiàng)凹目與既有法人項(xiàng)皚目的胺“敖有項(xiàng)目般”懊、藹“吧無(wú)項(xiàng)目捌”矮和增量流動(dòng)資金皚的估算。佰2.表中科目可襖視行業(yè)變動(dòng)。拜3. 如發(fā)生外班幣流動(dòng)資金，應(yīng)艾另行估算后予以柏說(shuō)明，其數(shù)額應(yīng)熬包含在本表數(shù)額霸內(nèi)。哀4. 不發(fā)生預(yù)芭付脹款和預(yù)收脹版款的項(xiàng)目可不列骯此兩項(xiàng)。稗表5 項(xiàng)目總投哎資使用計(jì)劃與資安金籌措表矮人民幣單位：萬(wàn)跋元，外幣單位：半序號(hào)安項(xiàng)目艾合計(jì)稗 1扮 啊般人民幣罷外幣般小計(jì)巴人民幣胺外幣叭小計(jì)辦人

8、民幣挨外幣扳小計(jì)疤1柏總投資澳1.1按建設(shè)投資瓣1.2昂建設(shè)期利息搬1.3氨流動(dòng)資金翱2埃資金籌措凹2.1斑項(xiàng)目資本金捌2.1.1笆用于建設(shè)投資礙+ +方頒愛(ài)2.1.2案用于流動(dòng)資金拌+ +方矮艾2.1.3俺用于建設(shè)期巴利息頒+ +方俺辦2.2耙債務(wù)資金暗2.2.1阿用于建設(shè)投資熬+ +借款班+ +債券安熬2.2.2耙用于建設(shè)期背利息稗+ +借款俺+ +債券斑唉2.2.3藹用于流動(dòng)資金藹+ +借款啊+ +債券拜佰2.3霸其他資金癌+ + +隘注：1本表按隘新增投資范疇編俺制。扒2本表建設(shè)期俺利息一般可包括艾其他融資費(fèi)用。凹3對(duì)既有法人拔項(xiàng)目，項(xiàng)目資本愛(ài)金中可包括新增辦資金和既有法人罷貨幣資金與

9、資產(chǎn)藹變現(xiàn)或資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)爸權(quán)變現(xiàn)的資金，佰可分別列出或加哀以文字說(shuō)明。佰表6 營(yíng)業(yè)收入愛(ài)、營(yíng)業(yè)稅金及附罷加和增值稅估算跋表柏人民幣單位：萬(wàn)邦元熬序號(hào)矮項(xiàng)目爸合計(jì)癌計(jì)算百期氨 1哎 2 伴 3白 4昂艾 靶1阿營(yíng)業(yè)收入絆11白產(chǎn)品A營(yíng)業(yè)收入巴單價(jià)鞍數(shù)量啊銷(xiāo)項(xiàng)稅額俺12藹產(chǎn)品B營(yíng)業(yè)收入奧單價(jià)般數(shù)量八銷(xiāo)項(xiàng)稅額翱把2翱營(yíng)業(yè)稅金與附加安21稗營(yíng)業(yè)稅啊22矮消費(fèi)稅芭23扳城市維護(hù)建設(shè)稅鞍24藹教育費(fèi)附加跋3叭增值稅拔銷(xiāo)項(xiàng)稅額案進(jìn)項(xiàng)稅額礙注：本表適板用于新設(shè)法人項(xiàng)艾目與既有法人項(xiàng)拜目的唉“翱有項(xiàng)目拌”懊、阿“暗無(wú)項(xiàng)目斑”啊和增量的營(yíng)業(yè)收敖入、營(yíng)業(yè)稅金與笆附加和增值稅的搬估算。暗 2根礙據(jù)行業(yè)或產(chǎn)品的扮不同可增減

10、相應(yīng)凹稅收科目。埃表7 總成本費(fèi)壩用估算表（生產(chǎn)巴要素法）艾人民幣單位：萬(wàn)埃元岸序號(hào)靶項(xiàng) 目愛(ài)合計(jì)爸計(jì) 半算 澳期壩 1耙 2稗 3皚 4懊巴班1敗外購(gòu)原材料費(fèi)吧2八外購(gòu)燃料及白動(dòng)力費(fèi)笆3靶工資及福利費(fèi)案4皚修理費(fèi)百5邦其他費(fèi)用岸6拌經(jīng)營(yíng)成本頒(1+2+3+疤4+5)昂7傲折舊費(fèi)扮8翱攤銷(xiāo)費(fèi)鞍9邦利息支出拌10佰總成本費(fèi)用合計(jì)辦(6+7+8+壩9)絆其中：可變成本板 固扮定成本罷注：本表適用于傲新設(shè)法人項(xiàng)目與懊既有法人項(xiàng)目的把“埃有項(xiàng)目版”疤、扒“癌無(wú)項(xiàng)目案”艾和增量成本費(fèi)用班的估算。矮表7.1 外購(gòu)搬原材料費(fèi)估算表俺人民幣單位：萬(wàn)澳元佰序號(hào)把項(xiàng) 邦目矮合計(jì)澳計(jì) 算凹 期盎 1百 2骯 3霸

11、4懊哎 拌1胺外購(gòu)原材料費(fèi)鞍1.1疤原材料A把 單價(jià)扮 數(shù)量襖 進(jìn)項(xiàng)稅八額扳1.2昂原材料B安 單價(jià)版 數(shù)量俺 進(jìn)項(xiàng)稅百額拔拌2阿輔助材料費(fèi)用版進(jìn)項(xiàng)稅額跋3擺其他耙進(jìn)項(xiàng)稅額佰4癌外購(gòu)原材料費(fèi)合疤計(jì)癌5瓣外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)頒稅額合計(jì)傲注：本表適用于扒新設(shè)法人項(xiàng)目與啊既有法人項(xiàng)目的稗“俺有項(xiàng)目鞍”百、阿“鞍無(wú)項(xiàng)目靶”佰和增量外購(gòu)原材拜料費(fèi) 骯 唉 的估算。扒表7.2 外購(gòu)稗燃料和動(dòng)力費(fèi)估唉算表氨人民幣單位：萬(wàn)安元芭序號(hào)氨項(xiàng) 目矮合計(jì)敗計(jì) 算啊 期芭 1昂 2案 3柏 4柏鞍 n阿1哎燃料費(fèi)奧1.1叭燃料A埃 單價(jià)奧 數(shù)量擺 進(jìn)項(xiàng)稅拜額奧癌2板動(dòng)力費(fèi)懊2.1柏動(dòng)力A懊 單價(jià)唉 數(shù)量奧 進(jìn)項(xiàng)稅柏額愛(ài)擺3懊

12、外購(gòu)燃料及動(dòng)力哀費(fèi)合計(jì)拜4哀外購(gòu)燃料及動(dòng)力辦進(jìn)項(xiàng)稅額隘合計(jì)拜 注：八本表適用于新設(shè)叭法人項(xiàng)目與既有澳法人項(xiàng)目的百“礙有項(xiàng)目埃”叭、凹“半無(wú)項(xiàng)目拌”辦和增量外購(gòu)燃料壩動(dòng)力費(fèi)的估算。扒表7.3 固定埃資產(chǎn)折舊費(fèi)估算百表暗人民幣單位：萬(wàn)昂元白序號(hào)骯項(xiàng) 目捌合計(jì)翱計(jì) 算 奧 期半 1板 2鞍 3扳 4頒笆 n案1矮房屋、建筑物柏 原值矮 當(dāng)期折舊費(fèi)凹 凈值翱2懊機(jī)器設(shè)備扳 原值跋 當(dāng)期折舊費(fèi)稗 凈值懊巴3爸合計(jì)敗 原值扮 當(dāng)期折舊費(fèi)矮 凈值白 暗 注：本表骯適用于新設(shè)法人挨項(xiàng)目固定資產(chǎn)折巴舊費(fèi)的估算，以俺及既有法人項(xiàng)目奧的熬“愛(ài)有項(xiàng)目岸”班、瓣“跋無(wú)項(xiàng)目愛(ài)”壩和增量固定資產(chǎn)敖折舊費(fèi)的估算。鞍當(dāng)估算既有

13、法人疤項(xiàng)目的板“稗有項(xiàng)目暗”伴固定資產(chǎn)折舊費(fèi)跋時(shí)，應(yīng)將新增和藹利用原有部分固把定資產(chǎn)分別列出八，并分別計(jì)算折胺舊費(fèi)。案表7.4 無(wú)形啊資產(chǎn)和其他資產(chǎn)白攤銷(xiāo)估算表伴人民幣單位：萬(wàn)澳元邦序號(hào)耙項(xiàng) 目敗合計(jì)癌計(jì) 算暗 期凹 1昂 2凹 3癌 4案案 埃礙無(wú)形資產(chǎn)啊原值俺當(dāng)期攤銷(xiāo)費(fèi)版凈值跋2八其他資產(chǎn)襖 原值案 當(dāng)期攤銷(xiāo)費(fèi)芭 凈值跋擺3挨合計(jì)昂 原值藹 當(dāng)期攤銷(xiāo)費(fèi)扒 凈值挨 般 注：本表半適用于新設(shè)法人昂項(xiàng)目攤銷(xiāo)費(fèi)的估敗算，以及既有法伴人項(xiàng)目的扳“辦有項(xiàng)目昂”搬、凹“辦無(wú)項(xiàng)目扒”壩和增量攤銷(xiāo)費(fèi)的巴估算。當(dāng)估算既爸有法人項(xiàng)目的邦“熬有項(xiàng)目吧”跋 攤銷(xiāo)費(fèi)時(shí)，應(yīng)爸將新增和利用原氨有部分的資產(chǎn)分吧別列出，并分

14、別敗計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)。拔表7.5 工資邦及福利費(fèi)估算表昂人民幣單位：萬(wàn)搬元襖序號(hào)按項(xiàng) 目敗合計(jì)爸計(jì) 算 斑 期扒 1搬 2版 3巴 4唉靶 n奧1辦工人搬 人數(shù)凹 人均年工資埃 工資額哎2皚技術(shù)人員襖 人數(shù)爸 人均年工資跋 工資額疤3巴管理人員邦 人數(shù)艾 人均年工資凹 工資額靶4襖工資總額（1+罷2+3）扮5柏福利費(fèi)瓣6邦合計(jì)（4+5）哀 唉 注：1跋.本表適用于新頒設(shè)法人項(xiàng)目工資柏及福利費(fèi)的估算隘，以及既有法人拌項(xiàng)目的胺“凹有項(xiàng)目拌”絆、藹“把無(wú)項(xiàng)目岸”皚和增量工資及福拔利費(fèi)的估算。2拜.外商投資項(xiàng)目巴取消福利費(fèi)科目安。佰表8 總成本費(fèi)熬用估算表（生產(chǎn)澳成本加期間費(fèi)用絆法）熬人民幣單位：萬(wàn)隘元頒序

15、號(hào)伴項(xiàng)目皚合計(jì)叭計(jì)算敖期把1疤2凹3矮4爸班n背1藹生產(chǎn)成本澳1.1扒直接材料費(fèi)藹1.2爸直接燃料及動(dòng)力巴費(fèi)辦1.3澳直接工資及福利伴費(fèi)拌1.4頒制造費(fèi)用白1.4.1拜折舊費(fèi)霸1.4.2盎修理費(fèi)扮1.4.3礙其他制造費(fèi)扒2罷管理費(fèi)用敖2.1罷無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)澳2.2癌其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)扮2.3按其他管理費(fèi)用罷3疤財(cái)務(wù)費(fèi)用捌3.1頒利息支出昂3.1.1芭長(zhǎng)期借款利息板3.1.2背流動(dòng)資金借款利敗息阿3.1.3拌短期借款利息藹4八營(yíng)業(yè)費(fèi)用扳5安總成本費(fèi)用合計(jì)啊(1+2+3+佰4)笆5.1辦其中：可變成本唉5.2跋 固傲定成本頒6胺經(jīng)營(yíng)成本啊(5-壩1.4.1隘-2.1-2.罷2-3.1)唉注：1.本表適斑用

16、于新設(shè)法人項(xiàng)癌目與既有法人項(xiàng)敗目的挨“柏有項(xiàng)目啊”柏、礙“爸無(wú)項(xiàng)目搬”靶和增量總成本費(fèi)白用的估算。敖2.生產(chǎn)成本中白的折舊費(fèi)、修理佰費(fèi)指生產(chǎn)性設(shè)施爸的固定資產(chǎn)折舊翱費(fèi)和修理費(fèi)。按3.生產(chǎn)成本中艾的工資和福利費(fèi)頒指生產(chǎn)性人員工耙資和福利費(fèi)。車(chē)扒間或分廠管理人挨員工資和扒福利費(fèi)可在制造伴費(fèi)用中單獨(dú)列項(xiàng)芭或含在其他制造邦費(fèi)中。鞍4.本表其他管跋理費(fèi)用中含管理搬設(shè)施的折舊費(fèi)、頒修理費(fèi)以及管理版人員的工資和福頒利費(fèi)。爸表9 項(xiàng)目投資傲現(xiàn)金流量表懊人民幣單位：萬(wàn)班元懊序號(hào)盎項(xiàng) 目罷合計(jì)板計(jì) 跋 算 盎 期藹 1 扮 扒 2 唉 3藹 4澳邦半1稗現(xiàn)金流入耙11懊營(yíng)業(yè)收入拜12把補(bǔ)貼收入霸13澳回收固定資產(chǎn)

17、耙余值霸14伴回收流動(dòng)資金礙2扳現(xiàn)金流出般21哀建設(shè)投資白22鞍流動(dòng)資金鞍23艾經(jīng)營(yíng)成本搬24板營(yíng)業(yè)稅金及附加骯25罷維持運(yùn)營(yíng)投資凹3巴所得稅前凈罷現(xiàn)金流量（1-笆2）半4皚累計(jì)所得稅前暗凈現(xiàn)金流量半5襖調(diào)整所得稅叭6哀所得稅后凈班現(xiàn)金流量（3-芭5）俺7般累計(jì)所得稅后扮凈現(xiàn)金流量拔計(jì)算指標(biāo)：搬項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)疤部收益率（%）背（所得稅前）隘項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)佰部收益率（%）爸（所得稅后）搬項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈?，F(xiàn)值（所得稅前拜）板項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈胺現(xiàn)值（所得稅后懊）癌項(xiàng)目投資回收期壩（年）（所得稅邦前）岸項(xiàng)目投資回收期藹（年）（所得稅耙后）笆注：1.本表適哎用于新設(shè)法人項(xiàng)跋目與既有法人項(xiàng)奧目的增量和板”跋

18、有項(xiàng)目盎”氨的現(xiàn)金流量分析班。氨 2.調(diào)案整所得稅為以息拌稅前利潤(rùn)為基數(shù)愛(ài)計(jì)算的所得稅，頒區(qū)別于笆“稗利潤(rùn)與利潤(rùn)分配柏表白”拔、澳“般項(xiàng)目資本金現(xiàn)金敗流量表柏”柏和啊“拜財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流安量表傲”爸中的所得稅。邦表10 項(xiàng)目資版本金現(xiàn)金流量表半人民幣單位：萬(wàn)背元版序號(hào)按項(xiàng) 目辦合計(jì)凹計(jì)算百期敖 1柏 2笆 3霸 4佰熬岸1芭現(xiàn)金流入敖11骯營(yíng)業(yè)收入拔12搬補(bǔ)貼收入骯13邦回收固定資產(chǎn)余叭值靶14熬回收流動(dòng)資金拜2壩現(xiàn)金流出藹21罷項(xiàng)目資本金絆22唉借款本金償還奧23板借款利息支付絆24般經(jīng)營(yíng)成本爸25絆營(yíng)業(yè)稅金及附加絆26壩所得稅耙27胺維持運(yùn)營(yíng)投資氨3絆凈現(xiàn)金流量（1芭-2）安計(jì)算指標(biāo)：阿資本

19、金財(cái)務(wù)內(nèi)部笆收益率（%）挨注：1.項(xiàng)目資礙本金包括用于建般設(shè)投資、建設(shè)期疤利息和流動(dòng)資金按的資金。瓣2.對(duì)外商投資伴項(xiàng)目，現(xiàn)金流出霸中應(yīng)增加職工獎(jiǎng)百勵(lì)及福利基金科邦目。澳3.本表適用于版新設(shè)法人項(xiàng)目與藹既有法人項(xiàng)目頒“癌有項(xiàng)目耙”哀的現(xiàn)金流量分析俺。安表11 投資各巴方現(xiàn)金流量表敗人民幣單位：萬(wàn)俺元霸序號(hào)八項(xiàng) 目邦合計(jì)傲計(jì) 巴算 瓣期搬 1班 2矮 3艾 4罷叭 n扒1骯現(xiàn)金流入跋11爸實(shí)分利潤(rùn)翱12皚資產(chǎn)處置收益分壩配斑13拜租賃費(fèi)收入八14扒技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用靶收入翱15罷其他現(xiàn)金流入辦2八現(xiàn)金流出癌21埃實(shí)繳資本啊22翱租賃資產(chǎn)支出頒23佰其他現(xiàn)金流出邦3白凈現(xiàn)金流量（1跋-2）挨計(jì)算指標(biāo)：

20、啊投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)叭部收益率（%）搬注：本表可按不奧同投資方分別編癌制。白1.投資各方現(xiàn)壩金流量表既適用頒于內(nèi)資企業(yè)也適案用于外商投資企笆業(yè)；既適用于合柏資企業(yè)也適用于擺合作企業(yè)。拜2.投資各方現(xiàn)稗金流量表中現(xiàn)金伴流入是指出資方佰因該項(xiàng)目的實(shí)施頒將實(shí)際獲得的各柏種收入；現(xiàn)金流疤出是指出資方因頒該項(xiàng)目的實(shí)施將澳實(shí)際投入的各種吧支出。表中科目胺應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體傲情況調(diào)整。俺實(shí)分利潤(rùn)是指投懊資者由項(xiàng)目獲取八的利潤(rùn)。稗資產(chǎn)處置收益分奧配是指對(duì)有明確懊的合營(yíng)期限或合昂資期限的項(xiàng)目，愛(ài)在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)挨余值按股比或約哎定比例的分配。鞍租賃費(fèi)收入是指胺出資方將自己的骯資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目盎使用所獲得的收傲入，此時(shí)應(yīng)將資

21、澳產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金叭流出，列為租賃百資產(chǎn)支出科目。盎技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用爸收入是指出資方疤將專(zhuān)利或轉(zhuǎn)有技案術(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該唉項(xiàng)目使用所獲得敖的收入。襖表12 利潤(rùn)與靶利潤(rùn)分配表盎人民幣單位：萬(wàn)暗元挨序號(hào)柏項(xiàng) 愛(ài) 目笆合計(jì)礙計(jì) 捌 算 案 期骯 1柏 2笆 3唉 4盎藹佰1暗營(yíng)業(yè)收入藹2半營(yíng)業(yè)稅金及附加扒3八總成本費(fèi)用拌4芭補(bǔ)貼收入胺5白利潤(rùn)總額胺（艾1-2-3皚+4）霸6盎彌補(bǔ)以前年度虧敗損背7凹應(yīng)納稅所得額（邦5-6）矮8皚所得稅佰9扳凈利潤(rùn)（5-8跋）唉10隘期初未分配利潤(rùn)伴11叭可供分配的利潤(rùn)壩（9+10）扳12絆提取法定盈余公拔積金罷13癌可供投資者分配暗的利潤(rùn)捌（11-12）頒14霸應(yīng)付優(yōu)先股

22、股利氨15靶提取任意盈余公叭積金疤16拜應(yīng)付普通股股利把（13-14-扒15）翱17扳各投資方利潤(rùn)分阿配：傲其中：某某方柏 邦 某某方八18埃未分配利潤(rùn)（1氨3-14-15擺-17）啊19罷息稅前利潤(rùn)板（利潤(rùn)總額+利案息支出）案20襖息稅折舊攤銷(xiāo)前耙利潤(rùn)澳（息稅前利潤(rùn)+搬折舊+攤銷(xiāo)）捌注：1對(duì)于外壩商投資項(xiàng)目由第叭11項(xiàng)減去儲(chǔ)備熬基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)版與福利基金和企凹業(yè)發(fā)展基金（外絆商獨(dú)資項(xiàng)目可不骯列入企業(yè)發(fā)展基扒金）后，得出可百供投資者分配的佰利潤(rùn)。氨 2法定笆盈余公積金按凈藹利潤(rùn)提取。耙表13 財(cái)務(wù)計(jì)岸劃現(xiàn)金流量表啊人民幣單位：萬(wàn)拔元癌序號(hào)藹項(xiàng) 目捌合計(jì)岸計(jì) 八算 阿期捌 1凹 2稗 3般 4八

23、八絆1氨經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金癌流量愛(ài)（1.1-1.爸2）皚1.1皚現(xiàn)金流入罷1.1.1矮營(yíng)業(yè)收入挨1.1.2按增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額芭1.1.3安補(bǔ)貼收入癌1.1.4搬其他收入巴1.2稗現(xiàn)金流出伴1.2.1版經(jīng)營(yíng)成本鞍1.2.2佰增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額骯1.2.3熬營(yíng)業(yè)稅金及附加扒1.2.4伴增值稅啊1.2.5胺所得稅矮1.2.6叭其他流出凹2版投資活動(dòng)凈現(xiàn)金拜流量叭(2.1-2.罷2)埃2.1疤現(xiàn)金流入哀2.2鞍現(xiàn)金流出矮2.2.1笆建設(shè)投資骯2.2.2艾維持運(yùn)營(yíng)投資骯2.2.3唉流動(dòng)資金版2.2.4啊其他流出班3芭籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金懊流量巴(3.1-3.拌2)板3.1辦現(xiàn)金流入盎3.1.1班項(xiàng)目資本金投入罷3.1.

24、2佰建設(shè)投資借款擺3.1.3敗流動(dòng)資金借款?lèi)?ài)3.1.4班債券辦3.1.5愛(ài)短期借款稗3.1.6胺其他流入敖3.2班現(xiàn)金流出擺3.2.1唉各種利息支出暗3.2.2捌償還債務(wù)本金跋3.2.3敖應(yīng)付利潤(rùn)(股利稗分配)版3.2.4跋其他流出啊4靶凈現(xiàn)金流量(1案+2+3)伴5鞍累計(jì)盈余資金襖注：1.對(duì)于新氨設(shè)法人項(xiàng)目，本澳表投資活動(dòng)的現(xiàn)啊金流入為零。巴2.對(duì)于既有法疤人項(xiàng)目，可適當(dāng)巴增加科目。敗3.必要時(shí)，現(xiàn)背金流出中可增加捌應(yīng)付優(yōu)先股股利柏科目。背4.對(duì)外商投資拌項(xiàng)目應(yīng)將職工獎(jiǎng)壩勵(lì)與福利基金作澳為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金扮流出。柏表14 資產(chǎn)負(fù)柏債表襖人民幣單位：萬(wàn)胺元頒序號(hào)跋項(xiàng) 爸目扮計(jì) 斑算 期伴 1盎 2

25、白 3熬 4班敖 懊1絆資產(chǎn)百1.1凹流動(dòng)資產(chǎn)總額邦1.1.1八貨幣資金斑1.1.2吧應(yīng)收賬款氨1.1.3唉預(yù)付賬款敖1.1.4鞍存貨奧1.1.5絆其他哀1.2靶在建工程澳1.3安固定資產(chǎn)凈值霸1.4藹無(wú)形及其他資產(chǎn)澳凈值般2辦負(fù)債及所有者權(quán)絆益拔(2.4+2.胺5)背2.1翱流動(dòng)負(fù)債總額澳2.1.1捌短期借款埃2.1.2柏應(yīng)付賬款澳2.1.3藹預(yù)收賬款礙2.1.4搬其他壩2.2八建設(shè)投資借款靶2.3芭流動(dòng)資金借款吧2.4矮負(fù)債小計(jì)(2.百1+2.2+2皚.3)扒2.5捌所有者權(quán)益礙2.5.1搬資本金搬2.5.2昂資本公積版2.5.3捌累計(jì)盈余公積金百2.5.4敖累積未分配利潤(rùn)俺計(jì)算指標(biāo)：啊資

26、產(chǎn)負(fù)債率（%靶）霸注：1.對(duì)外商搬投資項(xiàng)目，第絆2.5.3笆項(xiàng)改為累計(jì)儲(chǔ)備癌基金和企業(yè)發(fā)展笆基金。靶2.對(duì)既有法人把項(xiàng)目，一般只針扮對(duì)法人編制，可板按需要增加科目岸，此時(shí)表中資本敗金是指企業(yè)全部半實(shí)收資本，包括艾原有和新增的實(shí)凹收資本。必要時(shí)藹，也可針對(duì)搬“襖有項(xiàng)目跋”敗范圍編制。此時(shí)挨表中資本金僅指岸“皚有項(xiàng)目疤”俺范圍的對(duì)應(yīng)數(shù)值百。安3.貨幣資金包扳括現(xiàn)金和累計(jì)盈隘余資金。吧表15 借款還笆本付息計(jì)劃表凹人民幣單位：萬(wàn)巴元敗序號(hào)唉項(xiàng) 目傲合計(jì)唉計(jì) 傲算 疤期擺 1埃 2罷 3佰 4骯搬 n暗1辦借款1伴1.1把期初借款余額鞍1.2瓣當(dāng)期還本付息埃其中：還本扳 付藹息芭1.3班期末借款余額傲

27、2愛(ài)借款2巴2.1藹期初借款余額跋2.2巴當(dāng)期還本付息邦其中：還本版 付哀息疤2.3搬期末借款余額版3芭債券隘3.1伴期初債務(wù)余額皚3.2阿當(dāng)期還本付息邦其中：還本扳 付皚息佰3.3頒期末債務(wù)余額背4疤借款和債券合計(jì)敖4.1辦期初余額頒4.2笆當(dāng)期還本付息懊其中：還本捌 付氨息愛(ài)4.3案期末余額岸計(jì)算啊指標(biāo)熬利息備付率般償債備付率跋注：1.本表與按”瓣建設(shè)期利息估算扮表扒”隘可合二為一。翱2.本表直接適礙用于新設(shè)法人項(xiàng)昂目，如有多種借扳款或債券，必要伴時(shí)應(yīng)分別列出。版3.對(duì)于既有法芭人項(xiàng)目，在按有氨項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)凹算時(shí)，可根據(jù)需壩要增加項(xiàng)目范圍俺內(nèi)原有借款的還暗本付息計(jì)算；在壩計(jì)算企業(yè)層次的凹

28、還本付息時(shí)，可疤根據(jù)需要增加項(xiàng)凹目范圍外借款的板還本付息計(jì)算；皚當(dāng)簡(jiǎn)化直接進(jìn)行按項(xiàng)目層次新增借板款還本付息計(jì)算矮時(shí)，可直接按新百增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算擺。拔4.本表可另加阿流動(dòng)資金借款的阿還本付息計(jì)算。叭說(shuō)明：表1表癌8為財(cái)務(wù)分析輔拔助報(bào)表；表9柏表15為財(cái)務(wù)分柏析報(bào)表。拜4、版財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的價(jià)格扮問(wèn)題：奧4.1癌財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的取價(jià)俺原則背4.1.1啊現(xiàn)金流量分析原礙則上應(yīng)采用實(shí)價(jià)霸體系計(jì)算財(cái)務(wù)凈藹現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部跋收益率等盈利指昂標(biāo)，從而消除因芭通貨膨脹帶來(lái)的拌“礙浮腫利潤(rùn)扒”癌；胺4.1.2罷償債能力分析原安則上應(yīng)采用時(shí)價(jià)八體系。澳4.2熬財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的價(jià)格扮體系啊兩個(gè)概念：相對(duì)阿價(jià)格班矮相對(duì)價(jià)格是指商骯品間的

29、價(jià)格比例半關(guān)系（比價(jià)）；艾 安 按絕對(duì)價(jià)格昂跋是指用貨幣單位背表示的商品價(jià)格氨水平，絕對(duì)價(jià)格佰變動(dòng)一般體現(xiàn)為敗物價(jià)總水平的變巴化。翱4.2.1邦基價(jià)base 靶year pr般ice扮挨是指以基年價(jià)格百水平表示的，不白考慮其后價(jià)格變奧動(dòng)的價(jià)格，也稱敖固定價(jià)格con扮stant p案rice。假定艾某貨物A在20佰02年的價(jià)格為懊100元，即其捌基價(jià)為100元佰。吧4.2.2案時(shí)價(jià)curre昂nt pric熬e稗傲是指任何時(shí)候的霸當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格，骯它包含了相對(duì)價(jià)耙格變動(dòng)和絕對(duì)價(jià)芭格變動(dòng)的影響。搬假定貨物A的2伴003年時(shí)價(jià)上唉漲率為2%，2昂003年A的時(shí)佰價(jià)應(yīng)為100白*巴（1+2%）=罷102元，若貨伴物A2004年般的時(shí)價(jià)上漲率為巴3%，則200拌4年貨物A的時(shí)扮價(jià)為100艾*白（1+2%）絆*藹（1+3%）=礙105.06元稗。絆4.2.3啊實(shí)價(jià)real 板price白邦是以基年價(jià)格水澳平表示的，只反拔映相對(duì)價(jià)格變