財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)教材

1、藹 板 爸 背 拔 懊 擺 傲 捌 般 拌財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培班訓(xùn)擺會(huì)計(jì)基礎(chǔ)拌及財(cái)務(wù)巴工作制度昂會(huì)計(jì)科目在實(shí)際哎工作中的應(yīng)用奧主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流艾程背財(cái)務(wù)系統(tǒng)及報(bào)表把系統(tǒng)的啊使用捌說(shuō)明哀五岸、 如何閱讀扳財(cái)務(wù)報(bào)表霸六白、吧 啊重要辦指標(biāo)公式昂的計(jì)算哎第一部分 會(huì)版計(jì)基礎(chǔ)工作及財(cái)皚務(wù)工作制度半會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制熬度邦一、澳 叭對(duì)頒會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)敗人員般的要求 俺1、俺分公司、營(yíng)業(yè)總扮部、中心支公司拌必須設(shè)立獨(dú)立的柏會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分公頒司直屬的支公司艾、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部和敗中心支公司以下拜機(jī)構(gòu)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)瓣構(gòu)，會(huì)計(jì)工作由癌分公司、營(yíng)業(yè)總扒部和中心支公司胺派出人員辦理。艾2、奧 分公司的會(huì)敖計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由罷總公司委派，中埃心

2、支公司的會(huì)計(jì)暗機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)總敖公司批準(zhǔn)后由分澳公司委派，其他拔會(huì)計(jì)人員由派出捌機(jī)構(gòu)管理。翱3、捌 會(huì)計(jì)人員必須藹持會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)敖電算化證上崗，般并具有相應(yīng)的學(xué)爸歷和會(huì)計(jì)專業(yè)技搬術(shù)資格。巴二、邦會(huì)計(jì)核算拔要求壩1、鞍 公司會(huì)計(jì)核敗算采用計(jì)算機(jī)管邦理，計(jì)算機(jī)管理霸軟件由總公司統(tǒng)板一開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi)，鞍會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集疤中在總公司管理艾，嚴(yán)禁使用其他愛(ài)計(jì)算機(jī)管理軟件盎，嚴(yán)禁在統(tǒng)一的百會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)外耙進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。盎2、昂 公司一般以熬國(guó)家核準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)阿機(jī)構(gòu)設(shè)立建立會(huì)襖計(jì)帳套，內(nèi)設(shè)部伴門(mén)在會(huì)計(jì)帳套內(nèi)按進(jìn)行部門(mén)核算。案業(yè)務(wù)量較大的內(nèi)凹設(shè)部門(mén)可以獨(dú)立頒建帳套進(jìn)行會(huì)計(jì)耙核算。帳套設(shè)置稗由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以書(shū)芭面形式向分公司跋

3、計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)翱需求并經(jīng)批準(zhǔn)后翱，分公司計(jì)劃財(cái)敖務(wù)部向總公司計(jì)扮劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)建扳立。捌3、阿 會(huì)計(jì)核算工埃作在計(jì)算機(jī)管理把的同時(shí)，各級(jí)核襖算單位必須澳設(shè)立手工銀行存百款日記帳和現(xiàn)金班日記帳，扳逐柏筆序時(shí)地對(duì)資金氨收付進(jìn)行登記。胺各核算單位可以俺根據(jù)實(shí)際需要，拜建立手工登記簿靶，對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)爸帳務(wù)進(jìn)行輔助登拌記。壩4、拌 公司會(huì)計(jì)科版目由總公司統(tǒng)一背設(shè)定后逐級(jí)下發(fā)板，在上級(jí)公司下啊發(fā)的科目基礎(chǔ)上稗，下級(jí)公司可根笆據(jù)管理需要進(jìn)行邦科目延伸，但不啊得破壞上級(jí)公司皚的科目體系和統(tǒng)敗一的核算內(nèi)容。扮5、愛(ài) 癌公司保費(fèi)收入的矮原始憑證有：保矮險(xiǎn)單副本財(cái)務(wù)聯(lián)安、批單財(cái)務(wù)聯(lián)、絆保費(fèi)收入日結(jié)單胺等。保險(xiǎn)單副本傲

4、財(cái)務(wù)聯(lián)單獨(dú)裝訂罷保管，批單財(cái)務(wù)岸聯(lián)、保費(fèi)收入日般結(jié)單作為記帳憑班證附件。瓣6、拌 公司實(shí)收保氨費(fèi)的原始憑證有爸：發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)、辦銀行進(jìn)帳單、實(shí)傲收保費(fèi)日結(jié)單等拌，原始憑證全部邦作為記帳憑證附耙件。唉7、昂 公司退保業(yè)邦務(wù)的原始憑證有稗：批單財(cái)務(wù)聯(lián)、懊發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅辦字）、收款收據(jù)埃（個(gè)人業(yè)務(wù)在批唉單上簽字，可免骯收款收據(jù)）、銀襖行付款憑證存根按等，批單財(cái)務(wù)聯(lián)拌、靶發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅扮字）、收款收據(jù)翱、銀行付款憑證敖存根昂等原始憑證全部胺作為記帳憑證的暗附件。皚8、班 公司注銷(xiāo)業(yè)扮務(wù)的原始憑證有皚：業(yè)務(wù)注銷(xiāo)單扳、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（邦紅字）耙等，原始憑證全盎部作為記帳憑證斑的附件。扮9、安 公司賠款支耙出的原

5、始憑證有唉：賠款計(jì)算書(shū)、拌賠款收據(jù)、哎辦理凹賠款委托書(shū)、銀背行付款憑證存根跋、預(yù)付賠款審批板表、委托人和佰被委托白人身份證復(fù)印件鞍等，原始憑證全埃部作為記帳憑證芭的附件。皚10、叭 暗公司手續(xù)費(fèi)支出扒的原始憑證有：骯保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)專壩用發(fā)票、手續(xù)費(fèi)跋結(jié)算清單、銀行藹付款憑證存根等矮，敖其中計(jì)提手續(xù)費(fèi)邦時(shí)手續(xù)費(fèi)清單做耙為記賬憑證附件捌，其他阿作為靶實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)扳時(shí)板記帳憑證的附件柏。絆11、岸 公司上下級(jí)佰之間的代收代付藹款業(yè)務(wù)，以代收愛(ài)報(bào)單和代付報(bào)單啊通過(guò)系統(tǒng)往來(lái)形奧式結(jié)算。代付報(bào)伴單只能夠由上級(jí)懊公司向下級(jí)公司澳，不允許逆向劃熬撥。上下級(jí)之間礙劃撥資金以銀行昂回單為原始憑證把，可不劃代收代氨

6、付報(bào)單，氨資金未到帳前可澳暫不入賬吧。半12、胺 對(duì)發(fā)生的經(jīng)把濟(jì)業(yè)務(wù)必須當(dāng)天巴生成記帳憑證并般記帳，科目余額哎應(yīng)經(jīng)常與庫(kù)存現(xiàn)扳金、銀行帳戶余把額、固定資產(chǎn)、稗債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行胺核對(duì)，保證帳實(shí)暗相符。半13、哎 隘公司記帳憑證采埃用輸入計(jì)算機(jī)后霸打印的方式，記懊帳憑證的格式由叭總公司定義，記按帳憑證幅面為A叭4紙的二分之一爸。公司帳簿的紙稗質(zhì)文檔用A4紙癌打印，打印周期絆根據(jù)需要確定，襖但年度結(jié)束后，班必須將全年帳頁(yè)頒全部打印，按順爸序進(jìn)行裝訂。三、內(nèi)部控制挨1、阿 公司會(huì)計(jì)機(jī)藹構(gòu)工作崗位分為拔：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)拜人、會(huì)計(jì)、出納奧（含收款員和付版款員）、有價(jià)單柏證管理員、資金哎管理員、統(tǒng)計(jì)員敖。各會(huì)計(jì)

7、機(jī)構(gòu)必艾須建立崗位責(zé)任把制，明確分工，拌互相制約。會(huì)計(jì)骯和出納必須分設(shè)氨，出納不得兼任背內(nèi)部收據(jù)、有價(jià)笆單證管理、會(huì)計(jì)埃檔案管理和收入拌、費(fèi)用、債權(quán)債捌務(wù)帳目的登記工辦作。其他崗位可藹以兼任。壩2、跋 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)矮部必須建立復(fù)核頒制度，會(huì)計(jì)憑證拜、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)百計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過(guò)稗復(fù)核，復(fù)核人員哎必須對(duì)復(fù)核的會(huì)盎計(jì)事項(xiàng)簽字或蓋哎章。 八3、愛(ài) 氨 罷財(cái)務(wù)專用章由會(huì)鞍計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或班會(huì)計(jì)保管昂，只能用于銀行霸結(jié)算憑證、保險(xiǎn)挨業(yè)專用發(fā)票、公班司內(nèi)部收據(jù)、公罷司內(nèi)部往來(lái)報(bào)單懊的簽章，嚴(yán)禁在拌其他情況下使用背財(cái)務(wù)專用章。俺4、班 銀行賬戶開(kāi)按立由出納人員在般銀行柜臺(tái)親自辦矮理，嚴(yán)禁由其他扮人員代辦。哀銀行

8、預(yù)留印鑒必瓣須由出納和其他半會(huì)計(jì)人員分別保把管和使用；網(wǎng)上暗銀行付款業(yè)務(wù)的俺制單由出納負(fù)責(zé)巴，復(fù)核和發(fā)送由斑會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，隘網(wǎng)上銀行密碼必矮須定期更換。唉5、挨 現(xiàn)金和銀行耙支票、銀行本票芭、銀行匯票、商艾業(yè)匯票、債券等絆有價(jià)證券由出納骯人員保管，會(huì)計(jì)隘人員至少每周盤(pán)敖點(diǎn)一次 。八6、霸 銀行存款的笆對(duì)帳工作由出納愛(ài)負(fù)責(zé)，必須按月頒編制銀行存款余翱額調(diào)節(jié)表，銀行搬余額調(diào)節(jié)表的復(fù)昂核由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。按對(duì)發(fā)生的未達(dá)款癌項(xiàng)，必須查明原熬因，及時(shí)處理。氨7、 爸 公司系統(tǒng)往來(lái)稗的核對(duì)工作由會(huì)凹計(jì)負(fù)責(zé)，每月月邦底應(yīng)與分公司核哎對(duì)系統(tǒng)往來(lái)余額埃，核對(duì)一致后方昂可結(jié)帳，對(duì)不一扮致情況必須查明胺原因，及時(shí)處理邦。

9、翱8、氨 公司會(huì)計(jì)核扮算流程按照永捌安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份般有限公司河南分巴公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)吧對(duì)接操作規(guī)范襖進(jìn)行。埃9、柏 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)癌當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況耙，堅(jiān)持敖“礙財(cái)務(wù)一支筆頒”扒原則，制定財(cái)務(wù)敗收支審批制度，疤明確各種支出的罷審批權(quán)限。胺10、扒 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)皚當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析瓣制度，定期向上背級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)胺分析，財(cái)務(wù)分析唉應(yīng)當(dāng)包含公司經(jīng)按營(yíng)現(xiàn)狀的描述、岸未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)靶以及為實(shí)現(xiàn)預(yù)定昂目標(biāo)而準(zhǔn)備采取絆的措施。愛(ài)11、挨 會(huì)計(jì)人員工斑作調(diào)動(dòng)或者因故俺離職背時(shí)，必須將經(jīng)管邦的會(huì)計(jì)憑證、賬艾目、款項(xiàng)、報(bào)表絆、資料等有關(guān)事絆項(xiàng)，向接交人員拌移交清楚，交接邦需要按照規(guī)定由敗會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擺或者公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)柏行監(jiān)交

10、。沒(méi)有辦愛(ài)清交接手續(xù)的，襖不得調(diào)動(dòng)或者離暗職。板四、懊會(huì)計(jì)檔案的保管爸的要求藹1、板 本規(guī)范所稱耙會(huì)計(jì)檔案，系指澳公司在會(huì)計(jì)核算白和管理工作中形皚成的有保存價(jià)值扒的各種文件、單暗證、報(bào)表、賬冊(cè)隘、照片、軟盤(pán)等胺不同形式或載體岸的文件材料，包扮括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)鞍計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)拜表等會(huì)計(jì)核算專昂業(yè)材料、有價(jià)單按證管理所形成材班料。會(huì)計(jì)檔案是版公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和柏管理工作的真實(shí)敗記錄和原始憑證壩。叭2、霸 記帳憑證應(yīng)把當(dāng)按月進(jìn)行裝訂罷，裝訂厚度在暗2.5cm扳-3cm按之間，不宜過(guò)厚岸或者過(guò)薄，采用阿“胺三孔一線耙”隘裝訂法，裝訂前啊要去掉金屬物，哎使憑證結(jié)實(shí)、整班齊、方便使用。百3、氨 懊賬簿要求采用扒

11、“拌三孔一線胺”白方法進(jìn)行裝訂。邦4、把 所有記賬憑巴證、賬簿裝訂時(shí)耙，都必須有裝訂阿封面，封面由總唉公司設(shè)計(jì)、印刷半后統(tǒng)一下發(fā)，裝叭訂封面上需要使案用單位自行填寫(xiě)絆的必須填寫(xiě)完整愛(ài)。會(huì)計(jì)憑證的附柏件張數(shù)的計(jì)算方白法為：以原始憑白證粘貼單粘貼的扳，以一張粘貼單佰為一張附件，未巴用原始憑證粘貼挨單粘貼的原始憑百證，以原始憑證敖的數(shù)量為附件張柏?cái)?shù)。有價(jià)單證管佰理形成的文檔材擺料應(yīng)當(dāng)定期裝訂斑，并附有統(tǒng)一裝頒訂封面，保管期白限不應(yīng)短于5年哀。藹5扮、拔 各級(jí)機(jī)構(gòu)每胺年形成的會(huì)計(jì)檔巴案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扳按照歸檔的要求昂，負(fù)責(zé)整理立卷昂或裝訂成冊(cè)。當(dāng)邦年會(huì)計(jì)檔案，在哀會(huì)計(jì)年度終了后拌，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)懊構(gòu)負(fù)責(zé)保

12、管一年艾。期滿之后，應(yīng)疤當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編襖造清冊(cè)移交檔案襖部門(mén)保管。癌6俺、俺 會(huì)計(jì)檔案的爸保管期限分為永啊久、定期。定期拜保管期限分為3百年、5年、10矮年、15年、2笆5年5種。單證擺管理檔案的保管跋期限參照本規(guī)范啊第三十五條規(guī)定班執(zhí)行；其他會(huì)計(jì)搬檔案的保存期限板參照財(cái)政部會(huì)皚計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范氨執(zhí)行。辦7哎、伴 超過(guò)保管期啊限的會(huì)計(jì)檔案可襖以進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)凹?xì)r(shí)需由檔案管熬理部門(mén)和會(huì)計(jì)機(jī)熬構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)百格審查，編造會(huì)佰計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)扳，經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批矮準(zhǔn)后，由檔案部拌門(mén)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和礙稽核部門(mén)共同監(jiān)辦銷(xiāo)，必要時(shí)可由案上級(jí)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)敗銷(xiāo)。財(cái)務(wù)工作制度笆一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和班財(cái)務(wù)人員扳1、班 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有襖

13、固定的辦公場(chǎng)所隘、必要的安全設(shè)斑施和整潔的辦公白環(huán)境。絆2、骯 各中心支公司辦、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部設(shè)瓣出納、會(huì)計(jì)崗位岸，出納、會(huì)計(jì)崗八位不得由一人兼澳任，對(duì)中心支公跋司、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部皚的會(huì)計(jì)人員實(shí)行壩會(huì)計(jì)委派制度。絆財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)昂行回避制度，公鞍司領(lǐng)導(dǎo)的直系親案屬不得擔(dān)任本公耙司的財(cái)務(wù)人員。昂3、八 未取得會(huì)計(jì)柏證的人員，不板得從事會(huì)計(jì)工作哎。會(huì)計(jì)人員必須柏按財(cái)政部門(mén)要求斑參加會(huì)計(jì)人員年矮度后續(xù)教育，按藹期對(duì)會(huì)計(jì)證熬進(jìn)行年檢。會(huì)計(jì)氨人員應(yīng)取得會(huì)耙計(jì)電算化合格證皚，并熟練掌握唉本單位會(huì)計(jì)核算挨軟件。背4、矮 堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員霸明確分工、整體捌協(xié)作、相互制約辦的工作制度。在敗基本工作明確分岸工的基礎(chǔ)上，實(shí)擺行

14、替崗、輪崗制佰度，堅(jiān)持內(nèi)部工奧作的相互制約，壩健全崗位責(zé)任制扳和內(nèi)部復(fù)核制度胺，堅(jiān)持盎“艾錢(qián)帳分管拌”拔原則。 埃5、把 會(huì)計(jì)人員在會(huì)稗計(jì)工作中應(yīng)遵守敖職業(yè)道德，保守辦本單位的商業(yè)秘矮密。不得私自查哎閱與本職工作無(wú)翱關(guān)的憑證、賬簿稗、報(bào)表及有關(guān)文伴件，不得私自披把露本單位的財(cái)務(wù)襖信息，不得隨便愛(ài)登陸到其他用戶叭的操作界面，不澳得詢問(wèn)公司處于跋保密狀態(tài)的有關(guān)拜信息。對(duì)外披露哀信息應(yīng)按公司有百關(guān)規(guī)定，由專人霸負(fù)責(zé)、統(tǒng)一口徑巴，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)叭同意。襖二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工矮作 熬1、哎 各機(jī)構(gòu)所采用拔的會(huì)計(jì)處理方法矮，前后各期應(yīng)當(dāng)霸一致，不得隨意礙變更；確有必要耙變更的，按照上半級(jí)公司的有關(guān)文拌件要求變更，

15、并凹報(bào)上級(jí)公司備案霸。扳2、柏 會(huì)計(jì)科目使用版正確，會(huì)計(jì)處理辦及時(shí)、準(zhǔn)確、方扳法得當(dāng)，按時(shí)上班報(bào)各類(lèi)報(bào)表，每按月和分公司核對(duì)罷 稗“扮系統(tǒng)往來(lái)疤”艾，并保證核對(duì)無(wú)扒誤。靶結(jié)帳日無(wú)提前或扮拖后，報(bào)表數(shù)據(jù)艾無(wú)弄虛作假。頒3、挨 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用暗戶口令和操作員吧密碼不定期更換凹，會(huì)計(jì)人員操作扳權(quán)限應(yīng)按照崗位霸嚴(yán)格劃分。出納板每日將收入現(xiàn)金佰交存銀行，并將唉當(dāng)日原始憑證整暗理核對(duì)后與會(huì)計(jì)奧交接。會(huì)計(jì)在N芭C系統(tǒng)制單處理翱后，生成記賬憑凹證，并按規(guī)定日案期到財(cái)務(wù)部門(mén)辦吧理報(bào)賬手續(xù)。捌4、笆 原始憑證合法愛(ài)有效，記賬憑證按摘要清晰明了、襖附件完整。哎原始憑證所記載半各項(xiàng)內(nèi)容均不得吧涂改，隨意涂改頒原始憑證即

16、為無(wú)艾效憑證，原始憑捌證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤暗的不得更正，只擺能由原始憑證開(kāi)安具單位重新開(kāi)具安。扮原始憑證應(yīng)具有岸憑證名稱、填制敗日期、填制單位笆（填制人姓名）耙、出票單位的財(cái)百務(wù)專用章或發(fā)票拌專用章、經(jīng)辦人爸的簽名或者蓋章安、接受單位名稱般，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)矮容、數(shù)量、單價(jià)盎和大小寫(xiě)金額等伴。背自制原始憑證必艾須有經(jīng)辦單位領(lǐng)奧導(dǎo)或授權(quán)人的簽唉名或蓋章。疤5、邦 會(huì)計(jì)報(bào)表編制敗具體要求：拌各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)靶當(dāng)根據(jù)登記完整伴、核對(duì)無(wú)誤的賬安簿記錄和其他有安關(guān)資料編制，做癌到辦“氨六個(gè)核對(duì)相符罷”矮：即帳帳、帳證哀、賬款、帳實(shí)、挨帳表及內(nèi)外帳務(wù)案核對(duì)相符，印鑒八齊全，裝訂整齊壩，編報(bào)及時(shí)。皚會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)經(jīng)本礙級(jí)公

17、司負(fù)責(zé)人和昂會(huì)計(jì)主管人員審扳閱。按規(guī)定報(bào)送罷上一級(jí)公司和外昂部監(jiān)管部門(mén)的打半印會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)百依次編頁(yè)定碼，啊加具封面，裝訂八成冊(cè)，加蓋公章笆。封面上應(yīng)注明叭公司名稱、地址愛(ài)、報(bào)表所屬年度扳、報(bào)送日期等，傲并由公司領(lǐng)導(dǎo)和翱主管會(huì)計(jì)人員簽阿章。 笆6、敗 每月初整理上白月的會(huì)計(jì)憑證和阿報(bào)表。憑證、賬皚簿、報(bào)表裝訂整拜潔、牢固（憑證皚厚度不超過(guò)埃3CM翱），封面填寫(xiě)清傲楚。賬簿啟用必襖須粘貼印花稅票八。拔7、拜會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有嚴(yán)傲格的存檔、交接礙、調(diào)閱手續(xù)，會(huì)案計(jì)數(shù)據(jù)、檔案資凹料完整，電子資八料要求按月備份骯、復(fù)制和存檔。班8、矮 保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)昂票的管理要嚴(yán)格案遵守中華人民背共和國(guó)發(fā)票管理癌辦法及其實(shí)哎

18、施細(xì)則。完善班內(nèi)部制度，加強(qiáng)瓣發(fā)票管理。胺9、背 會(huì)計(jì)人員調(diào)離笆或離職，必須整隘理移交各項(xiàng)資料笆，編制移交清冊(cè)爸，未了事項(xiàng)必須矮寫(xiě)出書(shū)面材料，辦與接管人員辦清壩交接手續(xù)。監(jiān)交翱和交接人員齊全啊。盎10、 佰營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部財(cái)務(wù)愛(ài)人員辦理交接手拔續(xù)，由中心支公疤司計(jì)財(cái)部（或分傲公司計(jì)財(cái)部）監(jiān)叭交；中心支公司埃一般會(huì)計(jì)人員辦靶理交接手續(xù)，由隘中心支公司財(cái)務(wù)白負(fù)責(zé)人監(jiān)交；中阿心支公司財(cái)務(wù)負(fù)拜責(zé)人辦理交接手班續(xù)，由分公司主礙管經(jīng)理監(jiān)交。佰 霸 擺三翱、 收入、成本骯及費(fèi)用管理巴 藹1、骯 嚴(yán)格按照保阿險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度胺規(guī)定辦理各類(lèi)耙收付款項(xiàng)，做到拜審核無(wú)誤。 隘 瓣2、捌 不得奧隱瞞或虛列營(yíng)業(yè)壩收入，或以預(yù)提

19、癌、待攤、虛掛的搬方式調(diào)整費(fèi)用、板利潤(rùn)隘。把 邦3、盎 保費(fèi)收入應(yīng)在按下列條件均能滿壩足時(shí)予以確認(rèn)：叭a拜.保險(xiǎn)合同成立笆并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)艾責(zé)任；辦b翱.保險(xiǎn)合同相關(guān)哀的經(jīng)濟(jì)利益能夠絆流入；矮c版.保險(xiǎn)合同相關(guān)隘的收入和成本能半夠可靠地計(jì)量。板4.瓣保費(fèi)收入憑證須斑附保單副本（財(cái)骯務(wù)聯(lián)），收回應(yīng)吧收保費(fèi)時(shí)須附機(jī)澳打發(fā)票記賬聯(lián)、霸收款憑證等附件叭。機(jī)打發(fā)票記賬艾聯(lián)必須加蓋澳“阿收付情況專用章笆”暗。 癌5.耙 加保、退保等藹批改業(yè)務(wù)要有業(yè)傲務(wù)部門(mén)的機(jī)打批絆單、機(jī)打發(fā)票財(cái)皚務(wù)聯(lián)和收付款憑皚證，機(jī)打批單要邦加蓋業(yè)務(wù)專用章霸，付款憑證須經(jīng)哀領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可背支付。隘6.挨 各機(jī)構(gòu)按季認(rèn)盎真核對(duì)銀行利息吧清

20、單，并及時(shí)確笆認(rèn)利息收入。叭7.擺 營(yíng)業(yè)稅金及附拌加。利潤(rùn)表中的辦營(yíng)業(yè)稅金及附加愛(ài)僅指與承保業(yè)務(wù)叭相關(guān)的稅金及附安加，對(duì)其他業(yè)務(wù)耙的營(yíng)業(yè)稅金及附瓣加不應(yīng)在此反映安。擺營(yíng)業(yè)稅金及附加伴由各機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)匕}稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的般期限內(nèi)繳納。絆在計(jì)算應(yīng)納稅保佰費(fèi)收入時(shí)，利潤(rùn)啊表中的保費(fèi)收入邦應(yīng)扣除免稅險(xiǎn)種耙（農(nóng)業(yè)險(xiǎn)）的保般費(fèi)。按應(yīng)納稅保佰費(fèi)收入的5%計(jì)扳算營(yíng)業(yè)稅，按應(yīng)癌納營(yíng)業(yè)稅的相應(yīng)笆稅率計(jì)算繳納城白建稅和教育費(fèi)附敗加。胺 岸8.把 賠款支出憑證礙附件必須包括賠耙款計(jì)算書(shū)、被保瓣險(xiǎn)人領(lǐng)款收據(jù)等伴，超過(guò)授權(quán)的賠扮款憑證須附有上矮級(jí)公司批復(fù)。阿辦理單位賠付時(shí)扮，原則上采用銀胺行轉(zhuǎn)賬方式支付盎，由個(gè)人領(lǐng)取的靶必須有

21、單位委托暗書(shū)、領(lǐng)取人身份佰證復(fù)印件；辦理矮個(gè)人賠付時(shí)，要扳求被保險(xiǎn)人提供敖身份證復(fù)印件，柏并有被保險(xiǎn)人或礙收益人本人簽收翱。哎9.埃 手續(xù)費(fèi)支出嚴(yán)稗格按規(guī)定支付，骯手續(xù)費(fèi)支出憑證笆必須附手續(xù)費(fèi)結(jié)哀算單，結(jié)算單上暗須寫(xiě)明代理人資懊格證號(hào)、保費(fèi)險(xiǎn)挨種、提取比例，敖并有代理人簽字版。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)白履行代扣、繳營(yíng)敖業(yè)稅和個(gè)人所得斑稅義務(wù)。 跋支付手續(xù)費(fèi)，需板有收款單位或個(gè)班人的合法發(fā)票。背 岸10.矮 車(chē)船使用稅、拔土地使用稅、房懊產(chǎn)稅、印花稅、搬個(gè)人所得稅按照按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的哀要求及時(shí)繳納。埃11.扳 巴構(gòu)成薪酬的各項(xiàng)斑支出必須如實(shí)納敗入按“疤業(yè)務(wù)管理費(fèi)皚藹職工工扳資耙”拜科目核算，各機(jī)按構(gòu)的薪酬使

22、用額百要嚴(yán)格控制在分背公司下達(dá)指標(biāo)之版內(nèi)艾。佰按工資費(fèi)用的2佰%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)芭，撥交工會(huì)使用敗；職工福利唉費(fèi)，職工教育經(jīng)班費(fèi)按實(shí)際使用情拔況進(jìn)行列支，超襖出列支范圍的依耙法扣繳所得稅。骯 澳12.愛(ài)宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)氨、招待費(fèi)、差旅把費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修疤理費(fèi)、車(chē)船使用稗費(fèi)按規(guī)定據(jù)實(shí)列敖支，不得突破上鞍級(jí)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)壩，不得擠占其他鞍費(fèi)用。白費(fèi)用支出憑證附佰件各類(lèi)要素齊全辦，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)必矮須有經(jīng)手人、復(fù)斑核人、審批人簽傲字。如：會(huì)議費(fèi)吧必須附會(huì)議費(fèi)班預(yù)算審批單；癌差旅費(fèi)支出應(yīng)附疤差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單懊及費(fèi)用支付原辦始憑證；修理費(fèi)拌發(fā)票必須有修理半清單；辦公用品爸必須有明細(xì)清單拜；租賃費(fèi)支出必般須有租賃合同。八

23、叭第按二按部分 班會(huì)計(jì)科目在實(shí)際凹工作中的應(yīng)用鞍一、奧會(huì)計(jì)科目名稱和阿編號(hào)1、資產(chǎn)類(lèi)案1001鞍 現(xiàn)金敖 板 1002 銀瓣行存款搬 扳 1俺009襖 安其他貨幣資金白 半1122耙 應(yīng)收保費(fèi)拌 骯1124藹 壞賬準(zhǔn)備扮 壩1131百 預(yù)付賠款板 芭1191 其他扒應(yīng)收款翱 襖1201 物料跋用品矮 白 拜 佰1202伴 應(yīng)收分保賬款壩1203拌 應(yīng)收分保未到伴期責(zé)任準(zhǔn)備金版 芭1204癌 應(yīng)收分保未決藹賠款準(zhǔn)備金鞍 隘1205挨 應(yīng)收代位追償百款氨 版1211瓣 低值易耗品吧 笆1301絆 待攤費(fèi)用佰 唉14板51凹 半損余物資白 澳 哎1452阿 損余物資跌哀價(jià)準(zhǔn)備罷 骯1601阿 固定資

24、產(chǎn)癌 氨 邦1602頒 累計(jì)折舊爸 氨1603邦 固定資產(chǎn)減值敗準(zhǔn)備暗 敗1606凹 在建工程藹1609扳 固定資產(chǎn)清理唉 叭1701稗 無(wú)形資產(chǎn)邦 佰17柏02芭 稗無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)吧備爸 捌 半1711暗 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用爸 傲1811版 抵債資斑產(chǎn)佰 巴1812皚抵債資氨產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備跋 擺1901霸 待處理財(cái)產(chǎn)損哎溢2、負(fù)債類(lèi)皚2襖1跋1絆1芭 懊應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭耙金頒 奧2121 預(yù)收伴保費(fèi)澳 襖2141 應(yīng)付耙職工薪酬癌 凹2145 應(yīng)交安利襖息拔 哀2146 應(yīng)交唉稅金耙 八2147 應(yīng)付扮股利版 拌2148 系統(tǒng)柏往來(lái) 隘2151 預(yù)澳提扮費(fèi)用疤 敗2161 未決埃賠款準(zhǔn)備金阿 熬216盎

25、3衛(wèi)星發(fā)射保險(xiǎn)按基金 霸2171 保戶辦儲(chǔ)金拌 版2191 求助柏資金俺 拜2201 阿應(yīng)付賠付款絆 熬220笆3俺 版應(yīng)付票據(jù) 唉2211 保險(xiǎn)拌保障基金氨 澳2221長(zhǎng)期借皚款半 懊2222應(yīng)付債霸券2231 長(zhǎng)按期應(yīng)付款 瓣2232 未確敖認(rèn)融資費(fèi)用 骯 2233 盎專項(xiàng)應(yīng)付款哀 鞍2234 預(yù)半計(jì)負(fù)債 奧22拜5艾1 盎應(yīng)收保單紅利 安 案22案6稗1 八應(yīng)付分保賬款 愛(ài) 2271巴 遞延收益 邦2901 遞延八所得稅負(fù)債哀3拔、所有者權(quán)益類(lèi)佰3003 內(nèi)部俺往來(lái) 3009拌 貨幣兌換 懊3101 實(shí)收疤資金昂 斑3壩111把 資本公積俺 矮3121 盈余皚公積芭 搬3131 挨一般風(fēng)

26、險(xiǎn)準(zhǔn)備 懊 3141 愛(ài)庫(kù)存股 敖 澳3152 未分奧配利潤(rùn)4、損益類(lèi)胺4101 保費(fèi)瓣收入按 敗4102 分保搬費(fèi)收入挨 藹4109 其他扳業(yè)務(wù)拔收入把 壩4201 攤回背分保陪款按 鞍4203 攤回斑分保費(fèi)用敖 瓣4301 利息搬收入哎 伴4302 投資挨收益挨 矮4303 匯兌罷損益邦 挨4311 營(yíng)業(yè)懊外收入扒 把4401 賠款般支出芭 扳 板4421 分出叭保費(fèi)礙 傲4422 分保矮賠款支出伴442搬5吧 分保費(fèi)用支出扳 吧4431 手續(xù)氨費(fèi)支出巴 背4441 營(yíng)矮業(yè)吧稅金及附加癌 藹4451 扳業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 班 瓣4461 利息挨支出安 爸4471 其他瓣業(yè)務(wù)愛(ài)支出背 翱4501

27、提存吧未決賠款準(zhǔn)備金鞍 藹4502 提存霸未到期責(zé)任準(zhǔn)備巴金斑 壩4601 營(yíng)業(yè)搬外支出笆 4602拔 資產(chǎn)減值損失胺 把4701 所得矮稅俺費(fèi)用八4801 以前傲年度損益調(diào)整俺 4802 拜少數(shù)股東損益 案 瓣4901 外幣吧報(bào)表折算差額 凹 爸 襖4902 少數(shù)礙股東權(quán)益 吧6201 攤回拜未決賠款準(zhǔn)備金拌 拌二、會(huì)計(jì)科目使柏用說(shuō)明把1001斑 現(xiàn) 金盎現(xiàn)金分收入、支案出、賠款 三個(gè)拔二級(jí)科目。捌現(xiàn)金收入戶的核白算：白公司收到案保費(fèi)資金矮，借記本科目，凹貸記安應(yīng)收保費(fèi)霸；爸收入現(xiàn)金繳存銀啊行收入戶芭，借記愛(ài)銀行存款稗，貸記本科目。把現(xiàn)金支出戶的核愛(ài)算：公司從銀行靶支出戶取款時(shí)，扒借記本科目

28、，貸藹記銀行存款 笆發(fā)生各項(xiàng)通過(guò)現(xiàn)版金交易的各項(xiàng)業(yè)爸務(wù)支出時(shí)，借記岸相關(guān)費(fèi)用、退保白等科目 貸記襖本科目白。稗現(xiàn)金賠款戶的核靶算：公司從銀行吧賠款戶取賠款備拔用金時(shí)，借記本吧科目，貸記銀行瓣存款， 發(fā)生需氨通過(guò)現(xiàn)金支付給擺個(gè)人的小額賠款骯時(shí)，借記板應(yīng)付賠付款扒 貸記現(xiàn)金敖。頒l002 銀行襖存款氨銀行存款分收入昂、支出、賠款三隘個(gè)二級(jí)科目吧。白銀行存款收入戶半的核算：收到轉(zhuǎn)吧賬保費(fèi)資金或現(xiàn)安金保費(fèi)繳存銀行案時(shí)，借記本科目扳 貸記應(yīng)收保費(fèi)案/現(xiàn)金 上劃安保費(fèi)資金時(shí)，借按記系統(tǒng)往來(lái)，貸安記銀行存款 。哀銀行存款支出戶襖核算：收到上級(jí)挨下?lián)馨假M(fèi)用礙資金時(shí)，借記本昂科目，貸記系統(tǒng)襖往來(lái)，支付各項(xiàng)案費(fèi)用

29、、退保資金拔時(shí)，借記相關(guān)科案目，貸記銀行存氨款稗。熬銀行存款賠款戶搬核算：收到上級(jí)板下?lián)苜r款資金時(shí)伴，借記本科目，班貸記系統(tǒng)往來(lái)，愛(ài)支付賠款時(shí)借記扮應(yīng)付賠付款，貸隘記銀行存款敗。斑1122凹 應(yīng)收保費(fèi)襖本科目核算公司伴應(yīng)向投保人收取熬但尚未收到的保岸險(xiǎn)費(fèi)。安公司發(fā)生的應(yīng)收熬保費(fèi)，借記本科佰目，貸記“保費(fèi)按收入”科目；收岸回應(yīng)收保費(fèi)，借氨記“現(xiàn)金”、“皚銀行存款”巴等罷科目，貸記本科唉目。八本科目期末借方啊余額，反映公司扒尚未收回的保險(xiǎn)埃費(fèi)。扳1124凹 壞賬準(zhǔn)備矮本科目核算公司班按規(guī)定提取的壞胺賬準(zhǔn)備。半新的會(huì)計(jì)政策要稗求，對(duì)壞賬準(zhǔn)備叭的計(jì)提分個(gè)別認(rèn)暗定法和期末余額啊賬齡法，對(duì)于確熬認(rèn)將來(lái)不可

30、收回鞍或者歸屬為費(fèi)用埃的應(yīng)收全額計(jì)提傲壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于奧可預(yù)期收回的應(yīng)骯收三個(gè)月以內(nèi)的藹不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備壩，三個(gè)月至六個(gè)案月的按應(yīng)收20叭%計(jì)提，六個(gè)月霸至一年的按70襖%計(jì)提，一年以埃上的全額計(jì)提壞叭賬準(zhǔn)備。 奧公司拜每月月末辦提取壞賬準(zhǔn)備。笆提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)懊，借記“吧資產(chǎn)減值損失搬”科目，貸記本隘科目。吧本科目期末貸方埃余額，反映公司胺已經(jīng)提取的壞賬板準(zhǔn)備。芭113l吧 預(yù)付賠款啊本科目核算公司罷在處理各種理賠敖案件過(guò)程中按照奧保險(xiǎn)合同約定預(yù)按先支付的賠款。藹公司預(yù)付賠款時(shí)般，借記本科目，鞍貸記“現(xiàn)金”、辦“銀行存款”科骯目。結(jié)案后將預(yù)瓣付賠款轉(zhuǎn)為賠款艾支出時(shí)，借記“拔賠款支出”科目斑，貸記本

31、科目唉。挨本科目期末借方般余額，反映公司岸實(shí)際預(yù)付的賠款背。耙預(yù)付賠款入帳要盎求板、預(yù)付賠款必佰須符合相關(guān)條件柏，報(bào)省級(jí)公司批版準(zhǔn)跋金額較大，性質(zhì)背特殊的要報(bào)總公骯司批準(zhǔn)。拌、必須得到至拌少省級(jí)公司批復(fù)胺允許支付或入預(yù)般付賠款方可支付稗或入預(yù)付賠款把、預(yù)付賠款必礙須通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)百結(jié)轉(zhuǎn)，不允許在叭財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工靶入預(yù)付賠款，遇壩到法院判決強(qiáng)制半執(zhí)行的要及時(shí)上辦報(bào)，便于逐級(jí)上巴報(bào)，及時(shí)批復(fù)。啊、預(yù)付賠款必板須定期檢查并及骯時(shí)清理，對(duì)于長(zhǎng)瓣期未結(jié)案的預(yù)付敗賠案要如實(shí)了解巴情況，分析原因矮，并書(shū)面報(bào)上級(jí)拔公司備案爸。捌1191 隘其他應(yīng)收款爸本科目核算公司敖除應(yīng)收利息、應(yīng)愛(ài)收保費(fèi)、分保業(yè)扮務(wù)往來(lái)以外的

32、其耙他各種應(yīng)收、暫挨付款項(xiàng)，包括不襖設(shè)“備用金”科壩目的公司撥出的案?jìng)溆媒稹?yīng)收的班各種賠款、罰金伴、職工預(yù)借差旅盎費(fèi)、應(yīng)向職工收案取的各種墊付款稗項(xiàng)，其他應(yīng)收、拜暫付的款項(xiàng)懊以及應(yīng)收車(chē)船稅瓣、應(yīng)收車(chē)船稅手般續(xù)費(fèi)愛(ài)等。骯公司發(fā)生其他各芭種應(yīng)收、暫付款傲項(xiàng)時(shí)，借記本科壩目，貸記有關(guān)科啊目；收回各種款隘項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)盎科目，貸記本科凹目。般本科目按其他應(yīng)拌收款的項(xiàng)目分類(lèi)疤，并按不同的債班務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬半。百本科目期末借方佰余額，反映公司懊尚未收回的其他皚應(yīng)收款。吧1202阿 應(yīng)收分保賬款搬本科目核算公司俺各機(jī)構(gòu)分出保費(fèi)翱預(yù)估分保時(shí)形成鞍的應(yīng)收搬賬款版。挨發(fā)生預(yù)估分保時(shí)矮：借記本科目 笆貸記攤回分保

33、費(fèi)擺用 攤回分保賠瓣款熬；邦實(shí)際分保發(fā)生時(shí)矮沖銷(xiāo)預(yù)估分保 般：借記本科目 昂貸記攤回分保費(fèi)吧用 攤回分保賠艾款（紅字）；案1203阿 應(yīng)收分保未到胺期責(zé)任準(zhǔn)備金 般 扮本科目核算公司敖分出保費(fèi)部分需笆轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)敖任準(zhǔn)備金芭。半月末沖銷(xiāo)上月末礙計(jì)提應(yīng)收未到期頒責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，捌借記提存未到期罷責(zé)任準(zhǔn)備金，貸板記本科目，月末拌計(jì)提未到期責(zé)任案準(zhǔn)備金時(shí)，絆借記本科目，貸疤記提存未到期責(zé)芭任準(zhǔn)備金。斑應(yīng)收未到期責(zé)任佰準(zhǔn)備金計(jì)提比例捌為扣除交強(qiáng)險(xiǎn)后岸當(dāng)月計(jì)提未到期隘責(zé)任準(zhǔn)備的15辦%。傲1204敗 應(yīng)收分保未決搬賠款準(zhǔn)備金 案本科目核算公司暗攤回分保賠款部吧分需轉(zhuǎn)回的未決翱賠款準(zhǔn)備金拌月末沖銷(xiāo)上月末伴

34、計(jì)提應(yīng)收未決賠板款準(zhǔn)備金時(shí)，借頒記攤回未決賠款般準(zhǔn)備金，貸記本凹科目，月末計(jì)提拔應(yīng)收未決賠款準(zhǔn)扒備金時(shí)，借記本擺科目，貸記攤回版未決賠款準(zhǔn)備金敗。芭應(yīng)收未到期責(zé)任挨準(zhǔn)備金計(jì)提比例扒為扣除交強(qiáng)險(xiǎn)后隘當(dāng)月計(jì)提未安決賠款安準(zhǔn)備拜金翱的15%。埃1211隘 低值易耗爸品疤本科目核算公司疤在庫(kù)低值易耗品阿的實(shí)際成本罷。吧低值易耗品是指辦不能作為固定資拜產(chǎn)的各種用具物八品，如工具、管爸理用具等。暗購(gòu)入低值易耗品哀時(shí)皚，骯借記本科目，貸吧記“扮貨幣資金愛(ài)”等科目矮，開(kāi)始使用低值埃易耗品時(shí)，借記八業(yè)務(wù)管理費(fèi)用下罷低值易耗品攤銷(xiāo)胺，貸記本科目半。哀低值易耗品的攤敖銷(xiāo)方法如下：拔1一次攤銷(xiāo)。挨價(jià)值較小的低值盎易耗

35、品，可以在瓣領(lǐng)用時(shí)，將其全拔部?jī)r(jià)值一次計(jì)入跋業(yè)務(wù)管理費(fèi)用下巴低值易耗品攤銷(xiāo)邦科目案2分次攤銷(xiāo)。罷價(jià)值較大的低值阿易耗品，可以根瓣據(jù)耐用期限分期百攤?cè)氚矘I(yè)務(wù)管理擺費(fèi)用藹。癌本科目期末借方辦余額，反映公司傲庫(kù)存未用低值易伴耗品的實(shí)際成本哀。爸1301皚 待攤費(fèi)用芭本科目核算公司罷已經(jīng)支出，但應(yīng)襖由本期和以后各辦期分別負(fù)擔(dān)的分皚攤期在一年以內(nèi)敖（含一年）的各辦項(xiàng)費(fèi)用，艾我公司目前對(duì)待骯攤費(fèi)用的使用僅挨限于一年期及以鞍下的房租的攤銷(xiāo)搬公司發(fā)生待攤費(fèi)疤用時(shí)，借記本科柏目，貸記“扮貨幣資金愛(ài)”、分期攤銷(xiāo)時(shí)阿，借記“隘業(yè)務(wù)管理費(fèi)-租半賃費(fèi)藹”科目，貸記本拔科目。按待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)奧用項(xiàng)目的受益期搬限分期攤銷(xiāo)。

36、啊本科目期末借方阿余額，反映公司般各種已支出但尚板未攤銷(xiāo)的費(fèi)用。頒1601礙 固定資產(chǎn)版本科目核算公司邦固定資產(chǎn)的原價(jià)襖。搬固定資產(chǎn)是指使拜用期限在一年以阿上，單位價(jià)值在氨規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的皚房產(chǎn)、交通工具鞍、電子設(shè)備、電耙訊設(shè)備、電器設(shè)八備、辦公家具、襖其他設(shè)備七類(lèi)版等。疤公司的固定資產(chǎn)澳應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)捌定，確定其原價(jià)挨，登記入賬：板購(gòu)入的固定資產(chǎn)疤，按襖實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)唉、包裝費(fèi)、運(yùn)雜俺費(fèi)、安裝成本和扮交納的有關(guān)稅金拌等記賬凹。 HYPERLINK 岸公司已入賬的固唉定資產(chǎn)，除發(fā)生耙下列情況外，不翱得任意變動(dòng)：皚1根據(jù)國(guó)家規(guī)凹定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)藹值重新估價(jià)；疤2增加補(bǔ)充設(shè)斑備或改良裝置；扒3將固定資

37、產(chǎn)岸的一部分拆除；疤4根據(jù)實(shí)際價(jià)俺值調(diào)整原來(lái)的暫白估價(jià)值；邦5發(fā)現(xiàn)原記固翱定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)霸誤。熬購(gòu)入不需要安裝背的固定資產(chǎn)，借挨記本科目，貸記笆“銀行存款扒/系統(tǒng)往來(lái)班”等科目；。跋公司應(yīng)設(shè)置“固盎定資產(chǎn)登記簿”把和“固定產(chǎn)卡片暗”，按固定資產(chǎn)癌類(lèi)別、資產(chǎn)進(jìn)行罷明細(xì)核算。 公胺司臨時(shí)租入的固奧定資產(chǎn)，不在本拜科目核算。阿1602昂 累計(jì)折舊巴本科目核算公司伴固定資產(chǎn)的累計(jì)阿折舊。稗公司按月計(jì)提固岸定資產(chǎn)折舊時(shí)，邦借記“瓣業(yè)務(wù)管理費(fèi)用-板折舊費(fèi)邦”等科目，貸記伴本科目。熬公司應(yīng)當(dāng)按月提扮取折舊，當(dāng)月增瓣加的固定資產(chǎn)，瓣當(dāng)月不提折舊，笆從下月起計(jì)提折背舊；當(dāng)月減少的白固定資產(chǎn)，當(dāng)月扳照提折舊，從下

38、頒月起不提折舊。案固定資產(chǎn)提足折按舊后，不管能否翱繼續(xù)使用，均不搬再提取折舊；提埃前報(bào)廢的固定資拌產(chǎn)，也不再補(bǔ)提暗折舊。所謂提足按折舊，是指已經(jīng)吧提足該項(xiàng)固定資按產(chǎn)應(yīng)提的折舊總班額。應(yīng)提的折舊骯總額為固定資產(chǎn)敗原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈背殘值。頒公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固板定資產(chǎn)的性質(zhì)和絆消耗方式，合理罷地預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)稗的使用年限、預(yù)跋計(jì)凈殘值和恰當(dāng)擺地選用折舊方法唉。折舊方法可以靶采用平均年限法耙、工作量法、年扳數(shù)總和法、雙倍哎余額遞減法等。扳折舊方法一經(jīng)確佰定，不得隨意變八更安。爸本科目期末貸方唉余額，反映公司熬提取的固定資產(chǎn)敗折舊累計(jì)數(shù)。鞍1711案 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用爸本科目核算公司吧已經(jīng)發(fā)生，但攤岸銷(xiāo)期在一年以上

39、皚(不含一年)的翱各項(xiàng)費(fèi)用，皚我公司對(duì)開(kāi)業(yè)期般間的裝修費(fèi)用分盎5年期進(jìn)行長(zhǎng)期澳待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)。半開(kāi)辦費(fèi)根據(jù)新會(huì)隘計(jì)準(zhǔn)則要求艾先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)唉用中歸集，待開(kāi)岸始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一罷次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)耙當(dāng)月的損益。頒公司發(fā)生的長(zhǎng)期隘待攤費(fèi)用，借記吧本科目，貸記霸貨幣資金霸。攤銷(xiāo)時(shí)，借記敗“懊業(yè)務(wù)管理費(fèi)-長(zhǎng)岸期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)懊”科目，貸記本隘科目。板本科目期末借方巴余額，反映公司拜尚未攤銷(xiāo)的各項(xiàng)矮長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的搬攤余價(jià)值。拌2埃111唉 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)氨及傭金霸本科目核算公司澳應(yīng)向受其委托并爸在其授權(quán)范圍內(nèi)背代為辦理保險(xiǎn)業(yè)疤務(wù)的保險(xiǎn)代理人唉支付的手續(xù)費(fèi)。隘發(fā)生應(yīng)付手續(xù)費(fèi)哀時(shí)，借記“手續(xù)凹費(fèi)支出”科目，靶貸記本科目。實(shí)

40、版際支付手續(xù)費(fèi)時(shí)胺，借記本科目，白貸記敗 襖“銀行存款”科把目。懊本科目期末貸方板余額，反映公司傲尚未支付的手續(xù)壩費(fèi)。阿2121 預(yù)收絆保費(fèi)敖本科目核算公司胺在保險(xiǎn)責(zé)任生效版前向投保人預(yù)收拜的保險(xiǎn)費(fèi)。敖發(fā)生預(yù)收保費(fèi)時(shí)哎，借記“現(xiàn)金”骯、“銀行存款”版科目，貸記本科邦目；保費(fèi)收入實(shí)稗現(xiàn)時(shí)，借記本科爸目，貸記“保費(fèi)班收入”科目。敗本科目期末貸方鞍余額，反映公司藹向投保人預(yù)收的澳保險(xiǎn)費(fèi)。稗2141 應(yīng)付扳職工薪酬熬本科目核算公司白應(yīng)付給職工的工斑資安、福利費(fèi)、工會(huì)邦經(jīng)費(fèi)、職工教育拌經(jīng)費(fèi)、社會(huì)統(tǒng)籌搬、住房公積金等拌，不論是否在當(dāng)暗月支付，都應(yīng)通矮過(guò)本科目核算。核算原則：瓣1、計(jì)提工資：跋借記業(yè)務(wù)管理費(fèi)

41、氨-職工工資 班貸記應(yīng)付職工薪安酬-應(yīng)付工資拜2、發(fā)放工資時(shí)把：借記應(yīng)付職工半薪酬-應(yīng)付工資頒 貸記應(yīng)付職工哀薪酬-應(yīng)付社會(huì)襖統(tǒng)籌 應(yīng)付住房癌公積金 應(yīng)交稅斑金-個(gè)人所得稅挨等半3、單位當(dāng)月應(yīng)癌計(jì)提社會(huì)統(tǒng)籌及百住房公積金： 骯借記業(yè)務(wù)管理費(fèi)哀拔社會(huì)統(tǒng)籌/住房扮公積金 貸記背應(yīng)付社會(huì)統(tǒng)籌/辦住房公積金 扮實(shí)際支付時(shí)借記俺應(yīng)付社會(huì)統(tǒng)籌/搬住房公積金 貸絆記銀行存款班。懊4、捌發(fā)放福利及列支癌教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，我唉公司以實(shí)際發(fā)生拜的金額和時(shí)間直襖接在業(yè)務(wù)管理費(fèi)邦-職工福利費(fèi)/阿教育經(jīng)費(fèi)中列支矮，不再進(jìn)行福利骯費(fèi)及職工教育經(jīng)邦費(fèi)的計(jì)提。壩5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按鞍照工資的2%計(jì)瓣提，借記業(yè)務(wù)管敗理費(fèi) 貸記本科敖目，發(fā)

42、生或者上哀繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，昂借記本科目 貸襖記貨幣資金。半2146 應(yīng)交啊稅艾費(fèi)安本胺科目核算公司應(yīng)藹交納的各種稅金俺，如營(yíng)業(yè)稅、城盎市維護(hù)建設(shè)稅、翱所得稅佰、車(chē)船使用稅、扮印花稅背、個(gè)人所得稅等礙。礙公司按規(guī)定計(jì)算扳出應(yīng)交的稅金，笆借記“營(yíng)業(yè)稅金伴及附加”、“耙應(yīng)收車(chē)船稅叭”、“所得稅”班、“凹業(yè)務(wù)管理費(fèi)頒”、“應(yīng)付工資佰”等科目，貸記背本科目；繳納各安種稅金（包括補(bǔ)辦交稅金）時(shí)，借扳記本科目，貸記半“銀行存款”科皚目。退回多交的矮稅金，借記“銀頒行存款”等科目瓣，貸記本科目。艾本科目期末如為艾貸方余額，反映挨公司尚未交納的瓣稅金；期末如為絆借方余額，反映唉公司多交的稅金癌。按2148 系統(tǒng)藹

43、往來(lái)般系統(tǒng)往來(lái)反映奧公司上下級(jí)之間阿的代收代付業(yè)務(wù)哀以代收?qǐng)?bào)單和代岸付報(bào)單通過(guò)系統(tǒng)艾往來(lái)形式結(jié)算。奧代付報(bào)單只能夠按由上級(jí)公司向下皚級(jí)公司，不允許班逆向劃撥。上下暗級(jí)之間劃撥資金半以銀行回單為原捌始憑證，可不劃芭代收代付報(bào)單，氨資金未到帳前可隘暫不入賬邦。隘2149 其他班應(yīng)付款?lèi)?ài)本科目核算公司絆應(yīng)付、暫收其他襖單位或個(gè)人的款班項(xiàng)捌、收到未入損益癌保費(fèi)資金襖等。柏公司發(fā)生應(yīng)付、柏暫收款項(xiàng)時(shí)，借斑記有關(guān)科目，貸半記本科目；償還皚、轉(zhuǎn)銷(xiāo)各種應(yīng)付伴、暫收款項(xiàng)時(shí)，絆借記本科目，貸礙記有關(guān)科目。版本科目期末貸方扮余額，反映公司拔尚未支付的其他鞍應(yīng)付款項(xiàng)。靶2161 未決礙賠款準(zhǔn)備金搬本科目核算公司壩由于

44、已經(jīng)發(fā)生保板險(xiǎn)事故并已提出哎保險(xiǎn)賠款以及已埃經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故岸但尚未提出保險(xiǎn)絆賠款而按規(guī)定提礙存的未決賠款準(zhǔn)埃備金。頒期末，公司按規(guī)疤定提存的未決賠叭款準(zhǔn)備金，借記挨“提存未決賠款阿準(zhǔn)備金”科目，阿貸記本科目；同懊時(shí)；耙沖銷(xiāo)疤上期提存的未決艾賠款準(zhǔn)備金，借擺記本科目；貸記絆“盎提存辦未決賠款準(zhǔn)備金霸”科目。安本科目期末貸方疤余額，反映公司翱已啊提存的未決賠款昂準(zhǔn)備金。熬2162 未到拔期責(zé)任準(zhǔn)備金八本科目核算公司叭一年以內(nèi)(含一辦年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、敖意外傷害險(xiǎn)、健跋康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定壩提存的未到期責(zé)氨任準(zhǔn)備金。頒期末，公司按規(guī)芭定提存的未到期半責(zé)任準(zhǔn)備金，借霸記“提存未到期巴責(zé)任準(zhǔn)備金”科邦目，貸記本科

45、目扳；同時(shí)，靶沖銷(xiāo)上矮期提存的未到期暗責(zé)任準(zhǔn)備金，借艾記本科目，貸記笆“骯提存拌未到期責(zé)任準(zhǔn)備熬金”科目。靶本科目期末貸方八余額，反映公司疤已提存未到期責(zé)艾任準(zhǔn)備金。半2201 應(yīng)付藹賠付款按本科目核算公司傲應(yīng)付昂給被保險(xiǎn)人賠款爸資金阿。藹公司哎賠案已結(jié)案哀時(shí)，借記挨賠款支出隘，貸記本科目；敖實(shí)際支付熬款項(xiàng)時(shí)，借記本柏科目，貸記敗貨幣資金胺。擺本科目期末貸方胺余額，反映公司凹尚未支付的笆賠款資金柏。隘2211 保險(xiǎn)百保障基金拔本科目核算公司背按規(guī)定提取的保襖險(xiǎn)保障基金。扮月末癌按規(guī)定提取的保背險(xiǎn)保障基金，借安記“敖業(yè)務(wù)管理費(fèi)-跋提取保險(xiǎn)保障基翱金”科目，貸記凹本科目搬，按照上級(jí)規(guī)定挨上劃保險(xiǎn)保

46、障基叭金時(shí)凹。伴借記本科目 貸耙記系統(tǒng)往來(lái)熬按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則耙要求，我公司現(xiàn)澳計(jì)提保險(xiǎn)保障基拌金比例為熬原保費(fèi)收入的0邦.8%。板2261 應(yīng)付靶分保帳款阿本科目核算公司澳各機(jī)構(gòu)分出保費(fèi)佰預(yù)估分保時(shí)形成襖的應(yīng)付賬款。襖發(fā)生預(yù)估分保時(shí)昂：借記分出保費(fèi)隘 貸記本科目把實(shí)際分保發(fā)生時(shí)般沖銷(xiāo)預(yù)估分保昂時(shí)，岸借記分出保費(fèi) 般貸記本科目（紅俺字）；傲3152 未分敖配利潤(rùn)般本科目核算公司八在本年度實(shí)現(xiàn)的盎利潤(rùn)(或發(fā)生的氨虧損)總額。般二、期末結(jié)轉(zhuǎn)利柏潤(rùn)時(shí)，借記“保敖費(fèi)收入”、“分半保費(fèi)收入”、“笆追償款收人”、哀“利息收人”、藹“攤回分保賠款柏”、“攤回分保絆費(fèi)用”、 “其把他收入”和“營(yíng)胺業(yè)外收入”等科岸

47、目，罷借記辦 吧“賠款支出”、凹 背“分出保費(fèi)”、埃 “手續(xù)費(fèi)支出壩”、埃 挨“把業(yè)務(wù)管理費(fèi)用吧”、“營(yíng)業(yè)稅金拜及附加”、“利絆息支出”、“把提存未決賠款準(zhǔn)稗備金”、 “提擺存未到期責(zé)任準(zhǔn)班備金”、凹 案“其他支出”、澳“營(yíng)業(yè)外支出”奧和“所得稅百費(fèi)用扮”等科目余額柏負(fù)數(shù)叭，罷貸記本科目。斑下個(gè)頒年頒度版初百，扒根據(jù)上級(jí)公司要癌求通過(guò)系統(tǒng)往來(lái)奧將未分配利潤(rùn)上挨劃上級(jí)公司阿，佰會(huì)計(jì)分錄為借記靶本科目 貸記系擺統(tǒng)往來(lái)骯410l礙 保費(fèi)收入艾本科目核算公司爸直接承保業(yè)務(wù)所班取得的保費(fèi)收入拌。挨實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入半，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款隘記賬。把本期實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)癌收入，借記翱 白“應(yīng)收保費(fèi)”等愛(ài)科目，貸記本科艾目。

48、哀4201 攤回柏分保賠款昂本科目核算公司稗分出分保業(yè)務(wù)向班分保接受人攤回襖的應(yīng)由其承擔(dān)的阿賠款。班公司向分保接受疤人發(fā)出分保業(yè)務(wù)愛(ài)賬單時(shí)，借記“拜應(yīng)收分保賬款懊”襖，辦按賬單中標(biāo)明的芭費(fèi)用、賠款等項(xiàng)襖目金額瓣貸記本科目、 半“攤回分保費(fèi)用阿”拌等科目奧 笆協(xié)議預(yù)安攤回分保賠款按岸當(dāng)期賠款支出扣擺除交強(qiáng)險(xiǎn)后的1愛(ài)5%計(jì)提。白4203 攤回扮分保費(fèi)用昂本科目核算公司霸分出分保業(yè)務(wù)向昂分保接受人攤回巴的應(yīng)由其承擔(dān)的澳各項(xiàng)費(fèi)用。稗公司向分保接受氨人發(fā)出分保業(yè)務(wù)擺賬單時(shí)，斑借記“啊應(yīng)收分保賬款版”般，阿按賬單中標(biāo)明的挨費(fèi)用、賠款等項(xiàng)澳目金額，貸記本頒科目、 “攤回耙分保賠款”等科稗目叭。安協(xié)議預(yù)瓣攤回

49、分保費(fèi)用按佰當(dāng)期分出保費(fèi)車(chē)敗險(xiǎn)的30%，非皚車(chē)險(xiǎn)38%計(jì)提捌。班4301 利息巴收入愛(ài)本科目核算公司敗各類(lèi)存款、貸款敖、拆出資金等取笆得的利息收入。邦公司收到利息，壩借記“銀行存款版”科目，貸記本胺科目。白4311 營(yíng)業(yè)盎外收入瓣本科目核算公司愛(ài)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)伴務(wù)無(wú)直接關(guān)系的百各項(xiàng)收入，如固艾定資產(chǎn)盤(pán)盈、固百定資產(chǎn)清理凈收邦益、債務(wù)重組收八益、確實(shí)無(wú)法支盎付的應(yīng)付款項(xiàng)、爸接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金拌以及處置接受捐靶贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)胺入等。襖取得營(yíng)業(yè)外收入扳時(shí)，借記“現(xiàn)金白”、“銀行存款跋”、“其他應(yīng)收奧款”、“固定資敗產(chǎn)清理”、“資啊本公積”等科目疤，貸記本科目。拜440l懊 賠款支出懊本科目核算公司皚財(cái)產(chǎn)

50、保險(xiǎn)、意外罷傷害保險(xiǎn)、一年拌期以內(nèi)(含一年氨)的健康保險(xiǎn)業(yè)艾務(wù)按保險(xiǎn)合同約拜定支付的賠款。岸發(fā)生的理賠勘查癌費(fèi)暗及理賠人員工資暗也在本科目核算白。胺發(fā)生賠款支出時(shí)吧，借記本科目，胺貸記“挨應(yīng)付賠款澳”笆科目；愛(ài)實(shí)施支付賠款時(shí)鞍，奧支付部分預(yù)付賠敖款的賠案，在結(jié)扮算時(shí)，按保險(xiǎn)合般同約定的賠款金哀額，借記本科目氨，按預(yù)付的賠款敗金額，貸記“預(yù)氨付賠款”科目，拜按補(bǔ)付的賠款金斑額，貸記“板應(yīng)付賠付款把”科目。叭收回?fù)p余物資時(shí)阿，沖減賠款支出吧，借記“背貨幣資金半”科目，貸記本百科目。錯(cuò)賠、騙懊賠追回的賠款，唉沖減賠款支出，奧借記“現(xiàn)金”、氨“銀行存款”科般目，貸記本科目頒。扒發(fā)生理賠查勘費(fèi)扳時(shí)，借記

51、賠款支耙出-直接理賠費(fèi)版用-理賠查勘費(fèi)襖 貸記貨幣資金藹/系統(tǒng)往來(lái)/其扳他應(yīng)付款 扳計(jì)提理賠人員工扮資時(shí)，借記賠款班支出-間接理賠伴費(fèi)用-理賠人員敖工資 貸記應(yīng)隘付工資唉。癌4421 分出拌保費(fèi)把本科目核算公司礙分出分保業(yè)務(wù)向白分保接受人分出俺的保費(fèi)。稗公司發(fā)生分出分白保業(yè)務(wù)，按分保敖業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明罷的分出保費(fèi)等項(xiàng)拜目金額，借記本拔科目，貸記“搬應(yīng)付分保賬款礙”等科目。板協(xié)議預(yù)盎分出保費(fèi)按保費(fèi)哀收入（不含交強(qiáng)暗險(xiǎn)）15%計(jì)提挨。跋4431 手續(xù)板費(fèi)支出班本科目核算公司氨支付給受其委托搬并在其授權(quán)范圍霸內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)拜業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理哀人的手續(xù)費(fèi)。八公司發(fā)生手續(xù)費(fèi)傲支出時(shí)，借記本瓣科目，貸記“現(xiàn)叭

52、金”、“銀行存皚款”、“應(yīng)付手懊續(xù)費(fèi)”科目。靶444l笆 營(yíng)業(yè)稅金及附按加八本科目核算公司阿應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)盎擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及傲附加。包括營(yíng)業(yè)凹稅、城市維護(hù)建案設(shè)稅和教育費(fèi)附百加。埃公司按規(guī)定計(jì)算柏應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅矮金及附加時(shí)，借岸記本科目，貸記安“應(yīng)交稅金”等壩科目。拔4451 岸業(yè)務(wù)管理瓣費(fèi)用奧本科目核算公司藹在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管暗理工作中發(fā)生的柏除手續(xù)費(fèi)、傭金啊支出以外的其他叭各項(xiàng)費(fèi)用。包括芭：固定資產(chǎn)折舊凹、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、安業(yè)務(wù)招待費(fèi)、防愛(ài)預(yù)費(fèi)、電子設(shè)備傲運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防皚衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)哀保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)疤、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、奧外事費(fèi)、印刷費(fèi)藹、公雜費(fèi)、低值疤易耗品攤銷(xiāo)、職拔工工資、差旅費(fèi)笆、水電費(fèi)、租賃芭費(fèi)

53、(不包括融資背租賃費(fèi))、修理稗費(fèi)、職工福利費(fèi)疤、職工教育經(jīng)費(fèi)懊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅按金、會(huì)議費(fèi)、訴澳訟費(fèi)、公證費(fèi)、扳席位費(fèi)、咨詢費(fèi)按、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)般、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用哀攤銷(xiāo)、社會(huì)統(tǒng)籌百保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保百險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、班審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)半讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)板費(fèi)、綠化費(fèi)、董跋事會(huì)費(fèi)、車(chē)輛使凹用費(fèi)、住房公積扳金、上交管理費(fèi)俺、銀行結(jié)算費(fèi)、埃同業(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)、半學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)等。白發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)懊，借記本科目，絆貸記“現(xiàn)金”、班“銀行存款”、澳“應(yīng)付工資”、骯“應(yīng)付福利費(fèi)”耙、“應(yīng)交稅金”靶、“其他應(yīng)付款襖”等科目。跋4471 其他澳支出胺本科目核算公司罷咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓吧無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生捌或結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成跋本、費(fèi)用，以及叭相關(guān)稅金及

54、附加熬。百公司取得的利息板收入應(yīng)交納的營(yíng)昂業(yè)稅金及附加，礙也在本科目核算安。澳發(fā)生其他支出或昂結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)成本時(shí)稗，借記本科目，扒貸記“銀行存款板”、“無(wú)形資產(chǎn)八”、“應(yīng)交稅金骯”等科目。隘4501 提存疤未決賠款準(zhǔn)備金芭本科目核算公司昂由于已經(jīng)發(fā)生保皚險(xiǎn)事故并已提出岸保險(xiǎn)賠款以及已扮經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故板但尚未提出保險(xiǎn)跋賠款而按規(guī)定提凹存的未決賠款準(zhǔn)奧備金。埃本科目應(yīng)設(shè)置“傲已盎發(fā)生已報(bào)告未決背賠款準(zhǔn)備金”和背“拜已發(fā)生未報(bào)告百賠款準(zhǔn)備金”兩班個(gè)搬二級(jí)壩明細(xì)科目，并按翱險(xiǎn)種進(jìn)行明細(xì)核藹算。拜期末，公司按規(guī)昂定提存的未決賠扮款準(zhǔn)備金，借記八本科目，貸記“癌未決賠款準(zhǔn)備金絆”科目。隘4502 提存骯未到期

55、責(zé)任準(zhǔn)備拔金啊本科目核算公司艾一年以內(nèi)(含一半年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、傲意外傷害險(xiǎn)、健拌康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定按提存的末到期責(zé)癌任準(zhǔn)備金。氨期末，公司按規(guī)柏定提存的未到期拌責(zé)任準(zhǔn)備金，借隘記本科目，貸記襖“未把到期責(zé)任準(zhǔn)備金把”科目。唉460l捌 營(yíng)業(yè)外支出俺本科目核算公司芭發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)艾務(wù)無(wú)直接關(guān)系的矮各項(xiàng)支出，如院癌校經(jīng)費(fèi)、固定資盎產(chǎn)盤(pán)虧、固定資斑產(chǎn)清理凈損失、擺債務(wù)重組損失、艾捐贈(zèng)支出、罰款佰支出、非常損失扒等。啊發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出岸時(shí)，借記本科目啊，貸記“待處理吧財(cái)產(chǎn)損溢”、“叭固定資產(chǎn)清理”拔、“銀行存款”邦、“現(xiàn)金”等科挨目。佰4602 資產(chǎn)艾減值損失敗本科目主要核算巴其他應(yīng)收款、應(yīng)頒收保費(fèi)形成的壞傲

56、賬準(zhǔn)備半計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)熬 借記本科目，熬貸記壞賬準(zhǔn)備。暗4701 所得矮稅俺費(fèi)用扳本科目核算公司搬按規(guī)定從當(dāng)期損哎益中扣除的所得拌稅。埃公司應(yīng)采用應(yīng)付壩稅款法計(jì)算繳納辦所得稅按納稅所拌得計(jì)算的應(yīng)繳所扒得稅，借記本科暗目，貸記“應(yīng)交拜稅金”科目；實(shí)艾際上繳所得稅時(shí)稗，借記“應(yīng)交稅襖金”科目，貸記跋“銀行存款?yuàn)W/系統(tǒng)往來(lái)?！笨颇?。罷6201 攤回扮未決賠款準(zhǔn)備金鞍本科目核算應(yīng)收懊分保未決賠款準(zhǔn)扮備金的提取背當(dāng)提取應(yīng)收盎未決鞍賠款準(zhǔn)備金時(shí)啊，拌借記礙應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)辦備金 貸記攤回奧未決賠款準(zhǔn)備金絆，沖銷(xiāo)應(yīng)收未決跋賠款準(zhǔn)備金時(shí)，版借記攤回未決賠哀款準(zhǔn)備金，貸記昂應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)盎備金。皚第捌三敗部分 主

57、要業(yè)務(wù)礙會(huì)計(jì)流程俺一、承保業(yè)務(wù)的版財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化操作奧流程：邦 1、車(chē)險(xiǎn)見(jiàn)費(fèi)背出單業(yè)務(wù)班a.霸投保錄入提交：熬與現(xiàn)有功能相同艾；挨b.凹提交核保：與現(xiàn)擺有功能相同；絆c.疤核保通過(guò)/無(wú)需捌核保：拔業(yè)務(wù)奧狀態(tài)為胺“扒待核保絆”拔的胺業(yè)務(wù)按，錄單員投保單板錄入提交后確認(rèn)邦提交核?；蛘唿c(diǎn)搬擊絆“把提交核保般”艾。核保員人工審敗核通過(guò)后，叭業(yè)務(wù)百狀態(tài)更改為柏“扳待簽單俺”拔；霸d.班POS機(jī)收費(fèi)確艾認(rèn)：熬業(yè)務(wù)佰狀態(tài)為岸“拜待簽單背”耙的哎業(yè)務(wù)按需要先支付保費(fèi)般才可以簽單的，哀在皚“扮刷卡支付癌”啊頁(yè)面查詢并選擇奧需要確認(rèn)的單子拌，然后選擇繳費(fèi)班，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用按POS機(jī)進(jìn)行刷昂卡操作，客戶刷啊卡并打印水票，

58、霸若POS機(jī)返回岸收費(fèi)確認(rèn)成功信耙息，而由于意外敖原因核心系統(tǒng)未拜確認(rèn)收付成功，盎需要做收付補(bǔ)登癌交易，以確認(rèn)核把心系統(tǒng)收付成功白。如果POS機(jī)愛(ài)及核心系統(tǒng)均返瓣回收費(fèi)確認(rèn)成功叭信息后，該投保半單才可以在簽發(fā)凹保單界面中被查凹詢并打印。爸e.鞍支票手工收費(fèi)確吧認(rèn)：業(yè)務(wù)狀態(tài)為拌“扮待簽單哀”啊的業(yè)務(wù)需要支票盎收付的，首先需扒要在暫收單打印巴界面錄入支票信澳息，并打印出支盎票收據(jù)（或稱之般為暫收單），然傲后財(cái)務(wù)人員確認(rèn)挨支票到帳后在俺“盎支票支付疤”霸頁(yè)面查詢并選擇罷需要確認(rèn)的單子盎， 彈出支票信皚息窗口，窗口自胺動(dòng)帶出扳“白暫收單打印半”瓣時(shí)輸入的支票號(hào)捌、付款單位、票八據(jù)日期、票據(jù)性版質(zhì)等信息

59、，確認(rèn)鞍后提交，該投保胺單才可以在簽發(fā)澳保單界面中被查伴詢并打印。艾f.矮簽單：其他功能愛(ài)與原有功能相同傲，另外，生成的拔保單將支付確認(rèn)矮時(shí)間、有效保單安簽發(fā)時(shí)間和保單耙打印時(shí)間均打印敖在保單左上方，昂時(shí)間準(zhǔn)確到秒。伴g.挨收付費(fèi)：財(cái)務(wù)人隘員依據(jù)保單號(hào)、耙批單號(hào)在業(yè)務(wù)系皚統(tǒng)中對(duì)已繳費(fèi)業(yè)罷務(wù)確認(rèn)收付費(fèi)笆（必須見(jiàn)銀行回稗單）傲。錄入投保信息，生成投保單號(hào)核保通過(guò)核保不通過(guò)在投保單處理中修改并提交核保暫收單打印POS機(jī)、系統(tǒng)均繳費(fèi)成功POS機(jī)繳費(fèi)成功，系統(tǒng)繳費(fèi)失敗系統(tǒng)補(bǔ)登交易簽發(fā)保單、打印?？鞍l(fā)票刷卡支付支票支付刷卡繳費(fèi)作廢繳費(fèi)查詢刷卡余額查詢、結(jié)算收付費(fèi)癌2唉、按非車(chē)險(xiǎn)拜即時(shí)交款：翱 第一壩步：

60、移交原始單扳據(jù)般 第二捌步：核對(duì)保單信氨息；斑 第三哎步：收取保費(fèi)奧 第四哀步：收款確認(rèn)，昂自動(dòng)生成憑證埃 骯 借：現(xiàn)金（啊銀行存款）壩 罷 鞍貸：應(yīng)收保費(fèi)（昂預(yù)收保費(fèi)）罷第五步：打印辦“稗實(shí)收保費(fèi)日結(jié)單挨”隘 ，次日上班時(shí)百向出納移交憑證按；奧3跋、板非車(chē)險(xiǎn)柏延期交款與即時(shí)芭交款操作流程的拌區(qū)別：皚a:是否進(jìn)行特白別約定，如進(jìn)行哀約定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦敖人須填寫(xiě)哀“昂保單、發(fā)票借用瓣單熬”敗，報(bào)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)跋責(zé)人和單位分管斑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)交收款按員，此時(shí)收款員按方可將發(fā)票和保懊單交經(jīng)辦人；斑b：自動(dòng)生成憑罷證：板借：應(yīng)收保費(fèi) 靶 貸：保費(fèi)收入斑c:收到現(xiàn)金或伴銀行存款后，收敖款員將借用單退背回，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)矮